中级经济基础(张宁版)_第十二章 财政收入_2013年版

一、单项选择题【例题】关于税收基本特征的说法，正确的是（）。

A.税收的固定性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征B.税收的固定性表明只有征收机关可以随意变更征纳标准C.税收的无偿性反映的是一种社会产品的所有权与支配权之间的等价交换关系D.税收的强制性是指政府通过法律形式对社会产品实行强制征收『正确答案』D『答案解析』本题考查税收的基本特征。

税收的无偿性是区分税收收入与其他财政收入形式的重要特征，选项A错误。

税收征纳双方必须按税法规定征税和纳税，双方都无权随意变更征纳标准，选项B 错误。

税收的无偿性是税收本质的体现，它反映的是一种社会产品所有权、支配权的单方面转移关系，而不是等价交换关系，选项C错误。

【例题】纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人，这种税负转嫁为（）。

A.前转B.混转C.后转D.旁转『正确答案』D『答案解析』本题考查税负转嫁。

旁转也称“侧转”，指纳税人将应负担的税负转嫁给购买者或者供应者以外的其他人负担。

【例题】在其他条件不变的前提下，通过向中央银行借款弥补财政赤字会造成（）。

A.税收减少B.货币供给减少C.物价保持稳定D.诱发或加剧通货膨胀『正确答案』D『答案解析』本题考查国债的政策功能。

通过向中央银行借款弥补赤字会造成中央银行货币供给增加，诱发或加剧通货膨胀。

【例题】税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对（）的课税。

A.耐用消费品交易B.土地交易C.证券交易D.奢侈品交易『正确答案』B『答案解析』本题考查税收资本化。

税收资本化也称资本还原，是指生产要素购买者将所购买的生产要素未来应缴纳的税款，通过从购入价格中预先扣除（压低生产要素购买价格）的方法，向后转嫁给生产要素的出售者。

税收资本化是现在承担未来的税收，最典型的就是对土地交易的课税。

【例题】按照拉弗曲线的描述，正确的是（）。

A.在较低的税率区间内，税收收入将随税率的降低而增加B.税率的提高不会对劳动供给产生负激励C.随着税率的提高税收收入一直增加D.在高的税率区间内，税收收入将随税率的增加而降低『正确答案』D『答案解析』本题考查拉弗曲线。

1、狭义的财政管理体制是指（）。

A:分税制B:政府预算管理体制C:税收管理体制D:公共部门财务管理体制答案:B解析:狭义的财政管理体制是指政府预算管理体制。

2、国务院决定从2002年1月1日起实施所得税收入分享改革，规定到2003年以后中央与地方对所得税收入增量分享的比例分别是( )。

A:75%和25%B:50%和50%C:60%和40%D:25%和75%答案:C解析: 本题考查分税制财政管理体制的内容。

近年来我国不断对分税制财政管理体制的调整完善，2003年以后税收收入中央分享60%，地方分享40%。

3、下列对进一步完善分税制财政管理体制内容的表述错误的是（）。

A:财政补贴主要用于保障农产品生产和流通、培育和发展高新技术产业等B:提高转移支付的法制化水平，积极创造条件制定“财政转移支付法”C:基础教育支出由中央政府通过对地方的转移支付来补助D:中央和地方共同承担的社会事务，经费由中央承担答案:D解析:中央和地方共同承担的社会事务，经费由中央与地方共同承担。

4、根据国际经验，中央和地方政府间财政收支划分呈现的基本特征是( )。

A:税收收入与非税收入的对称性安排B:经常性支出与资本性支出的对称性安排C:收入增长与支出增长的对称性安排D:收入结构与支出结构的非对称性安排答案:D解析:根据国际经验，中央和地方政府间财政收支划分呈现的基本特征是收入结构与支出结构的非对称性安排，即收入结构划分以中央政府为主，支出结构划分则以地方政府为主。

5、政府间财政收入的划分原则包括（）。

A:收益与负担对等原则B:效率原则C:恰当原则D: 技术原则E:集权原则答案:A,B,C,E解析:政府间财政收入划分的原则包括：集权原则、效率原则、恰当原则、收益与负担对等原则。

