公司股权转让的税收筹划

股权转让税务筹划1. 股权转让税务筹划概述股权转让税务筹划是指在股权转让过程中，通过合法、合理的手段，对股权转让的税务问题进行规划，以降低税负、规避税务风险。

2. 股权转让税务筹划的关键点(1) 股权转让价格的确定(2) 股权转让方式的选择(3) 股权转让时间的安排(4) 股权转让税收优惠政策的利用3. 股权转让税务筹划的具体措施(1) 合理确定股权转让价格，避免因价格过低或过高而引发税务风险(2) 选择合适的股权转让方式，如直接转让、间接转让等，以降低税负(3) 合理安排股权转让时间，如在税收优惠政策期间进行转让，以享受税收优惠(4) 充分利用税收优惠政策，如高新技术企业股权转让税收优惠、小微企业股权转让税收优惠等4. 股权转让税务筹划的风险防范(1) 严格遵守税收法律法规，避免因违规操作而引发税务风险(2) 充分了解税收政策，避免因政策理解错误而产生税务风险(3) 及时与税务机关沟通，确保税务筹划方案的合法性5. 股权转让税务筹划的注意事项(1) 股权转让税务筹划应以合法合规为前提，避免因违规操作而引发税务风险(2) 股权转让税务筹划应充分考虑企业的实际情况，避免因筹划不当而增加企业负担(3) 股权转让税务筹划应与企业的整体税务筹划相结合，以实现企业税务成本的最优配置6. 股权转让税务筹划的案例分析(1) 案例一：某企业通过合理确定股权转让价格，成功降低了股权转让税负(2) 案例二：某企业通过选择合适的股权转让方式，有效规避了税务风险(3) 案例三：某企业通过合理安排股权转让时间，享受了税收优惠政策，降低了税负7. 股权转让税务筹划的未来展望随着税收政策的不断完善和企业税务管理水平的不断提高，股权转让税务筹划将更加科学、合理，为企业创造更大的税收价值。

股权转让协议中的税务问题及税务规划建议股权转让协议在商业交易中扮演着重要的角色，它涉及到多个方面的法律和财务问题。

其中之一就是税务问题，因此在进行股权转让协议时，必须仔细考虑税务规定和相关税务规划。

本文将探讨股权转让协议中的税务问题，并提出适用的税务规划建议。

I. 股权转让税务问题在进行股权转让协议时，需要考虑以下税务问题：1. 资本利得税：当股权转让盈利时，出售方通常需要支付资本利得税。

资本利得税根据利得金额和适用税率计算。

不同国家和地区对于资本利得税都有不同的规定，因此要确保在执行股权转让协议前了解和遵守相关的资本利得税规定。

2. 转让净损失抵扣：如果股权转让导致净损失，有些法域允许将这些净损失抵扣或抵销到未来的投资收益中。

了解该法域的相关规定是很重要的，以便在适用的情况下最大限度地减少税务负担。

3. 企业重组税收优惠：一些国家为了鼓励企业重组和合并，提供了税收优惠政策。

在某些情况下，股权转让可以符合企业重组的标准，从而享受相关的税收优惠政策。

了解并利用这些政策是益处颇丰的，但同时要确保符合法律要求。

4. 跨国交易税务：如果股权转让涉及跨国交易，涉及的税务问题将更加复杂。

包括双重课税、避税和避免税务漏洞在内的跨国税务规定需要特别关注。

在执行跨国股权转让协议时，建议寻求专业税务顾问的帮助以确保合规性。

II. 税务规划建议为了最大程度地减少在股权转让协议中的税务负担，以下是一些建议的税务规划方法：1. 提前规划：在进行股权转让之前，建议尽早进行税务规划。

与专业税务顾问合作，制定适合具体情况的税务策略，并确保符合相关法规。

2. 资产重组：在一些情况下，通过资产重组而不是直接股权转让，可以最小化税务负担。

例如，将资产重组为股权的转让可能使得资本利得税减少，或者可以享受到相关的税收优惠政策。

3. 考虑转让结构：选择合适的转让结构可能对税务负担有重要影响。

例如，通过将股权转让安排为股权收购而非资产转让，可能受益于更有利的税务待遇。

股权转让涉税处理及筹划案例摘要：一、引言二、股权转让的涉税处理1.转让方税种及税率2.受让方税种及税率3.税收优惠政策三、股权转让筹划案例分析1.案例一：有限公司股权转让2.案例二：合伙企业股权转让3.案例三：个人股权转让四、总结与建议正文：一、引言随着我国市场经济的发展，股权转让交易日益频繁。

