2007年《税法Ⅱ》试题(1)

----------------------------精品word 文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------全国2007年4月高等教育自学考试税法试题课程代码：00233一、单项选择题(本大题共30小题，每小题1分，共30分)在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。

错选、多选或未选均无分。

1.根据增值税法律制度规定，视同销售行为应当征收增值税的事项是（ ）A.将外购货物用于基建B.将外购货物作为原材料投入生产C.将外购货物无偿赠送他人D.将外购货物租赁给他人使用2.某电脑生产企业向一科研单位销售15台电脑，送货上门并安装调试，收取劳务费200元。

对该电脑生产企业的这一销售行为应征收的是（ ）A.增值税B.消费税C.营业税D.增值税和营业税3.根据增值税法律制度规定，应征收增值税的事项是（ ）A.房地产开发公司销售房产B.煤气公司供应管道煤气C.保险公司提供财产保险D.某研究所转让专利权4.根据《增值税暂行条例》规定，增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）A.按买价乘以17%的扣除率计算的税额B.按买价乘以13%的扣除率计算的税额C.按买价乘以10%的扣除率计算的税额D.按买价乘以6%的扣除率计算的税额5.根据营业税法律制度规定，无需．．缴纳营业税的事项是（ ） A.销售境内的不动产B.发生在境内的工程分包劳务C.在境内组织旅客出境旅游D.在境内从事货物期货业务6.根据营业税法律制度规定，应当征收营业税的业务收入是（ ）A.寺庙收取的门票收入B.电影院收取的门票收入C.文化馆举办文化活动的门票收入D.某大学举办研究生课程进修班收取的学费7.一般纳税人销售应税消费品时，如果开具的是普通发票，在计算消费税时，其销售额的换算公式是（ ）----------------------------精品word 文档 值得下载 值得拥有---------------------------------------------- -----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------A.销售额＝含增值税的销售额÷（1+增值税税率）B.销售额＝含增值税的销售额÷（1-增值税税率）C.销售额＝含增值税的销售额÷（1+消费税税率）D.销售额＝含增值税的销售额÷（1-消费税税率）8.根据消费税法律制度规定，我国现行免征．．消费税的消费品是（ ） A.生产应税消费品B.委托加工应税消费品C.自产自用应税消费品D.出口应税消费品9.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业，缴纳企业所得税时享受的税收优惠是（ ）A.暂减按15%的税率征税B.减半征税C.免税2年D.免税3年10.根据企业所得税法律制度规定，年应纳税所得额在3万元以下的企业，适用的所得税税率为（ ）A.15%B.18%C.27%D.30%11.在计算企业（内资）所得税应纳税所得额时，允许扣除（ ）A.与纳税人生产经营有关的业务招待费B.纳税人直接向受赠人的捐赠C.税收滞纳金D.对外担保支出12.根据《企业所得税暂行条例实施细则》规定，企业受让的无形资产，没有规定使用年限的，其摊销期限不得少于（ ）A.3年B.5年C.10年D.15年13.在我国与资本输出国缔结税收协定的谈判中，要求对方将我国税收和有关行政法规所规定的减免税以及在税收协定中接受限制税率所减少的税收视同已经征税给予抵免。

注册税务师考试《税法二》真题（下）三、计算题(共8题。

每题2分。

每题的备选项中。

只有一个最符合题意)(一)2007年甲企业自有房产l4栋，原值共计l3500万元，具体使用情况如下：(1)3栋在2006年底已经被有关部门认定为危险房屋，2007年4月1日起停止使用，房产原值共计2000万元。

(2)8栋用于生产经营活动，房产原值共计l0000万元。

(3)1栋用于职工学校和托儿所，房产原值500万元。

(4)2栋用于对外投资，每栋按月收取固定收入l0万元。

由于特殊情况，2007年5月1日收回1栋进行大修理，大修理时间为7个月。

大修理后该房产原值由500万元上升为1000万元，12月1日作为厂房投入本单位使用。

(5)2007年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值l000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人。

