《重庆市地方税务局关于房产税 城镇土地使用税困难减免税和资源

重庆市地方税务局关于进一步做好土地增值税清算工作的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 重庆市地方税务局关于进一步做好土地增值税清算工作的通知（渝地税发〔2008〕52号）各区县（自治县）地方税务局，市局各直属单位：根据国家税务总局《关于房地产开发企业土地增值税清算管理有关问题的通知》（国税发〔2006〕187号）和全国地方税工作会议精神，全市地税系统按照市局的统一部署，对房地产开发项目进行了全面清理，对部分项目进行了土地增值税清算，并积累了一定的经验。

为了认真执行土地增值税政策，公平税负，圆满完成总局布置的清算任务，迎接全国土地增值税专项检查，经市局研究，对进一步做好土地增值税清算工作提出如下要求，请遵照执行。

一、深刻认识加强土地增值税清算的必要性目前我市的土地增值税收入规模与活跃的房地产开发市场不匹配，虽然我市对土地增值税实行了全面预征，但相应的征管工作尚未完全到位，清算工作比较滞后。

从已进行清算的项目来看，多数项目的清算质量不高，所计算利润与全国房地产平均利润差距较大，应退税项目多，税收漏征漏管的现象还不同程度地存在，土地增值税征管的力度还有待进一步加大。

加强土地增值税清算是实施土地增值税精细化管理，全面提高征管质量的需要，也是贯彻依法治税，公平税负的必然要求。

二、清算范围从1994年以来动工兴建，到2006年2月1日符合清算条件的所有应税项目。

包括：（一）房地产开发转让项目；（二）非房地产开发转让项目；（三）旧房转让项目；（四）单纯土地转让项目。

三、清算时间要求（一）对2006年2月1日前符合清算条件的项目，各区县局必须在2008年6月底前清算完毕。

重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告文章属性•【制定机关】重庆市地方税务局•【公布日期】2014.07.07•【字号】重庆市地方税务局公告2014年第9号•【施行日期】2014.08.01•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】失效•【主题分类】增值税正文重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告（重庆市地方税务局公告2014年第9号）根据土地增值税暂行条例及其实施细则以及财政部、国家税务总局的相关规定，现就土地增值税若干政策执行问题公告如下：一、房地产项目清算有关规定（一）清算单位房地产开发以规划主管部门审批的用地规划项目为清算单位。

用地规划项目实施开发工程规划分期的，可选择以工程规划项目（分期）为清算单位。

纳税人应于房地产项目开工前向主管税务机关报备已选择的清算单位。

清算单位一经报备，不得调整；未按规定报备的，以工程规划项目为清算单位。

本公告执行前，已开工的房地产项目未清算申报的，纳税人应于2014年8月底前向主管税务机关报备清算单位；已经清算申报的不再调整。

（二）清算分类清算单位中建造多类房产的，应按普通住宅、非普通住宅、非住宅，确认计税收入、扣除项目金额，分别计算增值额和土地增值税。

（三）土地及房地产开发成本分期清算或者清算单位中建造多类房产，土地成本纳税人可选择按照土地面积占比法或者建筑面积占比法计算分摊；房地产开发成本按照建筑面积占比法计算分摊，其中已明确对象化的设施、设备、装修等支出应直接计入对应房产的房地产开发成本。

上述土地成本包括“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”；房地产开发成本包括“前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、公共配套设施费、开发间接费用”。

（四）房地产开发费用纳税人可选择按以下方法计算房地产开发费用，分期清算的只能选择使用同一种方法。

1．“利息支出”能够准确归集、分摊并提供金融机构证明的，可据实计算；“其他房地产开发费用”按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%计算。

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有法律问题，上法律快车/ 重庆哪些情况可以减免或缓缴房产税 一、重庆买房哪些情况房产税可以减免或缓缴
(一)对农民在宅基地上建造的自有住房，暂免征收房产税。

(二)在重庆市同时无户籍、无企业、无工作的个人拥有的普通应税住房，如纳税人在重庆市具备有户籍、有企业、有工作任一条件的，从当年起免征税，如已缴纳税款的，退还当年已缴税款。

(三)因自然灾害等不可抗力因素，纳税人纳税确有困难的，可向地方税务机关申请减免税和缓缴税款。

二、房产税的征收标准
房产税征收标准从价或从租两种情况：
(1)从价计征的，其计税依据为房产原值一次减去10%--30%后的余值;
(2)从租计征的(即房产出租的)，以房产租金收入为计税依据。

从价计征10%--30%的具体减除幅度由省、自治区、直辖市人民政府确定。

如浙江省规定具体减除幅度为30%。

房产税税率采用比例税率。

按照房产余值计征的，年税率为1.2%;按房产租金收入计征的，年税率为12%。

房产税应纳税额的计算分为以下两种情况，其计算公式为：
(1)以房产原值为计税依据的
应纳税额=房产原值*(1-10%或30%)*税率(1.2%)
(2)以房产租金收入为计税依据的
应纳税额=房产租金收入*税率(12%)。

