国家税务总局浙江税务局2019年度

国家税务总局关于修订部分个人所得税申报表的公告
国家税务总局公告2019年第46号
全文有效成文日期:1970-1-1
为保障个人所得税综合所得汇算清缴顺利实施，根据个人所得税法及其实施条例等相关税收法律、法规规定，现将部分修订后的个人所得税申报表及其填表说明予以发布，并就有关事项公告如下：
一、为便于纳税人理解，省（区、市）税务局可以根据当地情况，补充、修改申报表提示、说明信息。

二、本公告自2020年1月1日起施行。

其中，纳税人在办理2019年度个人所得税综合所得汇算清缴填写免税收入时，暂不附报《个人所得税减免税事项报告表》。

《国家税务总局关于发布个人所得税申报表的公告》（2013年第21号）、《国家税务总局关于发布生产经营所得及减免税事项有关个人所得税申报表的公告》（2015年第28号）、《国家税务总局关于修订个人所得税申报表的公告》（2019年第7号）附件4以及附件5中的《个人所得税经营所得纳税申报表（A表）》同时废止。

特此公告。

附件：1.个人所得税年度自行纳税申报表（A表）（简易版）（问答版）
2.
个人所得税年度自行纳税申报表（B表）及境外所得个人所得税抵免明细表
3.个人所得税经营所得纳税申报表（A表）
4.个人所得税减免税事项报告表
5.代扣代缴手续费申请表
国家税务总局
2019年12月31日。

国家税务总局公告2019年第37号——国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.11.07•【文号】国家税务总局公告2019年第37号•【施行日期】2020.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】社会信用正文本法规中的附件《纳税信用修复申请表》《纳税信用修复范围及标准》已被《国家税务总局关于纳税信用评价与修复有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第31号）自2022年1月1日起废止。

国家税务总局公告2019年第37号国家税务总局关于纳税信用修复有关事项的公告为鼓励和引导纳税人增强依法诚信纳税意识，主动纠正纳税失信行为，根据《国务院办公厅关于加快推进社会信用体系建设构建以信用为基础的新型监管机制的指导意见》（国办发〔2019〕35号），现就纳税信用修复有关事项公告如下：一、纳入纳税信用管理的企业纳税人，符合下列条件之一的，可在规定期限内向主管税务机关申请纳税信用修复。

（一）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的。

（二）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的。

（三）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。

《纳税信用修复范围及标准》见附件1。

二、符合本公告第一条第（一）项所列条件且失信行为已纳入纳税信用评价的，纳税人可在失信行为被税务机关列入失信记录的次年年底前向主管税务机关提出信用修复申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整该项纳税信用评价指标分值，重新评价纳税人的纳税信用级别；符合本公告第一条第（一）项所列条件但失信行为尚未纳入纳税信用评价的，纳税人无需提出申请，税务机关按照《纳税信用修复范围及标准》调整纳税人该项纳税信用评价指标分值并进行纳税信用评价。

国家税务总局公告2019年第14号――国家税务总局关于深化增值税改革有关事项的公告现将深化增值税改革有关事项公告如下：一、增值税一般纳税人（以下称纳税人）在增值税税率调整前已按原16%、10%适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。

二、纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。

三、增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，纳税人发生本公告第一条、第二条所列情形的，可以手工选择原适用税率开具增值税发票。

四、税务总局在增值税发票税控开票软件中更新了《商品和服务税收分类编码表》，纳税人应当按照更新后的《商品和服务税收分类编码表》开具增值税发票。

五、纳税人应当及时完成增值税发票税控开票软件升级和自身业务系统调整。

六、已抵扣进项税额的不动产，发生非正常损失，或者改变用途，专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额，并从当期进项税额中扣减：不得抵扣的进项税额＝已抵扣进项税额×不动产净值率不动产净值率＝（不动产净值÷不动产原值）×100%七、按照规定不得抵扣进项税额的不动产，发生用途改变，用于允许抵扣进项税额项目的，按照下列公式在改变用途的次月计算可抵扣进项税额。

