金融风险的特征、形成原因及防范措施
一、金融风险的特征及表现形式
金融对经济社会跨越式发展起到支撑和引领作用，而银行的金融支持更是实体经济增长的重要依托，党中央高度重视防范金融风险、保障金融安全相关工作，多次强调要守住不发生系统性金融风险的底线，这是做好金融领域审计工作的根本要求。
金融风险的基本特征是：不确定性、相关性、隐蔽性、叠加性和传染性。
针对银行而言，金融风险主要包括信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、国家风险、声誉风险、法律风险、合规风险和战略风险九大类，具体表现为以下五种形式：
（一）风控意识淡薄，内控制度执行不严
银行合规意识淡薄，重业绩轻管理，财务、授权、印章、账户资金、信息系统等方面存在制度漏洞缺陷，且制度执行不严；追求规模与速度，风险防范工作流于表面合规；管理链条长，总行控制能力逐级弱化，对分支机构绕开总行授权拆分业务、化整为零等行为无法及时识别和评估潜在的操作风险及其性质。
（二）违规办理信贷业务，埋藏风险隐患
贷款“贷前调查、贷时审查和贷后检查”制度（以下简称三查制度）执行不到位，放宽授信管理和放贷条件，集团客户识别不清，违规向不符合借款条件的关联企业发放贷款；贷款抵押担保不合规，手续不全或抵质押物不足值，追偿难度大、隐患多；未尽贸易背景审查职责，为交易背景不真实客户办理票据业务，
致使借款人以虚假增值税专用发票等资料套取银行资金，最终形成垫款；贷款资金被转移至关联企业，借款人逐渐空壳化，导致债权悬空。
（三）资金“空转”，虚增业务规模
部分信贷资金在金融体系内流转，脱实向虚，造成影子银行业务繁荣，银行存款、银行承兑汇票及贴现业务、理财等业务规模虚增，交易结构复杂、交易链条长等乱象丛生。
如贷款资金转至他行再转回本行开立定期存款账户，再用定期存款进行质押开出银行承兑汇票后贴现；贷款资金转出再转回，银行挪作存款或银行承兑汇票保证金；有的关联企业之间相互开具银行承兑汇票再进行票据贴现，资金转回出票人作为保证金再签发银票或用于归还贷款；贷款资金滚动操作，用于购买理财产品等，花样繁出的资金空转提高了企业的融资成本。
（四）资金投向管控领域，流向不合规
资金投向是银行落实供给侧结构性改革的具体表现，但仍存在有的信贷资金直接投向或通过信托收益权转让、信托贷款等方式“绕道”投向政府融资平台；对同业投资业务投向未尽合规性审查义务，资金流向项目资本金不到位的房地产开发项目；对部分投资业务资金流向审查不严，致使信托贷款资金回流至借款人等问题。
（五）五级分类不准确，存在潜在不良风险
贷款五级分类不准确，不良贷款反映不真实。
银行对风险重
视不够，采取向空壳企业授信、续贷、贷款多次违规展期、借新还旧、与信托公司等其他金融机构合作把不良贷款腾挪至表外等多种方式，以时间换空间，“假出表”规避监管，倒腾报表，美化监管指标，让潜在风险隐藏在账面之下，营造出低不良率的和谐假象。
二、金融风险形成的原因
信贷投向不科学，风险积聚埋隐患。
银行服务供给存在不平衡不充分的问题，银行间抢夺高利润行业、明星客户形成“搭便车”、“垒大户”现象，客户授信集中度高，多头授信、产能过剩和经济结构调整带来的行业风险造成大额风险暴露。
银行内控制度不健全，执行不到位。
内控制度存在制定与落实、业务经营与操作管理相脱节，特别是贷款“三查”制度流于形式，违规开展经营业务，未达到实质性审查的要求，对实质性风险不能正确判断、全面揭示和有效处置。
风险防控理念陈旧，落实处置责任不力。
办理业务不重视借款人本身偿还能力，过度看重抵质押担保还款能力，但对借款人的抵质押物变现价值评估不充分，跟踪检查不到位，风险化解困难，追责力度不足。
银行跨区域扩张，风控管控滞后。
银行谋求跨区域发展，业务先行，制度未建，经营管理水平有限，总分行对分支机构管理粗放，尤其是对异地分支机构的经营行为缺乏有效监督和约束，权重责轻导致操作风险显现，违法违规事件时有发生。
企业发展良莠不齐，抗风险能力薄弱。
部分借款企业自身经营管理混乱，盈利水平不高，容易受市场环境影响，抗风险能力差；部分借款企业盲目自信投资，偏离主业，过度融资，经营不善，资金链断裂。
三、防范金融风险的对策建议
在“三期叠加”的特定发展阶段，经济运行面临新问题新挑战，经济结构调整需求较大，金融风险有所积聚但风险可控，在此背景下，“防范金融风险”应把握稳中求进的工作基调，以积极的态度主动处置各类风险隐患，促进银行业回归本源，服务实体经济，实现自身高质量发展与经济社会发展的有机融合。
（一）练好“真功夫”，加强内控合规管理
银行业要持续增强合规经营意识，坚持审慎经营原则，以整治市场乱象为契机，以问题为导向，以整改为措施，建立有效制衡的公司治理机制，提升适应当前金融改革形势、经济发展形势的能力。
