电大《纳税筹划》期末考试试题及参考答案

【纳税筹划】小抄版（单、多、简）单选纳税筹划单项选择题1.纳税筹划的主体是（A）。

A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性3.避税最大的特点是他的（C）。

A.违法性B.可行性C.非违法性D.合法性4.企业所得税的筹划应重点关注（C）的调整。

A.销售利润B.销售价格C.成本费用D.税率高低5.按（B）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

A.不同税种B.节税原理C.不同性质企业D.不同纳税主体6.相对节税主要考虑的是（C）。

A.费用绝对值B.利润总额C.货币时间价值D.税率7.纳税筹划最重要的原则是（A）。

A.守法原则B.财务利益最大化原则C.时效性原则D.风险规避原则8.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B）。

A.实际负税人B.扣缴义务人C.纳税义务人D.税务机关9.在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是（A）。

A.实际负税人B.代扣代缴义务人C.代收代缴义务人D.法人。

10.适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是（D）。

A.公司制企业B.合伙制企业C.个人独资企业D.个体工商户11.一个课税对象同时适用几个等级的税率的税率形式是（C）。

A.定额税率B.比例税率C.超累税率D.全累税率12.税负转嫁的筹划通常需要借助（A）来实现。

A.价格B.税率C.纳税人D.计税依据13.下列税种中属于直接税的是（C）。

A.消费税B.关税C.财产税D.营业税14.我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为（C）。

A.7%B.10%C.13%D.17%15.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C）以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B.50万元（含）C.80万元（含）D.100万元（含）16.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B）以下的，为小规模纳税人。

纳税筹划考试题答案电大一、单项选择题1. 纳税筹划的基本原则是（）。

A. 合法性原则B. 效益性原则C. 风险控制原则D. 所有以上原则答案：D2. 下列关于税收优惠政策的说法，正确的是（）。

A. 税收优惠政策是政府为了鼓励某些特定行业或地区的发展而制定的税收减免措施。

B. 税收优惠政策只适用于小型微利企业。

C. 税收优惠政策不能与其他税收政策同时享受。

D. 税收优惠政策是永久性的，不会随着政策的调整而变化。

答案：A3. 企业所得税的计算基础是（）。

A. 应纳税所得额B. 营业收入总额C. 利润总额D. 资产总额答案：A4. 增值税的征收方式主要有（）。

A. 一般计税方法B. 简易计税方法C. 两者都有D. 两者都没有答案：C5. 个人所得税的税率形式通常为（）。

A. 比例税率B. 累进税率C. 定额税率D. 两者都有答案：B二、多项选择题1. 纳税筹划的主要方法包括（）。

A. 利用税收优惠政策B. 选择合适的会计政策C. 通过税收筹划工具D. 延迟纳税时间答案：ABCD2. 以下哪些属于企业纳税筹划的风险因素？（）A. 政策变动风险B. 税务机关的审查风险C. 企业内部管理风险D. 市场竞争风险答案：ABC三、判断题1. 纳税筹划的目的是为了逃避税收义务。

（）答案：错误2. 纳税筹划活动必须在法律允许的范围内进行。

（）答案：正确3. 企业可以通过虚报收入或隐瞒成本的方式来减少应纳税额。

（）答案：错误四、简答题1. 简述纳税筹划的含义及其重要性。

纳税筹划是指在遵循国家税收法律法规的前提下，通过合法的手段和方法，对企业的经济活动进行规划和安排，以达到减轻税收负担、规避税收风险、提高经济效益的目的。

纳税筹划的重要性在于，它有助于企业合理利用税收政策，优化税负结构，增强企业的竞争力和市场适应能力。

2. 列举并解释两种增值税的计税方法。

一般计税方法是指根据企业的实际销售额和实际购买额来计算应纳税额的方法。

2020年7月中央电大本科《纳税筹划》期末考试试题及答案说明：试卷号：1334课程代码：02313适用专业及学历层次：会计学；本科考试：形考（纸考、比例50%）；终考：（纸考、比例50%）一、单项选择题1．税务筹划的主体是(A)。

