计量经济学论文-我国税收收入影响因素的实证研究

我国税收收入影响因素的实证研究计量经济学2013.8.27《计量经济学》期末论文我国税收收入影响因素的实证研究姓名：郭瑞班级：2010国际经济与贸易1班学号：1002013023时间：2012年12月16日摘要：税收是我们国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。

本文通过查阅相关文献以及搜索相关的网站信息对分析我国税收收入影响因素进行一系列的文献综述，并通过Eviews计量经济学软件对税收收入的影响因素包括选取国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数进行分析，得出相关结论并对我国财政收入方面给出一些建议。

关键词：税收收入、国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数、计量分析目录引言-------------------------------------------------------------- 5 一、理论综述------------------------------------------------------ 6（一）文献综述 --------------------------------------------- 61.国内生产总值对税收收入的影响----------------------- 62.财政收入对税收收入的影响--------------------------- 6（二）现状分析 --------------------------------------------- 6 二、实证分析------------------------------------------------------ 6（一）变量选取 --------------------------------------------- 6 （二）数据取得 --------------------------------------------- 7 （三）模型的建立与构造------------------------------------- 10 （四）模型检验 -------------------------------------------- 121.经济意义检验-------------------------------------- 122.统计检验------------------------------------------ 123.计量检验------------------------------------------ 13（1）多重线性检验 ---------------------------- 13（2）邹氏检验 -------------------------------- 17（3）异方差检验 ------------------------------ 19（4）自相关检验 ------------------------------ 27 （五）模型修正 -------------------------------------------- 29 三、结论分析及政策建议------------------------------------------- 29（一）结论分析 -------------------------------------------- 29 （二）政策建议 -------------------------------------------- 30 参考文献--------------------------------------------------------- 31引言自1985年实行的利改税的税改以来，税收占财政收入的比重逐年上升，90年代已高达96%。

选题背景收资情况观点论据合理充分撰写规范性总体创新性总分上海电力学院课程论文题目：影响我国财政收入因素的实证分析院系：经济与管理学院专业年级：国际经济与贸易XXXX级学生姓名：XX 学号：XXXXXX学生姓名：XX 学号：XXXXXX学生姓名：XX 学号：XXXXXX指导教师：XXX目录1、引言 (2)2、研究背景? (2)3、财政收入影响因素的定量分析 (3)3.1变量选择 (3)3.2数据说明 (4)4、模型建立 (4)4.1模型说明 (4)4.2模型数据说明 (5)4.3模型建立 (6)4.4回归模型 (6)5.模型检验 (7)5.1经济检验 (7)5.2.统计检验 (7)6、多重共线性检验及其修正 (7)6.1多重共线性检验 (7)6.2多重共线性的修正 (8)7.异方差检验及其修正 (10)7.1异方差检验 (10)7.1.1绘制残差平方对X2、X4的散点图 (10)7.1.2 Goldfeld-Quanadt检验 (10)7.1.3White检验 (11)7.2异方差的修正 (12)8、自相关的检验及其修正 (15)8.1自相关的检验 (15)8.2自相关修正 (15)9、结论与对策 (17)9.1结论： (17)9.2对策： (17)参考文献： (17)影响我国财政收入因素的实证分析摘要：影响一国财政收入的因素有很多，比如税收收入、三大产业的产值、固定资产投资、从业人员数量等等。

本文针对我国财政收入影响因素建立了计量经济模型，并利用Eviews软件对收集到的数据进行相关回归以及多重共线性分析，建立了财政收入影响因素的模型，分析了影响财政收入主要因素及其影响程度，并提出了相关政策建议。

ABSTRAT:There are many factors that influence a country's fiscal revenue, such as tax revenue, the threemajor industries, investment in fixed assets, number of employees etc.. In this paper the factors influencing Chinese state revenue to establish an econometric model, and the collected data were analyzed using Eviews software correlation regression and multiple linear model, the establishment of financial income factors influence, analyzed the main factors that influence the financial income and its influence, and puts forward relevant policy suggestions.关键字：财政收入，财政收入影响因素,DW检验，Goldfeld-Quanadt检验,White检验1、引言财政作为一个政府的活动，是政府职能的具体体现，主要有资源配置、收入再分配和宏观经济调控三大职能。

我国地方政府税收收入影响要素实证分析内容摘要:本文使用1998-2004年我国各省份的面板数据,通过建立个体固定效应模型对市场化条件下我国不同地区税收收入规模的影响因素进行实证分析,研究结果表明,经济发展水平与征税努力程度是现阶段影响我国不同地区税收规模的主要因素,而现阶段市场化指数对我国不同地区的税收规模并未产生显著影响。

关键词:税收收入规模市场化指数面板数据自1994年推行分税制改革以来,针对我国税收收入规模的研究主要有两个方向,一个方向是从经济发展水平出发考虑经济结构对于税收收入的影响;另一个方向是利用计量经济学相关理论建立税收收入规模预测模型进而进行预测分析。

