下载文档原格式
按照指引的航向内控建设继续前行2010年中国上市公司内部控制调查分析报告企业风险管理服务2010年7月目录1摘要2 1.调查的背景与目的2 2.调查的基本情况2 2.1. 2007年、2008年以及2009年调查情况回顾2 2.2. 2010年调查情况介绍3 3.调查结果分析3 3.1. 企业对于配套指引的理解及解读5 3.2. 企业内部控制实施现状6 3.3. 企业为满足监管要求拟采取的措施8 4.调查结果的启示9德勤中国企业风险管理服务的联系方式通过对调查结果进行汇总分析，我们欣喜地发现与前3次调查结果相比，上市公司在内部控制体系的执行及评价等各方面都取得了长足的进步，主要表现为：上市公司正在深化对内部控制的理解和认识。
大部分企业都认为内部控制制度的有效运行可以减少财务报表数据的错报情况。
仅有7%的参与调查公司认为内部控制制度虽然得到执行，但财务报表数据依然存在错报的情况。
2009年约59%的企业认为内部控制执行效果未能达到预期。
企业设立的内部控制评价部门更为合理客观。
2009年我们在报告中呼吁企业需审视并在必要时调整内部控制评价牵头部门，今年从分析数据来看，由财务部门执行内部控制评价的情况，从2009年的12%降至2010年的7%，大部分企业基本上都采用风险管理部门/内部审计部门，或者成立专项小组进行内部控制评价。
几乎所有参与调查的上市公司对配套指引已经进行了研读，高达97%的公司认为配套指引对于公司内控工作产生了积极影响。
各企业认为配套指引明确了公司内部控制评估和审计工作实施的程序、方式和方法；有助于企业防范风险、改善日常运营管理中的控制不足。
同时，调查结果也揭示出上市公司在内部控制体系建设及评价过程中存在的问题，值得关注。
具体表现在，内部控制专业人才储备不足，缺少与内控相关的信息系统等。
并且上市公司研读配套指引之后，自觉认识到自身存在的内部控制问题，特别是风险识别和评估以及内部控制环境建设的重要性。
德勤内控培训资料一、内控的基本概念内控是指企业内部为实现业务目标而建立的一套管理机制和流程。
它包括一系列控制措施和程序，旨在保证企业的运作符合法规要求、内部规章制度和管理方针，确保企业的资源得到有效利用，保证财务报告的可靠性和完整性，保护企业的资产免于损失。
内控的基本目标是管理者全面审计公司的运作情况，减少监管风险和诚信风险，防范欺诈和不当行为，提升公司的绩效和价值。
二、内控的重要性内控在企业管理中具有重要的作用，它能够帮助企业有效管理风险、提高运营效率、保护企业的财产和利益、确保财务报告的真实性和合规性，提升公司整体治理水平，增强市场竞争力。
同时，内控也是企业融资和上市的必备条件，是公司社会责任认证的关键环节，能够提升企业的可持续发展能力。
三、内控的建设原则1. 全面性原则: 内控要求覆盖企业的各个领域和环节，包括战略管理、风险管理、运营管理、信息披露、合规管理等，以全面提升企业整体管理水平。
2. 合规性原则: 内控要求符合法律法规及公司内部的规章制度，确保公司的运营活动合法合规。
3. 风险控制原则: 内控要求有效防范风险，包括市场风险、信用风险、操作风险、法律风险等，确保公司的风险处于可控范围内。
4. 科学性原则: 内控要求建立科学的管理程序和规范的管理机制，合理规避和监控行为风险。
5. 实效性原则: 内控要求提高业务效率，利用好内控手段，实现企业战略管理和运营目标。
四、内控培训的内容德勤内控培训主要包括以下内容：1. 内控理念和基本原理：介绍内控的定义、概念和基本原理，帮助企业了解内控的意义和作用。
