培训课件财务学原理财务学原理

及时识别、评估和管理企业面 临的各种财务风险和经营风险 。
信息与沟通
建立有效的信息传递机制，确 保企业内部信息的及时、准确 和完整。
控制环境
建立良好的企业治理结构，明 确职责和权限，提高员工素质 和道德观念。
控制活动
采取一系列措施，确保企业财 务活动的合法性、合规性和有 效性。
监控与改进
对企业内部控制体系进行持续 监控和评估，发现问题及时改 进。
财务培训内容ppt课件
汇报人：可编辑 2023-12-27
目录
• 财务基础知识 • 财务预算与控制 • 财务风险管理 • 税务筹划与管理 • 财务决策与分析 • 财务职业道德与法规
01
财务基础知识
财务基本概念
财务基本概念
介绍财务的定义、目标和职能，帮助学员了解财务在企业管理和决策中的重要 性。
调整业务结构等。
税收筹划方案制定
02
根据企业或个人的实际情况，制定个性化的税收筹划方案，降
低税负。
税务风险评估与防范
03
分析企业或个人在税务方面可能面临的风险，提出相应的防范
措施。
税务合规管理
税务法规与政策动态
及时掌握和解读国家及地方税务法规和政策的变化，为企业或个 人的税务合规提供指导。
税务审计与自查
制定风险管理计划
根据企业实际情况和风险承受能力，制定针 对性的风险管理计划。
风险转移
采取保险、对冲等手段，将部分财务风险转 移给第三方机构，降低自身损失承担。
风险分散
通过多元化投资和业务组合，分散财务风险 ，降低单一风险源对企业的影响。
风险控制
通过加强内部控制和财务管理，降低财务风 险的发生概率和影响程度。
根据历史数据，运用回归分析 、趋势分析等方法预测未来财

•
5、You have to believe in yourself. That's the secret of success. ----Charles Chaplin人必须相信自己，这是成功的秘诀。-Wednesday, May 26, 2021May 21Wednesday, May 26, 20215/26/2021
部筹资。 3.20世纪30—50年代：流动、破产、兼并、财务分析
与控制。 4.20世纪50—60年代：资本预算为主的内部管理、资
本结构、MM理论。
续上
5.20世纪60—70年代：组合投资、CAPM、期
权价格模式。
6.20世纪80—90年代：不确定性企业估价、税
务筹划、财务并购、风险投资。
7.20世纪90年代—现在：金融工具与投融资技
•
15、一年之计，莫如树谷；十年之计 ，莫如 树木； 终身之 计，莫 如树人 。2021年6月上 午1时19分21.6.1501:19June 15, 2021
•
16、提出一个问题往往比解决一个更 重要。 因为解 决问题 也许仅 是一个 数学上 或实验 上的技 能而已 ，而提 出新的 问题， 却需要 有创造 性的想 像力， 而且标 志着科 学的真 正进步 。2021年6月15日星期 二1时19分15秒01:19:1515 June 2021
• 具体说来，财务活动包括筹资活动、投资活动、 耗资活动、收资活动、分资活动，它们构成了 财务管理的基本内容（见图示）。当然，要认 识之，必须正确理解和掌握资本（或资本）运 动的基本规律。
• 资本运动规律：（以制造业为例，见图示。）
财务活动的基本形式
筹 资
回收、分配
流动资产 长期投资 固定资产 无形资产

所有业主共同做出，治理结构也相对 简单，责权利关系通过契约制度化。②出资人承担 无限责任。③决策较为缓慢。
公司制企业 ①公司制企业是两权分离的产物，有复杂的委托代 理关系②股东以出资额为限承担有限责任，并享有 收益分配权和财产分配权。③可以迅速获得经营和 发展所需要的巨大资本，多元化的筹资渠道和筹资 方式使企业决策十分复杂。
——诚信为本，及时还贷。 3.企业与政府行政之间
——遵纪循规，依法纳税。 4.企业内部各单位之间
——责利分明，团结协作。 5.企业与员工之间
——按劳分配，培养提高。
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第四节 财务管理的对象与原则
一、财务管理的对象 ——企业再生产中的资本运动。
n 与会计既有区别也有联系
n 各种资产在生产经营中所创造和实现的价值量， 是由会计核算来确认和计量的 ；而与产品价值创 造、实现和分配相对应的资本筹集、投入与耗费、 回收和分配活动，则是由财务管理来筹划和实施 的。
n 资本是现代企业生产经营的基本要素，是 企业和社会经济发展重要的推动力量。
n 在商品货币经济社会里，谁拥有资本，谁 就有取得报酬和利润的机会，当然也有发 生损失的风险。
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财务学原理
本章小结
n 财务活动是指在再生产过程中协调利益相关者关 系、筹划并实施运作资本的管理活动。包括筹资、 投资和分配。企业财务就是企业财务管理，也叫 公司理财，是指对企业的资本进行规划和调度的 一项管理活动。财务学是研究资本运筹规律与效 率的应用性科学。
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第三节 财务活动与财务关系
一、财务活动
n 存在的客观基础——商品货币经济
n 企业再生产过程也就表现为商品使用价值 的生产和交换过程与商品价值的形成和实 现过程的统一。

