房产税务知识

房地产税务知识考试

您的姓名： [填空题] *

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1. 契税应当自纳税义务发生之日起（）日内申报。 [单选题] *

A.5

B.10(正确答案)

C.15

D.20

2. 房地产企业采取预收款方式销售开发的房地产项目，增值税的预征率是（） [单选题] *

A.3%(正确答案)

B.5%

C.6%

D.9%

3. 以下哪种情况的违约金需要开具发票 [单选题] *

A.购货方违约合同未履行

B.销售方违约合同未履行

C.购货方违约合同已履行(正确答案)

D.销售方违约合同已履行

4. 以下哪种扣除凭证属于系统内发票 [单选题] *

A.通用定额发票

B.医疗发票 C.汽车客票

D.增值税电子专用发票(正确答案)

5. 采用资产收购模式，收购方需要缴纳哪种税 [单选题] *

A.契税(正确答案)

B.企业所得税

C.土地增值税

D.增值税及附税

6. 以下说法正确的是 [单选题] *

A.预售阶段和交付阶段都开具602不征税发票

B.预售阶段开具正式税率发票，交付阶段开具602不征税发票

C.预售阶段开具602不征税发票，交付阶段开具正式税率发票(正确答案)

D.预售阶段和交付阶段都开具正式税率发票

7. 20年8月，A房地产公司开发两栋建面相同的办公楼，将一栋价值1090万元预售给M公司，另一栋自持，21年3月房产交付，允许扣除的土地价款218万，计算预售阶段增值税纳税金额（）万元、交付阶段增值税纳税金额（）万元 [单选题]

*

A.30、81

B.30、51(正确答案)

C.30、90

D.30、60

8. 以下哪个不是土地增值税清算时开发成本类调整事项 [单选题] *

A.公配是否移交

B.营改增前甲供材

C.车位是否参与清算 D.据实列支or按5%计算扣除(正确答案)

9. 以下关于留抵退税的要求说法错误的是 [单选题] *

A.自2019年4月税款所属期起，连续六个月增量留抵税额均大于零，且第六个月增量留抵税额不低于50万元

热点1个税1、企业为员工个人缴纳的年金是否可以在个人所得税税前扣除？

答：根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税征收管理有关问题的通知》国税函〔2009〕694号规定：

一、企业年金的个人缴费部分，不得在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。

二、企业年金的企业缴费计入个人账户的部分（以下简称企业缴费）是个人因任职或受雇而取得的所得，属于个人所得税应税收入，在计入个人账户时，应视为个人一个月的工资、薪金（不与正常工资、薪金合并），不扣除任何费用，按照“工资、薪金所得”项目计算当期应纳个人所得税款，并由企业在缴费时代扣代缴。

对企业按季度、半年或年度缴纳企业缴费的，在计税时不得还原至所属月份，均作为一个月的工资、薪金，不扣除任何费用，按照适用税率计算扣缴个人所得税。

根据《国家税务总局关于企业年金个人所得税有关问题补充规定的公告》国家税务总局公告2011年第9号文件规定：

一、关于企业为月工资收入低于费用扣除标准的职工缴存企业年金的征税问题

（一）企业年金的企业缴费部分计入职工个人账户时，当月个人工资薪金所得与计入个人年金账户的企业缴费之和未超过个人所得税费用扣除标准的，不征收个人所得税。

（二）个人当月工资薪金所得低于个人所得税费用扣除标准，但加上计入个人年金账户的企业缴费后超过个人所得税费用扣除标准的，其超过部分按照《通知》第二条规定缴纳个人所得税。?

二、关于以前年度企业缴费部分未扣缴税款的计算补税问题

《通知》第五条规定的企业缴费部分以前年度未扣缴税款的，按以下规定计算税款：

（一）将以前年度未扣缴税款的企业缴费累计额按所属纳税年度分别计算每一职工应补缴税款，在此基础上汇总计算企业应扣缴税款合计数。

（二）在计算应补缴税款时，首先应按照每一职工月平均工资额减去费用扣除标准后的差额确定职工个人适用税率，然后按照《通知》第五条规定计算个人实际应补缴税款。

房产基本知识

1. 商业地产

商业地产就是土地性质是商业用地，政府或国家出让，开发商或土

地使用者购买的。一般商业地产使用年限为40年，工业用地为50年，住

宅为70年，文，教，体，卫等为50年。

2. 出让，划拨

出让就是买卖，指政府将出地使用权转让给地地使用者。划拨就是政

府无偿提供或只出少量资金，一般用于学校，体育，卫生，科技等方

面。

3. 40年产权

就是拥有40年土地使用权（房产是所有权，所有权是终身的），没有

所有权的，40年的年限是从拿地时间算起。

4. 层高，径深，开间

5. 包租

你购买商铺后，开发商统一经营管理，已经帮你租掉的，不用你自己

去操心，每年开发商会统一时间付租金给你，或者一次性给你。

6. 得房率

实际使用面积跟建筑面积的百分比，这里就涉及到一个公摊面积，得

房率住宅一般在70－90%左右，商铺一般只要 55%以上都附合国家标

准。

7. 三证

土地使用证，房屋所有权证，契证

8 . 按揭

一般商铺的付款方式有一次性付款，银行按揭，分期付款三种，一

般都是前二种，银行按揭就是你首付50%以上，余款向银行贷款，

现在基本上要付60%以上。最长不超过10年。利率是标准利率的基

础上上浮10－15%，具体根据当地银行。

9. 按揭需要的资料

身份证，户口本，结婚证（单身证明），收入证明，纳税证明。

具体根据银行实际需要资料。

10. 开业时间，交房时间，办三证时间

一、开票发票的新版商品编码：

4.部分现代服务业 （4）物流辅助服务 包括航空服务、港口码头服务、货运客运场站服务、打捞救助服务、货物运输代理服务、代理报关服务、仓储服务和装卸搬运服务

（5）有形动产租赁服务 （1）含有形动产融资租赁和有形动产经营性租赁

（2）远洋运输的光租业务、航空运输的干租业务，属于有形动产经营租赁

二、开房租发票与场地租赁发票的区别：

房租发票会涉及房产税，场地租赁发票不涉及房产税；

房产税计税依据：从价、从租

1.从价计征——计税依据是房产原值一次减除10%～30%的扣除比例后的余值。各地扣除比例由当地省、自治区、直辖市人民政府确定。

2.从租计征——计税依据为房产租金收入。

计税方法 计税依据 税 率 税额计算公式

从价计征 房产计税余值 1.2% 全年应纳税额＝应税房产原值×（1-扣除比例）×1.2%

从租计征 房屋租金

12%（个人为4%） 全年应纳税额＝租金收入×12%（个人为4%）

最好不要把房产税引入到公司内部负担，因为房产税可能会把土地价值也给带入到房产原值中。

2015-12-22发布的《企业会计准则第6号——无形资产》规定：无形资产的摊销金额一般应当计入当期损益。《企业会计准则第6号——无形资产》应用指南指出某项无形资产包含的经济利益通过所生产的产品或其他资产实现的，其摊销金额应当计入相关资产的成本。指南中所指应当是专门用于生产某种产品的无形资产，比如某种产品的专利权。土地应当不包括在范围内，土地使用权包括生产用、管理用，生产用地通常并非专用于生产某种产品，因此土地使用权摊销一般不区分生产用与管理用，通常全部计入管理费用。但是以前年度考试时，将基建期的摊销计入了在建工程工程成本里面

根据《财政部 国家税务总局关于房产税城[2008]152照房屋原价计算缴纳房产税。房屋原价应根据国家有关会计制度规定进行核算。

三、城镇土地使用税法：