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新消费税试题及答案

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新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（）A 消费税是选择少量消费品征收的B 消费税纳税人同时也是增值税纳税人C 增值税纳税人同时也是消费税纳税人D 征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D 进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A 从价定率B 从量定额C 从价定率和从量定额复合计税D 累进计税4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）+ （1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+ （1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）+ （1-比例税率）+自产自用数量X定额税率D 以上都不对。

5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价为（）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）+ （1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）+（I-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （1-比例税率）+委托加工数量X定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税） +（1-消费税比例税率）B 组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量X消费税定额税率）-（1-消费税比例税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）+（1-消费税比例税率）+进口数量X消费税定额税率A1 日起 15 日 B1 日起 7 日 C1 日起 10 日 D1 日起 5 日9、下列关于消费税纳税义务时间规定不正确的是（ ）A 纳税人自产自用应税消费品的，为移送使用的当天B 纳税人委托加工应税消费品的，为纳税人提货的当天C 纳税人进口应税消费品的，为报关进口的当天D 纳税人销售应税消费品的 , 为收到货款的当天 10、下列关于外币折算成人民币计税规定不正确的是（ ） A 可以选择销售额发生的当天的人民币汇率中间价 B 可以选择销售额发生当月 1日的人民币汇率中间价 C 纳税人应在事先确定采用何种折合率，确定后 1 年内不得变更D 可以选择销售额发生当月的人民币汇率平均价11、 以下应税消费品国家税务总局核定计税价格的不包括（ ）A 卷烟B 白酒C 小汽车D 成品油12、 下列商品中，征收消费税的是（ ）。

A 、冰箱B 彩电C 空调D 酒精7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（ ）A 委托加工的应税消费品， 务机关解缴消费税税款。

除受托方为个人外， 由受托方向机构所在地或者居住地的主管税 B 委托加工的应税消费品， 机关解缴消费税税款。

C 委托加工的应税消费品， 机关解缴消费税税款。

D 委托加工的应税消费品， 受托方为个人的， 受托方为个人的， 受托方为企业的， 由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务 由委托方向机构所在地或者居住地的主管税务 由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务 机关解缴消费税税款。

8、消费税纳税人以 1 日、 内预缴税款，于次月（3日、5 日、 10日或者 15日为 1个纳税期的，自期满之日起 ）内申报纳税并结清上月应纳税款。

5日A 、粮食白酒B 薯类白酒C 酒精D 汽油14、在下列各项中，应在收回委托加工品后征收消费税的有（）。

A 、 商业批发企业销售委托其它企业加工的特制白酒，但受托方向委托方交货时没有代收 代缴税款的B 、 商业批发企业销售其它企业加工的特制白酒直接销售的C 、 商业批发企业销售其委托加工但要由受托方以其名义购买原材料生产的应税消费品D 、 工业企业委托加工收回后用于连续生产其它酒的特制白酒（委托方为生产企业一般纳 税人） 15、一位客户向汽车制造厂 （增值税一般纳税人） 定购自用汽车一辆， 元，另付设计、改装费 30000 元，该辆汽车计征消费税的销售额为（ ）A 、 214359 元B 、 240000 元C 、 2508 元D 、 280800 元16、下列消费品中，应在零售环节征收消费税的有（ ）。

A 、化妆品B 珠宝玉石C 金银首饰D 镀金（银）首饰A 、自制卷烟出售13、下列应税消费品中，适用定额税率的有（）。

支付货款（含税）25080017、以下属于视同销售应税消费品的有（）。

B自制烟丝连续生产卷烟C委托加工收回烟丝直接出售D自产小客车用于对外实物投资18、下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（）。

A、分期收款结算方式下为实际收款的日期B、赊销方式下为收到货款的当天C、预收货款结算方式下为收到货款的当天D、预收货款结算方式下为发出应税消费品的当天19、纳税人自产的应税消费品用于下列项目的，不应证收消费税的有（）。