困难企业土地使用税减免适用政策:
《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第七条
困难企业房产税减免适用政策:
《中华人民共和国房产税暂行条例》（国发[1986]91号）第六条
所需资料:
1.减免税申请报告（属于单位纳税人的，应当以正式文件报告），列明企业基本情况、减免税理由、政策依据、享受减免税期限、金额等。

2.填写《减免税申请审批表》（双面打印）（一式三份），申请减免城镇土地使用税和房产税的纳税人，还应当填写《减免税申请审批表附属资料表》（双面打印）（一式三份）。

3.企业申请减免税当期和上3年度财务报表。

（所得税汇算清缴表）（财务报表需提供审计报表）
4.企业营业执照、机构代码证、税务登记证、法人身份证复印件。

5．减免税项目需要专业机构认定的，提供省级政府有关部门或其授权的行政主管部门出具的证明文件或证书。

6．地税部门要求提供的其他资料。

（土地使用证复印件）。

重庆市人民政府关于调整城镇土地使用税等级税额标准的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 重庆市人民政府关于调整城镇土地使用税等级税额标准的通知
（渝府发〔2007〕36号）
各区县（自治县）人民政府，市政府各部门，有关单位：
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第五条规定，结合我市实际情况，经市人民政府第95次常务会议审议通过，决定对全市城镇土地使用税应税土地的等级税额标准进行调整。

现将有关事项通知如下，请遵照执行。

一、城镇土地使用税应税土地分为8等，各等级土地每平方米年税额如下：
一等15元至20元二等12元至16元
三等9元至12元四等7.5元至10元
五等6元至8元六等 4.5元至6元
七等3元至4元八等 1.5元至2元
二、区适用一等至八等，县城、建制镇适用五等至八等。

三、各区县（自治县）人民政府在市政府规定的年税额幅度内，根据本地的实际情况，确定所辖地区应税土地的具体等级和适用年税额，报市地税局批准后执行。

四、本通知从2007年1月1日起执行。

二○○七年二月二十八日
——结束——。

重庆市地方税务局关于房产税、城镇土地使用税困难减免税和资源税重大损失减免税有关问题的公告（2018）文章属性•【制定机关】重庆市地方税务局•【公布日期】2018.06.15•【字号】2014年第11号•【施行日期】2018.06.15•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】房产税,城镇土地使用税,资源税正文重庆市地方税务局关于房产税、城镇土地使用税困难减免税和资源税重大损失减免税有关问题的公告2014年第11号（根据《重庆市地方税务局关于公布现行有效、部分条款失效废止、全文失效废止税收规范性文件目录的公告》（重庆市地方税务局公告2015年第5号）废止第四条第（二）项；根据《国家税务总局重庆市税务局关于修改部分税收规范性文件的公告》（国家税务总局重庆市税务局公告2018年第3号）对本文涉及机构名称变更的地方进行了修改。

）根据《国家税务总局关于下放城镇土地使用税困难减免税审批权限有关事项的公告》（国家税务总局2014年第1号公告）和《重庆市人民政府关于公布2014年行政审批制度改革事项目录（第一批）的决定》（渝府发〔2014〕32号）规定，现将房产税、城镇土地使用税困难减免税和资源税重大损失减免税有关审批事项公告如下：一、减免税审批权限房产税、城镇土地使用税困难减免税和资源税重大损失减免税审批权限下放到区县（自治县）税务局及国家税务总局重庆市税务局相关直属单位。

二、减免税申请条件（一）房产税、城镇土地使用税困难减免税申请条件除国家产业政策限制或禁止发展的行业外，纳税人有下列情形之一、纳税确有困难的，可向主管税务机关申请困难减免：1．被认定为市级特困企业的；2．当年因自然灾害等不可抗力因素遭受重大损失的；3．已全面停产、停业，无经营收入来源的；4．从事污水、垃圾处理等环境保护事业的；5．其他特殊困难情形。

（二）资源税重大损失减免税申请条件纳税人在开采和生产应税产品过程中，因意外事故或自然灾害等原因，遭受重大经济损失的，可向主管税务机关申请资源税重大损失减免税。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网重庆市地方税务局关于土地增值税若干政策执行问题的公告【标 签】重庆市,土地增值税,若干政策问题【颁布单位】重庆市地方税务局【文 号】重庆市地方税务局公告2014年第9号【发文日期】2014-07-07【实施时间】2014-07-07【 有效性 】全文有效【税 种】土地增值税根据土地增值税暂行条例及其实施细则以及财政部、国家税务总局的相关规定，现就土地增值税若干政策执行问题公告如下： 一、房地产项目清算有关规定 （一）清算单位 房地产开发以规划主管部门审批的用地规划项目为清算单位。