但以上研究均没有考虑经济的市场化水平对于税收规模的影响,本文认为,市场经济条件下影响政府税收收入规模的主要有以下三个要素:经济发展水平、经济市场化程度及政府的征税努力程度。

模型建立与指标选取(一) 模型建立(模型1)本文使用1998-2004年我国大陆地区的省级面板数据,基于数据的完备性要求,剔除了西藏自治区。

模型1中的下标i和t分别代表第i个省份和第t年,TAX代表税收收入规模,GDP代表经济发展水平,MI代表经济的市场化水平,TDI代表征税努力程度,μ表示扰动项。

模型1对自变量与因变量均进行了对数化处理。

(二)指标选取本文选用各省的税收收入作为被解释变量,选用各省经济发展水平、市场化水平以及征税努力程度作为解释变量。

本文选取各省的GDP作为衡量各省经济发展水平的指标。

本文选取市场化指数反映我国市场化程度及各省、直辖市、自治区的市场化进程。

这一指标来自于樊纲、王小鲁等人的研究课题“中国各地区市场化进程相对指数”(简称“市场化指数”)的分析报告。

市场化指数的数值范围为0到10,越接近10表明经济的市场化水平越高,反之则表明经济的市场化水平越低。

本文采用各省税收收入占全国税收总收入的比重与各省GDP占全国GDP总量的比重的比值作为衡量各省征税努力程度的指标,由此计算出的税收努力指数如果大于1,说明该地区税收努力程度超过了平均水平,反之则说明税收努力程度低于平均水平。

我国税收增长影响因素的实证分析摘要：改革开放以来我国的税收收入一直保持持续快速增长的良好势头，其原因是多方面的，但我们认为这主要是因为国家长期实行积极地财政政策，财政支出持续增加，经济快速健康发展，gap 大幅增长以及对外贸易获得巨大发展，进出口总额长期增长的原因引起的。

与此同时，城乡居民储蓄的长期稳定增加却反方向作用于税收。

文章试图运用统计分析的方法和经济计量分析的方法，建立我国税收收入模型。

通过eviews软件进行实证分析，得到模型的数学方程。

说明财政支出、gap、进出口总额以及城乡居民储蓄对税收收入增长的影响，并给出相关的政策建议。

关键词：税收增长；影响因素；实证分析；政策建议中图分类号：f810 文献标识码：a 文章编号：1674-1723（2013）02-0100-03一、引言税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

改革开放以来我国的税收收入经历了一个快速健康发展的过程。

改革开放以来，我国税收收入总量连年增长，改革开放之初的1978年全国的税收收入只有519.28亿元，到了1985年的时候，也只有2004.25亿元，自2003年突破2万亿关口之后，开始大幅度增长。

到了2008年这个数字就达到了54219.62，比刚改革开放时增加了100多倍，税收收入增长速度惊人。

透析我国税收收入持续快速增长的概况，我们认识到这是由于我国实施积极的财政政策，扩大政府财政支出；经济快速发展，gdp 增长迅猛；坚持大力发展进出口贸易贸易额不断增加。

这些都刺激经济的全方面快速发展，税收收入不断增加，形成良性循环。

当然，我国城乡居民长期的高储蓄则从负方向上影响了税收的增长速度。

在我国税收收入增长影响因素的研究上，前面的许多学者已经做过大量的工作，许多学者对此进行了不同的分析和阐述，如有的学者认为，税收的快速增长是由许多临时性因素造成的，去掉这些因素，则税收增长和经济增长大体是相适合的；有的学者认为，加强税收征管是实现税收超常增长的主要原因，并阐明了适当减税的必要性和可行性，认为税收制度改革应是结构性的减税政策。

关于税收收入增长的影响因素的实证分析内容摘要:一国的经济增长是以其财政收入的增长为前提的，而财政收入的增长又离不开税收。

本文采用我国自1990年至2009年的税收收入的主要因素的相关统计数据进行的实证分析。

据进行的实证分析。

选取的自变量有国内生产总值，选取的自变量有国内生产总值，选取的自变量有国内生产总值，财政支出、财政支出、财政支出、商品零售价格指商品零售价格指数和城镇居民家庭人均可支配收入。

数和城镇居民家庭人均可支配收入。

然后，然后，然后，在收集了相关数据之后，在收集了相关数据之后，在收集了相关数据之后，通过建立多通过建立多元线性回归模型，利用EVIEWS 软件对模型进行了参数估计和检验，软件对模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

并加以修正。

最后得出结论是财政支出和零售商品物价水平对我国税收收入有很大影响。

关键词: 税收收入税收收入 国内生产总值国内生产总值国内生产总值 财政支出财政支出财政支出 商品零售价格指数商品零售价格指数商品零售价格指数 城镇城镇居民家庭人均可支配收入居民家庭人均可支配收入 参数估计和检验参数估计和检验参数估计和检验 思考思考思考导论: 税收是我国财政收入的基本因素，税收是我国财政收入的基本因素，也影响着我国经济的发展。

