内部控制案例分析-三鹿奶粉ppt课件

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• 9月13日，党中央、国务院对严肃处理三鹿牌婴幼儿奶粉 事件作出部署，立即启动国家重大食品安全事故I级响应， 并成立应急处置领导小组。
• 9月13日，卫生部党组书记高强在“三鹿牌婴幼儿配方奶 粉”重大安全事故情况发布会上指出，“三鹿牌婴幼儿配 方奶粉”事故是一起重大的食品安全事故。三鹿牌部分批 次奶粉中含有的三聚氰胺，是不法分子为增加原料奶或奶 粉的蛋白含量而人为加入的。
三鹿奶粉案例分析
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Байду номын сангаас
事件：2008年三鹿奶粉含有三聚氰胺事件 时间: 2008年9月
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三鹿奶粉事件始末
• 早在2004年的阜阳劣质奶粉事件中，公布的不合 格奶粉企业和伪劣奶粉中，三鹿奶粉亦在列，但 随后证实为疾控中心工作人员失误所致，把三鹿 撤出“黑名单”，多个国家机关联合发文，要求 各地允许三鹿奶粉正常销售。
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• 案件扩大
• 中国国家质量监督检验检疫总局对全国婴幼儿奶粉 三聚氰胺含量进行检查，结果显示，有22家婴幼儿 奶粉生产企业的69批次产品检出了含量不同的三聚 氰胺，除了河北三鹿外，还包括：广东雅士利、内 蒙古伊利、蒙牛集团、青岛圣元、上海熊猫、山西 古城、江西光明乳业英雄牌、宝鸡惠民、多加多乳 业、湖南南山等22个厂家69批次产品中检出三聚氰 胺，被要求立即下架。
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• 2008年6月中旬后，三鹿又陆续接到婴幼儿患肾结 石等病状去医院治疗的信息。南方日报收到网民反 应，有人在国家质量监督检验检疫总局食品生产监 管司的留言系统里反映由三鹿奶粉导致多起婴儿肾 结石，但事后屏蔽，只有要求网民提供详情的留言 回复尚在。
• 7月，徐州儿童医院小儿泌尿外科医生冯东川在国 家质检总局食品生产监管司的留言系统里反映今年 婴儿双肾结石导致肾衰的病例出奇地增多，且大多 饮用三鹿奶粉，并表示希望政府部门能组织流行病 学专家协助明确原因，不过也是没有得到明确答复。

6、改善信息沟通环境,注重信息化建设： 开诚布公,设身处地,换位思考才能做到思想和感情 上的真正沟通,才能接收到全面可靠的情报,以便做 出明智的判断与决策。如果管理者真正要和员工建 立亲密关系并使他们热诚工作,那他们就应该从办公 室中走出来,抱着真诚的愿望和他们相互交流,并且 要为员工创造一个良好的沟通氛围。信息化建设能 强化企业内部沟通与交流,提高办事效率,有利于营 造富于活力的企业文化。网络办公,能加强企业内部 员工之间,部门之间,管理者与基层员工之间的沟通 渠道,节约办公成本,使企业内部整体运营效率提高。 这种虚拟性沟通平台的延伸,使互联网时代的组织文 化更具备了真实性和有效性,更体现了企业文化的时 代价值。

4、优化内部组织机构： 机构越复杂,沟通越困难,信息传达越容易扭 曲,变形和失真,致使效率降低。因此,如果组 织机构臃肿或设臵不合理,各部门之间职责 不清,分工不明,多头领导,人浮于事,就会严 重影响内部沟通。组织架构设臵应以实现 企业目标为原则，各分支机构要讲求协调 性，根据实际运营后的绩效表现和运营效 率来判断评估其组织机构设臵的合理性。
而是“推、拖、瞒”，导致企业不能在问题恶化前解决。
2、构建企业的内部控制环境

改进企业公司治理结构。三鹿集团公司治理存 在的最大问题是以田文华为代表的大股东形成 严重的内部人控制，使公司各组织之间未能发 挥应有的制衡作用。 而要完善内部制衡机制，关键要做到重振股东 大会、重新构建董事会、给予监事会实质监督 权，形成科学有效的职责分工和内部制衡机制。
2、增加非正式沟通： 正式与非正式沟通有各自的优点和缺点,而 非正式沟通则增加有效沟通的开放性。非 正式沟通会少了很多约束和压力,人们在交 流信息时更容易畅所欲言和相互激发,从而 大大提高活跃的沟通氛围,让员工的积极性 也得以提高。

