清产核资申报表02 坏帐准备

企业资产产权清理核查基础表编制说明一、报表组成本套报表由纳入核查范围的各级企业填制，上报省管企业作为填报汇总表的依据。

包括报表封面、企业应收款项清理核查表（企清01表）、企业金融资产清理核查表（企清02表）、企业固定资产清理核查表（企清03表）、企业无形资产清理核查表（企清04—1表）、企业拥有的专利权、特定资质、专用批号清理核查表(企清04—2表)、企业所持产权清理核查表（企清05表）、企业各项负债清理核查表（企清06表）、企业清理出的帐外资产情况表（企清07表)。

二、填制说明(一）报表封面1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称.2.单位负责人：指在工商行政管理部门登记的法定代表人；凡企业正在更换法定代表人，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。

3.分管负责人:指分管本次清理核查工作的企业负责人；4。

职能部门负责人：指企业内部承担资产管理、产权管理、财务管理职能的专职机构的部门负责人,机构分设的，相关负责人都要签字盖章;5.填表人：指具体编制报表的工作人员；6.填报日期:指企业决策机构审核签发日期.(二）企业应收款项清理核查表（企清01表）本表填报企业应收款项清理核查情况。

本表所指应收款项包括应收账款、其他应收款和预付账款.1。

“企业应收款项汇总账面余额"是指企业应收账款、其他应收款和预付账款清理核查基准日的汇总账面余额。

2。

“证明材料完善的应收款项账面余额"是指企业经清理核查，证明应收款项确实存在的相关材料,不需再补充相关证据的应收款项的账面余额。

3。

“需要完善证明材料的应收款项"是指相关证明材料存在瑕疵，需要补充完善有关证据的应收款项。

按应收账款、其他应收款和预付账款分类填报，在各资产类别下，分债务人逐项填写。

4.“需要补充完善的证据材料名称”是指对证明应收款项真实性、完整性形成影响，需补充完善的证明材料名称。

5。

“整改完善情况”是指是否已整改完善以及不能整改完善的原因。

附件1表1 甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表——资金乡（镇）、村清产核资工作组清查人员（签字）：填表人：农村会计委托代理服务机构负责人或村会计（签字）：村主任（签章）：1表2 甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表——资产-------------存货乡（镇）、村清产核资工作组清查人员（签字）：填表人：农村会计委托代理服务机构负责人或村会计（签字）：村主任（签章）：2表3 甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表——资产--------------对外投资2、“投资方式”和“投资合同签订情况”栏用√选择填列。

乡（镇）、村清产核资工作组清查人员（签字）：填表人：农村会计委托代理服务机构负责人或村会计（签字）：村主任（签章）：3表4 甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表——资产--------固定资产、牲畜（禽）资产、林木资产、无形资产—乡（镇）、村清产核资工作组清查人员（签字）：填表人：农村会计委托代理服务机构负责人或村会计（签字）：村主任（签章）：4表5 甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表——资产------------在建工程乡（镇）、村清产核资工作组清查人员（签字）：填表人：农村会计委托代理服务机构负责人或村会计（签字）：村主任（签章）：5表6 甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表——债权乡（镇）、村清产核资工作组清查人员（签字）：填表人：农村会计委托代理服务机构负责人或村会计（签字）：村主任（签章）：6表7甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表——债务乡（镇）、村清产核资工作组清查人员（签字）：填表人：农村会计委托代理服务机构负责人或村会计（签字）：村主任（签章）：7表8甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表——资源乡镇（街道）村（社区）（签章）清产核资时间：年月日单位：亩乡（镇）、村清产核资工作组清查人员（签字）：填表人：农村会计委托代理服务机构负责人或村会计（签字）：村主任（签章）：8表9甘肃省农村集体“三资”清产核资登记表——资源---------已开发经营的资源性资产2、收取方式指承包金（投资收益）按一次性、分期（年、半年、季度）收取。

