财税实务增值税进项税抵扣销项税的五个问题

增值税纳税申报常见问题及解决方法增值税纳税申报是企业每个纳税期限都必须完成的税务义务之一。

然而，由于复杂的税法规定和不同情况下的个别性问题，许多企业在申报过程中常常遇到各种困扰和疑问。

为此，本文将介绍一些常见的增值税纳税申报问题，并给出解决方法。

一、销项税额和进项税额无法对账问题在增值税纳税申报过程中，销项税额和进项税额的对账是十分重要的。

然而，由于企业在购销过程中可能存在发票遗漏或者发票登记错误等情况，导致销项税额和进项税额无法一一对应，进而影响到申报的准确性。

为了解决这一问题，企业可以采取以下几个步骤：1. 审查发票记录：仔细检查企业的发票记录，确保发票的数量、金额等信息准确无误。

2. 补充遗漏发票：如发现遗漏的发票，在税务部门允许的范围内进行补充申报。

3. 与供应商对账：联系和协调企业的供应商，核实并协商解决双方在发票认证上的问题。

二、税率适用问题增值税税率是根据不同商品和服务的类别而设定的，企业在申报过程中需要准确确定税率才能正确计算税额。

然而，由于税法的复杂性和不同商品分类的细微差别，企业往往遇到税率适用问题。

为了解决这一问题，企业可以采取以下措施：1. 学习税法规定：企业应该熟悉增值税法的相关规定，了解各项商品和服务的分类及涉税政策。

2. 咨询专业人士：如遇到疑难问题，可以咨询税务专业人士或者律师，获得准确的解答和建议。

3. 及时调整纳税申报：如果企业发现之前的税率申报存在错误，应及时向税务部门申请调整并更新。

三、抵扣税款限制问题增值税的抵扣与扣除是企业纳税申报的重要环节，但是也有一些限制规定。

常见的抵扣税款限制问题包括：1. 非正常损失：对于企业因为火灾、地震等自然灾害或者其他意外事件导致的非正常经营损失，无法享受增值税抵扣。

2. 部分抵扣：一些特殊行业或者特定商品可能只能抵扣其中一部分增值税，企业在申报时需要注意核实。

3. 不规范票据：如购买方或销售方开具的发票不规范，企业将无法享受相应的增值税抵扣。

增值税的抵扣和退税规定增值税是一种按照商品或劳务的增值金额来计算的货物和服务税。

在许多国家中，增值税是重要的税收形式之一。

为了促进经济发展和减轻纳税人负担，在增值税制度中，普遍设有抵扣和退税规定。

本文将就增值税的抵扣和退税规定进行探讨。

一、增值税抵扣规定1. 抵扣对象根据增值税的抵扣规定，抵扣对象主要分为一般纳税人和小规模纳税人。

一般纳税人是指销售税额年度超过一定限额的纳税人，其享有全额抵扣的权利。

而小规模纳税人则受限于一定的抵扣比例，具体比例根据地方规定而不同。

2. 抵扣范围增值税抵扣范围主要包括以下三个方面：购买货物、接受劳务和进口货物，以及与其有关的税款和进口关税。

3. 抵扣条件增值税抵扣的条件包括：购买货物、接受劳务和进口货物必须与纳税人的应税销售有直接关联；纳税人已按规定开具发票或者代开增值税专用发票；购入的货物、接受的劳务和进口货物已实际使用于应税销售；并且纳税人已按规定将购买货物、接受劳务和进口货物归入应税项目计算销售额。

二、增值税退税规定1. 退税对象增值税退税主要适用于出口企业或出口相关企业，旨在促进国际贸易和提升出口竞争力。

2. 退税范围增值税退税范围主要包括以下方面：出口货物、加工修理劳务出口和实际使用于出口的货物等。

3. 退税条件增值税退税的条件包括：出口货物必须具备出口性质，按照出口国家或者地区法律规定办理出口手续并通过出口关境检验检疫；加工修理劳务出口必须是接受国家或者地区承认的检验检疫、加工修理的劳务项目；实际使用于出口的货物必须能够提供与退税有关的证明材料。