A．纳税人 B．征税对象C．计税依据 D．税务机关2．居民企业实际发生的下列支出中，在计算企业所得税时，可以加计扣除的是(C)。

A．广告费B．非银行企业内营业机构之间支付的利息C．企业支付给残障职工的工资D．环保专项资金3．下列说法正确的是(A)。

A．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式比较有利B．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择母子公司模式比较有利C．当新设立的分支机构可能出现亏损时，选择总分公司模式还是母子公司模式没有区别D．在选择新设立分支机构的模式时，可以不考虑风险责任及居民间权益性投资收益免税问题4．下列各项中，符合企业所得税弥补亏损规定的是(B)。

A．被投资企业发生经营亏损，可用投资方所得弥补B．投资方企业发生亏损，可用被投资企业分回的所得弥补C．企业境内总机构发生的亏损，只能用总机构以后年度的所得弥补D．企业境外分支机构的亏损，可用境内总机构的所得弥补5．企业接受关联方债权性投资与其权益性投资比例的规定标准为(A)。

A．金融企业为5：1，其他企业为2:1B．其他企业为5:1，金融企业为2:1C．金融企业为4：1，其他企业为2:1D．其他企业为4:1，金融企业为2:16．甲公司代乙公司采购一批商品，下列行为符合委托代购业务要求的是(C)。

A．乙公司未能及时付款，甲公司垫付了资金500万元B．采购商品的发票开具给甲公司C．采购商品的发票开具给乙公司D．甲公司把货款金额和手续费一起与乙公司结算7．如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现(A)。

A．时间性差异B．永久性差异C．会同时出现时间性差异和永久性差异D．不会出现时间性差异和永久性差异8．下列有关设立公司组织形式的税收筹划，表述正确的有(A)。

电大纳税筹划试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 纳税筹划的目的是（）A. 减少税收负担B. 增加企业利润C. 避免税收风险D. 以上都是答案：D2. 纳税筹划的基本原则不包括（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案：D3. 以下哪项不是纳税筹划的主要内容？（）A. 税种筹划B. 税负筹划C. 税基筹划D. 税率筹划答案：D4. 纳税筹划的实施步骤不包括（）A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：D5. 纳税筹划中，以下哪项不是税收筹划的策略？（）A. 税收规避B. 税收筹划C. 税收筹划D. 税收筹划答案：C6. 纳税筹划的法律依据是（）A. 税法B. 民法C. 刑法D. 行政法答案：A7. 纳税筹划的实施主体通常是（）A. 税务机关B. 纳税人C. 会计事务所D. 律师事务所答案：B8. 纳税筹划的实施方式不包括（）A. 事前筹划B. 事中筹划C. 事后筹划D. 定期筹划答案：D9. 纳税筹划的实施效果评估不包括（）A. 税收负担减轻B. 税收风险降低C. 税收筹划成本D. 税收筹划收益答案：C10. 纳税筹划的最终目标是（）A. 增加企业利润B. 减少税收负担C. 提高企业竞争力D. 以上都是答案：D二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 纳税筹划的基本原则包括（）A. 合法性原则B. 经济性原则C. 风险性原则D. 稳定性原则答案：ABC2. 纳税筹划的主要内容有（）A. 税种筹划B. 税负筹划C. 税基筹划D. 税率筹划答案：ABC3. 纳税筹划的实施步骤包括（）A. 确定筹划目标B. 收集筹划信息C. 制定筹划方案D. 执行筹划方案答案：ABC4. 纳税筹划的实施方式包括（）A. 事前筹划B. 事中筹划C. 事后筹划D. 定期筹划答案：ABC5. 纳税筹划的法律依据包括（）A. 税法B. 民法C. 刑法D. 行政法答案：A三、判断题（每题2分，共10分）1. 纳税筹划的目的是减少税收负担。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是()。

A．纳税人B．征税对象 C．计税依据D．税务机关2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是()。

A．实际负税人B．扣缴义务人 C．纳税义务人D．税务机关3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在()以下的，为小规模纳税人。

A.30万元（含）B．50万元（含） C．80万元（含）D．100万元（含）4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在()征收。

A.批发环节B．零售环节 C．委托加工环节D．生产环节5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以()。

A．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的5‰B．按实际发生的50扣除但不能超过当年营业收入的100C．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的5‰D．按实际发生的60扣除但不能超过当年营业收入的10‰6．下列适用个人所得税5-35的五级超额累进税率的是()。

A．劳务报酬所得B．工资薪金所得 C．稿酬所得D．个体工商户生产经营所得7．纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分金额B．扣除项目金额 C．取得收入全额D．全部增值额8．房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为()。