(注：计算房产余值的扣除比例为20%)根据上述资料，回答下列问题：71.2007年甲企业3栋危房应缴纳房产税( )万元。

A.3.6B.4.8C.9.6D.19.2【答案】B【解析】应缴纳的房产税=2000(1-20%)1.2%3/12=4.8(万元)。

72.2007年甲企业第(4)笔业务应缴纳房产税( )万元。

A.14.4B.19.2C.20D.20.4【答案】C【解析】应缴纳的房产税=(1012+104)12%+1000(1-20%)1.2%/12=20(万元)。

73.2007年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税( )万元。

A.4.8B.5.6C.7.2D.8.4【答案】A【解析】应缴纳的房产税=1000(1-20%)1.2%6/12=4.8(万元)。

74.2007年甲企业共计应缴纳房产税( )万元。

A.125.6B.128C.131.6D.132.8【答案】A【解析】共计应缴纳的房产税=4.8+10000(1-20%)1.2%+4.8=125.6(万元)。

模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！税法(Ⅱ)-契税考试试题及答案解析一、单选题（本大题16小题．每题1.0分，共16.0分。

请从以下每一道考题下面备选答案中选择一个最佳答案，并在答题卡上将相应题号的相应字母所属的方框涂黑。

）第1题甲某以自有房产投资于乙企业。

其房屋产权变为乙某企业所有，则契税缴纳情况是( )。

A ．甲某按原账面值计算缴纳B ．甲某按入股房产现值计算缴纳C ．乙企业按原账面值计算缴纳D ．乙企业按入股房产现值计算缴纳【正确答案】：D 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 乙企业在办理产权登记手续后，按甲某人股房产现值(国有企事业房产须经国有资产管理部门评估核价)缴纳契税。

第2题对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应( )。

A ．应由承受方缴纳契税B ．不属于契税征税范围C ．按规定免征契税D ．减半征收契税【正确答案】：A 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 对以国家作价出资(入股)方式转移国有土地使用权的行为，应视同土地使用权转让，由土地使用权的承受方按规定缴纳契税。

第3题模考吧网提供最优质的模拟试题，最全的历年真题，最精准的预测押题！企业关闭破产，非债权人承受土地房屋权属，买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的( )。

A ．免征契税B ．减半征收契税C ．暂缓征收契税D ．照章征收契税【正确答案】：B 【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] 企业关闭破产，非债权人承受土地房屋权属，买受人与原企业30%以上职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的减半征收契税，与原企业全部职工签订服务年限不少于三年的劳动用工合同的免征契税。

第4题土地使用权的转让不包括( )。

A ．城市土地使用权的赠与B ．企业倒闭出售空地C ．甲乙两个企业交换经营场所D ．农村集体土地承包经营权的转移【正确答案】：D【本题分数】：1.0分【答案解析】[解析] ABC 均为以出售、赠与、交换或其他方式将土地使用权转移给其他单位和个人的行为。

税法(Ⅱ)-土地增值税(一)(总分：144.00，做题时间：90分钟)一、{{B}}单项选择题{{/B}}(总题数：40，分数：40.00)1.旧房及建筑物的转让中，其重置成本价由 ( )评定。

（分数：1.00）A.税务机关B.房管部门C.土地管理局D.房地产评估机构√解析：2.下列房地产转让行为应征收土地增值税的是( )。

（分数：1.00）A.继承房屋B.无偿赠与房屋给直系亲属C.被兼并企业将房屋并入兼并企业中D.合作建房有偿转让的√解析：3.某单位转让一幢1980年建造的公寓楼取得收入3000万元，当时的造价为600万元。

经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1800万元，成新度折扣率为7成。

转让该公寓楼应纳土地增值税( )万元。

（分数：1.00）A.633 √B.714C.644.1D.315.08解析：4.房地产开发费用计算扣除的具体比例，由 ( )规定。

（分数：1.00）A.各省、自治区、直辖市人民政府√B.各主管税务局C.国家税务总局D.国务院解析：5.在计算土地增值额时可以单独作为税金扣除的是( )。

（分数：1.00）A.房地产开发企业转让房地产时缴纳的印花税B.房地产开发企业转让房地产时缴纳的教育费附加√C.个人购买房地产时缴纳的契税D.个人转让房地产时缴纳的个人所得税解析：6.可以由税务机关根据合同规定收款日期来确定具体纳税期限的房地产转让方式是( )。

（分数：1.00）A.一次交割、付清价款B.分期收款√C.预售方式D.先行转让尚未完全建成的小区内的房产解析：7.个人的下列房地产转让行为不需到房地产主管税务机关备案的是( )。

