第1章 税务会计概论
■练习题
二、单项选择题
1．税务会计是以( C )为准绳，运用会计学的理论和方法，连续、系统、全面地对税款的形成、调整计算和缴纳，即企业涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
A．会计制度 B．会计准则 C．国家税收法令 D．会计法
2．税务会计作为一项实质性工作并不是独立存在的，而是企业会计的一个特殊领域，是以( B )为基础的。
A．企业会计 B．财务会计 C．管理会计 D．税收会计
3．税务会计既要保证依法计税，又要尽可能地争取纳税人的最大税收利益，是指( D )。
A．合理性原则 B．税款支付能力原则
C．历史（实际）成本计价原则 D．筹划性原则
4．在税务会计的原则中，( C )原则属于定性原则而非定量原则，具有较大的弹性空间。
A．配比性 B．确定性 C．合理性 D．筹划性
5．关于纳税主体，以下说法正确的是( A )。
A．纳税主体必须是能够独立承担纳税义务的纳税人
B．会计主体一定是纳税主体
C．纳税主体作为代扣（收）代缴义务人时，纳税人与负税人是相同的
D．纳税主体与财务会计中的会计主体（会计实体）一定等同
6．纳税能力体现的是( A )。
A．合理负税原则 B．配比原则 C．可预知性原则 D．实现制与应计制原则
7．税务会计的( C )原则体现在所得税负债的计算，是指纳税人当期可扣除的费用从性质和根源上必须与其取得的收入相关。
A．配比 B．确定性 C．相关性 D．合理性
8．以下说法错误的是( D )。
A．应税收入是企业因销售商品、提供劳务等应税行为所取得的收入，即税法所认定的收入
B．应税收入与财务会计收入（简称会计收入）有密切联系，但不一定等同
C．对应税收入的确认和计量，一般是按财务会计原则和标准
(完整word版)税务会计复习习题
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第一章 税务会计概论
一、单项选择题
1。税务会计的核算基础是( ）。
A.权责发生制 B。收付实现制
C。权责发生制与收付实现制的结合 D.纳税人任选一种
3。税务会计模式的选择关键取决于（ ）.
A.税收法律 B。财务会计制度 C.国家制度 D。会计目标与税务目标的差异程度
4.下列有关税收会计的表述,错误的是（ ）。
A。税收会计的主体是代表国家行使征税权利的征收机关
B.税收会计的核算对象是指税收资金及其运动，即税务机关组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠缴、入库和提退等运动的全过程。
C.税收会计与税务会计一样,其核算也应该遵循企业会计准则和税收制度规定。
D.税收会计属于预算会计体系，执行总预算会计准则。
二、多项选择题
1.下列有关税务会计模式的表述，正确的有（ ）.
A.税务会计的模式应该能够体现税务会计的标准和本质，它是为实现一定的目标导向,由相关因素构成的、具有既定功能的标准样式。
B。税务会计模式与经济模式息息相关，既受到各国税法立法背影、程序的影响,又受到各国会计规范方式、历史传统的影响。
C.税务会计模式分为非立法会计和立法会计两种.
D。税务会计模式决定税务会计与财务会计的分离程度，以及税务会计应作什么.
2.税务会计与财务会计的区别有（ )。
A.目标不同 B。对象不同 C.核算基础与处理程序不同 D.损益计算程序不同
3.下列属于税务会计核算对象的是（ ）.
A。税款的计算与核算 B。税款的缴纳、退补与减免
C。税收滞纳金与罚款、罚金 D。税款入库与退库
4.税务会计的基本前提是（ ）。
A。纳税主体 B。持续经营 C.货币时间价值 D.纳税年度
税务会计与纳税筹划（第六版）
盖地 编著
东北财经大学出版社
习题参考答案
第1章 税务会计概论
1.1（1） B（2）C（3）D
1.2（1）BCD（2）AC（3）ABD（4）ABCD
1.3（1）×（2）×（3）×（4）√
第2章 增值税会计
□知识题
•知识应用
2.1单项选择题
（1）C（2）C（3）A
2.2多项选择题
（1）ABC（2）BD（3）AD（4）CD（5）ABC（6）ABCD
2.3判断题
（1） × 应为视同销售
（2） √
（3） × 组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税
（4） × 13%
（5） × 不得扣减旧货物的收购价格
（6） √
（7） √
□技能题
•计算分析题
2.1 （1）借：原材料 30 930
应交税费——应交增值税（进项税额）5 170 贷：库存现金 1 000
应付票据 35 100
（2）借：在途物资 30 000
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：银行存款 35 100
借：应收账款——光远厂 30 000
贷：在途物资 30 000
借：银行存款 35 100
应交税费——应交增值税（进项税额） 5 100
贷：应收账款——光远厂 30 000
第1章 税务会计概述
练习题：请回答下列问题。
1.答：首先，税务会计是一门专业会计，运用财务会计的理论和方法进行核算，其核算也表现为对有关信息的确认、计量、记录和报告的问题。其次，税务会计是对会计主体的纳税义务进行的核算，其处理和产生的是纳税义务的信息，因此税务会计关注或聚焦的是与纳税义务相关的交易事项和有关信息。再次，税务会计在核算时依据的是税收法律规范。这里的税收法律规范，是指与纳税义务确认有关的税收法律、行政法规、规章和规范性文件，纳税义务的确认、计量和报告必须依据和遵循税收法律规范。
2.答：一方面，税务会计与财务会计关系密切。其一，税务会计核算运用的是财务会计的理论和方法。因此，税务会计首先具备财务会计的一般特点，即以货币为主要计量单位；采用专门的方法和程序，包括设置会计科目和账户，采用复式记账法；提供完整、连续、系统的信息。其二，税务会计核算以财务会计信息为基础。在对纳税义务进行确认计量时，财务会计往往能够提供足够的信息用于判断企业应缴纳什么税种、计税依据和适用税率是多少，以及应该在何时、何地完成纳税申报和税款缴纳。其三，税务会计核算的过程和结果融合于财务会计之中，反映纳税义务的“应交税费”“税金及附加”“所得税费用”等科目和账务处理本身就是财务会计核算的组成部分，而纳税申报表、税收缴款书等同时也构成财务会计的具体凭证，税务会计无需单独设置凭证、账簿、报表体系。
另一方面，税务会计与财务会计差异显著。其一，两者的目标不同。财务会计向企业管理者、政府部门、投资者、债权人、社会公众等各方提供企业的财务状况、经营成果、现金流量等信息，为相关方决策服务。税务会计要对纳税人的纳税义务进行准确确认和计量，以确保其准确履行法定义务，并为税务机关征收管理提供基础信息。其二，两者的核算对象不同。财务会计核算对象是会计主体全部资金运动过程及其结果，涵盖了与全部资金运动相关的所有交易事项；税务会计仅以反映纳税义务的资金运动及其结果作为核算对象，仅关注与纳税义务相关的所谓“涉税交易事项”。其三，两者的法律依据不同。财务会计主要依据会计法律规范，包括会计法、企业财务会计报告条例，以及企业会计准则和某些具体会计处理规则，而税务会计依据的是税收法律规范，包括税收征管法、各单行税种的法律和暂行条例、税法的实施条例和实施细则、各税种暂行条例的实施细则，财政部、税务总局、海关总署等制定的部门规章和规范性文件。