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2.流动资产投资 流动资产投资是指将资本投向企业生产经营活动所需的流动资产的投资,主要 包括货币资本、应收款项、存货等。 (1)流动资产投资的特点。 ①流动资产投资回收期短。 ②流动资产投资流动性强。 ③流动资产投资具有并存性。 ④流动资产投资具有波动性。
(1)短期负债筹资的特点。 ①短期负债筹资速度快，容易取得。 ②短期负债筹资富有弹性。 ③短期负债筹资成本较低。 ④短期负债筹资风险较高。
(2)短期借款筹资。 短期借款是指企业向银行或其他非银行金融机构借入的期限在1年以内的借款。在我 国，短期借款是企业筹集短期资本的主要来源之一。 短期借款筹资的优点： 第一，短期借款筹资效率较高。 第二，短期借款筹资比较灵活。 第三，短期借款筹资成本较低。 短期借款筹资的缺点： 第一，短期借款筹资手续较麻烦。 第二，短期借款筹资风险较大。
2.按照资本的性质分类
• 按照资本的性质不同,筹资可分为权益性资本筹资和债务性资本筹资。
3.按照筹资范围分类
• 按照筹资的范围不同,筹资可分为内部筹资和外部筹资。
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2.1.3 筹资的渠道和方式
1.筹资渠道 筹资渠道是指客观存在的企业获得资本的来源方向。企业的资 本来源直接受到社会经济结构和国家管理资本的政策和体制影响,认 识和了解各种筹资渠道,有助于企业充分拓宽和正确利用筹资渠道。 目前我国企业筹资主要有下列渠道。
1.债务资本的概念及特点
(1)债务资本的概念。 债务资本(Debt Capital)亦称借入资本，是企业依法取得并依约运用，按期偿还 的资本。企业的债务资本一般由银行借款、应付债券、应付账款等组成。债务资 本的使用期有长有短。
(2)债务资本的特点。 ①债务资本体现企业与债权人的债务与债权关系。 ②企业对持有的债务资本在约定的期限内享有经营权，并承担按期付息还本的 义务。③债务资本会加大企业的财务风险。 债务资本的筹资方式包括银行借款、发行债券、融资租赁和商业信用等。下面 主要介绍长期借款、发行债券、融资租赁等长期负债筹资方式，以及短期借款和商业 信用等短期负债筹资方式。

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财务分析的含义
n 财务分析是以财务报表及其他有关资料为 依据，运用专门方法对企业一定时期的财 务状况、经营成果和发展趋势进行分析、 研究和评价，从而说明原因、划分责任、 提出建议和进行决策的一项非常重要的工 作，是财务工作的重要的环节。
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连环替代法
n 连环替代法是因素分析法的基本形式， 它根据分析的目标和财务指标的构成， 将分析指标分解为各个可以计量的因 素，并根据各个因素之间的依存关系， 顺次用各因素的比较值替代基准值， 据以测定各因素对分析指标的影响。
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差异分析法
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二、资产负债表：企业财务结构的“快照”
n 资产负债表是反映企业某一特定日期财务状况 的会计报表，它根据资产、负债和所有者权益 （或股东权益）之间的相互关系，按照一定的 分类标准和一定的顺序，把企业一定日期的资 产、负债和所有者权益各项目予以适当排列， 并且是对日常工作中形成的大量数据进行高度 浓缩整理后编制而成的。
⒊ 净资产收益率
净资产收益率反映企业所有者投入的资本获 取利润的能力，具有较强的综合性。净资产 收益率越高，表明企业所有者的投资盈利水 平越好，企业的获利能力也相应越强。一般 说来，企业的经营者、投资者与债权人都会 对该指标给予充分的关注。
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n [例4] 根据表9-1与 表9-2及有关数据，2004年初净资 产为493218万元，那么珠江公司2004年与2005年的 净资产收益率为：
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n 资产负债表是企业在报表编制日财务结 构的“快照”，表明企业在资产负债表 编制日所拥有或控制的经济资源、所承 担的现有义务和所有者对净资产的要求 权，体现了基本的会计恒等式：