也影响着我国经济的发展。

经济是税收的源泉，税收的源泉，经济决定税收，经济决定税收，经济决定税收，而税收又反作用于经济，而税收又反作用于经济，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原这是税收与经济的一般原理。

这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。

科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。

规律，制定经济政策有着重要意义。

影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。

我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年我国税收收入的影响因素分析——1978年~2008年【摘要】本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1978年至2008年的税收收入的主要因素进行实证分析。

选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。

然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

得出的结论是——国内生产总值、财政支出是影响税收收入的主要因素。

【目的】从进入21世纪以来，我国的经济发展面临着巨大的挑战与机遇，在新的经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅速，全球一体化日渐深入，中国已是WTO的一员。

新形势的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有敛财与调控的重要功能，因而它在现实的经济发展中至始至终都发挥着非常重要的作用，所以研究影响我国税收收入的主要原因具非常重要的作用。

【经济理论假设】1. 回归系数为线性,模型设定正确无误.2. 误差项的平均值为0.3. 所有解释变数与观察值必须是不相关的.4. 不同观察值的误差项彼此是不相关的.5. 误差项的变异数必须固定不变.6. 任何一个解释变数都不能为其他解释变数的线性函数.7. 误差项呈现常态分配.【数据收集】数据来源：国家统计局《08年统计年鉴》 【计量的模型选择】一．线性模型进行分析：u x B x B x B B y ii++++=4433221（1）y i——税收收入B 1——截距项x 2——GDPx 3——财政支出 x 4——商品零售价格指数 u i ——随机扰动项1．用OLS 进行模型估计：通过上表，得出估计方程：x x xy i43217703.520828234009965.0155.5852+++-= （A ）2．模型检验 （1）RESET 检验 建立模型：v y y y x x x y i i i i i +++++++= 473652B B B B B B B 4433221 （2）回归结果如下：F 值为35.92841，在分子自由度为3，分母自由度为24，显著性水平为0.05的情况下，F 值为3.01，估计出来的F 值显然大于临界值。

我国税收影响因素的实证分析近年来，中国经济发展迅速，税收作为国家财政的重要支柱，在国家发展中起着举足轻重的作用。

税收影响因素一直是经济学研究的热点之一，在经济学领域中引起了广泛的关注和讨论。

税收政策对经济发展和社会稳定具有重要的影响，对我国税收影响因素进行实证分析，对于完善我国税收政策和促进经济发展具有重要的指导意义。

一、宏观经济因素对税收的影响宏观经济因素是影响税收的重要因素之一，包括经济增长率、通货膨胀率、失业率等。

经济增长率是影响税收的重要因素之一，经济增长速度较快，税基才能得到有效扩大，税收收入才能得到增长。

通货膨胀率对税收也有着重要的影响，通货膨胀会推高价格水平，从而引起税基和税收额的扩大。

失业率是影响税收的另一个重要因素，失业率上升将导致个人收入减少，从而减少个人所得税的实际征收额。

宏观经济因素对税收的影响是需要高度关注的。

税收政策是直接导致税收变化的因素之一，包括税收政策的松紧程度、税收种类及税制改革。

税收政策的松紧程度直接影响着纳税人的税收负担和税收的征收强度，不同的税收政策松紧程度会导致不同的税收收入。

税收种类和税制改革也将对税收收入产生重大影响，不同的税收种类对税收收入贡献不同，税制改革也是税收收入发生变化的重要环节。

市场因素也是影响税收的重要因素之一，包括市场供求关系、产业结构和国际贸易等。

市场供求关系决定了税收的征收对象，产业结构决定了税收的来源和税收的收入水平，国际贸易对税收收入也有着重要的影响。

市场因素是不容忽视的一个重要影响因素。

社会因素也是影响税收的重要因素之一，包括人口结构、社会福利和公共服务等。

人口结构决定了税基的大小，社会福利和公共服务对税收也有着重要的影响，不同的社会福利和公共服务政策将导致不同的税收收入水平。

五、技术进步对税收的影响技术进步对税收也有着直接的影响，技术进步可以降低税收的成本，提高税收的效率，从而提高税收收入水平。

技术进步是税收影响因素的又一个重要方面。

计量经济学论文范文我国税收增长的影响因素分析摘要本文是在参考了多个关于影响我国税收收入的主要观点的基础上，对影响我国自1988年至2007年的税收收入的主要因素进行实证分析。

选取的自变量有国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平。

然后，收集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

得出结论是国内生产总值、财政支出和零售商品物价水平三者均对我国税收收入有很大影响。

【关键词】：国内生产总值财政支出零售商品物价水平税收计量思考一、研究的目的要求税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。