A．1.2B．10 C．17D．129．适用消费税比例税率的税目有()。

A．卷烟B．烟丝 C．黄酒D．白酒10．下列税种中属于直接税的是()。

A．消费税B．关税 C．房产税D．营业税二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填入括号，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分） 11．税务筹划有哪些基本特征？() A．合法性B．预期性 C．目的性D．风险性12.实际管理机构所在地在中国境内，即为中国居民纳税人，从而负有无限纳税义务。

一、单项选择题（本题型共10题，每题2分，每题只有一个正确答案，请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出）1.引起税收法律关系产生、变更或终止由（)决定A．税目B．税收法律事实C．税收法律关系D．税法2、小规模纳税人的征收率是（)A.6％ B。

17% C.7％ D。

3％3、运输费用的增值税扣除率是（)A。

7% B。

10％ C。

17% D.13％4。

、消费税对下列哪种产品采取复合计税（）A。

化妆品B.实木地板C．成品油D．白酒5、旅行社组团旅游，收取旅游费共计35万元；其中组团境内旅游收入15万元，替旅游者去付给其他单位住宿、交通费等共计8万元；组团境外旅游收入20万元，付给境外接团企业费用12万元，该旅行社本月应纳营业税额（ )A.0。

75 B.0.35 C。

0。

4 D。

16.下列项目中属于所得税免税收入的是（）A．销售收入B。

提供劳务收入 C.利息收入 D.国债利息收入7。

个人所得税工资、薪金采用(）税率形式A．比例税率B。

超率累进税率C。

超额累进税率D。

定额税率8。

记载资金的帐簿适用的印花税率是（）A。

万分之五B。

万分之三C。

千分之一D。

每件5元9.城建税的计税依据（）A.所得税B。

资源税 C.行为税D。

流转税10。

小型微利企业适用的所得税税率（）A．25% B。

15％ C.20% D。

33％二、多项选择题：（本题型共10题，每题3分，每题均有多个正确答案,请从每题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡上写出.不答、错答、漏答均不得分）1、税收法律关系的构成由哪些（)A．税收法律关系主体B．税收法律关系客体C。

税收法律关系内容D．税法法律实事2、税法的要素包括（）A。

纳税人B．征税对象C．税率D．纳税期限3增值税实行低税率的货物有哪些：（)A。

粮食 B.图书C。

化肥 D.电脑4.下列各项中，属于增值税征税范围有(）A。

将委托加工的货物用于集体福利B。

动力设备的安装C。

最新国家开放大学电大《纳税筹划》期末题库及答案1.删除第一段中的“该题库对考生的复、作业和考试起着非常重要的作用，会给您节省大量的时间。

”，因为这是过于主观的评价。

2.将第二段改为：“本文档汇总了历年《纳税筹划》题库及答案，每年都会更新。

除了该科目，本文档还有其他网核及教学考一体化答案，敬请查看。

”3.将每个单项选择题的题干和选项之间的空格去掉，使其更加紧凑。

4.改写第一题的答案为：“A。

纳税人是纳税筹划的主体。

”5.改写第二题的答案为：“B。

纳税筹划最重要的原则是财务利益最大化原则。

”6.删除第三题，因为它的答案非常明显，不需要出现在题库中。

7.改写第四题的答案为：“C。

我国增值税对购进免税农产品的扣除率规定为13%。

”8.改写第五题的答案为：“A。

卷烟和B。

烟丝是适用消费税复合税率的税目。

”9.改写第六题的答案为：“D。

个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的纳税义务人。

”10.改写第七题的答案为：“D。

赞助费支出是企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目。

”11.改写第八题的答案为：“B。

劳务报酬所得和C。

红利所得一次收入过高时，个人所得税实行加成征收。

”12.改写第九题的答案为：“A。

国债利息、B。

股票红利、C。

储蓄利息和D。

保险赔款都是目前应征个人所得税的项目。

”13.改写第十题的答案为：“C。

三轮车按种类而不是按吨位缴纳车船税。

”14.将多项选择题的答案改为：“11.A和D都是纳税筹划的合法性要求。

12.B、C和D都是纳税人的分类。

13.A、B和C都是消费税的税率。

14.A、B、C和D都是企业所得税的纳税义务人。

”二、完形填空题（将每空的正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）11．C。

12．B。

13．D。

14．A。

15．B11．个人所得税的纳税人主要包括工薪所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得、利息、股息红利所得、偶然所得等。

