财务费用报销制度实施细则

审批部门：总经理办公会 管理部门：财务部 编号：JYCW20101203

《费用报销管理规定》实施细则

为了控制费用合理支出，提高费用报销审批效率，本着“有效控制，简化程序、便于操作”原则，根据公司《费用报销管理规定》，特制定本实施细则。

一、费用支出分类

支出类型分为营业性费用、管理性费用和资本性支出。

营业性支出是指与公司销售业务直接相关，费用可直接记入相应受益商品或客户的费用，如运费、装卸费、折扣费用、促销费用以及客户奖励费用。

管理性费用是指为了维持公司正常经营，发生的与直接商品销售无关，只与部门及公司经营活动相关的费用。此类费用只能准确按部门归类核算，或按一定比例在部门间分摊，如办公费用、通讯费、差旅费用、业务招待费、水电费、租赁费用、人员工资及福利费等。

资本性支出是指所为购置固定资产、商品及包装物采购、在建工程付款支付等。

二、支付依据及标准

1、营业性支出

营业性支出中销售折扣、返利和促销费用等的报销，依据是公司的相关销售政策，活动方案，以及与客户签订的合同、协议等。支付时应严格按已审批的文件、合同、协议的标准、兑付条件执行。

运费结算中，长年与公司合作车辆，且日常运输中有固定线路的，应由公司统一按路线、路程制定运费结算标准。对临时调用的车辆的运费标准，参照市场标准执行，公司应指定专人负责，前后两次运费标准增长准超过20%或累计两次超过30%应报总经理批准后方可执行。

装卸费应由公司与装卸队签订劳务承包合同，确定结算标准，合同期内严格按标准执行，不得随意变更标准。 审批部门：总经理办公会 管理部门：财务部 编号：JYCW20101203

2、管理性费用

（1）办公费用、水电费、租赁费按实际发生金额报销，其中租赁费必须签订租赁合同，报财务部备案；办公用品应采购应遵循询价原则，货比三家。

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费用报销暂行规定

一、报销凭证填报要求及审批流程：

1、现金报销由报销人填制报销凭证封面，按凭证内容要求填写开支项目、附单据张数、附件张数、金额等项目。

2、单据、附件粘贴要沿凭证报销封面左侧边、正面向上、字体方向按从上到下或从左到右方向有序粘贴，不得粘掩金额部分。单据、附件粘贴不得超过凭证报销封面左侧及上沿边。

3、填写、粘贴完整的报销凭证由部门经理、财务审核、总经理审批签字后交财务核报。

二、物品采购费用开支：

1、申购物品用具（除备件、精品、维修设备等专业物品用具外）须事先填制“物品申购单”，如需预支款项的，直接在物品请购单上注明需借款金额，经部门经理、行政部复核、总经理审批签字后交财务部，财务按总经理核定金额预支款项给采购经办人。购买此类物品由行政部办理。

2、申购备件、精品、维修设备等专业物品用具专业设备也须事先填制“物品申购单”，如需预支款项的，直接在物品请购单上注明需借款金额，经部门经理复核、总经理审批后交财务部，由公司指派专人采购，财务按总经理核定金额预支款项给采购经办人。购买后至相关部门办理入库登记，后财务核报。

3、未经审批，擅自购买者不得报销。

4、采购物品时需开具发票，并在发票背面有具体经办人和证明人签字，没有发票不能报销费用。统开的发票必须有物品清单，清单上需注明物品名称、数量、单价、金额。确实不能开具发票的需由经办人出具情况说明，并自筹其他发票代用。

5、物品采购完毕，必须分类入库，由仓库保管员出具“入库单”，交一份给采购人，作报销附件，没有入库单的，财务部不予以审核报销。

6、采购人报销采购费用时，按要求填写“单据报销封面”，并将相关发票、入库单粘贴在封面背后。财务人员审核时应对照已收到的申购单进行审核。 三、车辆使用费用开支：

1、车辆使用费，包括车辆保险费、车船税、年检费、汽油费、维修保养装潢费、路桥费、泊车费、洗车费等。

2、车辆保险费、车船税按年交纳，根据实际费用发票填写报销凭证。

费用报销管理规章制度细则

在社会一步步向前发展的今天,制度的使用频率呈上升趋势,制度是国家机关、社会团体、企事业单位,为了维护正常的工作、劳动、学习、生活的秩序,下面是由作者给大家带来的费用报销管理规章制度细则7篇，让我们一起来看看！

