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§5.3出纳工作之现金日记账的登记
一、使用教材与教材处理：
本课题选自高等教育出版社出版的《基础会计》（第三版）第五章第三节的内容。
本章内容主要是介绍会计账簿的概述及登记，而这节是登记操作工作的第一部分，可以说是学生刚接触账簿的登记，显得特别重要，而本节内容是出纳工作的一个重要内容，所以就取出纳工作为主题。
另外，在教材的基础上，把出纳工作之现金日记账的登记流程加进来，帮助学生拓宽视野，有整体感。
二、授课班级：09财会2班（高一）
授课时间：40分钟
本课类型：新授课
三、教学目的及要求：
（1）知识目标：
A知道现金日记账的概念。
B了解出纳现金日记账工作的流程。
（2）能力目标：
掌握现金日记账的登记。
（3）情感目标：
通过实际操作培养学生细心、条理、干练的习惯和能力。
（一则该工作本身逐日逐笔及日清日结等日记账的登记工作会培养学生细心、条理、干练的习惯和能力，二则新课讲解完毕及练习之后都提醒学生注意无形提升他们的能力。
）
四、教学重难点：
1、日记账借贷方的登记依据。
（突破方法：通过分录演示说明）
五、教学方法：
教授法，演示法。
学习方法：
合作学习法，练习法，小组讨论法。
六、教学用具：
投影仪、PPT课件、黑板。
七、教学程序：阶段
八、教学板书：
一、现金日记账的概述
二、出纳工作的流程
三、现金日记账的登记。
表 5.1年 凭证月日对方科目摘号数现金日记账（三栏式）借方(收入)金额 贷方(支出)金额余额要√千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分其登记方法为： (1)第一栏为记账日期栏，登记现金实际收付的日期； (2)第二栏凭证编号栏，登记收付款凭证的种类和编号； (3)第三栏为对方科目栏，登记与现金收入的来源或支出的去向有关的会计科目； (4)第四栏摘要栏，登记经济业务的简要说明； (5)第五栏为收入栏，根据收款凭证，登记现金实际收入的金额，每日终了应计算现金收入金额的合计数。
注意从银行提取现金，由于是以银行存款付款凭 证反映，登记现金收入时只能以银行存款付款凭证为依据。
(6)第六栏为付出栏，根据付款凭证登记现金实际付出的金额，每日终了计 算现金付出金额的合计数。
(7)第七栏为余额栏，每日终了按下列公式登记现金余额。
本日余额=昨日余额+本日收入金额合计-本日付出金额合计余额结出后，由出纳员盘点现金实有额，核对账实是否相符，如果账实不符， 应查明原因。
1登记现金实际收 付的日期表 5.2登记收付款凭证 的种类和编号登记与现金收入的 来源或支出的去向 有关的会计科目登记经济业务的 简要说明第一行一般填列上年结转、年初 余额或承前页数现金日记账（三栏式） 每日应登记现金余额201×年月日凭证对方科目号数摘要上年结转借方(收入)金额 贷方(支出)金额余额√千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分千百十万千百十元角分580501 4 银付 1 银行存款 提取现金5000004 现付 1 管理费用 购办公用品300004 现付 2 其他应收款 张明借差旅费3000002280505 现收 1 其他应收款 赵军还款865305 现收 2 其他业务收入 零星材料销售收入 5 现付 3 银行存款 存入现金15000295803000006 现付 4 在途物资 支付甲材料运输费500002500007 现付 5 销售费用 支付广告费用800007 现付 6 管理费用 购印花税票200001500008 现付7 管理费用 购办公用品 8 现付8 管理费用 付市内交通费15500 45008 现付9 在途物资 付乙材料运输费180008 现付10 管理费用 付电话费195008 现付11 管理费用 付复印打字费25008 现付12 8 现付13 管理费用 8 现付14管在理途费物用资付材料装订费 购纯净水水票 付乙材料保险费7000 30000 230008 现付15 销售费用 付送货费用15000150009 银付35 银行存款 提取现金300000315000过次页901530644580315000每张账页的最后一行应填列本月发生额合计数和 余额，并在摘要栏内注明“过次页”现金日记账一般采用上述收、付、余三栏式的格式，为了便于反映每一笔现 金收支的来龙去脉，便于分析和汇总对应科目的金额，现金日记账也可以采用多 栏式的格式。