可抵扣进项税额＝增值税扣税凭证注明或计算的进项税额×不动产净值率八、按照《财政部税务总局海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》（财政部税务总局海关总署公告2019年第39号）规定，适用加计抵减政策的生产、生活性服务业纳税人，应在年度首次确认适用加计抵减政策时，通过电子税务局（或前往办税服务厅）提交《适用加计抵减政策的声明》（见附件）。

浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局关于降低文化事业建设费有关事项的通知
文章属性
•【制定机关】浙江省财政厅,国家税务总局浙江省税务局
•【公布日期】2019.06.04
•【字号】浙财综〔2019〕20号
•【施行日期】2019.06.04
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】行政法总类综合规定
正文
浙江省财政厅、国家税务总局浙江省
税务局关于降低文化事业建设费有关事项的通知
浙财综〔2019〕20号
各市、县（市、区）财政局，国家税务总局浙江省各市、县（市、区）税务局，省委宣传部：
为贯彻落实党中央、国务院决策部署，进一步减轻企业负担，根据《财政部关于调整部分政府性基金有关政策的通知》（财税〔2019〕46号），经省政府批准，现就浙江省实施地方文化事业建设费减征政策有关事项通知如下：
一、自2019年7月1日至2024年12月31日，对归属地方收入的文化事业建设费，按照缴纳义务人应缴费额的50%减征。

二、减征政策实施后，各级财政部门要统筹安排资金，根据宣传思想文化事业
需要积极予以支持，确保相关工作顺利开展。

各级财政用于宣传思想文化事业方面的经费继续按照现有资金管理方式使用。

三、各级财政、税务部门要切实提高政治站位，深入贯彻落实党中央、国务院和省委、省政府降费减负的决策部署，加强组织领导，精心抓好实施，积极稳定市场预期，激发微观主体活力，确保各项政策落地生效。

要强化宣传辅导，优化纳税服务，增进办税便利，确保企业实打实享受到降费减负的政策红利，促进经济稳定发展。

浙江省财政厅
国家税务总局浙江省税务局
2019年6月4日。

国家税务总局公告2019年第17号——国家税务总局关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.04.01•【文号】国家税务总局公告2019年第17号•【施行日期】2019.05.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】个人所得税正文国家税务总局公告2019年第17号国家税务总局关于调整《中国税收居民身份证明》有关事项的公告根据《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例等相关法律法规，为配合个人所得税改革，国家税务总局决定调整《中国税收居民身份证明》（以下简称《税收居民证明》，见附件1）开具部分事项。

现就有关事项公告如下：一、申请人应向主管其所得税的县税务局（以下称主管税务机关）申请开具《税收居民证明》。

中国居民企业的境内、境外分支机构应由其中国总机构向总机构主管税务机关申请。

合伙企业应当以其中国居民合伙人作为申请人，向中国居民合伙人主管税务机关申请。

二、申请人申请开具《税收居民证明》应向主管税务机关提交以下资料：（一）《中国税收居民身份证明》申请表（见附件2）；（二）与拟享受税收协定待遇收入有关的合同、协议、董事会或者股东会决议、相关支付凭证等证明资料；（三）申请人为个人且在中国境内有住所的，提供因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住的证明材料，包括申请人身份信息、住所情况说明等资料；（四）申请人为个人且在中国境内无住所，而一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的，提供在中国境内实际居住时间的证明材料，包括出入境信息等资料；（五）境内、境外分支机构通过其总机构提出申请时，还需提供总分机构的登记注册情况；（六）合伙企业的中国居民合伙人作为申请人提出申请时，还需提供合伙企业登记注册情况。