在股权转让过程中，涉税问题成为各方关注的热点。

本文将对股权转让的涉税处理及筹划案例进行分析，以期为相关当事人提供有益的参考。

二、股权转让的涉税处理1.转让方税种及税率在股权转让过程中，转让方主要涉及以下税种：（1）企业所得税：按照转让收益的适用税率缴纳。

（2）个人所得税：按照“财产转让所得”项目，适用20%的税率缴纳。

2.受让方税种及税率受让方在股权转让过程中，主要涉及以下税种：（1）企业所得税：按照受让股权的成本计入资产成本，符合条件的可享受税收优惠政策。

（2）个人所得税：暂无明确规定。

3.税收优惠政策在股权转让过程中，各方可关注税收优惠政策，如：（1）企业所得税：符合条件的技术转让、股权转让等，可享受减免税政策。

（2）个人所得税：特定情况下，如继承、赠与等，可享受免税政策。

三、股权转让筹划案例分析1.案例一：有限公司股权转让某企业股东甲拟将所持公司股权转让给乙，转让价格为100万元。

在筹划过程中，双方可采取以下方式降低税收成本：（1）合理确定转让价格，以降低税负。

（2）利用税收优惠政策，如技术转让、股权转让等，享受税收优惠。

2.案例二：合伙企业股权转让甲、乙合伙设立一家合伙企业，甲拟将所持合伙份额转让给乙。

在筹划过程中，双方关注以下方面：（1）合理划分转让收益，以降低税负。

（2）关注税收优惠政策，如创业投资企业所得税优惠等。

3.案例三：个人股权转让丙拟将所持公司股权转让给丁，转让价格为50万元。

在筹划过程中，双方应注意：（1）合理确定转让价格，以降低税负。

（2）关注个人所得税税收优惠政策，如特定情况下的免税政策等。

关键词：企业投资；股权转让；税收风险；税收筹划世界面向经济全球化发展趋势，当今的经济市场由资本市场所主导，我国作为社会主义国家，在资本市场投资管理下，企业的发展存在巨大的税收风险，在企业投资和股权转让下，存在诸多的涉税问题，因此国家对企业税收问题重点关注。

为降低企业的税收风险，国家出台诸多税收减免优惠政策，企业在税收优惠政策下，采取税收筹划，可以合理减少纳税资金的支出，保证企业净资产流量，提升企业净资产效益，有效降低税收潜在的风险概率，保障资本市场运行的稳定。

因此，本文对企业投资及股权转让的税收风险与筹划进行探究和思考。

一、企业投资收益的涉税政策分析１．企业投资持有收益根据《企业所得税法实施条例》第十七条规定，在企业所得税中，权益性投资收益，主体为股息和红利等，企业从被投资方取得的收入，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现，也就是说，企业投资收益执行者为被投资方，被投资方对利润进行分配，从而确定分配的法定日期，实现企业收入权限。

因此，税收口径大小，根据实际的收入进行调整，进而确定企业所得税算法和金额。

在税收条款下，企业投资持有的收益税收口径分为以下两种模式，第一种为免税的投资收益，第二种为应税的投资收益。

在企业所得税法中，对免税的投资收益进行以下条款的确定，符合条件的居民企业之间投资的股息和红利收益可以免税。

对于应税投资收益来说，在企业所得税法实施条例中进行以下条款明确，专指居民企业不具备上市资格，但通过其他手段，在经济资本市场连续流通１２个月以上的股息和红利收益被称为应税投资收益。

对于会计口径的投资收益来说，既不属于免税投资收益，也不属于应税投资收益，从会计的理念出发，统一被称为投资收益，会计口径投资收益按照两种算法模式，对企业收益进行会计核算，分别是成本核算法和权益核算法。