严格落实监管要求，缩减通道类业务，缩短链条，消除多层嵌套和自我循环；不折不扣执行审批程序，加强授信管理，管控贷款投向，严格审查抵质押方式，强化信贷资产质量管理；定期开展票据业务风险排查，严格审查承兑企业的资信状况、偿债能力和交易背景的真实性；规范理财和投资业务管理，防范跨行业、跨市场金融风险。
前移风险审查关口，提前介入，加强对重要环节风险控制，实现贷前调查、贷中审查、贷后检查无死角、无遗漏、无瑕疵，完善风险预警机制，为业务合规性加上一把“安
全锁”。
加大防范重点企业和重点项目风险的力度，对必要的在建项目全方位帮扶，避免资金断裂、工程烂尾。
加大对重大违法违规行为的查处力度，对造成损失的责任人员严肃问责、追责。
加强员工管理，培育合规文化，压制歪风邪气，以尽职免责制度强化内部激励。
（二）谱好“奏鸣曲”，提升服务实体经济能力
银行业应以服务供给侧结构性改革为主线，定策略，调结构，打造高质量发展新动能。
围绕国家重大战略、重点领域、重大工程和重点项目，创新金融业务，满足融资需求，提升服务水平。
结构性去杠杆，其实就是优化产业结构，对不同领域的金融风险采取差异化、个性化的办法，做好“支持”和“退出”，即支持信息技术、绿色低碳等战略性新兴产业发展，加大对小微企业、三农等薄弱领域的支持力度；聚焦政府融资平台、国有企业和产能过剩行业债务，把握节奏去杠杆，着力降低企业负债率；推动僵尸企业平稳有序退出市场，妥善处置企业债务违约问题，对情况复杂、牵涉面广的风险案例，要逐步缓释，对暂时经营困难的企业，要采取积极措施助其共渡难关。
地方银行应根据地方经济发展现状，密切跟进产业转型升级的新动向，差异化制定银行业务发展定位、方向和重点，积极支持重大改革和政策重点，调整信贷资金投向结构，聚集绿色发展、普惠金融等领域，做大做强地方支柱产业，助力产业脱困升级，精准服务实体经济发展。
（三）谈好“协奏曲”，推动银行业稳健发展
强化金融监管统筹协调。
一是稳经营，建立风险共担机制。
汇聚政府、监管部门、金融机构、企业等各方力量，构建深化合作的平台机制，共建“有机统一”的金融生态环境，如推动银行与政府、税务等部门开展银政、银税合作，推广“税易贷”“助保贷”等创新产品；完善融资担保体系，壮大担保公司实力，实现风险由担保公司、再担保公司、银行、政府及相关部门按比例共担风险责任。
二是盯风险，大力开展穿透式监管。
找准定位和角度，紧盯行业性、系统性、金融体系运行中的风险点，穿透资金链条、信息链条、关系链条和利益链条，查深查透体制障碍、制度缺陷和管理漏洞，合理平衡金融创新和风险防范，既要用金融创新找到盈利新增长点，又要对不当创新、过度创新等行为加强监管，严防交叉性金融风险，揭示不当关联交易和空转套利行为，查找公司治理结构不健全的问题，督促银行业回归本源，服务实体经济。
三是提能力，推广大数据审计应用。
提高审计人员大数据综合分析能力，从银行各项经营数据中摸索规律，全面客观判断风险的真实情况和变化趋势，查找银行在风险管理和内部控制等方面存在的问题，运用大数据技术开展非现场审计，分析筛选疑点数据，突出问题导向，为现场审计提供资源保障和技术支撑。
充分发挥审计建设性作用，推动银行业实现高质量发展。
（四）打好“组合拳”，提高风险抵御能力
牢固树立防范化解金融风险，严格规范履职主体的意识，树立预防为主的观念，坚持底线思维，做到早发现、早预警、早处
置，多措并举化解银行不良贷款，遏制风险积累。
构建可持续的新型政银企合作模式，责任共当，损失分担，综合施策，共同推动企业债务重组和破产重整。
地方党委政府聚焦重点区域、重点企业，出台扶持政策，降低不良贷款处置成本；充分发挥债权人委员会的作用，共同商议一致行动，稳妥有序处置重大债务风险事件；银行机构真实客观反映资产质量，加大不良贷款清收力度，甄别不良贷款形成原因，充分考虑自身和企业的承受能力，区别对待，分类处置，精准“拆弹”，坚持“稳中求进”、“稳”字当头，防止出现“处置风险的风险”，利用拨备较为充足的有利条件，综合运用坏账核销、现金清收和批量转让等手段核销不良贷款，释放信贷空间，同时多渠道补充核心资本，保证贷款损失准备充足，强化流动性管理，优化资产负债结构，提升对抗风险冲击的能力。
（五）念好“清心咒”，提高企业自身发展水平
一是强自身，提高风险识别和防范能力。
企业要坚持底线思维，及时、全面、真实地披露企业经营和财务信息，提高管理决策水平，守住主业，重视风险管理，防止盲目跟风扩张、四处借贷疯狂投资；遇到经营困难，要及时调整经营策略，收缩产业链条，合理止损。
二是重处罚，大力推进信用建设。
要解决违法成本过低的问题，加强协同监管和联合惩戒，对骗贷和欺骗性投资理财等失信行为严惩不贷，对失信被执行人进行信用惩戒，让其处处受限、寸步难行，以法律威严推进信用体系建设，打造诚实
守信的投融资环境。