上述填报或提供的资料应提交中文文本，相关资料原件为外文文本的，应当同时提供中文译本。

申请人向主管税务机关提交上述资料的复印件时，应在复印件上加盖申请人印章或签字，主管税务机关核验原件后留存复印件。

财政部、税务总局公告2019年第72号——关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告
文章属性
•【制定机关】财政部,国家税务总局
•【公布日期】2019.05.28
•【文号】财政部、税务总局公告2019年第72号
•【施行日期】2019.01.01
•【效力等级】部门规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】企业所得税
正文
财政部税务总局公告
2019年第72号
关于保险企业手续费及佣金支出税前扣除政策的公告
现就保险企业发生的手续费及佣金支出企业所得税税前扣除政策公告如下：
一、保险企业发生与其经营活动有关的手续费及佣金支出，不超过当年全部保费收入扣除退保金等后余额的18%（含本数）的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除；超过部分，允许结转以后年度扣除。

二、保险企业发生的手续费及佣金支出税前扣除的其他事项继续按照《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）中第二条至第五条相关规定处理。

保险企业应建立健全手续费及佣金的相关管理制度，并加强手续费及佣金结转扣除的台账管理。

三、本公告自2019年1月1日起执行。

《财政部国家税务总局关于企业手续费及佣金支出税前扣除政策的通知》（财税〔2009〕29号）第一条中关于保险企业手续费及佣金税前扣除的政策和第六条同时废止。

保险企业2018年度汇算清缴
按照本公告规定执行。

特此公告。

财政部税务总局
2019年5月28日。

国家税务总局公告2019年第41号——国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2019.12.09•【文号】国家税务总局公告2019年第41号•【施行日期】2019.12.09•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】部分失效•【主题分类】企业所得税正文本篇法规中《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《跨地区经营汇总纳税企业年度分摊企业所得税明细表》（A109000）、《研发费用加计扣除优惠明细表》（A107012）已被《国家税务总局关于企业所得税年度汇算清缴有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第34号）自 2021年12月31日起废止。

国家税务总局公告2019年第41号国家税务总局关于修订企业所得税年度纳税申报表有关问题的公告为贯彻落实《中华人民共和国企业所得税法》及有关税收政策，进一步优化纳税申报，现将修订企业所得税年度纳税申报表有关问题公告如下：一、对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类，2017年版）》部分表单和填报说明进行修订，修订后的部分表单和填报说明详见附件。

（一）对《企业所得税年度纳税申报表填报表单》、《企业所得税年度纳税申报基础信息表》（A000000）、《纳税调整项目明细表》（A105000）、《广告费和业务宣传费跨年度纳税调整明细表》（A105060）、《捐赠支出及纳税调整明细表》（A105070）、《免税、减计收入及加计扣除优惠明细表》（A107010）、《符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益优惠明细表》（A107011）、《减免所得税优惠明细表》（A107040）的表单样式及填报说明进行修订。

（二）对《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》（A100000）、《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》（A105080）、《企业所得税弥补亏损明细表》（A106000）、《所得减免优惠明细表》（A107020）、《境外所得纳税调整后所得明细表》（A108010）的填报说明进行修订。

内部资料注意保存2019年减税降费问题答复汇编之二小微企业普惠性税收减免政策100问国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室前言国家税务总局实施减税降费工作领导小组办公室（以下简称“总局减税办”），按照坚持问题导向、解决问题要实的要求，建立了问题意见快速响应机制，各省减税办认真开展问题收集整理上报工作，总局减税办各工作组（司局）及时、精准研究答复口径，切实解决了政策落实过程中存在的各类问题。