• 日成为十日成事之文书，相当于旬报；月 要为一月成事之文书，相当于月报；岁会 是一年成事之文书，相当于年报
• 宋朝，“四柱清册”：旧管+新收开除=实在；
• 明清，统一账簿格式，龙门账：进-缴= 存-该；四脚账：天地合；
• 鸦片战争后，1905年，蔡锡勇编著
《连环账谱》，把意大利的借贷会计传 入国内；
• 有关内容将在第五章讲述。
填制和审核会计凭证
• 会计凭证是业务发生及记账的凭据与证 明，会计对于每一项经济业务，都要取 得或填制原始凭证，然后根据审核无误 的原始凭证编制记账凭证。
• 会计凭证是登记账簿的依据。 • 有关概念及填制审核方法将在第七章讲
述
登记账簿
• 账簿是分类登记经济业务的簿籍。会计凭证 上记录的经济业务是零星、分散的，只有依 据会计凭证将经济业务登记到账簿上，才是 完整的分门别类的。
共性业务会计准则.
会计报表准则.
特殊行业会计准则. 特殊业务会计准则.
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第二节 会计核算的基本前提
• 会计主体 • 持续经营 • 会计期间 • 货币计量
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会计主体
• 会计主体是会计工作为之服务的特定单 位,是独立于或相对独立于其所有者的会 计核算单位.
行事中、事后核算，同时也为分析预测 经济前景尽可能提供有关未来经济活动 效果的会计资料。 • 会计核算具有完整性、连续性和系统性。
2 监督的职能（基本职能）
会计在对单位的经济活动进行核算的同时还 要以国际的财经方针、政策、法规、制度和 纪律以及财务计划和有关预算为依据，对单 位的机关年纪活动进行全面的和经常的监督， 保证经济活动的合法性、合理性、制止各种 违反财经纪律的行为。

反映企业某一特定日期财务状况的会计报表。
某一特定日期是指编制报表的日期。财务状况是指企 业资产、负债及所有者权益的情况。
会计原理培训
财务报表体系
• 反映资产状况
– 资产负债表、现金流量表
• 反映损益状况
– 损益表
• 反映损耗状况
– 成本与费用类报表
• 反映控制状况 – 预算与分析类报表
融资
资产 负债表
指企业的贷款利息及银行手续费用等；
6. 投资收益：
指企业对外投资所获得的回报；
7. 营业外收入：
指企业发生的与其经营无直接关系的各项收入，包
括固定资产盘盈，处置固定资产净收益，出售无形
资产收益，罚款净收入等；
8. 营业外支出：
如固定资产盘亏，处置固定资产损失，出售无形资
产损失，债务重组损失，计提固定资产减值准备，
现金 银行存款
日记帐
收
付
转
财
原
款
款
帐
始
凭
凭
凭
总帐
务 报
凭
证
证
证
表
证
记帐凭证
明细分类帐
会计原理培训
利润表的含义 综合反映企业在一定会计期间内经营成果的会
计报表。
一定会计期间可以是一个月，一个季度，半年，也可以 是一年；经营成果指企业进行经营活动产生的结果，主 要由利润及其构成表示。
会计原理培训
资产负债表的含义
三、
企业年初及年末的负债较多，说明企业每股的利息负担较重，但如果企业在这种情况下 仍然有较好的盈利水平，说明企业产品的获利能力较佳、经营能力较强，管理者经营的 风险意识较强，魄力较大。
四、 在企业股东权益中，如法定的资本公积金大大超过企业的股本总额，这预示着企业