２．会计核算范围和核算方法（１）成本核算范围和核算方法成本核算法和权益核算法在核算范围、核算方式上各不相同。

股权行业税收筹划方案股权行业是指企业通过购买股权来进行投资和经营活动的行业。

税收筹划是指企业通过合法合规的手段来最大限度地减少税负的行为。

对于股权行业来说，也可以通过一些税收筹划方案来降低税负，提高经济效益。

以下是股权行业税收筹划方案的一些例子：1. 合理利用税收政策。

股权收益在国内税法中大多是以股息的方式进行纳税，而股息有一定的免税额度，可以根据相关规定合理安排股息分配，在免税额度之内进行税负规划。

2. 开展跨境投资。

国内股权行业可以通过跨境投资的方式，将一部分收益转移到海外地区进行投资和经营，从而有效降低国内税负。

3. 合理利用税收优惠地区。

在全国范围内，有一些地区对于股权行业给予了一些税收优惠政策，企业可以选择在这些地区设立分支机构或者注册公司，以享受相应的税收优惠。

4. 合理利用资本运作方式。

股权行业可以通过合理利用资本运作方式，例如通过增资、减资、合并、分立等方式对企业进行重组，以达到降低税负的目的。

5. 资产折旧、摊销的合理安排。

股权行业可以根据自身情况合理安排资产折旧和摊销的年限和方法，以降低税负，提高经济效益。

6. 税前投资和税后投资的合理选择。

股权行业可以根据自身情况选择不同的投资方式，例如通过增资、股权转让、股权收益再投资等方式，合理选择税前投资和税后投资的比例，以提高经济效益。

7. 合理利用资本金和负债率。

股权行业可以通过合理利用资本金和负债率的比例，降低企业的税负。

例如通过增加资本金的比例，减少债务融资的比例，降低债务利息支出，从而减少税负。

以上是股权行业税收筹划方案的一些例子，企业在进行税收筹划时应充分了解相关税法政策，并根据自身情况进行合理的选择和安排。

同时，企业应遵守税法法规，确保税收筹划的合法性和合规性，避免出现税务风险。

MONEY CHINA/2021年丨月上财经界TAXPLANNING■税务筹划企业股权转让中的纳税筹划分析中国建材国际工程集团有限公司宣辰摘要：本文对企业股权转让中的常见税种加以介绍，阐述了企业股权转让的收益计量方式；同时，结合实际案例，从收益税务和损失税务角度出发，分析转让中的纳税筹划主要思路；最终指出筹划过程中需要注意的要点，以期为有关部门提供参考。

关键词：企业股权转让纳税筹划财务管理企业管理所谓企业股权转让当中的损失或者所得，即各大企业由于清算、收回或者转让股权投资相应的收入和股权投资成本相减之后剩下的资金.在世界经济全球化的进程中，资本市场开放程度越来越大，各大企业在交易股权方面的业务也逐渐增多。

在我国有关法律条文当中明确指出，企业在转让股权损失或者所得时，必须缴纳相应的税务，所以有关企业应该致力于采用最合适的方法转让股权，以便确保在符合有关法律法规的基础上，使企业税务压力一、企业股权转让中常见税种企业在转让股权时，通常涉及道德税种主要有四类，即个人所得税、企业所得税、印花税以及增值税。

其中，印花税税率基本为万分之五；而只有上市公司对股权进行转让，且企业自身持股时才需要上缴增值税，其税率相对较低。

当股权转让方为个人的时候，其需卿纳个人所得税，若转让方为企业，则需要缴纳企业所得税，该税种拥有较高的税率，一般该税率会处于15-25%范围内。

二、企蚯权巒呦转i±股权的时候，所谓股权转让收益，即股权取得和出让的差，当对股权转让的实际收益进行详细界定时，不仅要对现金相应收入和支出加以考虑，也应对能够折算成现金的等值物、股权等各类资产实际改变状况加以综合考虑，因此在实际转让阶段，其相应的受益即股权取得过程中企业投入的全部成本和股权出让之后得到的全部受益之差，国家为了防止双重征税现象的出现，在有关文件当中指出：(1)各大企业在包含转让股份以及股票的一般股权买卖过程中，需要严格遵循我国有关法律法规开展转让业务:在实际进行股权转让的时候，有关企业实际发生的投资利润和盈余资本应当依据相应的投资效益加以处置，严禁将其纳入企业股息收入当中加以运算。

