消费税的征收范围

消费税法律制度一、概念消费税是指对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其消 费品的销售额或销售数量或销售额与销售数量相结合征收的一种流转税。

二、消费税的纳税人消费税的纳税人， 是在中国境内生产、 委托加工和进口应税消费品的单位和个人， 以及 国务院确定的销售应税消费品的其他单位和个人。

三、消费税征税范围(一)生产销售应税消费品1．纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。

2．纳税人自产自用的应税消费品(1)用于连续生产应税消费品(2)用于其他方面纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税； 没有同类消费品销售价格的， 按照组成计税价格计算纳税。

【注】用于其他方面是指纳税人将自产自用的应税消费品用于生产非应税消费品、 在建工程、 管理部门、馈赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利、奖励等。

3.工业企业以外的单位和个人的下列行为 视为应税消费品的生产行为，按规定征收消费税：(1)将外购的消费税非应税产品以消费税应税产品对外销售的；(2)将外购的消费税低税率应税产品以高税率应税产品对外销售的。

(二)委托加工应税消费品1．委托加工的应税消费品，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代 垫部分辅助材料加工的应税消费品。

2．不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税的情形(1)受托方提供原材料生产的应税消费品；(2)受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品；(3)受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品。

不纳税 移送使用时纳税，有同类消费品的销售价格的，按3．委托加工应税消费品消费税纳税人、扣缴义务人、纳税义务发生时间和纳税地点4．税务处理(1)委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定 抵 扣。

(2)委托方将收回的应税消费品出售①委托方以不高于受托方的计税价格出售的，为 直接出售，不再缴纳消费税；②委托方以高于受托方的计税价格出售的， 不属于直接出售 ，需按照规定申报缴纳消费税， 在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

消费税的五类征收范围双十一的势头已经越来越猛，今年的双十一结束后，阿里最新的数据显示，销售额已经高达1682亿元。

相信在每一年的双十一来临之际，消费者都是早早地盯住了自己钟爱的商品，蓄势待发。

可是在消费之后，消费者是否清楚这其中有多少的隐形消费呢？这就涉及到消费税的问题了，那么问题来了：消费税，顾名思义，是否是所有的消费都要交税呢?悟空财税——您的贴心理财管家为您详细解答！首先，消费税并不是说所有的消费都要交税，消费税只是对特定的消费品征收。

现行的消费税的征收范围包括了五种类型的产品：第一类：一些过度消费会对人类健康、社会秩序、生态环境等方面造成危害的特殊消费品，如烟、酒、鞭炮、焰火等；第二类：奢侈品、非生活必需品，如贵重首饰、化妆品等；第三类：高能耗及高档消费品，如小轿车、摩托车等；第四类：不可再生和替代的石油类消费品，如汽油、柴油等；第五类：具有一定财政意义的产品，如护肤护发品等。

具体征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目。

其次，消费税是价内税，是价格的组成部分。

也就是说对于征收消费税的消费品，价格中已经包含了消费税的税额，同时消费税征收环节具有单一性，所以消费税只在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，不用再缴纳消费税。