A.连续生产应税消费品E、用于样品C.用于赠送D.用于集体福利20、自产自用应税消费品的消费税，其纳税环节为（）。

A、消费环节B生产环节C移送使用环节D加工环节21、纳税人将收回的委托加工的应税消费品用于连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工消费品的已纳消费税税款应（）。

A、按当期生产领用的数量计算扣除B于当期部分领用时一次性扣除C于当期领用时扣除50%D直接计入成本，不予扣除22、受托方代收代缴委托加工环节的消费税时，如果受托方没有同类消费品的销售价格，计税依据是（）。

A、材料成本+加工费B材料成本+加工费+增值税C材料成本+加工费+消费税D材料成本+加工费+利润23、确定消费税的应税销售额时，不能计入销售额的项目是（）。

A、消费税B价外费用C增值税D加工费24、依据消费税的有关规定，下列消费品中属于消费税征税范围的是（）。

A. 高尔夫球包C. 护肤护发品B. 竹制筷子D. 电动汽车25、纳税人将应税消费品与非应税消费品以及适用税率不同的应税消费品组成成套消费品销售的，应按（）。

A.应税消费品的平均税率计征B.应税消费品的最高税率计征C•应税消费品的不同税率，分别计征D. 应税消费品的最低税率计征26、根据消费税的有关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）。

A. 啤酒B. 白酒C. 酒糟D. 葡萄酒27、按照现行消费税制度规定，纳税人外购下列已税消费品可以从应税销售额中扣除的有（）。

A. 外购已税散装白酒装瓶出售的白酒B. 外购已税汽车轮胎生产的汽车C. 外购已税化妆品生产的化妆品D. 外购已税珠宝玉石生产的金银首饰28、根据消费税的有关规定，下列纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税的是（）。

A. 炼油厂用于本企业基建部门车辆的自产汽油B. 汽车厂用于管理部门的自产汽车C. 日化厂用于交易会样品的自产化妆品D. 卷烟厂用于生产卷烟的自制烟丝29、根据现行消费税的规定，下列说法正确的是（）。

A.纳税人销售金银首饰，计税依据为含增值税的销售额B.金银首饰连同包装物销售，计税依据为含包装物金额的销售额C.带料加工金银首饰，计税依据为受托方收取的加工费D.以旧换新销售金银首饰，计税依据为新金银首饰的销售额30．下列消费品中，应在零售环节征收消费税是（）。

A.珠宝玉石E.金银首饰C.小汽车D.摩托车二、多项选择题（每题至少有两个以上答案符合题意）1、以下关于消费税说法正确的有（）A 消费税是在对所有货物普遍征收增值税的基础上选择少量消费品征收的B 消费税纳税人同时也是增值税纳税人C 增值税纳税人同时也是消费税纳税人D 征收消费税的货物属于增值税征收范围2、新消费税变动的主要内容包括（）A将1994年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中B将纳税申报期限从10日延长至15日C对消费税的纳税地点等规定进行了调整D调整了成品油税率3、新的消费税条例将1994 年以来出台的政策调整内容，更新到新修订的消费税条例中，包括（）A金银首饰、铂金首饰、钻石及钻石饰品的消费税调整在零售环节征收B 对卷烟和白酒增加复合计税办法C调整了应征消费税小汽车税目税率D燃油消费税4、以下关于消费税纳税规定正确的是（）A 纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B 纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C 纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D 进口的应税消费品，于报关进口时纳税5、消费税计算应纳税额的计算方法有（）A 从价定率B 从量定额C 从价定率和从量定额复合计税D 累进计税6、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格公式如下（）A 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）+ （1-比例税率）B 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量X定额税率）+ （1-比例税率）C 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）+ （1-比例税率）+自产自用数量X定额税率D 以上都不对。

7、委托加工的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价为（）A 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）+（I-比例税率）B 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量X定额税率）+ （1-比例税率）C 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（材料成本+加工费）+ （1-比例税率）+委托加工数量X定额税率D 以上都不对8、进口的应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税） +（1-消费税比例税率）B 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税） +（1-消费税比例税率）C 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量X消费税定额税率）-（1-消费税比例税率）D 实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式：组成计税价格=（关税完税价格+关税）十（1-消费税比例税率）+进口数量X消费税定额税率9、关于消费税征收机关说法正确的是（）A 非进口消费税由税务机关征收B 进口的应税消费品的消费税由海关代征C 都由税务机关征收D 部分由财政部门征收10、关于消费税纳税地点正确的有（）A 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