现选取相关工作组（司局）关于小微企业普惠性减免政策100个问题答复口径，整理形成问题答复汇编之二，供各地参考。

总局减税办2019年3月31日目录一、税收政策类 (1)（一）小型微利企业普惠性企业所得税减免政策 (1)1. 小型微利企业的企业所得税的预缴期限如何确定？ (1)2. 按月预缴企业所得税的企业如何调整为按季度预缴？ (1)3. 实行核定应纳所得税额征收方式的企业是否也可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策？ (2)4. 纳税人多预缴的企业所得税税款可否选择退税？ (2)5. 上年度已由分支机构就地预缴分摊的企业所得税如何处理？.36. 按月预缴企业是否需要每月填报“按季度填报信息”部分内容？47. 如何判定企业从事的行业是否属于国家限制和禁止行业？ (4)8. 如何确定企业从业人数是否符合小型微利企业税收优惠政策？ (5)9. 预缴企业所得税时，如何享受小型微利企业所得税优惠政策？ (5)10. 为什么新修订的预缴申报表要求填写“资产总额”“从业人数”的季初值、季末值，而并非是季度平均值？ (6)11. 企业预缴时享受了小型微利企业所得税优惠，汇算清缴时发现不符合小型微利企业条件的怎么办？ (7)12. 本年度调整为按季申报后，次年度申报期限如何执行？ (7)13. 享受小型微利企业税收优惠政策的程序如何，是否要到税务机关办理相关手续？ (8)14. 个体工商户、个人独资企业、合伙企业可以享受小型微利企业普惠性所得税减免政策吗？ (8)15. 能否对300万元以上的应纳税所得额按法定税率纳税？ (9)16. 为了扩大政策优惠覆盖面以增强普惠性，能否对所有纳税人一律免征300万元所得额？ (9)17. 关于亏损企业亏损企业享受固定资产加速折旧政策意愿不高的问题 (10)18. 关于动漫企业优惠门槛高难以享受到相关减免的问题 (11)19. 房地产开发企业能否享受西部大开发税收优惠政策？ (11)（二）增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策 (12)20. 小微企业普惠性税收减免政策中部分地方税种和相关附加减征的政策是否可以和原有地方税种和相关附加优惠政策同时享受？ (12)21. 一般纳税人转登记为小规模纳税人何时开始享受地方税费减征政策？ (12)22. 小规模纳税人登记为一般纳税人何时停止享受地方税费减征政策？ (13)23. 纳税人享受增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征政策需不需要报送资料？ (14)24. 房地产交易涉及印花税、城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加是否纳入减征范围？ (14)25. 房地产交易有关印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加的减征优惠政策的适用时间如何确定？ (14)26. 无租使用房产能否享受房产税减征？ (15)27. 自然人是否适用增值税小规模纳税人地方税种和相关附加减征优惠政策？ (16)28. 非企业性单位是否适用地方税费减征优惠政策？ (16)29. 减征资源税中是否包含水资源税？ (17)30. 代扣、代征税款的情形，纳税人如何享受小微企业普惠性地方税种和相关附加减征政策？ (17)（三）创业投资企业税收优惠政策 (18)31. 创业投资企业和天使投资个人税收优惠政策中初创科技型企业的条件是什么？ (18)32. 创投企业税收优惠的执行期限如何确定？ (19)33. 初创科技型企业的从业人数和资产总额如何计算？ (19)34. 如何判断一家创投企业能否享受创投企业税收优惠政策？ 20二、信息技术类 (20)35. 金三能否自动判断是否符合小型微利企业条件？ (20)36. 金三能否判定企业行业是否为“国家限制和禁止行业” (21)37. 金三核心征管系统的减税降费查询功能的部署情况？ (21)38. 对异地预缴纳税人提供增值税纳税人资格查询功能的问题？. (22)三、统计核算类 (23)39. “各项政策减税指标数据”的上报报表格式和时间？ (23)40. 金三停机是否会影响减税降费报表报送？ (23)41. 税总收便函〔2019〕18号中需要收规部门上报的数据？ . 2442. 城市维护建设税新增减税金额的数据提取依据？ (24)43. 建议优化“金三系统小微企业优惠统计表”查询功能 (25)44. 如何做好小微企业地方税费减征政策相关统计核算工作？ 2645. 罕见病药品增值税政策的核算统计问题。