清产核资分类汇总表
表2 编制单位： 基准日：2015年12月31日 单位：元
序号
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 41 42 44 45 46 47 48 49 50 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 71 72 73
项目名称
一、流动资产合计 １、货币资金 ２、交易性金融资产 ３、应收票据 ４、应收帐款 减：坏帐准备 应收帐款净额 ５、应收股利 ６、应收利息 ７、其他应收款 减：坏帐准备 其他应收款净额 ８、预付款项 ９、存货 １０、一年内到期的非流动资产 １１、其他流动资产 二、非流动性资产 １２、可供出售金融资产 １３、持有至到期投资 １４、长期应收款 １５、长期股权投资 １６、投资性房地产 １７、固定资产 其中：房屋建筑物 机械设备 运输工具 不需用固定资产 减：累计折旧 固定资产净值 １８、在建工程 １９、工程物资 ２０、固定资产清理 ２１、无形资产 其中：土地使用权 ２２、开发支出 ２３、商誉 ２４、长期待摊费用 ２５、递延所得税资产 ２６、生产性生物资产 ２７、油气资产 ２８、其他非流动资产 资产总计 一、流动负债合计 ２９、 短期借款 ３０、交易性金融负债 ３１、应付票据 ３２、应付账款 ３３、预收款项 ３４、应付职工薪酬 其中：应付工资 应付福利费 ３５、应付股利 ３６、应交税费 ３７、一年内到期的非流动负债 ３８、其他应付款 ３９、应付利息 ４０、其他流动负债 二、非流动性负债合计 ４１、预计负债 ４２、长期借款 ４３、应付债券 ４４、长期应付款 ４５、专项应付款 ４６、递延所得税负债 ４７、其他非流动负债 负债总计 一、所有者权益合计 4 8、实收资本 4 9、资本公积 5 0、盈余公积 5 1、未分配利润 负债及所有者权益合计

企业所得税汇算清缴下，手把手教您如何申报坏账损失又到一年汇缴季，最近接二连三接到纳税人电话，咨询新版企业所得税申报表下坏账准备到底如何申报。

笔者下面通过实例，就一笔应收债权从计提坏账准备，到坏账准备的转回，再到债权的核销，从会计处理到纳税调整时的整个申报流程，进行详细的解析。

案例甲公司为一家机电销售商。

2014年发生应收A公司债权1000万元，年末根据A公司财务状况计提坏账准备100万元；2015年末因A公司财务状况好转，坏账准备30万元；2016年实际收回债权910万元。

甲公司采取备抵法核算坏账。

2014年至2016年汇算清缴时，甲公司应如何申报该笔业务？如果2016年实际收回960万元，又该如何处理？2014年的处理1、会计按规定计提准备：借：资产减值损失100贷：坏账准备1002、汇算清缴如何纳税调整，我们先看下面这张表及填报说明纳税调整项目明细表《所得税年度纳税申报表》（A类）A105000《纳税调整项目明细表》填报说明：32.第32行“（二）资产减值准备金”：填报坏账准备、存货跌价准备、理赔费用准备金等不允许税前扣除的各类资产减值准备金纳税调整情况。

第1列”账载金额”填报纳税人会计核算计入当期损益的资产减值准备金金额（因价值恢复等原因转回的资产减值准备金应予以冲回）；第1列，若≥0，填入第3列“调增金额”；若＜0，将绝对值填入第4列“调减金额”。

根据企业所得法及上述填报规定，甲公司计提的坏账准备属于未经核定的准备金支出，不得税前扣除。

2014年汇算清缴时，通过表A105000第32行第3列，对会计计提额100万元进行纳税调增申报。

需要提醒大家的是，新版申报表删除《资产减值准备项目调整明细表》，“资产减值准备”只在《纳税调整项目明细表》资产类调整项目中汇总填报，不再按坏账准备、存货跌价准备、固定资产减值准备等项目进行细分。

2015年的处理1、会计按规定转回多计提的准备：借：坏账准备30贷：资产减值损失302、根据上述A105000《纳税调整项目明细表》填报规定，2015年汇算清缴时，通过表A105000第32行第4列，对会计上转回的30万元坏账准备进行纳税调减申报。