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消费税试题3

消费税试题3

一、单项选择题1．下列表述内容中，不属于消费税纳税人的包括（）。

A生产应税消费品的单位和个人B．进口应税消费品的单位和个人C．委托加工应税消费品的单位和个人D．出口销售消费品的单位和个人2．消费税税率是消费税税制的中心环节，其形式有（）。

A比例税率及单位税额B．比例税率及标准税率C．单位税额及标准税率D．定额税率及单位税额3．下列表述中，符合现行消费税税率有关规定的是（）。

A．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低为3％；最高为45％；定额税率为10档，最低为每征税单位0．1元，最高为每征税单位250元B．现行消费税共设计16档税率（税额），其中比例税率为10档，最低为3％，最高为45％；定额税率为6档，最低为每征税单位0．1元，最高为每征税单位250元C．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为8档，最低5％，最高为45％；定额税率为10档，最低为每征税单位0．l元，最高为每征税单位250元D．现行消费税共设计18档税率（税额），其中比例税率为10档，最低5％，最高为45％；定额税率为8档，最低为每征税单位0．3元，最高为每征税单位250元4．下列有关销售数量说法正确的是（）。

A．销售消费品的，为消费品的销售量B．自产自销应税消费品的，为应税消费品的使用数量C．加工应税消费品的，为纳税人取回的应税消费品量D．进口的应税消费品，为海关核定的应税消费品进口征税数量5．有关应税行为的确定，说法不正确的是（）。

A．有偿转让应税消费品所有权的行为B．纳税人自产自用的应税消费品用于其他方面的行为C．委托加工收回的应税消费品间接出售的，可不计算销售额，不再征收消费税D．委托加工的应税消费品6．没有同类消费品销售价格的，按照规定，如果纳税人自产自用的应税消费品，在计算征收时，没有同类消费品销售价格，应以组成计税价格计算纳税。

组成计税价格的计算公式是，组成计税价格=成本十利润1一消费税税率，下列说法正确的是（）。

消费税试题及答案

消费税试题及答案

一、单项选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列行为中应缴纳消费税的是（）。

a.进口卷烟b.进口服装c.零售化妆品d.零售白酒【答案】a【解析】服装不属于消费税应税商品，化妆品、白酒在生产环节征收消费税，零售环节不征收2.（2007年）依据消费税的有 关规定，下列消费品中实行从量定额与从价定率相结合征税办法的是（）a.啤酒b.粮食白酒c.酒糟d.葡萄酒【答案】b 【解析】啤酒是单一从量征收消费税，酒糟不属于消费税的征收范围；葡萄酒是其他酒，适3.（2007年）某化妆品厂受托加工一批化 妆品，委托方提供原材料成本30000元。

该厂收取加工费1000该厂应代收代缴消费税 （）元。

（以上款项均不含增值税）a.17142.86b.19285.71c.20142.86d.20250.00【答 案】b【解析】（30000 10000 5000） ÷（1-30%）×30%＝19285.71（元）4.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费品中，准予扣除已纳消费税的是（）。

a.以委托加工 的汽车轮胎为原料生产的乘用车b.以委托加工的化妆品为原料生产的护肤护发品c.以委托加工的已税石脑油为原料生产的应税消费品d.以委托加工的已税酒和 酒精为原料生产的粮食白【答案】c【解析】只有c选项符合税法规定11类可以抵扣已纳消费税的环节。

5.（2006年）某 汽车厂为增值税一般纳税人，2005年5月销售达到低污染排放值小轿车200辆，不含税单将 1辆同型号的小轿车无偿赠送给希望工程；购进材料取得防伪税控系统开具的增值税专用发票，注明取得税务机关认定的运输企业开具的运费发票。