关于股权转让的税收筹划一、股权转让涉及的主要税种1. 企业所得税◦企业转让股权取得的收入属于企业的应纳税所得，应计入企业收入总额，计算缴纳企业所得税。

◦一般企业所得税税率为 25%，符合条件的小型微利企业税率为 20%，国家重点扶持的高新技术企业税率为 15%。

2. 个人所得税◦个人转让股权，应按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为 20%。

◦应纳税所得额=股权转让收入－股权原值和合理费用。

3. 印花税◦股权转让合同属于产权转移书据，应按合同金额的万分之五缴纳印花税。

二、税收筹划方法1. 利用股权架构调整◦在股权转让前，可以通过合理调整股权架构来降低税负。

例如，将自然人直接持股调整为通过法人企业间接持股。

◦好处：法人企业取得的股息红利收入免征企业所得税，且法人企业转让股权的企业所得税税率一般为 25%，如果企业符合小型微利企业或高新技术企业等条件，税率会更低。

同时，法人企业可以通过合理的成本费用列支等方式进一步降低税负。

2. 合理利用税收优惠政策◦区域性税收优惠：一些地区为了吸引投资，会出台股权转让的税收优惠政策。

例如，对特定行业或特定类型的企业股权转让给予所得税减免或财政返还等优惠。

◦行业性税收优惠：如果企业属于国家鼓励发展的行业，可能会享受相关的税收优惠政策。

比如高新技术企业转让股权时，在企业所得税方面可能有优惠税率。

3. 分期转让股权◦对于股权转让金额较大的情况，可以考虑分期转让股权。

这样可以将股权转让收入分散到不同的纳税年度，从而降低每个年度的应纳税所得额，减少税负。

◦例如，将一笔大额股权转让分两到三年进行，每年转让一部分股权，避免一次性转让导致的高额税负。

4. 先分配利润再转让股权◦在股权转让前，如果被投资企业有未分配利润，可以先进行利润分配，然后再转让股权。

◦好处：对于个人股东来说，取得的股息红利收入按照 20%的税率缴纳个人所得税，而股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额，也按 20%的税率缴纳个人所得税。

企业股权转让的涉税问题及税务筹划分析摘要：我国资本市场不断发展的背景下，企业股权资金在企业总资产中所占的比例逐渐提升，股权转让也成为了企业优化配置资源的重要方式。

一般情况下来说，企业的股权资金所占比例较高，金额较高，涉税问题较多，会对企业的发展产生较大的负担。

因此，企业在股权转让过程中，应重点关注涉税问题以及税务的筹划问题。

文章主要对以上两方面问题进行探究，为企业股权转让工作奠定基础。

关键词：企业；股权转让；税务筹划；涉税问题我国市场经济不断发展，《公司法》实施为企业的资产运行提供了标准。

股权转让是企业募集资本、资金流转的重要方式。

股权转让是较为常见的企业经济手段之一，主要分为投资成本、股息所得资产以及资产转让三部分。

投资成本实际上是对成本的回收，不涉及税务问题。

股息所得符合居民与企业之间的股息，等权益性收入，是免税收入的一种。

投资资产转让所得资金若是资产转让所得，应并入应税所得计征企业所得税，若是转让税损失，应在税前扣除。

一、企业股权转让的涉税问题（一）企业所得税我国《企业所得税法》中明确规定，企业应征税的金额=企业一年内总收入-不征税收入-免税收入-各项资金扣除-允许弥补的年对损失余额。

其中企业一年内总收入为其一年之内以各种形式（货币形式、非货币形式）产生的收入，其中能转让的企业财产收入为固定收入、生物收入、无形资产收入、股权等形式取得的收入情况[2]。

因此，企业股权转让所得资金应纳入到企业所得税的征收中。

企业股权转让所得以及损失指的是企业在回收以及转让股权资金过程中，收入与投资成本的差。

企业在股权买卖中，应按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》实行。

企业股权转让所得属于企业应纳税所得的部分，应根据企业所得税对其进行明确规定。

除国家税收规定的减税以及免税情况之外，企业应按照税前收益还原投资所得，并入企业应纳税所得，依法缴纳企业所得说。

企业在买卖股份时，应按照《国家税务总局关于企业股权投资业务若干所得税问题的通知》中的规定执行。

股权转让缴税及筹划问题？
我公司2005年投资A子公司65%股权，股资成本1000万元。

2010年A子公司用未分配利润转增股本，增资至1亿元，我公司对其用成本法核，未做帐务处理。

2014年A公司又准备用未分配利润转增股本至2亿元。

我公司准备2014年8月准备转让该公司所持全部股权，转让价1.3亿元，如保操作，可以少交所得税？政策支持？
子公司A：2008年未分配利润转增股本，转增后股本为1亿元（完成）
2014年拟用未分配利润转增股本，转增后股本为2亿元（暂末完成）
专家回复：
未分配利润转增股本，从会计角度考虑，采用成本法核，不需做帐务处理。