2. 内控的组成要素：介绍内控的组成要素，包括风险管理、控制活动、信息与沟通、监督和评估，培训员工如何做好内控各环节的建设和运行。
3. 内控与企业管理：介绍内控与企业管理的关系，包括内控与战略管理、运营管理、财务管理、合规管理的关联，帮助企业了解内控在企业管理中的地位和作用。
4. 内控的建设方法：介绍内控的建设方法和流程，包括内控的设计、实施、运行和持续改进，培训员工如何建立有效的内控体系。
![内部控制制度-信息系统[德勤2011年5月]](https://uimg.taocdn.com/10f605c55fbfc77da269b11e.webp)
内部控制规范与实施德勤华永会计师事务所 二零零九年九月声明§ 注意事项本次演讲的所有资料或解释(包括但不限于投影片)(以下统称为“材料”)乃德勤 华永会计师事务所有限公司 （以下简称“德勤华永”）为内部使用目的而编制的。
它仅提供给德勤华永所授权的人士使用。
该材料仅供一般指引之用，并非旨在构 成任何决策的基础，且不能被解释为德勤华永的建议、意见或推荐。
此外，由于 德勤华永在编制有关材料时受时间及适用的资料所限，可能并未知悉所有的事实 或资料，因此该等材料并不应被视为全面完备的材料。
而德勤华永亦不会就材料 的准确性、完整性或充分性进行任何陈述。
使用者应当自行承担因应用该等材料 的内容而产生的风险。
本材料为机密文件。
除德勤华永所授权的人士外，任何其 它人士未经德勤华永事先书面同意，不得以任何方式持有、使用或传播本材料。
德勤华永不对任何人承担任何义务和责任（包括但不限于疏忽引起的责任）。
德 勤华永保留本材料的著作权及其它一切知识产权。
© 2009 Deloitte 版权所有2议程一 二 三 四我国内部控制相关法规介绍 《企业内部控制基本规范》及配套指引解读 企业如何建立健全内部控制体系 内部控制建设案例© 2009 Deloitte 版权所有3我国内部控制相关法规介绍4中国内部控制法规发展1999 2000 2002 2005 2006 2007上市公司监 督管理条例 （意见稿）2008企业内部控制 基本规范及配 套指引公开发行证券 内部控制审核 关于提高上市 其他 上证交易所 深证交易所 《会计法》 公司信息披露 上市公司内 上市公司内 指导意见 公司质量意见 鉴证业务 部控制指引 部控制指引 编报规则建立健全内 部控制制度 定期自查评估 内控声明及披露 事务所意见 董事会对内 控负责 绩效考核指标 问责机制 风险机制 遵循基本规范 及相关规范 设置内部审计部 门对董事会或审 计委员会负责√√ √ √√ √ √√√ √ √ √ √√ √ √ √ √ √ √√ √ √ √√ √ √ √ √ √ √ √ √5√© 2009 Deloitte 版权所有中国内部控制相关的监管要求1 —国务院/证监会层面规定 证监会： 国务院批转证监会 《关于提高上市公 司质量意见》的通 知 国务院法制办: 内容摘要或内容简介 上市公司要加强内部控制制度建设,强化内部管 理,对内部控制制度的完整性、合理性及其实施 的有效性进行定期检查和评估,同时要通过外部 审计对公司的内部控制制度以及公司的自我评 估报告进行核实评价,并披露相关信息。
第1篇一、前言德勤（Deloitte）作为全球领先的审计、咨询、税务和财务顾问公司之一，其财务架构的稳定性、高效性和可持续性一直是业界关注的焦点。
本报告旨在对德勤的财务架构进行深入分析，以期为投资者、合作伙伴和利益相关者提供有益的参考。
二、德勤财务架构概述德勤财务架构主要包括以下几个方面：1. 资产结构德勤的资产结构主要包括流动资产、非流动资产和无形资产。
流动资产主要包括现金、应收账款和存货等，主要用于支持日常经营活动。