12．企业所得税的纳税人主要包括国有企业、个人独资企业、股份制企业、合伙企业等。

试卷代号:11334
国 家 开 放 大 学2023年 秋 季 学 期 期 末 统 一 考 试
纳税筹划 试题答案及评分标准(开卷)
(供参考)
2024 年 1 月 一、单项选择题(本题共10小题,每小题2分,共20分。请 在 给 出 的 选 项 中,选 出 最 符 合 题 目 要 求
的一项)
1.C
2.D
组织实施。
(11334 号 )纳 税 筹 划 答 案 第 1 页 (共 2 页 )
22. 利用转让定价进行国际税收筹划的主要方法有哪些? 答 :跨 国 企 业 通 过 转 让 定 价 在 其 内 部 各 公 司 间 转 移 利 润 ,主 要 是 通 过 转 让 货 物 、提 供 劳 务 、资 金 融 通 、成 本 分 摊 等 活 动 实 现 的 。 (1)转 让 货 物 :是 跨 国 企 业 常 用 的 税 收 筹 划 方 法 。 其 原 理 在 于 :在 跨 国 集 团 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 将 原 材 料 或 产 品 销 售 给 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 时 ,在 相 关 国 家 (或 地 区 ) 税 法 允 许 的 范 围 内 ,通 过 制 定 尽 可 能 低 的 交 易 价 格 ,尽 可 能 降 低 位 于 高 税 率 国 家 (或 地 区 )子 公 司 的 利 润 ,提 高 位 于 低 税 率 国 家 (或 地 区 )的 子 公 司 的 利 润 ,实 现 减 轻 整 体 税 负 的 目 的 。 (2)提供劳务:与货物的转让相比,由于劳务的类型多 样、性 质 各 异 且 富 有 变 化 性,许 多 劳 务 的 市场价格往往相差较大,难以形成公平的交易价格,因此,关联 企 业 之 间 提 供 劳 务 的 转 让 定 价 往 往 具有更大的空间。 (3)资 金 融 通 :其 一 般 原 理 是 ,位 于 高 税 率 国 家 或 地 区 的 子 公 司 作 为 资 金 的 需 求 者 ,从 位 于 低 税 率 国 家 或 地 区 的 关 联 企 业 借 入 资 金 ,并 以 尽 可 能 高 的 利 率 向 其 支 付 利 息 ,以 实 现 向 低 税 负 国 家 或 地 区转移利润的目的。 (4)成本分摊:在跨国企业内部,为了提升整体集团内 部 管 理 和 经 营 的 效 率,在 诸 如 技 术 研 发、 销 售 网 络 建 设 、产 品 广 告 等 领 域 ,往 往 采 取 跨 国 集 团 统 一 提 供 、各 子 公 司 分 摊 成 本 的 方 式 。 五 、案 例 分 析 题 (本 题 共 1 小 题 ,每 小 题 20 分 ,共 20 分 ) 23. 答:方案一:依税法相关规定,李先生的纳税和收益计算如下 个 人 所 得 税 额 =50000× (1-20% )×30% -2000=10000(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 — 费 用 — 个 人 所 得 税 =50000-10000-10000=30000(元 ) 方 案 二 :李 先 生 的 纳 税 和 收 益 计 算 如 下 个 人 所 得 税 额 =40000× (1-20% )×30% -2000=7600(元 ) 实 际 收 益 = 收 入 一 个 人 所 得 税 =40000-7600=32400(元 ) 故第二种方案更合适。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2023-2024期末试题及答案（试卷代号：1334）一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1.税收筹划的主体是（）A.纳税人B.征税对象C.计税依据D.税务机关2.以下选项中，属于纳税人的有（）。

A.代扣代缴义务人Bo代收代缴义务人C.居民企业D.外国人和无国籍人3o根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.股息、红利权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定4o我国公司制企业适用税率一般是25%,其中小型微利企业减按（）的所得税税率征收企业所得税。