三、增值税抵扣和退税的关系增值税的抵扣和退税规定是相互关联的。

纳税人在购买货物和接受劳务时，支付的增值税可以作为进项税额进行抵扣，减少了纳税人的负担。

而出口企业则可以通过办理退税手续，将支付的增值税退还给企业，降低了出口成本，提高了出口竞争力。

四、增值税抵扣和退税的意义增值税的抵扣和退税规定具有以下意义：首先，促进了商品和服务的交易，推动了经济的发展。

关于增值税进项税额抵扣的范围问题1、纳税人购进的货物，凡用于生产经营的(应税项目)，均准予抵扣进项税额，属于将货物用于非应税项目的，不得抵扣进项税额。

PS：非应税项目，是指提供非应税劳务、转让无形资产、销售不动产和非生产用固定资产在建工程等。

非应税劳务，是指属于应缴营业税的交通运输业，建筑业，金融保险业，邮电通信业，文化体育业，娱乐业，服务业税目征收范围的劳务。

2、增值税税法不可能采取全列举(正列举)的方法列举全部可以扣除的进项税，增值税的抵扣范围从税法的角度讲是反列举的，就是税法仅列举了不可以抵扣的内容是哪些，没有列举的不可以抵扣的项目，就是可以抵扣的。

3、可以扣除的进项税还可以从另外两个角度看，一是属于生产耗费的，不管是生产什么产品耗费的进项税，只要是用于应税产品的耗费都可以扣除;二是可以税前列支项目的进项税，只要不是从其他资金渠道列支的，都可以扣除，如工作服，汽车配件等。

4、从税法的规定看，可以扣除的进项税不一定要构成产品的实物形态或实体价值(生产成本)，如办公用品，低值易耗品等。

5.一般只要是取得一般纳税人的企业，用于生产上的、取得增值税专用发票的、且通过税务局认证的所有进项税都可以抵扣。

准予从销项税额中抵扣的进项税购进货物或接受劳务所取得的增值税专用发票上注明的增值税款进口货物从海关取得的完税凭证上注明的增值税款购进农业生产者销售的农业产品，或者向小规模纳税人购买的农产品，可以按照买价乘以13％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝买价×扣除率纳税人支付运输费用，可以根据运费发票所列运费金额(不包括随同运费支付的装卸费、保险费等其他杂费)乘以7％的扣除率计算抵扣进项税，其计算公式为：准予抵扣的进项税额＝运费×扣除率购入废旧物资回收经营单位销售的免税废旧物资，可以按照废旧物资回收经营单位开具的由税务机关监制的普通发票上注明的金额，乘以10％计算抵扣进项税。

增值税的进项税额抵扣和出口退税增值税是一种以货物和劳务的增值额为征税对象的税种。

在增值税的征收过程中，企业可以通过抵扣进项税额和申请出口退税来降低税负，提高经营效益。

本文将就增值税的进项税额抵扣和出口退税两个方面展开论述。

进项税额抵扣是指企业在购买生产原材料、设备等各类应税货物和服务时支付的增值税，可以用于抵扣企业销售商品或提供劳务所应纳的增值税。

进项税额抵扣的核心原则是“税款抵扣”，即企业可以将购买进货时支付的增值税作为应纳税额的抵扣项，从而降低企业的税负。

在进行进项税额抵扣时，企业需要符合以下条件：首先，购买的货物和劳务必须属于应税项目，即在增值税征收范围内。

其次，必须持有有效的增值税专用发票或其他符合法定要求的税务票据。

此外，还需按照法定的计税方法计算抵扣比例，以确保抵扣的合法性和准确性。

按照现行的进项税额抵扣政策，一般纳税人可以全额抵扣购买的应税货物和劳务的进项税额，即将购买时支付的增值税作为销售商品或提供劳务所应纳增值税的抵扣项，并在纳税申报时进行抵扣。