从税法角度考虑，分解为被投资企业分配利润，投资企业用分得的利润增加股本。

即分配利润和增资两个事项。

其中投资企业取得股息、红利，根据。

《企业所得税法》第二十六条和企业所得税法实施条例》第八十三条的规定，投资企业免缴企业所得税。

而投资企业的缯资行为，投资企业不涉及交税问题。

企业转让股权，由双方协商，但是根据《中华人民共和国税收征收管理法》（主席令第49号）第三十五条规定，纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。

因此，您公司的股权转让价格要符合公平交易原则，不能明显偏低。

股权转让筹划问题——如保操作，可以少交所得税？这是单收费项目，如果您想继续咨询，请和您的业务员联系。

不属于我们解答的范围，我们为您解答在工作中遇到的财税问题，为您提供政策咨询服务。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年股权转让合同涉及的税收问题解析本合同目录一览1. 股权转让概述1.1. 股权转让的含义1.2. 股权转让的范围1.3. 股权转让的方式2. 税收问题解析2.1. 所得税问题2.1.1. 股权转让所得的计算2.1.2. 所得税的缴纳主体2.1.3. 所得税的申报和缴纳时间2.2. 增值税问题2.2.1. 股权转让涉及的增值税范围2.2.2. 增值税的计税依据2.2.3. 增值税的缴纳主体和税率2.3. 营业税问题2.3.1. 股权转让涉及的营业税范围2.3.2. 营业税的计税依据2.3.3. 营业税的缴纳主体和税率2.4. 印花税问题2.4.1. 股权转让涉及的印花税范围2.4.2. 印花税的计税依据2.4.3. 印花税的缴纳主体和税率3. 税收优惠政策解析3.1. 国家税收优惠政策3.1.1. 股权转让所得的税收优惠3.1.2. 股权转让涉及的增值税和营业税优惠政策3.2. 地方税收优惠政策3.2.1. 地方政府对股权转让的税收优惠3.2.2. 地方政府对股权转让涉及的增值税和营业税的税收优惠4. 税收风险防范4.1. 合规性风险防范4.1.1. 遵守税收法律法规4.1.2. 合规性风险的防范措施4.2. 税务审计风险防范4.2.1. 税务审计的应对策略4.2.2. 税务审计风险的防范措施4.3. 税务争议风险防范4.3.1. 税务争议的处理方式4.3.2. 税务争议风险的防范措施5. 税收筹划建议5.1. 股权转让税收筹划的原则5.1.1. 合法性原则5.1.2. 合理性原则5.1.3. 经济性原则5.2. 税收筹划的方法5.2.1. 选择合适的股权转让方式5.2.2. 利用税收优惠政策5.2.3. 合理安排交易价格和支付方式6. 税务申报和缴纳6.1. 税务申报的要求6.1.1. 申报材料的准备6.1.2. 申报时间的规定6.1.3. 申报流程的注意事项6.2. 税款的缴纳6.2.1. 缴纳方式6.2.2. 缴纳时间6.2.3. 缴纳金额的计算7. 合同解除和违约责任7.1. 合同解除的条件7.1.1. 协商解除7.1.2. 法定解除7.1.3. 解除合同的程序7.2. 违约责任7.2.1. 违约行为的认定7.2.2. 违约责任的承担方式8. 争议解决方式8.1. 协商解决8.2. 调解解决8.3. 仲裁解决8.4. 诉讼解决9. 合同的生效、变更和终止9.1. 合同的生效条件9.2. 合同的变更9.3. 合同的终止10. 保密条款10.1. 保密信息的范围10.2. 保密责任的承担10.3. 保密信息的例外情况11. 法律适用和争议解决11.1. 合同适用法律11.2. 法律适用和争议解决的优先顺序12. 合同的签署和生效12.1. 签署合同的程序12.2. 合同的生效时间13. 其他条款13.1. 合同的修改和补充13.2. 合同的解除和终止13.3. 合同的继承和转让14. 附录14.1. 相关法律法规14.2. 税收优惠政策文件14.3. 合同附件第一部分：合同如下：第一条股权转让概述1.1 股权转让的含义股权转让是指股权所有人将其持有的股权以一定的方式和条件转让给他人的行为。

