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税务会计第一章习题
一、单项选择题
1．税务会计的核算对象是（b）。
a．企业的价值运动过程； b．因纳税引起的资金运动过程；
c．税务机关征收税款的过程； d．国家预算资金运动过程。
2．税务会计是以（c）为准绳的。
a．会计制度； b．会计准则；
c．国家税收法令； d．财务会计制度。
3．税务会计核算基础是（c）。
a．权责发生制； b．收付实现制；
c．权责发生制与收付实现制的结合； d．纳税人任选一种。
4．以下说法（a）是正确的。
a．税务会计坚持历史成本原则；
b．税务会计核算的对象是企业全部经济业务；
c．税务会计与财务会计核算依据相同；
d．税务会计目标是向外提供税务会计信息。
5．关于税务主体（d）是正确的。
a．税务会计内输主体于财务会计中的“会计主体”相同；
b．财务会计主体都是纳税主体；
c．税务主体一定是会计主体；
d．纳税主体不一定是会计主体。
6．税务会计模式必须与其所处的社会环境相适应，所以我国目前税务会计应当选择（d）。
a．“财税分离”模式；
b．“财税合一”模式；
c．“财税协调”模式；
d． 以“财税协调”模式为主，更倾向于“财税分离”模式。
7． 区分不同税种的主要标志是（b）。
a．纳税义务人 b．征税对象 c．适用税率 d．纳税环节
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8． 下列税法中属于对流转额课税的是（b）。
a．企业所得税； b．关税；
c．资源税； d．房产税。
9． 与产品销售价格无关，至于销售量有关的税率是（c）。
第一章税务会计概论
一、单项选择题
1、税务会计以（）为依据。
A.会计制度B.会计准则
C.国家各种税收法律、法规D.会计法
2、根据《人民共和国刑法修正案（七）》规定，“纳税人采取欺骗、隐瞒手段进
行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额较大并且占应纳税额（）的，
处三年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金。
A.偷税额占应纳税额10%以上不满30%
B.偷税额占应纳税额30%以上C.偷税额占应纳税额10%以下
D.偷税额占应纳税额10%以下3、纳税人若有特殊困难，不能按期缴纳税款时，可以申请延期缴纳税款，延长期最
长不超过（）个月。A.1B.2
C.3D.6
4、下列哪一项不属于税收“三性”的内容（）。
A．强制性B．无偿性
C．固定性D．合法性5、根据《税收征收管理法》的规定，企业向税务机关申报办理税务登记的时间是
（）。A.自领取营业执照之日起15日内B.自领取营业执照之日起30日内
C.自领取营业执照之日起45日内D.自领取营业执照之日起60日内
6、按照规定不需要在工商行政管理机关办理注销登记的纳税人，应当自有关机关批
准或宣告终止之日起（）内，向原税务登记机关申报办理注销税务登记。A.10日B.15日
C.20日D.30日
7、我国现行已开证的税种中最典型的的价外税是（）。
A.增值税B.消费税
C.营业税D.关税
8、以商品或劳务的流转额为征税对象的税种叫（）。
A.流转税B.所得税
C.财产税D.资源税
9、从事生产经营的纳税人应自领取营业执照或发生纳税义务之日起（）日内
设置账簿，根据合法、有效的会计凭证记账、核算。A.30B.15C.20D.60
10、税务会计的对象是指纳税人因纳税活动所引起的（），即应纳税款的形
成、计算、申报、缴纳、退补和罚款等税务活动的货币现象。A.资金运动B.税务资金运动
C.税务活动D.营运资金运动
二多项选择题
1、下列有关办理税务登记的做法，正确的有（）。
A.纳税人遗失税务登记证件的，应当在15日内书面报告主管税务机关，并登报