用地规划项目实施开发工程规划分期的，可选择以工程规划项目（分期）为清算单位。

纳税人应于房地产项目开工前向主管税务机关报备已选择的清算单位。

清算单位一经报备，不得调整；未按规定报备的，以工程规划项目为清算单位。

本公告执行前，已开工的房地产项目未清算申报的，纳税人应于2014年8月底前向主管税务机关报备清算单位；已经清算申报的不再调整。

（二）清算分类 清算单位中建造多类房产的，应按普通住宅、非普通住宅、非住宅，确认计税收入、扣除项目金额，分别计算增值额和土地增值税。

（三）土地及房地产开发成本 分期清算或者清算单位中建造多类房产，土地成本纳税人可选择按照土地面积占比法或者建筑面积占比法计算分摊；房地产开发成本按照建筑面积占比法计算分摊，其中已明确对象化的设施、设备、装修等支出应直接计入对应房产的房地产开发成本。

上述土地成本包括“取得土地使用权所支付的金额”和“土地征用及拆迁补偿费”；房地产开发成本包括“前期工程费、基础设施费、建筑安装工程费、公共配套设施费、开发间接费用”。

（四）房地产开发费用 纳税人可选择按以下方法计算房地产开发费用，分期清算的只能选择使用同一种方法。

1.“利息支出”能够准确归集、分摊并提供金融机构证明的，可据实计算：“其他房地产开发费用”按“取得土地使用权所支付的金额”与“房地产开发成本”金额之和的5%计算。

重庆市人民政府关于调整城镇土地使用税等级税额标准的通知
正文：
---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 重庆市人民政府关于调整城镇土地使用税
等级税额标准的通知
(渝府发〔2006〕23号)
各区县（自治县、市）人民政府，市政府各部门，有关单位：
根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》第五条规定，结合我市实际情况，经市政府第68次常务会议审议通过，决定对全市城镇土地使用税等级税额标准进行调整。

现将有关事项通知如下，请遵照执行。

一、城镇土地使用税应税土地的等级由原来的12个调整为8个，调整后的土地等级和每平方米年税额标准如下：
一等10.00元二等8.00元三等 6.00元四等 5.00元五等 4.00元六等 3.00元七等 2.00元八等 1.00元
二、各区县（自治县、市）人民政府应在市政府规定的年税额幅度内，根据本地的实际情况，确定所辖地区的具体等级和适用年税额，报市地税局批准后执行。

三、本通知从2006年1月1日起执行。

二○○六年三月一日
——结束——。

重庆市人民政府关于调整主城区城镇土地使用税等级税额标准的通知正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 重庆市人民政府关于调整主城区城镇土地使用税等级税额标准的通知（渝府发〔2013〕57号）各区县（自治县）人民政府，市政府有关部门，有关单位：为适应全市经济社会发展和城镇化进程的需要，更好地发挥城镇土地使用税调节土地级差收入、提高土地使用效益、加强土地规范管理的作用，根据《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条例》和《重庆市城镇土地使用税实施办法》有关规定，市政府决定对主城区城镇土地使用税应税土地的等级税额标准进行调整。

现通知如下。

一、主城区城镇土地使用税应税土地为8等。

各等级土地每平方米年税额如下：一等 20元二等16元三等 12元四等10元五等8元六等6元七等4元八等2元二、渝中区、江北区、沙坪坝区、九龙坡区、南岸区、渝北区应税土地最高等级为一等；北碚区、巴南区和大渡口区应税土地最高等级为二等；北部新区、重庆经开区、重庆高新区和两江新区按其所处行政区域确定应税土地等级。

为确保此次税额等级调整平稳过渡，支持实体经济发展，对工业性用地和体育设施用地适当降低应税土地等级。

三、主城区应税土地具体等级范围的划分，由主城各区人民政府根据不同区域主体功能定位，参照国土部门土地级别情况制订调整方案，于2013年7月31日前报市政府审批。

四、主城以外的区县（自治县）要对本区域土地等级税额设置情况进行调查清理，建立长效机制，根据区域经济发展变化和毗邻地区应税土地税额等级情况，完善和规范城镇土地使用税税额等级调整工作。

五、主城区调整后的城镇土地使用税等级税额标准自2013年7月1日起执行。

重庆市地方税务局关于公布部分条款失效废止、全文失效废止的税收规范性文件目录的公告
文章属性
•【制定机关】重庆市地方税务局
•【公布日期】2017.12.11
•【字号】重庆市地方税务局公告2017年第3号
•【施行日期】2017.12.11
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】法制工作
正文
重庆市地方税务局关于公布
部分条款失效废止、全文失效废止的税收规范性文件目
录的公告
重庆市地方税务局公告2017年第3号
根据国家税务总局办公厅和重庆市人民政府办公厅关于做好税收规范性文件清理工作的有关要求，我局对税收规范性文件进行了清理，现将《部分条款失效废止的税收规范性文件目录》和《全文失效废止的税收规范性文件目录》予以公布。

特此公告。

附件：1.部分条款失效废止的税收规范性文件目录
2.全文失效废止的税收规范性文件目录
重庆市地方税务局
2017年12月11日附件1
附件2。