另外，消费税的税赋具有转嫁性，最终都转嫁到消费者身上，税款最终由消费者承担。

当我们在各大网络购物平台放肆剁手时，我们购买的消费品是否属于征收消费税的特定消费品呢？如果是的话，那么无形之中我们已经缴纳了消费税。

最后需要说明的是，消费税是在对普遍货物征收增值税的基础上，针对特定的消费品再次征收的税种，是以该消费品的流转额作为征税对象的。

征收消费税的主要目的是调节产品产业结构，同时既侧面引导消费者的消费方向，又保证国家稳健的财政收入。

我国消费税征税范围探讨随着国家经济的日益发展，消费税也成为了国家税收的重要组成部分之一。

消费税的征税范围也因此备受关注。

本文将从我国消费税的概念入手，分析征税范围的现状及问题，并提出优化建议。

一、消费税的概念消费税是指对所有居民消费行为中所涉及的商品和服务征收的税金。

消费税是根据商品和服务的消费规模征税的一种间接税。

消费税征收的主体是国家，税率和税基是固定的。

二、我国消费税征税范围现状我国消费税征税范围较广，涵盖了大多数日常消费的物品和服务。

2018年我国已经把消费税的征税对象从烟草、酒类等文明程度不高的消费品扩展至车辆、石油、化妆品等更多领域。

然而，在征税范围的扩大中，也暴露出了一些问题。

首先是缺乏明确的征税标准。

很多物品和服务并没有明确的征税标准，个别地方和企业有很大的自由裁量权，易导致征税不公和灰色收入。

其次是存在征税抵免和减免等税收优惠政策，但这些优惠政策过于繁琐，操作起来困难。

最后是税率过高，对经济发展带来不利影响。

消费税税率的高低直接影响到生产与消费的刺激效果，太高的税率会抑制生产和消费活动，导致不必要的浪费。

三、消费税的征税范围优化建议在优化我国消费税征税范围时，应注重以下几点：1、制定透明的征税标准。

应加快完善商品和服务征税标准，加强对征税档次、税负等方面的规范的制定和统一。

同时，更加倡导和推广纳税人自行申报和纳税的方式。

2、保持税率适中。

应根据我国计划经济转型治理实际和当前经济发展形势，适时调整消费税税率，避免税率偏高导致影响生产、消费的发展。

3、优化消费税减免政策设计。

对于关乎国计民生的物资和服务，应采取适当的减免措施。

消费税减免政策要简单明了、操作方便，以减少不必要的损失和费用。

同时，要避免为了造福少数而牺牲全体的情况出现。

4、加强消费税征收和管理。

我国应加强对消费税的征收和管理，提高纳税人的意识和责任感，加强税收监管和协作，并建立完整的纳税人名录和税收信息共享平台。

此外，加强对消费税的监控和调查管辖，严惩违法行为，保护广大企业的合法权益。

消费税征收范围消费税是一种针对商品和服务的消费征税制度。

它是一种间接税，由政府根据国家法律规定，从消费者购买商品或使用服务时征收一定比例的税款。

消费税征收范围是指消费税适用的商品和服务范围。

本文将探讨消费税征收范围的相关问题。

消费税征收范围可以根据商品和服务的特点进行分类。

一般来说，消费税适用的范围可以分为三大类：商品消费税、特定行业消费税和特定服务消费税。

首先，商品消费税是指对商品销售环节进行征税的一种制度。

商品消费税的征收对象是各类商品，如日用品、电器、家具、服装等。

具体征收范围根据国家法律和政策的规定而有所不同。

一般情况下，国家会制定一份商品消费税目录，明确了具体适用商品和相应的税率。

这些税目录根据不同的行业和商品特征进行分类，以便更加精确地征收消费税。

其次，特定行业消费税是指对某些特定行业或商品征收额外的消费税。

这种消费税一般是为了调控特定行业的发展，保护环境或资源等需要而设立的。

例如，一些国家对烟草、酒精、汽车等高污染或高能耗的行业和商品征收额外的消费税，以增加其价格和使用成本，从而减少对其的消费需求，达到环境保护和资源节约的目的。

最后，特定服务消费税是指对特定的服务项目征收消费税。

这些服务项目通常是高端消费、高收入群体消费或特定领域的服务项目。

例如，高级旅馆、奢侈品购买、高级餐饮等服务项目往往会被征收额外的消费税。

这也是为了调节社会收入分配，促进社会公平和经济平衡而设立的。

消费税征收范围的设定需要国家对商品和服务进行综合考虑。

一方面，需要考虑税收的主要目标，如增加财政收入、调节经济运行、环境保护等。

另一方面，还要考虑社会公平和经济发展的需要，避免对特定行业和群体的不适当压力。

因此，消费税征收范围的设定需要科学合理地进行慎重考虑。

总之，消费税是一种重要的税收制度，对商品和服务进行征税。

消费税征收范围包括商品消费税、特定行业消费税和特定服务消费税。

它的设立既是为了增加财政收入，又是为了调节经济运行和保护环境等目的。

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消费税的征税范围主要包括哪些
消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，汽车轮胎，摩托车，小汽车等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

烟
凡是以烟叶为原料加工生产的产品，不论使用何种辅料，均属于本税目的征收消费税范围。

本税目下设甲类卷烟、乙类卷烟、雪茄烟、烟丝四个子目。

化妆品
化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。

化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。

美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、蓝眼油、眼睫毛及成套化妆品等;芳香类有香水、香水精等。