个人转让非上市公司股权涉税问题及税务筹划在当今的经济活动中，个人转让非上市公司股权的情况日益增多。

这一行为不仅涉及到复杂的法律问题，还伴随着一系列的涉税事项。

了解相关的税收政策，并进行合理的税务筹划，对于个人来说具有重要的意义。

一、个人转让非上市公司股权涉及的税种（一）个人所得税个人转让股权，以股权转让收入减除股权原值和合理费用后的余额为应纳税所得额，按“财产转让所得”缴纳个人所得税，税率为 20%。

股权转让收入是指转让方因股权转让而获得的现金、实物、有价证券和其他形式的经济利益。

股权原值按照以下方法确定：1、以现金出资方式取得的股权，按照实际支付的价款与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

2、以非货币性资产出资方式取得的股权，按照税务机关认可或核定的投资入股时非货币性资产价格与取得股权直接相关的合理税费之和确认股权原值。

合理费用是指股权转让时按照规定支付的有关税费。

（二）印花税股权转让书据属于“产权转移书据”，按照股权转让合同金额的万分之五贴花。

二、个人转让非上市公司股权的税收政策（一）纳税义务发生时间股权转让行为发生后的次月 15 日内，转让方应向主管税务机关申报纳税。

（二）股权转让收入的确认1、符合下列情形之一的，主管税务机关可以核定股权转让收入：（1）申报的股权转让收入明显偏低且无正当理由的。

（2）未按照规定期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的。

（3）转让方无法提供或拒不提供股权转让收入的有关资料。

2、股权转让收入明显偏低的情形包括：（1）申报的股权转让收入低于股权对应的净资产份额的。

（2）申报的股权转让收入低于初始投资成本或低于取得该股权所支付的价款及相关税费的。

（3）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同一企业同一股东或其他股东股权转让收入的。

（4）申报的股权转让收入低于相同或类似条件下同类行业的企业股权转让收入的。

3、股权转让收入明显偏低但有正当理由的情形包括：（1）能出具有效文件，证明被投资企业因国家政策调整，生产经营受到重大影响，导致低价转让股权。

企业股权转让中的纳税筹划案例近几年来，随着我国资本市场的日益成熟，越来越多的企业进行各种对外投资，相应地，股权转让业务也日显频繁。

在转让过程中如何进行税收筹划已日益成为企业关注的话题。

本文以企业股权转让方式不同对企业税负的影响为例，简要说明这一问题。

[筹划案例]：A公司与其全资企业C公司分别拥有B公司85%和15%的股份，B公司的注册资本为1000万元（A、C公司均以面值认缴），截至2004年12月31日B公司的所有者权益为1400万元，其中累计盈余公积金230万元，未分配利润170万元；计提的各种资产减值准备（已作纳税调整）为100万元，A公司为了降低对外投资比例和调整投资结构，决定将其持有的B公司全部股权进行转让。

由于B公司的业务与D公司基本相同，因而有意收购B公司的全部股权并与之合并。

那么A公司对该业务应如何操作才能获得最大的收益呢？（为了便于经济效益分析，以上企业均适用33%的税率，不考虑其他业务及税种的影响）方案1：A公司按账面价值转让。

根据《国家税务总局关于企业股权转让有关所得税问题的补充通知》（国税函[2004]390号）规定，企业在一般的股权（包括转让股票或股份）买卖中，应按国家税务总局《关于企业股权投资若干所得税问题的通知》（国税发[2000]118号）有关规定执行。

股权转让人应分享的被投资方累计未分配利润或累计盈余公积应确认为股权转让所得，不得确认为股息性质的所得。

此时，A公司股权转让收入1190万元（1400×85%），其持股成本850万元，按税法规定计算股权转让所得为340万元（1190-850），扣除应交所得税112.2万元（340×33%）后实际股权转让收益为227.8万元（340-112.2）。