取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。

经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。

这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。

科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。

改革开放以来，中国经济高速增长，1978-2008年的31年间，国内生产总值从3645.2亿元增长到314045亿元，一跃成为世界第二大经济体。

随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况也发生了很大的变化，中央和地方的税收收入1978年为519.28亿元，到2008年已增长到54223.79亿元，31年间平均每年增长16.76%。

税收作为财政收入的重要组成部分，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色。

为了研究影响中国税收增长的主要原因，分析中央和地方税收收入的增长规律，以及预测中国税收未来的增长趋势，我们需要建立计量经济模型进行实证分析。

影响税收收入的因素有很多，但据分析主要的因素可能有：①从宏观经济看，经济整体增长是税收增长的基本源泉，而国内生产总值是反映经济增长的一个重要指标。

②公共财政的需求，税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求对当年的税收收入可能会有一定影响。

国内生产总值与税收收入关系的实证分析摘要: 税收收入是我国财政收入的基础，现有研究成果表明，有很多经济性因素都影响着税收收入。

本文旨在对1981年至2009年国内生产总值对税收收入的影响进行实证分析。

建立了理论模型，在有关的数据网站搜集了相关的数据，利用EVIEWS软件对计量模型进行了参数估计和检验，并加以修正。

最后，对所得的分析结果作了经济意义的分析，并相应提出一些政策建议。

关键词：国内生产总值；税收收入一、引言改革开放以来，随着经济体制改革的深化和经济的快速增长，中国的财政收支状况发生了很大的变化。

税收是国家为了实现其职能，凭借政治权利，参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动。

税收既是财政收入的支柱，又是宏观调控的杠杆。

从宏观经济角度看，经济增长是税收增长的基本源泉。

从税收政策角度看，我国自1978年以来经历了两次大的税制改革，一次是1984年至1985年的国有企业利改税，另一次是1994年的全国范围内的新税制改革。

税制改革对税收会产生影响，特别是1985年税收徒增215.42%。

在国家的宏观调控体系中，税收是集经济、法律、行政手段于一身的重要工具，具有不可替代的作用，是国家职能实现不可缺少的手段。

市场经济条件下，税收与经济发展的相互影响越来越显著，因此，对税收收入的经济性影响因素加以分析，有助于我们对税收结构进行优化。

为此，我们搜集了有关数据建立模型，并加以比较分析，以得到国内生产总值对税收收入的影响。

二、相关理论与文献综述影响税收收入的因素有很多，如经济发展水平、税收制度的设计、政府职能范围等。

李卫刚认为，影响税收增长的因素是多元的，主要有经济增长、税制结构、税收征管水平和价格因素；孙玉栋认为，影响税收收入增长的因素主要有经济增长、物价、税收政策调整和税收征管等几个方面；安体富认为，税收收入主要受价格、经济结构的变动、经济效应的变动、税收政策、财税制度、税收征管和税款虚收的影响。

计量经济学论文税收收入的影响因素分析专业名称：经济学班级：经济121603班学生姓名：李雅琦学号： 201216050318二零一五年一月摘要：税收是我国财政收入的基本因素,也影响着我国经济的发展。

取得财政收入的手段有多种多样，如税收、发行货币、发行国债、收费、罚没等等，而税收则由政府征收，取自于民、用之于民。

经济是税收的源泉，经济决定税收，而税收又反作用于经济，这是税收与经济的一般原理。

这几年来，中国税收收入的快速增长甚至“超速增长”引起了人们的广泛关注。

科学地对税收增长进行因素分析和预测分析非常重要，对研究我国税收增长规律，制定经济政策有着重要意义。

关键字：财政收入财政收入影响因素一、模型设立的背景及意义1.1 设立模型的背景十一届三中全会以后，中国的经济一直处于高速增长之中。

经济增长的高速发展，势必会影响国家财政政策和国家福利水平。

而税收作为国家财政收入中最主要的部分对这些政策的实施也会有很大的影响。

近些年来，国家的税收也受到多种因素的影响。

所以，这篇文章将以计量经济学的角度分析一下影响我国税收的因素。

1.2 模型设定的意义经济发展水平决定税收收入水平，税收同时也反作用于经济。

要实现经济的持续增长，必须要求与经济紧密关联的税收符合其发展的要求，即政府筹集的税收收入应尽可能的满足其实现职能的需求，同时又不至于损害经济的发展。

影响未来的需求，我们需要研究影响中国税收收入的主要原因，分析中央和地方税收收入增长的数量规律，从结构上对税收收入的影响做一个很好的了解，对于预测中国税收未来的增长趋势具有重要的作用，对于我国的社会主义现代化建设具有重要意义。

二、模型设定2.1 影响因素分首先，公共财政的需求。

税收收入是财政收入的主体，社会经济的发展和社会保障的完善等都对公共财政提出了要求，因此对预算支出所表现的公共财政的需求（即财政支出）对当年的税收收入可能会产生影响，但是其数据获得比较困难，因为公共财政的需求与财政支出关系密切，所以选择财政支出作为其代表。