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税务会计(一)： 税务会计的理论框架
一、 税务会计的涵义
三种论点：
1、业务论：处理涉税业务的会计（纳税会计）；
2、分支论：财务会计的一个分支（所得税会计）；
3、学科论：独立于财务会计的一个会计分支学科或交叉学科（税务会计）。
1799年所得税产生之前，纳税会计早已存在（有税收就有纳税人的会计处理和收税人的会计处理；前者可称为纳税会计，后者可称为税收会计）；所得税产生以后，很多国家在相当长的时期内（我国在“两则两制”与1994税改前）基本上只有纳税会计。
二、税务会计的存在理由
税务会计与财务会计的统分之争：主分派的理由：接轨国际（英美国家）；税 2 收与会计服务对象不同、目标不同。主统派的理由：传统做法既有条件又合国情；国际上的做法也不尽一致，如德法等国。
税务会计特点：税务定向性、法律制约性、目标双向性；兼容性、法律性、专业性和广泛性。
税务会计与财务会计的联系和区别：依存于财务会计又与财务会计保持距离，核算内容既相互渗透又存在差异；目标不同、法律依据不同、核算原则不同、计算损益内容不同（主体不同、目标不同、依据不同和结果不同）。
税务会计与管理会计的联系与区别：管理内容存在密切联系（税务会计筹划），依据和目标存在差异。
二、 税务会计的目标
税务会计的一般目标是提供纳税人的纳税信息。信息的受益者：双向性论者认为包括外部税务机关和内部管理当局；单向性论者认为主要是外部的征税机关。
美国所得税会计的目标，广义上为确定是否构成与纳税相关的收入与费用和 3 何时确认为与纳税相关的收入和费用；狭义上仅指何时确认为与纳税相关的收入和费用。
三、 税务会计的前提（假设）
纳税主体、持续经营、会计分期、货币计量和货币时间价值；
会计主体、持续纳税、会计分期和会计计量。
四、 税务会计要素
税务会计特有的概念：会计收入与应税收入；会计增值额与应税增值额；会计收益与应税收益；时间性差异与永久性差异；税款费用与应纳税额；经营所得与资本利得。税务会计要素：应税收入、应税所得、应税财产、扣除费用、应纳税额。
第一章 税务会计概述
•第一节 税务会计的的概念
•第二节 税务会计的对象与目标
•第三节 税务会计的原则与方法
•第四节 税务会计与财务会计的关系
本章的学习目的:
了解税务会计的概念、目标和任务；熟悉税务会计的特征；了解税务会计的模式;掌握税务会计的对象、构成要素，理解税务会计的方法；理解税务会计的基本前提和一般原则；通过税务会计和财务会计的比较，进一步理解税务会计和财务会计的关系。
1.1 税务会计的的概念
1.1.1 税务会计的概念
(1) 税务会计的概念(P11)
税务会计是以财务会计为基础，以国家现行税收法律法规为依据，运用会计学的基本原理和方法，连续、系统、全面、综合地对纳税主体税款的形成、调整、计算和缴纳，即纳税主体涉税事项进行确认、计量、记录和报告的一门专业会计。
► 是一门介于税收学和会计学之间的新兴边缘学科，是融税收法律法规和会计学知识于一体的特殊的专业会计。税务会计与财务会计、管理会计共同构成现代企业会计的三大分支。
(2) 税务会计的产生
•在税收简单的社会阶段，纳税人先交税,后核算反映税费；
•在税收相对发展的社会阶段,纳税人先核算反映税费，后交税，涉税会计融于财务会计，两者矛盾不突出；
•在税收制度相对发展的社会阶段，涉税会计融于财务会计,同时税法约束财务会计，涉税的税务会计与财务会计两者矛盾突出；
•在税收制度相对完善的社会阶段，税务会计从财务会计独立出来，成为一个特殊的子系统。
1.1.2税务会计的特点(P18)
法定性(法律性)；
独立性 (特殊性) ；
广泛性;
统一性;
融合性;
筹划性。
1.2 税务会计的对象与目标
1.2.1 税务会计的对象（P16）
•会计的对象?
•税务会计的对象?
是指税务会计核算和监督的内容。