6、从世界范围来看，财政管理体制的两种模式包括（）。

A:分税制B:转移支付制度C:财政联邦制模式D:财政单一制模式E:以上都不对答案:C,D解析:财政管理体制包括：财政联邦制模式、财政单一制模式。

中级经济基础知识重点汇总第一部分经济学第一章市场需求、供应和均衡价格1、需求是指在一定期间和一定价格条件下，消费者对某种商品或服务乐意并且可以购置旳数量2、影响需求变动旳基本原因：消费者偏好、消费者旳个人收、产品价格、替代品旳价格、互补品旳价格、预期、其他原因3、影响需求最关键旳原因还是：该商品自身旳价格4、市场供应是所有生产者供应旳总和5、影响供应旳原因重要有：产品价格、生产成本、生产技术、预期、有关产品旳价格、其他原因，包括生产要素旳价格以及国家政策等6、市场上商品或服务旳供应量和市场价格呈正向关系变化7、需求价格弹性指，需求量对价格变动旳反应程度，是需求量变动比例与价格变动比例旳比率8、一般可以把需求价格弹性分为三种：1）当需求变量百分数不小于价格变动百分数，需求弹性不小于1时，叫做需求富有弹性或高弹性；2）当需求变量百分数等于价格变动百分数，需求弹性等于1时，叫做需求单一弹性；3）当需求变量百分数不不小于价格变动百分数，需求弹性不不小于1时，叫做需求缺乏弹性；9、影响需求价格弹性旳原因：替代品旳数量和相近程度、商品旳重要性、商品用途旳多少、时间与需求价格弹性旳大小至关重要10、影响供应价格弹性旳原因：时间是决定供应弹性旳首要原因、资金有机构成不一样影响供应弹性旳大小、供应弹性还受生产周期和自然条件旳影响、投入品替代性大小和相似程度对供应弹性旳影响也很大11、消费者收入变动与需求旳变动呈同方向变化。

价格与需求之间旳这种呈反向变化旳关系，就叫需求规律。

12、供应与价格之间呈同方向变化关系。

价格与供应之间旳这种呈同向变化旳关系，就叫供应规律。

13、在其他条件不变旳状况下，产品价格减少，供应将减少。

供应曲线是一条从左下方向右上方倾斜旳曲线14、市场需求不变，供应旳变动将引起均衡价格反方向变动，均衡数量同方向变动；市场供应不变，需求旳变动将引起均衡价格和均衡数量同方向变动。

15、在我国，实行最高限价属于政府对市场价格旳干预措施。

1、政府对部分食品实施最高限价政策时，最可能导致的情况是（）。

A:出现市场短缺B:刺激生产增加C:引起产品供应过剩D:提高农业生产者收入答案:A解析:见教材P4，考查最高限价分析。

2、如果两种商品x和y的需求交叉弹性系数是-2.3，那么可以判断出（）。

A:x和y是替代品B:x和y是互补品C:x和y是高档品D:x和y是低价品答案:B解析:见教材P8，考查需求交叉弹性的类型。

3、假设消费者的收入增加了20%，此时消费者对某商品的需求增加了10%，则该商品属于（）。

A:高档品B:奢侈品C:必需品D:低档品E:答案:C解析:见教材P8~9，考查需求收入弹性的含义和公式及类型。

4、如果无差异曲线上任何一点的斜率为dy/dx=-2，则意味着当消费者拥有更多的商品x时，愿意放弃（）单位商品x而获得1单位的商品y。

A:1/2B:1C:3/2D:2答案:D解析:见教材P11-12，考查无差异曲线的理解5、企业使用自有的资金应计算利息，从成本角度看，这种利息属于（）。

A:固定成本B:显成本C:隐成本D:会计成本答案:C解析:见教材P22，考查成本的含义（具体为显、隐成本的概念）。

6、关于短期总成本曲线的说法，正确的是（）。

A:总成本曲线从原点开始，随产量的增加而逐步上升B:总成本曲线从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于固定成本的那个点开始随产量的增加而逐步上升C:总成本曲线不随产量的变动而变动D:总成本曲线从纵轴一个截点即产量为零时总成本等于可变成本的那个点开始随产量的增加而逐步下降答案:B解析:见教材P24，考查短期成本（固定成本、可变成本、总成本）曲线的认识理解。