第３３卷㊀第３期２０１９年５月长㊀沙㊀大㊀学㊀学㊀报ＪＯＵＲＮＡＬＯＦＣＨＡＮＧＳＨＡＵＮＩＶＥＲＳＩＴＹＶｏｌ.３３㊀Ｎｏ.３Ｍａｙ.２０１９我国税收收入影响因素的实证分析陈媛媛ꎬ赵㊀娜(安徽财经大学金融学院ꎬ安徽蚌埠２３３０００)摘㊀要:税收现代化建设促进了我国经济结构的优化和经济的增长ꎬ同时在决胜全面建成小康社会中发挥着巨大作用[１]ꎮ税收是支撑国家合理营运的经济基石ꎬ影响税收水平的因素主要有国内生产总值(ＧＤＰ)㊁财政支出㊁居民消费价格指数和进口总额等ꎮ当其他条件不变时ꎬ国内生产总值(ＧＤＰ)增加ꎬ税收增加ꎻ在其他条件不变时ꎬ财政支出增加ꎬ税收也增加ꎮ而当社会总需求不足时ꎬ国家可以通过减少税收来刺激总需求ꎻ相反ꎬ当社会总需求过剩时ꎬ国家可以通过增加税收来压缩总需求ꎮ基于国内生产总值对税收水平的影响ꎬ我们需要不断优化产业结构ꎬ积极进行产业结构的调整ꎮ关键词:税收收入ꎻ财政支出ꎻ居民消费价格指数ꎻ进口总额中图分类号:Ｆ８１０.４２㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀文章编号:１００８－４６８１(２０１９)０３－００３５－０３㊀收稿日期:２０１９－０３－１４㊀基金项目:安徽省高等教育振兴计划思想政治教育综合改革计划立项建设项目ꎬ编号:ＳＺＺＧＪＨ１－２－２０１７－１０ꎮ㊀作者简介:陈媛媛(１９８３ )ꎬ女ꎬ安徽蚌埠人ꎬ安徽财经大学金融学院讲师ꎮ研究方向:经济学ꎮ赵娜(１９９５ )ꎬ女ꎬ甘肃白银人ꎬ安徽财经大学金融学院学生ꎮ研究方向:经济学ꎮ一㊀研究背景中国经济规模对世界有着举足轻重的影响ꎬ而中国经济的发展也日益离不开税收[２]ꎮ２０１８年ꎬ按照国内生产总值(ＧＤＰ)衡量ꎬ中国经济的总规模达到９００３０９亿元(数据来源:国家统计局)ꎬ上半年全国一般公共预算收入８６６５０亿元ꎬ同比增长１２ ２％ꎬ其中税收收入７６８１０亿元ꎬ同比增长１５.８％(数据来源:国家税务总局)ꎮ可知ꎬ税收收入涵养了经济发展的新动能ꎬ促进了新动能的发展ꎮ然而ꎬ社会财富的分配并非零和博弈ꎬ现代经济学理论中ꎬ当税收超过一定水平ꎬ提高税率反而会减少国家收入ꎮ由此看来ꎬ研究税收增长的影响因素具有重要的实际意义ꎬ想要整体把握税收的影响ꎬ需要构建系统模型理论来探讨[３]ꎮ本文从我国税收收入增长的主要因素出发ꎬ实证分析中国税收收入增长的原因并根据实证结果提出相应的对策与建议ꎮ二㊀模型的设定(一)影响因素的分析１.国内生产总值(ＧＤＰ)国内生产总值(ＧＤＰ)是劳动创造产生的经济价值ꎬ制约税制结构并且两者之间相关程度较高ꎮ这种相关性主要表现为经济发展水平规定着税收参与社会产品分配的比例ꎬ决定着税制结构的选择ꎮ２.财政支出水平财政支出更体现出调控㊁稳定经济等职能ꎬ是在市场经济条件下ꎬ政府为提供产品和服务ꎬ满足社会公共需要而进行的财政资金的支付ꎮ这些财政资金正是国家的财政收入ꎬ其中最主要的取得方式就是收税ꎮ一般情况下财政支出水平越高ꎬ税收水平也就越高ꎮ３.居民消费价格指数(ＣＰＩ)ＣＰＩ是反映与居民生活相关的消费品及服务价格水平变动情况的重要宏观指标ꎬ直接影响着国家宏观经济调控措施的出台与力度ꎮ一般情况下居民消费价格指数越大ꎬ税收收入越高ꎮ４.