？ 到底扮演了什么样的角色
我们运用其五
目标和五要素的分析方法，对三鹿集团进行内部控 制案例分析。
内部控制五要素分析
• 内部环境——重要基础 • 该要素是内部控制框架的基础所在，涵盖治理结构、机构设置及权责分配、
内部审计、人力资源政策、公司文化、诚信与道德观等多方面内容。虽然内 部控制更强调相互牵制的制度性安排，但显然人的因素在内部控制，尤其是 内部环境中发挥着重要的作用。咱们常说“道德使之不愿、法律使之不敢、 制度使之不能”，这说明诚信与道德观也许是公司文化在某种程度上是高于 制度本身的。资料显示，三鹿集团早在2008年3月就接到消费者反映，但直 到2008年8月三鹿已经秘密召回部分问题奶粉之时，却仍然没有将事件真相 及可能产生的后果公之于众，有媒体称这种做法直接导致此后的一个多月里 又有一批婴儿食用了三鹿问题奶粉。显然此次事件在某种程度上检验了三鹿 集团决策层的诚信与道德观。事实上除了三鹿集团外，向牛奶中添加三聚氰 胺的耿氏兄弟等不法分子、告知这些不法分子通过添加三聚氰胺可通过检测 的技术人员、销售给不法分子三聚氰胺化工原料的人员，都存在着只顾利益 不顾消费者健康的问题，而这种环境因素可能才是真正导致此次事件的罪魁 祸首。
司的奶粉最低零售价都在25-30元，今年三鹿没有18元价位的奶粉
。三鹿慧幼系列的奶粉已经于今年7月底停止生产。
内控分析
• 由于三鹿婴幼儿配方奶粉搀杂致毒化学物三聚氰胺
曝光，三鹿集团被迅速推向破产，引发“中国奶业
的大地震”，田文华由此成为“中国乳业的罪人”
。在这场“9.11事件”中，三鹿集团的内部控制
向 鲜牛奶中掺入三聚氰胺。
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9月11日甘肃：甘肃上报59例，死亡1例
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9月8日，中国人民解放军第一医院泌尿科接收了一名来自甘肃岷

证原奶供应上。 三鹿集团在石家庄收奶时对原奶要求比其他企业低。
对于奶源质量的要求，乳制品行业一般认为巴氏奶和酸奶对奶源质量要 求较高，UHT奶次之，奶粉对奶源质量要求较低，冰激淋等产品更次 之
2三鹿集团“奶牛+农户”饲养管理模式在执行中存在重大风险，三鹿的 散户奶源比例占到一半，且形式多样，要实现对数百个奶站在原奶生产、 收购、运输环节实时监控已是不可能的任务，只能依靠最后一关的严格 检查，加强对蛋白质等指标的检测，但如此一来，反而滋生了层出不穷
对于经销商，三鹿集团也同样采取了糊弄的手法，对经销商隐瞒 事实造成不可挽回的局面。从2008年7月10日到8月底的几轮回收过 程中，三鹿集团从未向经销商公开产品质量问题，而是以更换包 装和新标识进行促销为理由，导致经销商响应者寥寥。正是召回 的迟缓与隐瞒真相耽搁了大量时间。大规模调货引起了部分经销 商对产品质量的极大怀疑，可销售代表拍着胸脯说，质量绝对没 有问题。
（二）没有真诚沟通。事发之后，无人给予消费者与媒体 一个合理的解释，面对结石婴儿数量的上升，三鹿终于出 现了新闻发言人，态度却是回避问题，隐瞒真相，并对外 一致口径“我们所有的产品都是没有问题的”。
（三）没有在第一时间处理。三鹿集团在危机发生后没有 及时采取对策和与网络媒体进行有效沟通，由于种种延误 危机处理的错误行为，导致各媒体争相报道其负面新闻， 最后想借助质检部门、卫生部门的权威力量，给产品无害 证明，然而事实铁证如山，努力为时已晚
扩张——奶源地扩张——收入增加——监管 不力——出问题 三鹿传媒部工作人员杨爱此前接受记者采访 承认，三鹿集团在奶粉原料采购环节存在纰 漏，她解释说，由于三鹿奶源基地遍布省内 外，奶源管理非常松散，对于奶农的不法行 为难以监控
三鹿奶粉风险管理案例分析