该企业上述业务应纳增值税、消费税合计（）万元。

（a.457.14 b.493.32c.459.61 d.459.93【答案】d【解析】该企业上述业务应纳增值税＝（12＋0.5÷1.17）×200×17%＋12×17%－51－15×7该企业上述业务应纳消费税＝[（12＋0.5÷1.17）×200×5%＋12×5%]×70%＝87.41（万元）该企业上二、多线选择题1.（2007年）依据消费税的有关规定，下列消费 品中属于化妆品税目的有（）。

(完整版)新消费税试题及答案

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新消费税试题一、单项选择题（每题共四个选选项，选出最符合题意的唯一选项）1、以下关于消费税说法不正确的有（）A消费税是选择少量消费品征收的B消费税纳税人同时也是增值税纳税人C增值税纳税人同时也是消费税纳税人D征收消费税的货物属于增值税征收范围2、以下关于消费税纳税规定不正确的是（）A纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税B纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税C纳税人自产自用的应税消费品，用于其他方面的，于移送使用时纳税D进口的应税消费品，于销售进口货物时纳税3、消费税计算应纳税额的计算方法不包括（）A从价定率B从量定额C从价定率和从量定额复合计税D累进计税4、纳税人自产自用的实行复合计税办法应税消费品，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格公式如下（）A组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（成本+利润+自产自用数量×定额税率）÷（1-比例税率）C组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）+自产自用数量×定额税率D以上都不对。

5、委托加工实行复合计税办法计算纳税的应税消费品，受托方没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价为（）A组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）B组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（l-比例税率）C组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）+委托加工数量×定额税率D组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）6、进口的应税消费品，实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式是（）A组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）B组成计税价格=关税完税价格+关税C组成计税价格=（关税完税价格+关税+进口数量×消费税定额税率）÷（1-消费税比例税率）D组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（1-消费税比例税率）+进口数量×消费税定额税率7、委托加工的应税消费品的纳税地点不正确的是（）A委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。

消费税试题及参考答案

消费税试题及参考答案

一、单项选泽题1.(2010年)企业生产的下列消费品，无需缴纳消费税的是()A.地板企业生产用于装修本企业办公室的实木地板B.汽车企业生产用于本企业管理部门的轿车C.化妆品企业生产用于交易会样品的化妆品 D.卷烟企业生产用于连续生产卷烟的烟丝【答案】D【解析】用于连续生产卷烟的烟丝，属于应税消费品用于连续生产应税消费品，移送环节不缴纳消费税。

2.(2010年)某酒厂为增值税一般纳税人，2010年2月销售粮食白酒3吨，取得不含税收入300000元，包装物押金23400元，该企业包装物押金单独记账核算，货物已经发出。

该酒厂本月应缴纳消费税()元。

A. 64000B. 64680C. 67000D. 67680【答案】C【解析】纳税人销售粮食白酒应税消费品同时收取的押金，在收取时，就应换算为不含税收入并入销售额中征收消费税。

应纳消费税=(300000+23400÷1.17)×20%+3×2000×0.5=67000(元)3.(2010年)应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是()A.鞭炮B.实木地板C.高档手表D.粮食白酒【答案】D【解析】应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格，卷烟和粮食白酒的计税价格由国家税务总局核定。

4.(2010年)关于消费税纳税地点的说法，符合现行政策规定的是()A.纳税人销售应税消费品向机构所在地或居住地的主管税务机关纳税B.纳税人销售应税消费品向核算地的主管税务机关纳税C.纳税人销售应税消费品向销售地的主管税务机关纳税D.纳税人销售应税消费品向生产地的主管税务机关纳税【答案】A【解析】纳税人销售的应税消费品及自产自用的应税消费品，自2009年1月1日起，向机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。

5.(2010年)某烟酒批发公司，2010年1月批发A牌卷烟5000条，开具的增值税专用发票上注明销售额250万元;批发B牌卷烟2000条，开具的普通发票上注明销售额88.92万元;同时零售B牌卷烟300条，开具普通发票，取得含税收入20.358万元;当月允许抵扣的进项税额为35.598万元。