进口总额目前各个国家几乎都实施一种贸易壁垒政策ꎬ即通过设置 进口关税 ꎬ提高进口品的市场价格ꎬ进而限制产品的进口ꎮ通过设置 进口关税 ꎬ当进口总额增加时ꎬ所征收的进口关税收入就会增加ꎬ相应的税收总收入也会增加[３]ꎮ(二)模型的建立Ｙ代表税收收入ꎻＸ２代表国内生产总值(ＧＤＰ)ꎻＸ３代表财政支出ꎻＸ４代表居民消费价格指数(ＣＰＩ)ꎻＸ５代表进口总额ꎮ基于以上数据ꎬ初步建立模型:Ｙ＝ｂ１＋ｂ２∗Ｘ２＋ｂ３∗Ｘ３＋ｂ４∗Ｘ４＋ｂ５∗Ｘ５＋ｍ三㊀模型的估计与调整收集我国１９８７－２０１６年相关数据(数据来源:国家统计局):税收收入(Ｙ)㊁国内生产总值(ｘ２)㊁财政支出(Ｘ３)㊁居民消费价格指数(Ｘ４)㊁进口总额(Ｘ５)ꎬ结合影响我国税收收入影响因素的相关理论进行分析ꎮ(一)相关系数分析Ｅｖｉｅｗｓ软件操作:Ｃｏｒｙｘ２ｘ㊀㊀长沙大学学报㊀㊀㊀２０１９年５月表１㊀相关系数ＹＸ２Ｘ３Ｘ４Ｘ５Ｙ１.０００００００.９９７１８３０.９９６３５５０.７９３９３８０.９６２１３８Ｘ２０.９９７１８３１.０００００００.９９５０９９０.８２５２４３０.９６０４５６Ｘ３０.９９６３５５０.９９５０９９１.０００００００.７７３８４４０.９３８０１９Ｘ４０.７９３９３８０.８２５２４３０.７７３８４４１.０００００００.８４６９７９Ｘ５０.９６２１３８０.９６０４５６０.９３８０１９０.８４６９７９１.００００００㊀㊀Ｙ与Ｘ２的相关系数ｒ２为０.９９７２ꎬＹ与Ｘ３的相关系数ｒ３为０.９９６４ꎬＹ与Ｘ４的相关系数ｒ４为０.７９３９ꎬＹ与Ｘ５的相关系数ｒ５为０.９６２１.其绝对值均大于０.６ꎮ初步表明Ｙ与Ｘ２㊁Ｘ３㊁Ｘ４㊁Ｘ５之间可能均存在正高度线性相关关系ꎬ基于上述分析ꎬ初步建立多元线性回归模型:Ｙ＝ｂ１＋ｂ２∗Ｘ２＋ｂ３∗Ｘ３＋ｂ４∗Ｘ４＋ｂ５∗Ｘ５＋ｍ１.报告形式Ｙ＝６４１.１３９５－０.０００３Ｘ２＋０.５８７６Ｘ３－３.８４９８Ｘ４＋０.２３６２Ｘ５(７２８.３０３６)(０.０３１７)(０.１０３２)(４.３７７１)(０.０２６３)Ｔ＝(０.８８０３)(－０.０１０８)(５.６９５４)(－０.８７９５)(８.９９２８)ｂ１的置信区间:(６４１.１４－２.０４２∗７２８.３０４ꎬ６４１.１３９５＋２.０４２∗７２８.３０４)ｂ２的置信区间:(－０.０００３－２.０４２∗０.０３１７ꎬ－０.０００３＋２.０４２∗０.０３１７)ｂ３的置信区间:(０.５８７６－２.０４２∗０.１０３２ꎬ０.５８７６＋２.０４２∗０.１０３２)ｂ４的置信区间:(－３.８４９８－２.０４２∗４.３７７１ꎬ－３.８４９８＋２.０４２∗４.３７７１)ｂ５的置信区间:(０.２３６２－２.０４２∗０.０２６３ꎬ０.２３６２＋２.０４２∗０.０２６３)２.检验多元回归模型(统计检验)给定显著性水平为０.０５ꎮ(１)拟合优度检验Ｒ２＝０.９９９１接近于１ꎬ表明模型对样本数据拟合程度较高ꎬ或者被解释变量税收收入有９９.９１％可以由模型解释ꎮ(２)Ｆ检验(回归方程显著性检验)Ｆ＝９６５３.７２０>Ｆ０.０５(５－１ꎬ３９－５)ꎬ表明模型线性关系显著ꎬ解释变量Ｘ２㊁Ｘ３㊁Ｘ４㊁Ｘ５联合起来对被解释变量Ｙ有显著影响ꎮ(３)Ｔ检验(解释变量显著性检验)国内生产总值Ｘ２的回归系数ｔ统计量绝对值为０.８８０３<ｔ０.０２５(３９－５)＝２.０４２ꎬｔ检验不通过ꎬ表明当其他解释变量不变时ꎬ国内生产总值Ｘ２对Ｙ影响不显著ꎮ财政支出Ｘ３的回归系数ｔ统计量绝对值为５.