方案2：B公司先分配后转让。

B公司先将未分配利润全额进行分配，然后A公司再按账面价值转让其持有的85%股份。

利润分配后，A公司可得到股息170×85%=144.5万元，按税法规定双方所得税率一致，分得的股息免予补税。

股权转让之税务筹划股权转让在企业运营发展的各个阶段频繁出现，税收成本成为股权转让面临的突出问题之一。

由于股权转让涉及金额普遍较大，所得税就成为最主要的税收成本。

股权转让所得税相关法律、法规的制定及税收制度的建立与完善，使征税范围更加具体，征纳程序更加严格，这无疑挤压了税收筹划的空间。

在这样的情形下，股权转让税收筹划空间何在？股权转让过程涉及的税费（一）增值税：按税法相关规定，转让非上市公司股权无需缴纳增值税。

转让上市公司股票，是否缴纳增值税，应根据转让主体的不同而有区别。

如股票转让方是个人，免征增值税；如股票转让方是境内企业，应由转让方缴纳增值税。

税率：一般纳税人为6%，小规模纳税人为3%。

以股票卖出价减去当初股票买入价的差额作为应纳税增值额计征。

（二）企业所得税：企业作为公司股东，转让持有的公司股权，应缴纳企业所得税。

企业所得税是按照月度、季度预缴，年度汇总缴纳，因此，企业转让公司股权不需要受让人代扣代缴，直接在当月或当季由企业向税务机关申报预缴。

企业所得税税率为25%。

以股权转让价款减去股权成本价后的差额作为应纳税所得额计征。

平价或低价转让股权，若行为发生在关联企业之间，按《企业所得税法》第41条规定：企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。

同时，例外情形有，《特别纳税调整实施办法（试行）的通知》（国税发[2009]2号）第30条：实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。

企业所得税费用扣除标准！（三）个人所得税：1、个税的缴纳个人转让持有的公司股权，按税法相关规定，应由转让方个人缴纳个人所得税，受让方是代扣代缴义务人。

税率为20%。

以股权转让价款减去取得股权时的原值和相关合理费用后的余额作为应纳税所得额计征。

2、代扣代缴义务人个人转让持有的公司股权，转让人是个人所得税纳税义务人，受让人是代扣代缴人。

【老会计经验】股权转让的纳税筹划外国投资者同样是从外商投资企业取得收益，股权转让收益要按20%的税率纳税，而直接取得外商投资企业分配的利润、股息、红利等就免税。

因此，对从外商投资企业取得的收益进行筹划的关键应是将高税负的收益转换为低税负的收益。

我们试图将股权转让收益转化为利润、股息、红利，以此降低外国投资者的税收负担。

以上两种收益方式具有一定的共性，即股权转让的价格取决于企业的所有者权益与实收资本的比值，而所有者权益与实收资本的比值取决于利润留存额的大小，这就决定了股权转让收益来源于企业的未分配利润；另一方面，外国投资者从外商投资企业取得的利润（股息）是直接从未分配利润中获取的。

因此两种收益方式的转化是可行的。

若外国投资者在股权转让之前先进行股利分配，合法地使转让价格降低，使股权转让收益墨迹为股利分配收益，则可以有效降低外国投资者的税收负担；对于受让方来说，也可以用较低的价款取得相同的股权。

在进行股权转让的税收筹划时，外国投资者一定要注意进行股利分配的可行性。

因为合资企业的股利分配方案是由董事会作出决策的，而不是外国投资者自己可以决定的事情。

如果外国投资者在合资公司具有绝对控股权，则进行股权分配具有可行性；否则，外国投资者就要设法达成投资各方意见的一致。

倘若要达成投资各方意见的一致需要外国投资者付出昂贵的代价，则就要权衡所付出的代价与筹划后所得到的收益：如果前者大于后者，则不具有可行性，外国投资者就要考虑放弃此筹划方法。

财务会计的实际工作经验和能力是日积月累、逐步提高的，绝不可能一朝一夕的事情;财务会计是一种各个领域融会贯通的工作，所以建议要全面地补充各个方面的知识，而不仅局限于本职工作;坚持一天学一点，然后在学习的过程中找到自己的缺陷，你可以针对自己的习惯来制定自己的学习方案，只有你自己才能知道自己的不足。

最后希望同学们都能够大量的储备知识和拥有更好更大的发展。

股权转让税务筹划九大方案
1.转让计划制定：在股权转让前，制定详细的转让计划，考虑税务因素，并确定最优的转让方案。

2. 转让时间安排：尽可能选择税务优惠政策实施的时间段进行股权转让，如选择股息派发前转让，可避免股息纳税。

3. 股权估值优化：确保股权估值合理，以避免税务机构对股权转让进行调整，并优化估值以减少税务负担。

4. 资本金调整：在股权转让前，进行资本金调整，以降低应纳税额。

5. 股权转让方式选择：选择合适的股权转让方式，如通过增资或减资方式进行股权转让，可减少税务负担。

6. 转让方和受让方协调：转让方和受让方需协调好税务问题，如确定应由哪方承担税务成本。

7. 税务抵免：利用税务抵免手段，如利用税前亏损抵免税金等，降低税务负担。

8. 股权转让跨境筹划：对于跨境股权转让，应遵循相关税务法规和协议，合理规避税务风险。

9. 股权转让后税务处理：股权转让后，应及时处理相关税务事宜，如缴纳相关税金、申报税务信息等。

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股权转让的税务筹划股权转让是指股东将其所持有的公司股权转让给其他股东或第三方的行为。