对于一些特殊行业或特殊产品，可能存在一定的抵扣限制或特殊政策，需根据相关法规和政策进行具体操作。

进项税额抵扣的实施，可以促进企业的发展和竞争力提升。

通过抵扣进项税额，企业可以减少纳税负担，增强资金流动性，提高盈利水平。

同时，进项税额抵扣还可以推动整个供应链的协同发展，降低经济运行成本，促进市场繁荣。

除了进项税额抵扣，出口退税也是增值税税收政策的重要组成部分。

出口退税是指国家对出口货物或劳务的增值税按照一定比例进行退还的税务政策。

出口退税的目的是促进出口贸易，支持企业扩大国际市场份额，提高出口竞争力。

在享受出口退税政策时，企业需要符合以下条件：首先，企业必须依法登记为一般纳税人，并拥有出口货物或劳务的相关证明材料。

其次，出口货物或劳务必须属于增值税的征收范围，并按照出口退税政策的规定进行申报和核销。

此外，还需按照法定程序和要求提交相关纳税申报材料，经过税务机关审核后方可享受出口退税待遇。

第1篇一、引言增值税作为一种重要的税种，在我国经济发展中发挥着重要作用。

增值税抵扣制度是增值税制度的重要组成部分，它能够有效减轻企业税负，促进企业健康发展。

本文将详细介绍我国财税增值税抵扣的相关规定，以帮助企业了解和运用这些规定。

二、增值税抵扣概述增值税抵扣是指企业在计算增值税应纳税额时，可以从其销项税额中抵扣进项税额的一种税收优惠政策。

通过增值税抵扣，企业可以降低税负，提高经济效益。

三、增值税抵扣相关规定1. 进项税额的确认（1）购进货物、接受服务的增值税专用发票：企业购进货物或接受服务时，取得的增值税专用发票是确认进项税额的主要依据。

（2）海关进口增值税专用缴款书：企业进口货物时，取得的进口增值税专用缴款书是确认进项税额的依据。

（3）农产品收购发票：企业收购农产品时，取得的农产品收购发票是确认进项税额的依据。

（4）运输费用发票：企业支付运输费用时，取得的运输费用发票是确认进项税额的依据。

2. 进项税额的抵扣范围（1）购进货物或接受服务的增值税专用发票：企业购进货物或接受服务时，取得的增值税专用发票中的进项税额可以抵扣。

（2）海关进口增值税专用缴款书：企业进口货物时，取得的进口增值税专用缴款书中的进项税额可以抵扣。

（3）农产品收购发票：企业收购农产品时，取得的农产品收购发票中的进项税额可以抵扣。

（4）运输费用发票：企业支付运输费用时，取得的运输费用发票中的进项税额可以抵扣。

3. 进项税额的抵扣期限（1）增值税专用发票：企业在取得增值税专用发票后的90天内，可以将进项税额抵扣。

（2）海关进口增值税专用缴款书：企业在取得海关进口增值税专用缴款书后的90天内，可以将进项税额抵扣。

（3）农产品收购发票：企业在取得农产品收购发票后的90天内，可以将进项税额抵扣。

（4）运输费用发票：企业在取得运输费用发票后的90天内，可以将进项税额抵扣。

4. 不得抵扣的进项税额（1）购进货物或接受服务的增值税专用发票：以下情况不得抵扣进项税额：①购进货物或接受服务用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的；②购进货物或接受服务未取得增值税专用发票的；③购进货物或接受服务取得的增值税专用发票不符合规定的；④购进货物或接受服务取得的增值税专用发票已经作废的。

第40期微分享整理增值税进项抵扣的常见问题导语全面推开营改增试点以后，进项税额抵扣的范围进一步扩大，我们购进的不动产等等都可以进行进项抵扣，这就要求我们更加重视进项抵扣的相关问题。

今天小坤来和大家科普一下营改增以后进项税额抵扣的基本规定，注意事项和风险防范。

1、增值税进项税额抵扣的三个维度提到能不能抵扣，大家第一反应想到的是什么?大家可能想到的是得有增值税专用发票。

说的对，必须得有增值税专用发票或者其他的合规的增值税扣税凭证，但是这个不完整。

增值税进项税额抵扣要从三个维度来看，分别是资格、凭证和业务。

第一个维度:资格资格是指一般纳税人资格，而且要财务核算健全，能够准确地提供设备资料。

如果登记为一般纳税人之后，你具有了一般纳税人的资格，但是你财务核算不健全，会计核算不健全，不能够准确地提供涉税资料，那么是不得抵扣增值税进项税额的，而且不得使用增值税专用发票。

某同学:是不是只有一般纳税人才能抵扣正在进项税额?小坤:是的，但是也有特殊情况。

一个小问题就是小规模纳税人之前取得的增值税专用发票等扣税凭证，他登记为一般纳人之后能否抵扣?国家税务总局[2015]59号公告，明确了这个问题。

这主要是指的是筹建期的概念。

大家都知道新设立的企业从办理营业执照税务登记，到正式开始生产经营，要通过一定的筹建期，在这期间工业企业可能会进行基础建设，购买办公和生产设备，招聘员工，联系购销渠道;而商业企业即使不需要做基础建设，也可能需要租用经营场地，购买相关的办公设备，办公设施，招聘员工等等。