６９５４>ｔ０.０２５(３９－５)＝２.０４２ꎬｔ检验通过ꎬ表明当其他解释变量不变时ꎬ财政支出Ｘ３对Ｙ有显著影响ꎮ居民消费价格指数Ｘ４回归系数ｔ统计量绝对值为０.８７９５<ｔ０.０２５(３９－５)＝２.０４２ꎬｔ检验不通过ꎬ表明当其他解释变量不变时ꎬ居民消费价格指数Ｘ４对Ｙ影响不显著ꎮ进口总额Ｘ５回归系数ｔ统计量绝对值为８.９９２８>ｔ０.０２５(３９－５)＝２.０４２ꎬｔ检验通过ꎬ表明当其他解释变量不变时ꎬ进口总额Ｘ５对Ｙ有显著影响ꎮ(二)计量经济检验１.方差膨胀因子法当解释变量多余两个且呈现出比较复杂的相关关系时ꎬ可利用该方法来检验多重共线性ꎬ在Ｅｖｉｅｗｓ中操作可得:表２㊀方差膨胀因子法相关数据模型Ｒ２Ｆ统计量Ｆ伴随概率方差膨胀因子ＶＩＦ容许度Ｘ２＝ｆ(ｘ３ꎬｘ４ꎬｘ５)０.９９６６３３９５.８３１０.００００００２９４.１１９６０.００３４Ｘ３＝ｆ(ｘ２ꎬｘ４ꎬｘ５)０.９９４３２０４６.０５６０.００００００１７５.４２８６０.００５７Ｘ４＝ｆ(ｘ２ꎬｘ３ꎬｘ５)０.４６８１１０.２６９１５０.００００５４１.８８０１０.５３１９Ｘ５＝Ｆ(ｘ３ꎬｘ４ꎬｘ４)０.９６６９３４１.２０９６０.００００００３０.２１１５０.０３３１㊀㊀该辅助回归模型方差因子:ＶＩＦ１＝１/(１－０.９９６６)＝２９４.１１９６㊀ＶＩＦ２＝１/(１－０.９９４３)＝１７５.４２８６ＶＩＦ３＝１/(１－０.４６８１)＝１.８８０１㊀㊀ＶＩＦ４＝１/(１－０.９６６９)＝３０.２１１５上述辅助回归模型Ｆ统计量ꎬ其伴随概率均接近于零或小于显著性水平０.０５ꎬ表明模型存在严重多重共线性ꎮ２.异方差检验与修正(１)检验在ｓａｍｐｌｅ菜单里ꎬ将区间定义为１－３９ꎬ在方程窗口中路径为Ｖｉｅｗ＼＼ｒｅｓｉｄｕａｌｔｅｓｔ＼＼ＷｈｉｔｅＨｅｔｅｒｏｓｋｅｄａｓｔｉｃｉｔｙ(ｎｏｃｒｏｓｓｔｅｒｍｓｏｒｃｒｏｓｓｔｅｒｍｓ)ꎬ并进入Ｗｈｉｔｅ检验ꎮ结果如下:ｎＲ２＝２８.１７８４>０.０５２(ｐ)＝０.０５２(５)＝１１.０７０５ꎬ其ｐｒｏｂ(ｎＲ２)伴随概率为０.００００ꎬ小于给定的显著性水平０.０５ꎬ拒绝原假设ꎬ认为回归模型存在异方差ꎮ(２)修正利用加权最小二乘法ＷＬＳ建立样本回归模型ꎬ权数选择为:ＧｅｎｒＷ１＝１/ａｂｓ(ｒｅｓｉｄ)㊀ＧｅｎｒＷ２＝１/ｒｅｓｉｄ２ＬＳ(ｗ＝ｗ１)ｙｃｘ２ｘ３㊀㊀㊀ＬＳ(ｗ＝ｗ１)ｙｃｘ２ｘ３在Ｅｖｉｅｗｓ中操作得:两个经加权最小二乘法估计的回归模型ꎮ模型２的ｎＲ２统计量的伴随概率ｐｒｏｂ(ｎＲ２)＝０.００００小于给定显著性水平０.０５ꎬ拒绝原假设ꎬ认为调整后模型仍存在异方差ꎮ模型１的ｎＲ２统计量的伴随概率ｐｒｏｂ(ｎＲ２)＝０.２０９０大于给定显著性水平０.０５ꎬ不拒绝原假设ꎬ认为调整后模型已不存在异方差ꎮ故选择模型１作为修正后的模型:Ｙ＝－４４４.８８２８＋０.０７２８Ｘ２＋０.４７０２Ｘ３(１１８.２４８６)(０.００８１)(０.０３６６)Ｔ＝(－３.７６２３)(９.０１００)(１２.８３３２)Ｒ２＝０.９９８８㊀ｐｒｏｂ(Ｆ)＝０.００００００㊀ＤＷ＝０.９２９５３.自相关检验(１)ＤＷ检验６３㊀㊀总第１４９期㊀㊀陈媛媛ꎬ赵㊀娜:我国税收收入影响因素的实证分析ｎ＝３９ꎬｋ＝２ꎬ查表得:ｄｌ＝１.