首饰珠宝玉石
本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

鞭炮、焰火
鞭炮，又称爆竹。

是用多层纸密裹火药，接以药引线，制成的一种爆炸品。

第三章消费税法一、消费税征税范围（与增值税关系）：（一）从纳税环节角度：两税关系：（二）从应税消费品角度二、税目（15个）及税率形式（一）税目：15个；注意不属于应税消费品的货物（如电动汽车、酒精等）；“高档化妆品”税目税率变化。

（二）税率：1.比例税率：不用记，从1%至56%；2.定额税率：适用于啤酒、黄酒、成品油；3.复合计税：白酒、卷烟提示：从高适用税率征收消费税，有两种情况。

三、计税依据（一）销售额：1.一般规定：不含增值税的价款＋价外收入【链接】同增值税销售额2.计税依据特殊规定：（1）包装物：一般情况，收取时不纳税，逾期纳税；除啤酒、黄酒外的酒类产品相反。

（2）最高销售价格交消费税：换、投、抵（二）销售数量:销售数量、自用数量、收回数量、海关核定数量四、生产销售环节消费税：1.自产自用应税消费品消费税计算2.自产自用应税消费品消费税计税依据：（1）同类售价——没有的，按组成计税价格：组价＝ [成本×（1＋利润率）]÷（1－消费税比例税率）应纳消费税＝组价×消费税税率应纳增值税（销项税额）＝组价×17%（2）对复合计税的白酒、卷烟：从价税的组价=（成本＋利润＋从量消费税）÷（1-消费税比例税率）3. 外购、委托加工收回的应税消费品已纳消费税扣除（1）扣税范围：在消费税15个税目中，除酒（葡萄酒例外）、小汽车、摩托车、高档手表、游艇、涂料、电池7个税目外，其余税目有扣税规定（2）扣税计算：按当期生产领用数量扣除已纳消费税（3）扣税环节：只在生产环节计算消费税时使用五、委托加工应税消费品消费税处理1.委托加工的应税消费品：关键是委托方提供原料2.由受托方代收代缴消费税。

特例：如果受托方是个人（含个体工商户），委托方须在收回加工应税消费品后向所在地主管税务机关缴纳消费税。

3.委托加工应税消费品应纳税额计算4.委托加工应税消费品收回后出售（1）以不高于受托方的计税价格出售的：直接出售，不再缴纳消费税；（2）以高于受托方的计税价格出售的：需申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

消费税的概念特点与征税范围消费税的概念特点与征税范围 消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。

下⽂是相关的概念，特点以及征税范围知识，欢迎⼤家阅读与了解。

概念： 消费税(或：销售税)是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。

销售税是典型的间接税。

消费税是1994年税制改⾰在流转税中新设置的⼀个税种。

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。

现⾏消费税的征收范围主要包括：烟，酒及酒精，鞭炮，焰⽕，化妆品，成品油，贵重⾸饰及珠宝⽟⽯，⾼尔夫球及球具，⾼档⼿表，游艇，⽊制⼀次性筷⼦，实⽊地板，汽车轮胎，摩托车，⼩汽车等税⽬，有的税⽬还进⼀步划分若⼲⼦⽬。

消费税实⾏价内税，只在应税消费品的⽣产、委托加⼯和进⼝环节缴纳，在以后的批发、零售等环节，因为价款中已包含消费税，因此不⽤再缴纳消费税，税款最终由消费者承担。

在消费税于1994年1⽉1⽇正式开征后，有⼈认为消费税是额外增加的商品税负，会引起物价的上涨，其实这是⼀种误解。

根据税制设计，征收消费税的产品原来是征收产品税或增值税的，先改为征收增值税后，这些产品的原税负有较⼤幅度的下降，为了不因税负下降造成财政收⼊减收，需要将税负下降的部分通过再征⼀道消费税予以弥补。

因此，开征消费税属于新⽼税制收⼊的转换，征收消费税的消费品虽然还是征收增殖税，但基本上维持了改⾰前的税负⽔平。

对少数消费品征收消费税不应成为物价上涨的因素。

特点 1、消费税以税法规定的特定产品为征税对象。

即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有⽬的地、有重点地选择⼀些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求; 2、按不同的产品设计不同的税率，同⼀产品同等纳税; 3、消费税是价内税，是价格的组成部分; 4、消费税实⾏从价定率和从量定额两种计算⽅法。

征税范围 消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的⼀个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费⽅向，保证国家财政收⼊。