那么在筹建期间，企业一般也会取得一定数量的增值税专用发票等其他的增值税扣税凭证。

在有些情况下，企业在筹建期，办理了税务登记营业执照，但是没有申请登记或者认定为一般纳税人，就会在税务机关的征管系统里存在一段时期的小规模纳税人状态。

根据59号公告的规定，如果符合一定的条件，在小规模纳税人期间取得的增值税专用发票等扣税凭证是在登记为一般纳税人之后是可以抵扣的。

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财税实务进项税额抵扣应注意的五个问题
1.营改增后,公司新购进的固定资产既用于按简易办法征收的建筑业老项目,也用于一般计税的新项目,那么此固定资产的进项税额是否可以抵扣?
《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号附件1)第二十七条第(一)项规定,用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产的进项税额不得从销项税额中抵扣.其中涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产. 因此,建筑企业混用的固定资产可以全额抵扣.
2.融资租赁的不动产如何抵扣进项税?
国家税务总局关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告国家税务总局公告2016年第15号规定,适用一般计税方法的试点纳税人,2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额应自取得之日起分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.取得不动产,包括以直接购买、接受捐赠、接受投资入股、自建以及抵债等各种形式取得不动产,不包括房地产开发企业自行开发的房地产项目.
融资租入的不动产以及在施工现场修建的临时建筑物、构筑物,其进项税额不适用上述分2年抵扣的规定.
3.交际应酬费是否可以抵扣进项税?
根据财税(2016)36号文件,第二十七条下列项目的进项税额不得。

增值税的进项税额抵扣政策及操作要点随着现代商业的发展，税收制度也在不断完善与调整。

增值税作为我国主要的间接税种之一，其进项税额抵扣政策对纳税人来说具有重要的意义。

本文将重点探讨增值税的进项税额抵扣政策以及相关的操作要点。

一、增值税的进项税额抵扣政策1. 进项税额抵扣的基本规定根据《中华人民共和国增值税法》，纳税人可以将其购买的用于应税销售的货物、劳务的增值税作为进项税额进行抵扣。

这其中，进项税额抵扣主要包括两部分，一是购买货物、劳务发生的进项税额，二是进口货物、税率为0%或免税销售货物、劳务发生的进项税额。

2. 进项税额抵扣的范围进项税额抵扣范围包括购买货物、劳务发生的进项税额和进口货物、税率为0%或免税销售货物、劳务发生的进项税额。

但是，有些特定情况下的进项税额是不允许抵扣的，比如购买用于非生产经营活动的货物、劳务的进项税额。

3. 进项税额抵扣的条件要想享受进项税额的抵扣，纳税人需要满足以下条件：（1）购买的货物、劳务必须用于应税销售；（2）具有相应的发票、收据等购销凭证；（3）纳税人必须按照法定的登记要求进行登记，取得相应的税务登记证。

4. 进项税额抵扣的方式进项税额抵扣主要有两种方式：一是按比例抵扣，即根据计税方法确定利益期间内的应税销售额与全部销售额之比例确定进项税额抵扣额度；二是实际抵扣，即根据实际发生的进项税额进行抵扣。