在进行股权转让的过程中，税务筹划起着至关重要的作用。

本文将详细介绍股权转让的税务筹划方法和注意事项，以帮助读者更好地理解和应用。

一、税务筹划概述税务筹划是指通过合理的税务规划和优化，以最小化公司和个人的税务负担。

在股权转让过程中，通过巧妙地运用税法规定，可以降低纳税额度，提高效益。

下面将介绍一些可行的税务筹划方法。

二、合理安排转让时机股权转让的时机非常关键，对于纳税人来说，选择适当的时机可以最大限度地减少税务负担。

一般而言，如果转让方持有股权超过一定的期限，将可以享受相应的税务优惠政策。

因此，在进行股权转让前，应针对个人或公司的具体情况，权衡转让的时间点，以便获得最大的经济利益。

三、优化转让结构股权转让涉及到不同主体之间的交易，优化转让结构可以最大限度地降低税务风险和税务负担。

通过合理设置分红政策、股权转让价格等，在合法的范围内调整税务负担，避免不必要的税务争议和纳税风险。

此外，还可以考虑使用特定的税务工具，如增值税转普通税务制度等，进一步降低税务成本。

四、选择合适的税务优惠政策在进行股权转让时，可以结合国家和地方政府的税收优惠政策，降低个人或公司的税务负担。

例如，在某些地区，对于特定行业或领域的投资者，享受一定的税收减免或延缓缴税期限，可以有效降低个人或公司的税务压力。

因此，及时了解并合理运用相关政策，对于降低税务负担具有重要意义。

五、遵守相关税法法规在进行股权转让的过程中，必须严格遵守相关税法法规，以免触犯税法纪律，引发不必要的税务风险和纳税争议。

在确定股权转让的方式和结构时，需要充分了解税务法规，确保操作的合法性。

同时，也要确保按时缴纳相关的税费，避免罚款和其他不利后果。

六、寻求专业的税务咨询税务筹划是一项复杂而专业的工作，需要充分的专业知识和经验。

因此，在进行股权转让的过程中，建议寻求专业的税务咨询和指导。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024年度股权转让合同税务筹划服务本合同目录一览第一条：服务概述1.1 服务内容1.2 服务目标1.3 服务期限第二条：股权转让方与受让方的义务与权利2.1 股权转让方的义务2.2 股权转让方的权利2.3 受让方的义务2.4 受让方的权利第三条：税务筹划方案的设计与实施3.1 筹划方案的设计3.2 筹划方案的实施3.3 方案的调整与优化第四条：合同价格与支付方式4.1 合同价格4.2 支付方式4.3 发票开具第五条：保密条款5.1 保密内容5.2 保密期限5.3 保密义务的解除第六条：违约责任6.1 违约行为6.2 违约责任的具体承担第七条：争议解决方式7.1 争议解决方式的选择7.2 争议解决的地点与适用法律第八条：合同的生效、变更与终止8.1 合同的生效条件8.2 合同的变更8.3 合同的终止第九条：不可抗力9.1 不可抗力的认定9.2 不可抗力事件的应对措施第十条：合同的解释与适用法律10.1 合同的解释10.2 适用法律第十一条：其他条款11.1 信息披露11.2 配合审计11.3 配合税务检查第十二条：附件12.1 附件清单12.2 附件的有效性第十三条：双方签字盖章第十四条：合同生效日期第一部分：合同如下：第一条：服务概述1.1 服务内容本服务主要包括对股权转让合同的税务筹划，包括但不限于转让定价、税收优化方案的设计、税负分析及风险评估等。

1.2 服务目标本服务的目标是为股权转让方和受让方提供合理的税务筹划方案，降低税负，规避税务风险，确保合同的合法性和合规性。

1.3 服务期限本服务的期限自合同签订之日起至股权转让行为完成之日止。

第二条：股权转让方与受让方的义务与权利2.1 股权转让方的义务（1）提供股权转让相关的全部真实、准确、完整的财务、业务和法律信息。

（2）配合税务筹划服务的实施，按照税务筹划方案的要求执行。