（分数：1.00）A.因国家建设需要而被无偿征用、收回的房产√B.因城市实施规划需要搬迁而由纳税人自行转让的房产C.转让已居住3年以上原自用住房D.因国家建设需要而搬迁由纳税人自行转让的房产解析：8.个人转让原自有居住( )的住房，需按规定计征土地增值税。

注册税务师考试《税法二》真题上2008年注册税务师考试《税法二》真题（上）一、单项选择题(共40题，每题l分。

每题的备选项中。

只有l个最符合题意)1.某国有企业2007年度实现应纳税所得额32万元，经主管税务机关核定的2005年度和2006年度应予弥补的亏损额共计30万元。

2007年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

A.0.30B.0.36C.0.54D.0.662.某内资企业2007年度取得产品销售收入净额6000万元，计算企业所得税应纳税所得额时，准许扣除的业务招待费限额是( )万元。

A.18B.20C.2lD.303.企业利用废水、废气、废渣等废弃物为主要原料生产产品的，原内资企业所得税的优惠政策是( )。

A.可在1年内减征或免征所得税B.可在2年内减征或免征所得税C.可在3年内减征或免征所得税D.可在5年内减征或免征所得税4.某劳动就业服务企业的企业所得税免税期限已满，2007年又安置待业人员30人。

原从业人员为80人，依据原企业所得税的相关规定，可减半征收企业所得税( )。

A.1年B.2年C.3年D.5年5.某企业2007年10月进行清算，全部资产价值500万元，清算费用20万元，全部负债300万元，未分配利润l0万元，资本公积40万元，注册资本金l20万元。

该企业清算时应缴纳企业所得税( )万元。

A.2.70B.3.30C.6.60D.9.906.某公司企业所得税税率为33%，2007年度取得境内应纳税所得额l60万元，境外应纳税所得额50万元，在境外已缴纳企业所得税l5万元。

2007年度该公司汇总纳税时实际应缴纳企业所得税( )万元。

A。

52.80 B.54.30 C.60.50 D.69.307.依据原企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时，下列各项支出不得从收入总额中扣除的是( )。

A.外汇借款的汇兑损益B.按规定支付给总机构的管理费用C.向关联企业的捐赠支出D.转让各类固定资产发生的费用8.设在经济技术开发区的某生产性外商投资企业，l997年8月投产，经营期限20年，当年获利。

2007年注册税务师考试《税法二》考试真题及答案一、单项选择题(共40题，每题1分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意)1．依据企业所得税相关规定，下列各项应计入应纳税所得额的是( )。

A．高校后勤实体经营活动取得的收入B．企业获得的由财政部规定指定用途的流转税返还款C．储蓄机构代扣代缴个人利息所得税取得的手续费收入D．按国务院统一规定，清产核资时发生的固定资产评估净增值2.经税务机关核定某企业2006年度实现的纳税调整后所得为40万元，2005年度发生亏损32万元。

该企业2006年度应缴纳企业所得税( )万元。

A．1．44 B．2．1 6 C．2．64 D．1 3．203．依据企业所得税相关规定，下列有关保险企业的税务处理正确的是( )。

A．保险企业坏账准备金提取比例，不得超过年末应收账款余额的5％0B．保险企业按规定上交给保监会的管理费，不得超过当年保费收入的2％c．保险企业支付的代理手续费，不得超过当年本企业全部实收保费收入的8％D．保险企业的佣金支}}I，不超过保险合同有效期内营销业务保费收人总额8％的部分，从保单签发之日起5年内，凭合法凭证据实在税前扣除4．某内资企业全年产品销售收入6700万元，出租包装物租金收入400万元，接受捐赠收50万元，投资收益40万元。

该企业当年准予在税前扣除的业务招待费限额是( )万元。

A．23．10 B．23．70 C．24．30 D．25．805．下列单位不属于企业所得税纳税人的是( )。

A．国有企业B．个人独资企业C．集体企业D．有经营所得的其他组织6．依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是( )。

A．纳税人已核销的坏账损失收回时，应相应增加当期的应纳税所得额B．纳税人在融资租赁前发生的手续费、律师费等，准予直接计人当期损益C．企业在股份制改造过程中发生的资产评估增值部分计提的折旧费准予在税前扣除D．纳税人与关联方之间因购销活动发生的应收账款，准予作为计提坏账准备金的依据7．下列说法符合企业所得税相关规定的是( )。