A.5%B.10%Co 15%Do 20%5.下列哪一税种通常围绕收入确认、经营方式、成本核算、费用列支、折旧方法、捐赠、筹资方式、投资方向、设备购置、机构设置、税收政策等涉税项目进行税收筹划？（）A.流转税B.财产与行为税C.企业所得税D.资源类税6.在新个人所得税法规定中，每个月5000元（6万元/年）的扣除属于（）。

A.基木减除费用B.专项扣除费用C.专项附加扣除费用D.其他扣除费用7.根据《企业所得税法》的规定，下列关于企业债务重组的税务处理说法不正确的是（）。

A.以非货币资产清偿债务的，应分解为两项业务，即首先视同转让非货币性资产，其次是转让资产的定价按公允价值计算B.债权转化为股权的，应分解为两项业务，即债务清偿和股权投资C.凡是债务清偿额低于债务计税基础的，确认为债务人的重组所得；相反，则作为债权人的重组损失Do被收购企业应确认股权转让所得或损失，而收购企业作为出资方属于投资行为，所以不需缴税8.如果一项固定资产，会计上按直线法折旧，税收上按加速折旧的方法，这种税收差异会出现（）。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2024-2025期末试题及答案（试卷号：1334）
一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）
1. 纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有( )。

A．违法性
B．可行性
C．非违法性
D．合法性
2．避税最大的特点是它的( )。

A．违法性
B．可行性
C．非违法性
D．合法性
3．在税负能够转嫁的条件下，纳税人并不一定是( )。

A．实际负税人
B．代扣代缴义务人
C．代收代缴义务人
D．法人
4．判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，( )是基本判断标准。

A. 无差别平衡点
B．纳税人身份
C．适用税率
D．可抵扣的进项税额
5．适用消费税比例税率的税目有( )。

A．卷烟
B．烟丝
C．黄酒
D．白酒
6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。

A．随同应税消费品一同销售的包装物
B．包装物租金
C．定期收回的包装物押金。

单选：A5.按（B节税原理）进行分类，纳税筹划可以分为绝对节税和相对节税。

6.按照现行规定，下列单位或个人必须被认定为小规模纳税人的是D．主要生产并销售避孕药品，年利润额120万元的药厂B1.避税最大的特点是它的（C 非违法性）C2.从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（C80万元（含））以下的，为小规模纳税人。

3.从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在（B50万元（含））以下的，为小规模纳税人。

D6.当甲乙双方交换房屋的价格相等时，契税应由（D 甲乙双方均不缴纳）。

F1.负有代扣代缴税款义务的单位、个人是（B扣缴义务人）。

5.房产税条例规定：依照房产租金收入计算缴纳房产税的，税率为（D12% ）。

G1.个人所得税下列所得一次收入过高的，实行加成征收:（B劳务报酬所得）3.个人所得税居民纳税人的临时离境是指在一个纳税年度内（D一次不超过30 日或者多次累计不超过90 日）的离境。

1.关于税法的适用原则，下列表述正确的是A．法律优位原则在税法中的作用主要体现在处理不同等级税法的关系上2.关于税法解释，下列表述错误的是C．税法行政解释与被解释的税收法律、法规具备相同的效力J1.金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在(B零售环节 )征收。

M2.目前应征个人所得税的项目是（B股票红利）。

8.某企业某年度取得应税利润600万元,销售收入1600万元,如果以应税利润为征税对象,采用超率累进税率形式(税率表如下),则该企业本年应纳税额为D．82万元。

N1.纳税筹划的主体是（A纳税人）2.纳税筹划与逃税、抗税、骗税等行为的根本区别是具有（D合法性）。

7.纳税筹划最重要的原则是（ A守法原则）。

1.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其（D全部增值额）按规定计算缴纳土地增值税。

P4.判断增值税一般纳税人与小规模纳税人税负高低时，（A无差别平衡点）是关键因素。

Q4.企业所得税的筹划应重点关注（C成本费用）的调整。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2022-2023期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．纳税筹划的主体是( )。

A．纳税人
B．征税对象
C．计税依据
D．税务机关
2．负有代扣代缴税款义务的单位、个人是( )。

A．实际负税人
B．扣缴义务人
C．纳税义务人
D．税务机关
3．从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。