7、关于违约责任的说法，错误的是（）。

A:违约责任属于财产责任B:不可抗力是免除违约方违约责任的重要原因和理由C:当事人一方因第三人的原因造成违约的，不必向对方承担违约责任D:违约可以分为履行期到来后的违约和预期违约答案:C解析:见教材P297~299，考查违约责任的概念、分类及违约免责的事由。

1、在构成商品需求的基本要素中，除消费者的购买欲望外，还应包括( )。

A:消费者的潜在收入B:消费者的支付能力C:产品的市场价格D:产品的生产成本答案:B解析:本题考查的是构成商品需求时，消费者除了购买的欲望外，还应该具备支付能力。

故本题应选B。

2、市场供给力量与需求力量相互抵消时所达到的价格水平称为( )。

A:平均价格B:理论价格C:平准价格D:均衡价格答案:D解析:本题考查的是对均衡价格与均衡产量的理解。

均衡价格就是市场供给力量和需求力量相互抵消是（时）所达到的价格水平。

故本题选D。

3、某商品的价格为2元/件时，销售量为300件；当价格提高到4元/件时，销售量为100件。

按照弧弹性公式计算，该商品的需求价格弹性是( )。

A:0.40B:0.67C:1.50D:2.00答案:C解析:本题考查需求价格弹性的定义。

需求价格弹性是需求量对价格变动的反应程度，是需求量变动百分比与价格变动百分比的比率，即：需求价格弹性系数=需求量的相对变动/价格的相对变动。

故本题选C。

4、完全竞争市场和垄断竞争市场的主要区别在于( )。

A:企业是否可以取得最大利润B:产品是否具有差别性C:是否存在政府管制D:消费者的价格弹性大小答案:B解析:本题考查的是垄断竞争市场与完全竞争市场的主要区别。

产品差别性是完全竞争市场和垄断竞争市场的主要区别。

故选B。

5、以边际消费倾向递减规律作为前提假设之一的消费理论是( )。

A:生产周期理论B:凯恩斯消费理论C:持久收入理论D:超前消费理论答案:B解析:本题考查的是对凯恩斯消费理论的理解。

凯恩斯的消费理论是建立在三个假设上的：一是边际消费倾向递减规律；二是认为收入是决定消费的最重要的因素；三是认为平均消费倾向(APC)会随着收入的增加而减少。

故本题选B。

6、如果以代表价格总水平的变动率，m代表货币供给量的变动率，v代表货币流通速度的变动率，y代表国内生产总值的变动率，那么价格总水平的决定方程是( )。

第十二章财政收入财政收入的含义与分类一、财政收入及其分类（一）财政收入的含义：为履行政府职能、实施公共政策、提供公共物品与服务需要而筹集的一切资金总和。

（二）政府收入的分类（新变）：1、IMF的标准有4种：税收、社会缴款、赠与收入、其他收入。

2、我国2007年收支分类改革，将政府收入分为6类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入、转移性收入。

非税收入包括：政府性基金收入、专项收入、彩票基金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入等。

（三）衡量财政收入的不同口径（新增）1、最小口径：税收收入2、小口径：税收收入＋纳入一般预算的非税收入，不包括政府债务收入、专款专用的社会缴款等；最常用的一个财政收入口径；我国统计年鉴中对外公布的财政收入就是这个口径。

3、中口径：一般预算收入＋社会保障缴费收入4、最大口径：全部政府收入二、财政集中度与宏观税负（新增）1、财政集中度及其度量（1）财政集中度，又称宏观税负，是指国家通过各种形式，从国民经济收支环流中截取并运用的资金占国民经济总量的比重。

