《企业年度关联业务往来报告表》填写指引.pptx

执行简单功能 的企业若出现 亏损，也需准 备本地文档
• 原关联交易汇总表（表二），是企业年度关联业务往来报告表主表 • 新增一个关联交易类型 ——金融资产的转让 • 对纳税人关联债资的信息披露，且该信息需与新增的G109000权益性投资表
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2019-11-26 5
G101000：关联关系表 – 必填表
• 仅针对关联交易
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 无形资产使用权交易的前 五位关联方名称）
“专利”、“非专利技术”、 “商业秘密”、“商标”、 “品牌”、“客户名单”、 “销售渠道”、“市场调查 成果”、“特许经营权”、 “政府许可”、“土地使用 权”、“商誉”、“著作 权”、“其他无形资产”
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 无形资产所有权交易的前 五位关联方名称）
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2019-11-26 8
G104000：有形资产使用权交易表
• 原购销表（表三）及固定 资产表（表六）（合并及 拆分）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的有形资产使用权交易 情况
“应收账款”、“应收票 据”、“其他应收款项”、 “股权投资-上市公司”、 “股权投资-非上市公司”、 “债权投资”、“衍生金融 工具形成的资产”和“其他 金融资产”。 可选填多项。
2019-11-26 11
G107000: 融通资金表
“信用贷款”、“担保贷款”（包括保证 贷款、抵押贷款、质押贷款）、“票据贴 现”、“融资租赁”、“应计息预付款”、 “应计息延期收付款”、“集团资金池”、 “其他融通资金”
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G110000: 成本分摊协议表（不适用）
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2019-11-26 15
G111000: 对外支付款项情况表
• 本表按照收付实现制披露含税金额（含代扣代缴金额） • 且第1列≥第2列。
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2019-11-26 16
G112000: 境外关联方信息表
• 仅填写境外关联方信息； • 与关联关系表相比，仅填写前各类关联交易（融通资金交易除外）占比前五位的境外关联方信息。
涉及境外
G112000: 境外关联方 信息表
G111000: 对外支付款 项情况表
国别报告
G114010/011 所得、税收和 业务活动国别 分布表 （中/英）
G114020/021 跨国企业集团 成员实体名单 （中/英）
G114030/031 附加说明表 （中/英）
其他
G109000 权益性投资
G110000 成本分摊协 议表
“安装工程劳务”、“交通运输服务”、
“物流辅助服务”、“体育文化服务”、
“旅游服务”、“娱乐服务”、“网络通
信服务”、“金融服务”、“保险服务”、
“其他劳务”。
2019-11-26
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G109000: 权益性投资表
• 需统计每个月月初、月末权益性投资的变化情况；
• 本表按照权责发生制披露。
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• 仅针对关联交易
• 披露更详细的交易信息（如详细列明与企业Leabharlann Baidu生金融资产交易的前五位关联方名称）
• 更新关联债资比例计算方法
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2019-11-26 12
G108000：关联劳务表
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• 原劳务表（表四）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的劳务交易情况
• 仅针对关联交易
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2019-11-26 17
G113010: 年度关联交易财务状况分析表（报告企业个别报 表信息）
• 企业应当依据财务会计核算明细准确划分境外关联交易、境外非关联交易、境内关联交易、境内非关 联交易。无法准确划分的，应当确定其他划分方法，并说明具体的划分标准。
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2019-11-26 18
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 劳务交易的前五位关联方 名称）
“市场调查服务”、“营销策划服务”、
“代理服务”、“设计服务”、“咨询服
务”、“行政管理”、“技术服务”、
“合约研发服务”、“维修服务”、“法
律服务”、“财务管理服务”、“审计服
务”、“招聘服务”、“培训服务”、
“集中采购服务”、“建筑工程劳务”、
• 仅填报本报告年度所属期间内与企业发生关联交易的关联方基本信息
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2019-11-26 6
G102000：有形资产所有权交易表
• 原购销表（表三）及固定 资产表（表六）（合并及 拆分）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的有形资产所有权交易 情况
• 仅针对关联交易（原表还 需披露非关联交易信息）
可选填多项。
2019-11-26 10
G106000: 金融资产交易表
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• 新增一个关联交易类型 — —金融资产的转让
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的金融资产交易情况
• 仅针对关联交易
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 金融资产交易的前五位关 联方名称）
• 如果“主营业务活动”勾选“其他”，请在《国别报告－附加说明表》中说明跨国集团成员实体的 具体业务活动。
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2019-11-26 21
G114030: 附加说明表
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2019-11-26 22
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G113020: 年度关联交易财务状况分析表（报告企业合并报 表信息）
• 适用于本报告年度所属期间内有编制合并财务报表的企业填报
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2019-11-26 19
G114010: 营业收入、税收和经营活动国别分布表
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2019-11-26 20
G114020: 跨国集团成员实体名单
纳税人学堂课件天地第201709期
《企业年度关联业务往来报告表》填写指引 授课老师：xxx
上海市嘉定区国家税务局 上海市地方税务局嘉定区分局
关联业务往来报告表 – 主要的分类
企业情况
G000000: 企业信息表
G113010 关联交易财 务状况分析 表（个别）
G113020 关联交易财 务状况分析 表（合并）
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2019-11-26 2
企业年度关联业务往来报告表填报表单
• 企业应根据自身涉税业务，选择“填报”或“不填报”。 • 选择“填报”的，需要完成相应表单的填报；选择“不填报”的，可以不填报相应表单。
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2019-11-26 3
G000000：报告企业信息表（新增） – 必填表
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关联关系
G101000: 关联关系表
关联交易 G100000:汇总表 G102000:有形资产所有权交易表 G103000:无形资产所有权交易表 G104000:有形资产使用权交易表 G105000:无形资产使用权交易表 G106000:金融资产交易表 G107000:融通资金表 G108000:关联劳务表
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 有形资产所有权交易的前 五位关联方名称）
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2019-11-26 7
G103000：无形资产所有权交易表
• 原无形资产表（表五） （拆分）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的无形资产所有权交易 情况
• 仅针对关联交易（原表还 需披露非关联交易信息）
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与同期资料 保持一致
• 对纳税人内部组织结构、功能和业务流程的更多信息披露（原规定在同期资料中披露）
• 对高级管理人员的更多信息披露（高管人员包括：上市公司董事会秘书、经理、副经理、财务负责 人和公司章程规定的其他人员）
• 对纳税人股东的更多信息披露
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2019-11-26 4
G100000：中华人民共和国企业年度关联业务往来汇总表 – 必填表
• 仅针对关联交易（原表还 需披露非关联交易信息）
• 披露更详细的交易信息 （如详细列明与企业发生 有形资产使用权交易的前 五位关联方名称）
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2019-11-26 9
G105000：无形资产使用权交易表
谢谢你的观看
• 原无形资产表（表五） （拆分）
• 本表填报本报告年度所属 期间内企业与其关联方发 生的无形资产使用权交易 情况