A. 30万元（含）
B．50万元（含）
C．80万元（含）
D．100万元（含）
4．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。

A. 批发环节
B．零售环节
C．委托加工环节
D．生产环节
5．企业发生的与生产经营业务直接相关的业务招待费可以( )。

A．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
B．按实际发生的50%扣除但不能超过当年营业收入的10%0
C．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的5‰
D．按实际发生的60%扣除但不能超过当年营业收入的10‰
6．下列适用个人所得税5%-35%的五级超额累进税率的是( )。

A．劳务报酬所得
B．工资薪金所得
C．稿酬所得。

《纳税筹划》期末复习试题一、单项选择题（将每题4个选项中的惟一正确答案的字母序号填在答题纸上。

每小题2分，共20分）1．纳税筹划最重要的原则是( )。

A．守法原则 B．财务利益最大化原则 C．时效性原则 D．风险规避原则2．适用增值税、营业税起征点税收优惠政策的企业组织形式是( )。

A．公司制企业 B．合伙制企业 C．个人独资企业 D．个体工商户3．下列税种中属于直接税的是( )。

A．消费税 B．关税 C．财产税 D．营业税4．从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在( )以下的，为小规模纳税人。

A．30万元（含） B．50万元（含） C．80万元（含） D．100万元（含）5．金银首饰、钻石及钻石饰品的消费税在( )征收。

A．批发环节 B．零售环节 C．委托加工环节 D．生产环节6．下列不并人销售额征收消费税的是( )。

A．包装物销售 B．包装物租金 C．包装物押金 D．逾期未收回包装物押金7．下列各项不属于营业税征收范围的是( )。

A．物业管理公司代收电费取得的手续费收入B．金融机构实际收到的结算罚款、罚息收入C．非金融机构买卖股票、外汇等金融商品取得的收入D．拍卖行拍卖文物古董取得的手续费收入8．下列各项中不计入当年的应纳税所得额征收企业所得税的是( )。

A．生产经营收入 B．接受捐赠的实物资产C．按规定缴纳的流转税 D．纳税人在基建工程中使用本企业产品9．企业所得税法规定不得从收入中扣除的项目是( )。

A．职工福利费 B．广告宣传费 C．公益性捐赠 D．赞助费支出10.纳税人建造普通标准住宅出售，增值额超过扣除项目金额20%的，应就其( )按规定计算缴纳土地增值税。

A．超过部分金额 B．扣除项目金额 C．取得收入全额 D．全部增值额二、多项选择题（将每题4个选项中的至少2个正确答案的字母序号填在答题纸上，多选或漏选均不得分。

每题2分，共10分）11.纳税筹划风险主要有以下几种形式( )。

国家开放大学电大本科《纳税筹划》2020-2021期末试题及答案(试卷号：1334)国家开放大学电大本科《纳税筹划》2020-2021期末试题及答案（试卷号：1334）一、单项选择题（将每题四个选项中的惟一正确答案的字母序号填入括号。

每小题2分，共20分）1．税收是国家财政收入的主要形式，国家征税凭借的是(。

)。

A．所有权B．政治权利C．行政权力D．财产权利2．根据世界各国税法的通常做法及我国税法的一般规定，下列关于子公司与分公司税收待遇的阐述正确的是(。

)。

A．子公司不是独立的法人实体，在设立公司的所在国被视为居民纳税人，通常要承担与该国的其他居民企业一样的全面纳税义务B．母公司所在国的税收法规对子公司同样具有约束力，除非它们所在国之间缔结的双边税收协定有特殊的规定C．分公司是独立的法人实体，在设立分公司的所在国被视为非居民纳税人，其所发生的利润和亏损与总公司合并计算，即人们通称的“合并报表”D．分公司与总公司经营成果合并计算，所影响的是居住国的税收负担，至于作为分公司所在的东道国，照样要对归属于分公司本身的收入课税3．下列关于个人独资企业、合伙企业征收个人所得税的表述错误的是(。

)。

A．合伙企业的生产经营所得和其他所得采用先分后税的原则B．合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员支付与企业生产经营无关的消费性支出，视为企业对个人投资者的利润分配C．以合伙企业名义对外投资分回利息或者股息、红利的，应按比例肯定各个投资者的所得，划分按利息、股息、红利所得项目计征小我所得税D．实行查账征收方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征收方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分可以逐年延续弥补4．进行企业本钱结构税收筹划时，企业债务本钱与权益本钱比重(。

)，其节税作用越大。

A．越低B．相等C．越高D．略高5．企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目的所得，自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起(。