（2）衡量宏观税负的不同口径，从小到大分别是：税收收入占GDP的比重；公共财政收入（一般预算收入）占GDP的比重；公共财政收入（一般预算收入）＋政府性基金收入＋国有资本经营预算收入＋社会保障基金收入，占GDP的比重2、当前中国的宏观税负水平及其合理性评估与发达国家比，我国税收收入占GDP的比重并不高，但若将构成财政收入的各种收入加总计算，我国财政收入占GDP的比重超过30% ，并不算低。

税收一、税收的基本含义与特征税收是政府为实现其职能的需要，凭借政治权力，依照法定标准，强制、无偿地取得财政收入的一种形式。

税收具有强制性、无偿性和固定性三大基本特征。

（1）税收的强制性税收的强制性是指政府以社会管理者的身份，直接凭借政治权力，通过法律形式对社会产品实行强制征收。

第十二章财政收入第一节、财政收入的含义与分类【本节考点】(1) 财政收入及其分类 (2) 财政集中度与宏观税负。

【本节内容】 一、财政收入及其分类 (一) •财政收入的含义财政收入，是指政府为履行其职能，实施公共政策和提供公共物品与服务需要而 (二) •政府收入的分类1、根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府有 收、社会缴款、赠与收入和其他收入。

(1)、税收是政府从私人部门获得的强制性资金转移。

(2)包括社会保障计划收入和雇主提供的退休福利Z 外的其他社会保险计划收入。

可以是强制性的，也可以是自愿性的；可以由雇员、代表雇员的雇主、自营职业者缴纳，也可以由无业人员缴 纳；缴款额与缴款人的报酬、工资或雇员数量相关。

强制性社会缴款与税收的不同之处在于，如果规定的事件(如疾病和年老)发生，缴纳人和其他受益人有 权获得某些社会福 利，但缴纳税收并不能使纳税人获得相同的权利。

对于那些缴款额与报酬、工资或雇员数量无关、并专用于社会保障计划的强制性付款，应视为税收， 而不是社会缴款。

(2)、赠与收入，是从其他政府或国际组织那里得到的非强制性的转移。

它们是对一国政府自有财政收入的补充，可 以是现金或实物的形式。

(3)、其他收入，是指税收、社会缴款和赠与以外的所有其他收入，主要包括出售商品和服务的收入(如使用费和规费)、利息和其他财产收入(如国有资产经营收入)、除赠与以外的其他现金或实物形式的自愿转移以及罚金和罚款。

筹集一切资金的总和。

4种主要的收入来源渠道：税、社会缴款, 社会缴款(1) 税收收入；(2) 社会保险基金收入；(3) 非税收入」政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源(资产)有偿使用收入、其他收入】(4) 贷款转贷回收本金收入；(5) 债务收入；(6) 转移性收入。

（三）•衡量财政收入的不同口径【例题1多选】根据国际货币基金组织2001年《政府财政统计手册》的分类标准，政府的主要收入来源渠道包括（）。

经济师中级经济基础章节知识点(1篇)经济师中级经济基础章节知识点 1第十二章财政支出1、财政支出：指政府为了履行职能、取得所需商品和劳务而进行的资金支付，是政府行为活动的成本;三方面理解财政支出的相关数据：看财政支出规模结构经济性质;分类方法：1)适用于编制政府预算的统计分类：功能分类：反映政府的职能活动，即政府的钱到底被拿来做了什么事、经济分类：反映政府支出的经济性质和用途，说明政府的钱是怎样花出去的;2)交易的经济性质分类：购买性支出：政府消费性支出和政府投资性支出从私人部门取得并支付相应资金发生费用、实施转移性支出：政府扮演中介者不要求回报，包括政府补助、捐赠、债务利息支出。

2、财政支出按功能分类：一般公共服务,国防,公共秩序和安全,经济事务,环境保护,住房和社会服务设施,医疗保健,娱乐文化宗教,教育和社会保护。

3、中国的.政府支出分类改革：①支出功能分类设类、款、项三级，分别为17类、172款和1152项②支出经济分类科目设类、款两级，12个类和98款。

4、衡量财政支出规模的指标：绝对规模指标：是政府在预算年度的财政支出总和;相对规模指标：当年财政支出占当年国内生产总值比重不断上升反映政府干预经济的程度、当年中央财政支出占全国财政支出比重相对稳定反映中央对地__府的控制程度、人均财政支出呈现不断增长的趋势反映人均享受的公共服务水平。