二、增值税进项税额抵扣操作的要点1. 准确计算进项税额纳税人在进行进项税额抵扣操作时，应准确计算购买货物、劳务发生的进项税额。

可以借助会计软件等工具进行自动计算，并保留好相应的购销凭证，以备税务机关日后核查。

2. 注意抵扣比例与时间在按比例抵扣方式下，纳税人需要根据计税方法计算应税销售额与全部销售额之比例，并据此确定进项税额抵扣的额度。

同时，注意抵扣比例的变化与抵扣时间的对应关系。

3. 提前核对购销凭证纳税人在进行进项税额抵扣操作时，需要提前核对购销凭证的真实性与准确性。

进项税和销项税怎么抵扣进项税和销项税是增值税征收模式中的两个重要概念，也是企业在纳税时需要了解和掌握的基本内容。

进项税是指企业购买货物或接受服务支付的增值税，而销项税则是指企业销售货物或提供服务收取的增值税。

进项税和销项税的抵扣是指企业在缴纳增值税时，可以抵扣其购买货物或接受服务支付的进项税，以减少应缴纳的税额。

本文将详细介绍进项税和销项税的抵扣规则和注意事项。

首先，企业在计算和申报增值税时，需要根据进项税和销项税的差额来决定实际缴纳的税额。

具体操作是将销项税减去进项税，得到的差额即为应缴纳的税额。

如果进项税大于销项税，那么企业可以退税。

而如果销项税大于进项税，企业则需要补缴税款。

进项税的抵扣主要有以下几个规则和注意事项：1.合法发票：企业购买货物或接受服务时，必须获得合法的增值税专用发票才能进行抵扣。

如果购买方不能提供增值税专用发票，或者发票内容与实际购买情况不符，那么就无法进行抵扣。

2.所得税和非正常损失的抵扣：根据相关税法规定，在计算进项税的抵扣时，企业不得将纳税所得额中计提的所得税和非正常损失计入抵扣范围。

3.进项税额不得超过销项税额：企业在申报增值税时，进项税务所得承诺抵扣的进项税，不得超过销项税额的16%。

如果超过了这个比例，超过部分不能进行抵扣，需在后续期间进行调整。

4.不同税率货物的抵扣：企业购买的货物如果属于不同的税率范围，应根据不同税率的货物分别计算进项税的抵扣。

不同税率范围的货物一般分为17%税率和13%税率两个层次。

销项税的抵扣规则和注意事项如下：1.应税行为：销售货物或提供服务的企业需要有相应的应税行为才能产生销项税，并且要开具合法的增值税专用发票。

只有开具了增值税专用发票的销项税才能进行抵扣。

2.纳税义务：销售货物或提供服务的企业要履行相应的纳税义务，按规定时间申报和缴纳销项税款。

只有按时缴纳了销项税款，才有权利进行抵扣。

3.抵扣对象：企业销售货物或提供服务，可以抵扣与该笔销售收入直接相关的进项税，但不包括与免税项目有关的进项税。

企业增值税进项税常见问题及稽查一、什么是企业增值税进项税？企业增值税进项税是指企业在购买生产经营所需的货物和接受应税服务时，支付给销售方的增值税。

企业在购买原材料、设备、办公用品等时，需要支付增值税。

而企业在销售自己生产的产品或提供服务时，所收取的增值税则称为销项税。

二、企业增值税进项税的计算方法企业的增值税进项税可以通过以下公式进行计算：增值税进项税 = 购进货物的增值税金额 + 购进应税劳务和服务的增值税金额其中，购进货物的增值税金额可以通过发票上的增值税专用发票来确定；购进应税劳务和服务的增值税金额可以通过计算服务的销售额与税率的乘积来确定。

三、企业增值税进项税的抵扣企业在计算应纳税额时，可以将已经支付的增值税进项税抵扣掉，只缴纳实际应交的增值税。

四、企业增值税进项税常见问题1. 增值税专用发票丢失或损坏如何处理？当企业的增值税专用发票丢失或损坏时，需要及时向开票单位申请补开。

补开发票的申请需要提供相关证明材料，并按照规定的程序办理。

2. 增值税专用发票信息填写错误如何处理？如果企业发现增值税专用发票的信息填写错误，可以联系开票单位进行更正。

需要注意的是，企业在使用发票前应当仔细核对票据信息，确保准确无误。

3. 进项税额抵扣存在争议如何处理？如果企业与供应商之间对进项税额抵扣存在争议，可以通过协商解决。

如果协商无果，可以向税务机关申请调解并提供相关证明材料。

五、企业增值税进项税的稽查为确保企业纳税合规，税务部门会对企业的增值税进项税进行稽查。

稽查的目的是查验企业是否按规定缴纳增值税和正确抵扣进项税额。

稽查过程中，税务部门会查看企业的发票、账簿等相关资料，并进行核对和比对。

企业应当保留好与税务相关的所有原始凭证和相关记录，以备稽查时提供。

如果发现企业存在违法行为或者纳税不规范的情况，税务部门有权采取相应的处罚措施，包括罚款、补缴税款、追缴欠税等。

六、总结企业增值税进项税是企业在购进货物和接受应税服务时支付的增值税，可以通过抵扣来减少实际应交的税款。