税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析一、单项选择题（共40题，每题1.5分。

每题的备选项中，只有1个最符合题意。

）1.下列各项中，应缴纳印花税的是（）。

A.再保险合同B.贴息借款合同C.个人与电子商务经营者订立的电子订单D.已缴纳印花税的营业账簿，以后年度记载的实收资本、资本公积合计金额比已缴纳印花税的实收资本、资本公积合计金额增加的2.关于企业重组的一般性税务处理，下列说法错误的是（）。

A.企业由法人转变为个人独资企业、合伙企业等非法人组织，应视同企业进行清算、分配B.以非货币资产清偿债务，应当按非货币资产公允价值清偿债务来确认相关资产的所得或损失C.企业合并业务中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补D.企业股权收购业务中，收购方取得股权或资产的计税基础应以公允价值为计税基础3.2021年1月甲公司向乙公司投资，投资成本200万元，持股比例为30%，乙公司因故被清算后剩余资产为1000万元，分给甲公司300万元，已知乙公司累计未分配利润和累计盈余公积100万元，甲公司应确认的投资转让所得为（）万元。

A.50B.60C.70D.304.某企业2021年12月转让一项专利技术，取得收入1200万元，该技术的成本为300万元。

后因向购买方提供其他项目的技术培训另收取不含税培训费10万元。

该企业上述业务应缴纳企业所得税（）万元。

A.52.50B.51.25C.113.75D.1155.甲企业属于创业投资企业，2019年1月1日向乙企业（未上市中小高新技术企业）投资300万元，股权持有至2021年3月31日。

甲企业2021年度生产经营所得为420万元，则甲企业2021年应纳税所得额为（）万元。

A.210B.200C.175D.3806.依据企业所得税的相关规定，企业接收股东划入资产，凡合同、协议约定作为资本金且在会计上已作实际处理的，不计入企业的收入总额，应确定该项资产的计税基础是（）。

A.政府确定的接收价值税务师《税法Ⅱ》模考试题及解析B.该资产的公允价值C.该资产的账面净值D.该资产的账面原值7.某居民企业向主管税务机关申报2021年度成本费用支出总额300万元，经税务机关检查，成本费用支出核算准确，但收入总额不能确定。

2007年注册税务师考试税法一真题及答案一、单项选择题（共40题，每题1分。

每题的备选答案中只有一个符合题意）1、税法是指有权的国家机关制定的有关调整税收分配过程中形成的权利义务关系的法律规范总和。

从狭义税法角度看，有权的国家机关是指（）。

A．全国人民代表大会及其常务委员会B．国务院C．财政部D．国家税务总局答案：A解析：从狭义税法角度看，有权的国家机关是全国人民代表大会及其常务委员会；其他选项是广义的立法机关。

2、两个或两个以上的主权国家或地区在同一时期内，对参与或被认为是参与国际经济活动的同一或不同纳税人的同一征税对象征收了相同或类似的税。

这种征税结果在国际税收中称为（）。

A．国际征税B．国际双重征税C．国际税收抵免D．国际税收饶让答案：B解析：上述定义是国际双重征税。

3、关于转让定价税制，下列说法正确的是（）。

A．转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易B．转让定价税制的核心内容是利润分割法的运用C．转让定价税制是某一税种的专门税制D．转让定价税制是所得税体系中的单独税种答案：A解析：转让定价税制管辖的对象是公司集团内部的关联交易。

4、关于税收实体法要素，下列说法中正确的是（）。

A．税收附加和税收加成是减轻纳税人负担的措施B．按税法理论划分，营业税的税目为列举税目C．个人所得税中对工资薪金所得适用的税率为超率累进税率D．烟酒生产企业是消费税的纳税人，国内消费者是消费税的负税人答案：D解析：消费税的纳税环节为国内生产、委托加工和进口规定的消费品的环节，消费税具有转嫁性，消费税的税款终都要由消费者负担。