费用报销管理规章制度细则篇1

一、办事处所有行政支出一律执行财务“一支笔”制度，同时必须有经办人、分管领导和主任全部签字后才能到财务报销。

二、严格执行有关经费支出管理制度规定的开支范围及开支标准，保证人员工资和单位正常运转必需的开支。

三、正常的费用报销必须有正规的机打发票，字迹清楚，大小写金额相符，印章齐全，不能涂改。自开出发票之日起两个月内报销，跨年的发票一律不予报销。对个别确实无法取得正规发票的应根据支出用途据实填写支出报销单，并由单位负责人、经办人、证明人签字，金额不得超过500元。

四、各科室因业务和上级部门检查需接待的，需事先请示领导同意，发票必须写明招待事由，报销发票必须有三人以上签字，三天内到财务报销，逾期不予办理。

五、本单位人员因公出差及办公事需借款的，应据实认真填写借款单，由分管领导审签，主任确认后，到财务部门预借。

借款人须在公务办完后7个工作日到财务办理报销手续(除特殊情况外)否则前款不结清，后款不予办理借款手续。按规定一次或分次从工资中扣除借款。

六、对上级财政部门要求办理政府采购的项目，应按要求办理政府采购，否则，财务部门不予报销。 七、财务报销时间：每星期二、四两天。报销超过3000元以上的提前一天通知财务部门。借款500元以上的，写明用途，经分管领导同意，由主任签字后，到财务预借。

八、工程借款必须有工程预算、有部门负责人签字，才能借款，预算交财务一份存档，否则财务不予办理借款。

九、对外付款金额在2000元以上的，尽可能用转账支票支付，保证现金流量支出减少。

十、为了更好的建立健全会计管理档案，各科室如有需要复印的发票和单据，应在报销前自己科室复印好留存。否则，装订后的票据查阅复印必须经书记、主任同意后，才能复印办理。

财务报销制度（通用5篇）

1.财务报销制度 第1篇

第一部分总则

第一条为了加强公司内部管理，规范公司财务付款流程,倡导以企业利润最大化为的目标，尽量降低费用消耗，开源节流，合理控制费用支出，特制定本制度。

第二条本制度根据公司的相关的经济业务属性分类，将财务付款分为员工借款、工资支出、费用报销、采购付款及专项支出等，以下按经济业务属性分别说明各项支出具体的财务报销制度和报销流程。

第二部分借款管理规定、流程

第一条借款管理规定

(一)出差借款：出差人员凭审批后的《借款审批单》按批准额度办理借款，出差返回5个工作日内办理报销及销账手续。

(二)其他临时借款，如业务费、周转金等，借款人员应及时办理报帐，除周转金外其他借款原则上应在办理借款手续之日不允许跨月借支。

(三)各项借款金额超过3000元应提前一天通知财务部备款。

(四)借款结清规定：

1．借款结清时，应以实际发生的费用据实办理费用报销手续，以手续完备、审批无误的费用报销单为依据，办理结清手续，多退少补。

2．借款使用用途发生完毕后，原则上应在5个工作日内办理结清手续。自借款发生之日起超过30日未办理结清手续视为逾期未还。

(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。

第二条借款流程

(一)借款人按规定填写《借款单审批单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、用途、归还日期等事项。

(二)审批流程：

主管部门经理审核签字→财务经理复核→（副）总经理审批→出纳付款第六条审批权限

不超过5000元（含）的借款由部门负责人、财务负责人、副总经理审批，财务部门可付款；

超过5000元的借款由部门负责人、财务负责人、总经理审批，财务部门方可付款。

第三部分日常费用报销制度及流程

第一条日常费用主要包括交通费、差旅费、误餐费及聚餐费、通讯费、业务招待费、办公费、低值易耗品及备品备件、培训费、资料费等。