费用核销审计报告模板

固定资产核销审计报告范文 如何对固定资产和应付账款进行审计

一、固定资产审计程序：

（一）固定资产——账面余额的实质性程序

1.获取或编制固定资产和累计折旧分类汇总表。检查固定资产的分类是否正确，并与总账数和明细账合计数核对是否相符。

2.对固定资产实施实质性分析程序（总体合理性）。

基于对被审计单位及其环境的了解，建立有关数据的期望值：

（1）分类计算本期计提折旧额与固定资产原值的比率，并与上期比较；

（2）计算固定资产修理及维护费用占固定资产原值的比例，并进行本期各月、本期与以前各期的比较。

3.实施检查重要固定资产，确定其是否存在（重点是本期新增加的重要固定资产），关注是否存在已经报废但仍未核销的固定资产。

（1）以固定资产明细分类账为起点，进行实地追查，以证明会计记录中所列固定资产确实存在，并了解其目前的使用状况（存在）；

（2）以实地为起点，追查至固定资产明细分类账，以获取实际存在的固定资产均已入账的证据（完整性）。 4.检查固定资产的所有权或控制权（所有权审计）。

对各类固定资产，注册会计师应获取、收集不同的证据以确定其是否确归被审计单位所有。

对受留置权限制的固定资产，通常还应审核被审计单位的有关负债项目等予以证实。

5.检查本期固定资产的增加。

（1）询问管理层当年固定资产的增加情况，并与获取或编制的固定资产明细表进行核对；

（2）检查本年度增加固定资产的计价是否正确；

（3）检查固定资产弃置费用及其会计处理。

6.检查本期固定资产的减少。

审计固定资产减少的主要目的就在于查明已减少的固定资产是否已做适当的会计处理。

7.检查固定资产的后续支出（经常出现的考点，掌握资本化的条件及会计处理）。

固定资产的后续支出是指固定资产使用过程中发生的更新改造支出、修理费用等。与固定资产有关的更新改造等后续支出，符合固定资产确认条件的，应当计入固定资产成本，同时将被替换部分的账面价值扣除；与固定资产有关的修理费用等后续支出，不符合固定资产确认条件的，应当计入当期损益。

费用核销审计报告模板

编制单位：XXX审计事务所

审计对象：XXX公司

审计周期：2021年1月1日至2021年12月31日

一、审计目的

本次审计旨在对XXX公司的费用核销情况进行审计，确保费用的核销合规、真实、准确，并提出审计意见和改进建议，为公司管理层提供决策参考。

二、审计范围

1. XXX公司在审计期间内的所有费用核销记录；

2. 费用核销的相关制度、流程和内部控制；

3. 相关部门协助提供的相关资料和解释。

三、审计方法

1. 对费用核销的审计程序进行制定和执行；

2. 采用检查、抽样、核对、比对等方法对费用核销记录进行审计；

3. 与相关部门沟通，了解费用核销的相关流程和内部控制制度；

4. 对发现的问题进行进一步调查和分析。

四、审计发现

1. 费用核销记录的真实性

经过审计发现，XXX公司的费用核销记录真实性较好，基本能够反映实际支出情况。但在部分情况下，存在报销凭证不规范、发票不全、金额不一致等问题，需要公司进一步加强管理和规范。

2. 费用核销的合规性

审计过程中发现，部分费用核销未能完全符合公司相关规定，特别是在差旅、餐费、办公用品等方面存在一些超标费用等问题，建议公司加强对规定的宣传和培训，并加强费用预算和控制。 3. 费用核销的准确性

在审计中，发现费用核销记录中存在一些错误和遗漏，影响了费用核销记录的准确性，建议公司强化内部核查和审计程序，确保费用的准确核销。

五、审计意见

经审计发现，XXX公司的费用核销存在一定的问题和不足之处，建议公司加强对费用核销的管理，规范费用核销流程和记录，强化内部控制，提高费用核销的准确性和合规性。

六、改进建议

1. 完善费用核销制度，明确各项费用核销的流程、责任人和审批程序；

农商行贷款核销专项审计报告

****县支行：

****年，****银行使用人民银行支农再贷款专项资金****亿元，用于加大支农信贷服务力度，支持县域农村经济发展及调整农业种植结构，降低农民和新型农业经济主体融资成本，增加农民收入，改善我行经营水平。支农再贷款这一货币政策工具使用效果显现突出。现将***银行支农再贷款使用情况具体汇报如下：