5、关于税务规章，下列说法中正确的是（）。

A．税务规章解释与税务规章不具有同等效力，但同属于立法解释的范畴B．审议通过的税务规章可由起草部门直接发布C．税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致时，必须由全国人大常委会裁决D．人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，但对不适当的税务规章不能宣布无效答案：D解析：税务规章解释与税务规章具有同等效力，同属于立法解释的范畴；审议通过的税务规章报局长签署后予以公布；税务规章与地方性法规对同一事项的规定不一致不能确定如何适用时，由国务院提出意见、只有认为应该适用税务规章的，才必须提请全国人大常委会裁决；人民法院在行政诉讼中对税务规章可以参照适用，对不适当的税务规章不能宣布无效或予以撤销，但有权不适用。

2007年全国注册税务师税法二模拟试题2007年全国注册税务师税法二模拟试题2007年全国注册税务师税法二模拟试题一、单项选择题（每题的备选答案中只有一个最符合题意。

）1、投资方企业应在（）时确定投资所得的实现。

a、被投资企业董事会做出分红决议b、被投资企业会计账务实际做利润分配处理c、被投资企业向投资方支付利润d、投资方实际收到分得股利2、某企业2000年应纳税所得额为200万元，境外所得100万元，境外实纳税款20万元，全年累计预缴税款56万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）。

a、10万元b、12万元c、23万元d、79万元3、新办的独立核算的从事咨询、信息、技术服务的企业式经营单位，自开业之日起的减免税优惠为（）。

a、暂免征收b、1年内免税c、第1年免税，第2年减半征收d、2年内免税4、某制药公司从2001年开始计提坏账账准备金，年底应收账款余额300万元，其他应收款余额60万元，预收账款余额40万元。

则该企业当年应纳税所得额中准予扣除的坏账准备金为（）。

a、0.3万元b、1.5万元c、1.8万元d、2万元5、某商场2001年销售收入2300万元，运输收入200万元，营业外收入50万元，业务招待费80万元，该商场下列作法正确的是（）。

a、按80万元作为税前扣除的业务招待费b、按9.9万元作为税前扣除的业务招待费c、按12.5万元作为税前扣除的业务招待费d、纳税调增额69.5万元6、某餐馆2001年营业收入72万元，各项开支85万元，全年亏损13万元，经税务机关核查，其开支项目不能准确核算，采用核定征收办法计算所得额，应税所得率为11%，当年应纳税额为（）。

a、21384 元b、26136 元c、28365d、34669 元7、下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中直接扣除的是（）a、转让固定资产发生的费用b、支付的财产保险费c、购建固定资产的费用d、生产经营过程中发生的广告费用（限额内）8、某国有企业上年度实现会计利润100万元。

注册会计师考试《税法》历年真题精选及答案0708-141、自2007年1月1日起,增值税一般纳税人购进或销售货物取得的货运发票,必须是通过货运发票税控系统开具的新版发票,否则不得作为扣税凭证计算抵扣进项税额。

()【判断题】A.对B.错正确答案:A答案解析:本题考查的知识点是“进项税额的抵扣”。

2、因单位减员增效,距离法定退休年龄尚有3年零4个月的王某,于2006年6月办理了内部退养手续,当月领取工资1 800元和一次性补偿收入60 000元。

王某6月份应缴纳个人所得税( )。

【单选题】A.5 985元B.5 995元C.6 145元D.6 155元正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”,王某6月份应纳个人所得税=(60 000+1 800-1 600)×10%-25=5995(元)。

3、下列各项中,应征收营业税的是( )。

【单选题】A.保险公司取得的追偿款B.转让企业产权取得的收入C.金融机构的出纳长款收入D.转让高速公路收费权取得的收入正确答案:D答案解析:本题考查的知识点是“营业税的征收”,选项ABC所取得的收入均不征收营业税。

选项D转让高速公路收费权取得的收入应按服务业税目中的租赁项目征收营业税。

4、2006年8月,李某出版小说一本,取得稿酬80000元,从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。

李某8月份应缴纳个人所得税( )。

【单选题】A.6 160元B.6 272元C.8 400元D.8 960元正确答案:B答案解析:本题考查的知识点是“个人所得税的计算”,李某8月份捐赠扣除限额=80000×(1-20%)×30%=19200元,实际发生20000元,应扣除19 200元。

李某8月份应缴纳个人所得税=[80 000×(1-20%)-19 200]×20%×(1-30%)=6 272(元)5、下列各项中,属于法定税务登记事项的有( )。