非流动资产主要包括固定资产、投资性房地产和长期投资等，主要用于支撑公司长期发展。
无形资产主要包括商誉、专利、商标等，为公司带来竞争优势。
2. 负债结构德勤的负债结构主要包括流动负债和非流动负债。
流动负债主要包括应付账款、短期借款和应付工资等，主要用于满足短期资金需求。
非流动负债主要包括长期借款、应付债券和长期应付款等，主要用于支持公司长期发展。
3. 股东权益结构德勤的股东权益结构主要包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。
实收资本为公司注册资本，反映股东对公司投资的真实情况。
资本公积和盈余公积主要用于公司扩大再生产和应对风险。
未分配利润为公司历年累积的利润，可用于分配股利或留存公司。
三、财务架构分析1. 盈利能力分析德勤的盈利能力在业界处于领先地位。
以下从几个方面进行分析：（1）营业收入：德勤的营业收入持续增长，主要得益于其全球化战略的实施和业务领域的拓展。
（2）毛利率：德勤的毛利率较高，表明公司具有较强的成本控制能力。
（3）净利率：德勤的净利率稳定，表明公司具有较强的盈利能力。
2. 偿债能力分析德勤的偿债能力较强，以下从几个方面进行分析：（1）流动比率：德勤的流动比率较高，表明公司具有较强的短期偿债能力。
（2）速动比率：德勤的速动比率较高，表明公司具有较强的短期偿债能力。
（3）资产负债率：德勤的资产负债率较低，表明公司财务风险较低。
3. 运营能力分析德勤的运营能力较强，以下从几个方面进行分析：（1）存货周转率：德勤的存货周转率较高，表明公司存货管理较为高效。
德勤：内部控制制度信息系统一、本文概述1、背景介绍：随着科技的发展和企业的复杂化，内部控制在企业管理中的地位日益重要。
1、背景介绍：随着科技的发展和企业的复杂化，内部控制在企业管理中的地位日益重要。
为了适应这一趋势，许多企业开始引入内部控制信息系统，以提高内部控制的效率和准确性。
德勤作为全球领先的管理咨询公司之一，也积极参与了这一领域的研究和实践。
本文将介绍德勤的内部控制制度信息系统，包括其背景、目标和实施效果等方面。
2、关键词：内部控制、信息系统、德勤、企业管理、科技发展3、文章结构：（1）德勤内部控制制度信息系统的背景介绍（2）德勤内部控制制度信息系统的目标和实施效果（3）德勤内部控制制度信息系统的优势和局限性（4）德勤内部控制制度信息系统的实施经验和启示4、文章内容：（1）德勤内部控制制度信息系统的背景介绍随着科技的发展和企业的复杂化，内部控制在企业管理中的地位日益重要。
为了适应这一趋势，许多企业开始引入内部控制信息系统，以提高内部控制的效率和准确性。
德勤作为全球领先的管理咨询公司之一，也积极参与了这一领域的研究和实践。
本文将介绍德勤的内部控制制度信息系统，包括其背景、目标和实施效果等方面。
（2）德勤内部控制制度信息系统的目标和实施效果德勤内部控制制度信息系统的目标是建立一个集中化、自动化、透明化的内部控制平台，以提高内部控制的效率和准确性。
该系统通过集成各种内部控制工具和方法，实现了对内部控制流程的全面覆盖和自动化处理。
同时，该系统还具有强大的数据分析功能，可以帮助企业更好地了解自身的内部控制状况，并及时发现和解决问题。
实施效果方面，德勤内部控制制度信息系统取得了显著的成绩。
该系统不仅提高了内部控制的效率和准确性，还为企业带来了许多其他的好处。
例如，该系统提高了企业内部的沟通和协作效率，减少了人工干预和错误，增加了数据的可靠性和透明度。
此外，该系统还可以与企业的其他信息系统无缝集成，实现了数据共享和协同工作。