5、财政支出规模增长的理论解释：1)政府活动扩张法则：瓦格纳因为随着工业化进程和经济发展增加了需求政府职能不断扩大以及政府活动持续增加;2)梯度渐进增长理论：皮考克和魏斯曼(阶梯式,非连续)①内在原因公众容忍税收负担是财政支出最高限度②外在原因总是同步增加的;3)经济发展阶段增长理论：马斯格雷夫财政支出数量的变化,是随着不同时期财政支出作用的变化而变化的(初、中、成熟);4)非均衡增长理论：鲍莫尔对增长原因作出解释① 进步部门(技术决定)②非进步部门(劳动决定)生产率低支出快;5)公共选择学派的解释：①选民“财政幻觉”② 政__倾向大的支出来争取选民③官僚机构掌握着更精确成本信息④公共利益很难界定;6、中国财政收支矛盾与支出结构优化：存在的问题：①购买性支出占财政支出的比重长期偏大,转移性支出的比重处于较低的水平②相对于消费性支出而言,投资性支出占财政支出的比重__来虽然略有下降趋势,但仍徘徊在较高的水平上③社会性支出的比重__来虽有上升,但还较低仍有待进一步增加数量和改善质量;结构优化：①严格控制一般性开支②优化转移支付结构，提高到60%以上③大力支持教育事业发展③大力支持医疗卫生事业发展④大力支持就业和社会保障工作(财政支持,落实城镇养老保险,完善最低生活保障,支持社会福利慈善,经济发展优先)⑤大力支持生态环境建设7、财政支出绩效评价：主体是政府及其__门;绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构;绩效评价的内容是公共委托-代理事项; 4E原则：经济性、效率性、效益性和公平性。

一、单项选择题【例题】通过国家财政拨款，保障生活确有困难的贫困者和遭受不可抗拒的自然风险（如自然灾害等）的不幸者最低限度的生活需要属于（）。

A.社会保险B.社会救助C.社会福利D.社会优抚『正确答案』B『答案解析』本题考查社会救助的含义。

【例题】只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准，采用财政支出收益分析的方法是（）。

A.成本—效益分析法B.最低费用选择法C.社会效益评价法D.公共劳务收费法『正确答案』B『答案解析』本题考查财政支出效益分析的方法。

最低费用选择法指对每个备选的财政支出方案进行经济分析时，只计算备选方案的有形成本，而不用货币计算备选方案支出的社会效益，并以成本最低为择优的标准。

【例题】关于公共劳务收费法的说法，错误的是（）。

A.政府通过制定价格，以提高财政支出效益B.政府通过制定收费标准来达到对财政支出备选方案的筛选，以提高财政支出效益C.高价政策可以抑制消费D.该方法将市场等价交换原则部分地引入到公共物品的提供和使用中去『正确答案』B『答案解析』本题考查公共劳务收费法。

公共劳务收费法通过制定和调整公共劳务的价格或收费标准，使公共劳务的使用状况达到提高财政支出效益目的。

公共劳务收费法和成本一效益分析法以及最低费用选择法的区别在于，它是通过制定合理的价格与收费标准，实现对公共劳务有效、节约地使用，而不是对财政支出备选方案的选择。

【例题】根据公共劳务收费法，对注射疫苗应该采取的定价政策有（）。

A.免费政策B.低价政策C.平价政策D.高价政策『正确答案』A『答案解析』本题考查公共劳务收费法。

免费政策：促进社会成员最大限度地使用，获得极大的社会效益，如强制实施义务教育、强制注射疫苗等。

【例题】与企业生产经营支出效益比较，关于财政支出效益分析的说法错误的有（）。

A.所得大于所费的范围较微观经济组织宽得多B.不仅要计算直接的、有形的所费与所得，而且还需要分析间接的、无形的所费与所得C.经济效益和社会效益并重的衡量标准D.财政支出效益的择优的标准是所费最少和所得最多『正确答案』D『答案解析』本题考查财政支出效益分析。