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税务风险管理
税务风险识别
帮助企业识别潜在的税务风险， 包括税收法规变动、税收政策调
整等。
税务风险评估
对识别出的税务风险进行评估， 确定风险等级和影响程度。
税务风险应对
制定针对性的应对措施，包括调 整税务筹划策略、加强内部控制 等，以降低税务风险对企业的影
响。
2024/1/2918 Nhomakorabeaart05
审计技巧与工具
分享审计抽样、分析性复核等实用技巧，以及计算机辅助审计等 现代化工具，提高审计效率和质量。
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舞弊防范与治理
舞弊类型与识别
列举常见的舞弊类型，如贪污、受贿、挪用公款等，并提供识别方 法，帮助企业及时发现舞弊行为。
舞弊防范策略
从完善内部控制、加强员工教育、建立举报制度等方面提出舞弊防 范策略，降低企业舞弊风险。
资金筹措与规划
了解资金筹措渠道和规划 方法，确保企业资金充足
。
2024/1/29
10
Part
03
投资与筹资决策
2024/1/29
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投资决策方法
净现值法（NPV）
通过计算项目未来现金流的净现 值，评估项目的经济效益。
敏感性分析法
分析项目关键因素变化对项目经 济效益的影响程度。
2024/1/29
内部收益率法（IRR）
2024/1/29
财务知识培训课件
1
• 财务基础知识 • 财务管理核心技能 • 投资与筹资决策 • 税务规划与风险管理 • 企业内部控制与审计 • 财务数字化与智能化转型
2024/1/29
目录
2
Part
01
财务基础知识
2024/1/29

探讨针对逾期账款、坏账等风 险的应对措施，如催收、法律 诉讼、计提坏账准备等。
存货管理及优化策略
存货分类与计量
介绍存货的分类方法、计量属 性及账务处理，包括原材料、
在产品、产成品等。
存货采购与成本控制
讲解如何制定合理的采购计划 、控制采购成本及优化供应商 管理等策略。
存货销售与收款管理
阐述如何制定销售策略、加强 收款管理以加速存货周转和降 低资金占用成本。
80%
现金流量规划策略
探讨如何制定合理的现金流入、 流出计划，确保企业资金的良性 循环和高效利用。
应收账款管理与风险控制
应收账款确认与计量
阐述应收账款的确认条件、计 量方法和相关账务处理。
信用政策制定与执行
讲解如何制定客户信用评估标 准、信用额度及期限等信用政 策，并有效执行以降低坏账风 险。
应收账款风险应对策略
详细解读增值税法及其实施条例，包括增值税税率的适用、进项税 额的抵扣、增值税优惠政策等。
增值税实务操作指南
提供增值税申报、缴纳、发票管理等实务操作的详细指南，包括申 报表的填写、税款的计算等。
合理避税策略探讨
合理避税的基本原则
01
阐述合理避税的概念、原则和方法，强调合法合规的重要性。
常见避税策略分析
考核评价机制
建立成本费用考核评价机制，对成本费用的执行结果进行定期评价和考核，发 现问题及时采取措施加以改进。同时，将成本费用控制成果与奖惩机制相结合 ，激励员工积极参与成本费用控制工作。
05
税务筹划与合理避税技巧
企业所得税政策解读及实务操作指南
企业所得税基本概念
企业所得税实务操作指南
阐述企业所得税的定义、纳税义务人 、征税对象等基本概念。

满足商品所有权上的主要风险 和报酬转移给购买方、企业既 没有保留通常与所有权相联系 的继续管理权也没有对已售出 的商品实施控制等条件时，可 确认收入。
利润包括营业收入、营业成本 、税金及附加、期间费用、资 产减值损失、公允价值变动损 益和投资收益等。
收集原始凭证、审核凭证、录 入凭证、汇总凭证、编制报表 。
费、员工工资等。
日常费用分类
根据费用性质和用途，日常费用 可分为直接费用和间接费用，直 接费用直接计入相关产品或服务
成本，间接费用分摊计入。
日常费用核算流程
收集原始凭证、审核凭证、录入 凭证、汇总凭证、编制报表。
成本核算方法
成本核算方法分类
成本核算方法包括直接成本法和间接成本法，直接成本法 将直接发生的成本直接计入产品成本，间接成本法将间接 发生的成本分摊计入产品成本。
成本核算流程
确定成本对象、归集直接成本、分配间接成本、计算产品 成本。
成本核算注意事项
确保成本核算的准确性、及时性、合规性，遵循企业会计 准则和税法规定。
收入与利润核算
收入与利润核算概述
收入确认条件
利润构成
利润核算流程
收入是企业销售商品或提供劳 务所获得的收入，利润是企业 一定时期内经营成果的反映。
企业所得税申报
企业所得税的申报需在纳税年度终了后向税务机关提交年度企业所得税纳税申报表，并附 送相关资料。
其他税种介绍与申报
其他税种介绍：除了增值税和企业所 得税，还有消费税、关税、城市维护 建设税、教育费附加、个人所得税等 其他税种。
以上内容仅供参考，具体财务培训内 容应根据实际情况进行调整和优化。
资产管理与核算
讲解如何进行资产管理、折旧计提、资产盘点等 操作，确保资产信息的准确性和完整性。