一、支农再贷款的发放和管理

***年，人民银行支农再贷款的发放极大程度上缓解了我行支农资金不足的问题，对我行发挥支农“主力军”，提升金融服务能力起到了重要作用。我行就如何发放、有效、合理使用好支农再贷款，发挥支农再贷款效益，落实好央行支农惠农政策

了种植结构调整。今年面对_粮食收购政策的调整，***县域对种植结构进行了调整，均扩大了种植***面积。在县人行的指导下，我行把支农再贷款的使用重点投向了支持种植结构调整上，着重支持了*****，累计发放支农再贷款***亿元。**年初，***调整种植结构，扩大种植大豆面积达到****万亩，占***耕种面积的***%，我行发放支农再贷款达***余万元，支持****种植业的发展，受益***余户。

（二）支持粮食收储企业。我行为解决当地粮食收储企业资金紧张问题，保障粮食收购资金的流动性，先后为****家粮食收储企业累计发放支农再贷款***万元,极大缓解了收储企业资金紧张的局面，增加了收储企业收储能力。同时拓展了我行业务范围，密切了我行与当地企业的关系，取得了较好的社会信誉。

（三）支持了种植大户发展。目前，随着土地规模化经营，我行因势利导发放支农再贷款***万元，支持了一批种植大户，支持****多户种植大户扩大种植规模，更新农业生产机具，提高农业生产能力，节省贷款利息支出****余万元，达到了发放支农再贷款支农惠农的目的。

三、支农再贷款使用中存在的问题

（一）支农再贷款的时效性较差。目前，农户普遍反映每年12月末至次年1、2月份是购买种子、化肥、农药的最佳时机，而人民银行支农再贷款往往受年度限制，一般都在第二年3月份左右投放，取得支农再贷款时错过了最佳购买农资的时机，由于支农再贷款发放时间较晚，导致农户无法农业生产资金需求强烈时及时取得贷款，种子、农药、化肥等农资不同程度涨价，增加了农民的经营成本。而我行使用自有资金发放贷款，考虑资金运营成本，无法达到支农再贷款的低利率水平，导致惠农效果不突出。

***集团及所属产业公司费用预算

审计报告

**审字20**[**]

根据集团董事会审议批准的20**年管理费用预算，本次审计特对集团及所属产业公司进行了第一季度审计。现在对审查结果作出如下报告：

20**年全集团管理费用预算总额 元，实际发生额 元。实际支出额占预算总额的 %，节支额 元。

20**年1季度各公司管理费用预算与实际汇总表 金额单位：人民币元

序号 公司名称 1季度预算额 1季度实际额 实际完成预算比例 实际与预算差额 备注

1 **集团

2 **公司

3 **公司

4 **公司

合计

审计中发现的问题及建议：

1、审计中发现有的公司存在管理费用二级科目使用不规范的情况，建议集团尽快下发财务管理制度以规范财务人员记账时各科目实际发生的费用的类别。

2、存在对固定资产的入账价值界定不清楚的问题，将单位价值较大固定资产计入费用。在审计过程中已提醒财务人员将列入费用中的资产调入固定资产科目进行核算。

3、对于已经实际发生的费用应及时确认并结转损益；

4、审计中发现当年预算中五险一金已列，而实际支付时比预算少支付很多。经了解此原因为所属公司有个别员工未要求公司缴纳保险所致。建议公司及时与当事人签订具有保护公司合理、合法法律效力的合同，避免公司员工离职而起诉公司未给予缴纳各种保险及公积金等情况发生。正确维护公司的合法权益不受侵犯。

5、由于各种历史原因导致的固定资产按照年度计提折旧导致季度考核口径差异巨大的问题，建议相关公司与主管部门进行协调将固定资产进行仔细盘查后重新进行评估入账。按照财务制度及准则要求按月进行计提固定资产折旧。

本次审计考虑到集团及所属产业公司的行业特点，因此没有对20**年集团及所属各产业公司第一季度的绩效考核情况进行审计。