３８２ｄＵ＝１.５４０ꎮ因为０<ＤＷ<ｄＬꎬ判断该模型中可能存在正的一阶自相关ꎮ(２)ＢＧ检验Ｅｖｉｅｗｓ软件操作:在方程窗口点击:ｖｉｅｗ＼＼ｒｅｓｉｄｕａｌｔｅｓｔ＼＼ｓｅｒｉａｌＣｏｒｒｅｌａｔｉｏｎＬＭＴｅｓｔꎬ在ｌａｇｓｔｏｉｎｃｌｕｄｅ中输入滞后阶数为２ꎬＢＧ检验结果:ＬＭ＝ＴＲ２＝３９∗０.８２３１６７＝３２.１０３５２>ｃ２０.０５(３)＝７.８１４７３ꎬｐ值为０.００００<０.０５ꎬ说明此辅助回归模型是显著的ꎬ即存在自相关ꎮ并根据ｒｅｓｉｄ(－１)㊁ｒｅｓｉｄ(－２)的ｔ检验通过ꎬｒｅｓｉｄ(－３)的ｔ检验不通过ꎬ说明模型确实存在一阶㊁二阶自相关而不存在三阶自相关ꎮ４ 偏相关系数检验Ｅｖｉｅｗｓ操作中该模型第１期 第１２期偏相关系数方块中仅第一期超过虚线部分ꎬ表明存在一阶自相关ꎬ而不存在二阶等高阶自相关ꎮ最终报告形式:Ｙ＝－１５３１.５０６１＋０.１４５６Ｘ２＋０.１４９５Ｘ３＋[ＡＲ(１)＝１.６４４２ꎬＡＲ(２)＝－０.８６３４](１０２８.８９９)(０.０１０３)(０.０４５０)(０.１２９８)(０.１３７３)ｔ＝(－１.４８８５)(１４.１８８４)(３.３２５２)(１２.６６３３)(－６.２８９８)Ｒ２＝０.９９５７㊀㊀Ｆ＝１４０６５.０７㊀ＤＷ＝１.９１５１８３四㊀结论和建议税收作为国家利用法律手段强制取得的收入ꎬ它关系到我们每一个人ꎬ是 取之于民ꎬ用之于民 [４]ꎮ通过以上的分析ꎬ我们知道影响税收水平的因素主要有国内生产总值(ＧＤＰ)㊁财政支出和居民消费价格指数等ꎮ当其他条件不变时ꎬ国内生产总值(ＧＤＰ)增加ꎬ税收增加ꎻ在其他条件不变时ꎬ财政支出增加ꎬ税收也增加ꎮ另外ꎬ国家通过税收调整还可以调节总需求ꎬ是一种财政政策ꎮ当社会总需求不足时ꎬ国家可以通过减少税收来刺激总需求ꎻ相反ꎬ当社会总需求过剩时ꎬ国家可以通过增加税收来压缩总需求[５]ꎮ基于国内生产总值对税收水平的影响ꎬ我们需要不断优化产业结构ꎬ积极进行产业结构调整ꎬ在保持经济健康㊁稳定的基础上ꎬ创造更大的价值[６]ꎮ此外ꎬ制定适合我国特殊国情的税收政策ꎬ并不断改进ꎬ以在保证老百姓生活水平的基础上ꎬ实现更多的税收ꎬ为进一步为老百姓谋福利打下基础ꎮ最后ꎬ政府要对每一笔财政支出严格把关ꎬ避免出现 账实不符 的情况ꎬ并定期根据财政支出发生情况做出总结ꎬ以便为日后税收政策的修改作参考[７]ꎮ参考文献:[１]吴迪ꎬ许桓凤.影响我国税收收入增长的因素分析 基于１９８１－２０１４年的时间序列数据[Ｊ].科技经济导刊ꎬ２０１７(１６). [２]吴延琴ꎬ张保林.我国税收收入的影响因素分析[Ｊ].经贸实践ꎬ２０１６(２２).[３]种聪ꎬ王婷.税收凸显影响因素分析[Ｊ].内蒙古财经大学学报ꎬ２０１６(４).[４]樊飞ꎬ王春林.我国税收收入增长影响因素分析及预测模型[Ｊ].后勤工程学院学报ꎬ２０１５(６).[５]李霖洁.税收的影响因素分析[Ｊ].现代经济信息ꎬ２０１０(６). [６]周建华.基于逐步回归法的税收收入影响因素分析[Ｊ].中国高新技术企业ꎬ２００８(１８).[７]李庆功.从税收中立视角看我国税收优惠制度改革[Ｊ].现代经济探讨ꎬ２０１８(１０).ＡｎＥｍｐｉｒｉｃａｌＡｎａｌｙｓｉｓｏｆｔｈｅＩｎｆｌｕｅｎｃｉｎｇＦａｃｔｏｒｓｏｆＴａｘＲｅｖｅｎｕｅｉｎＣｈｉｎａＣＨＥＮＹｕａｎｙｕａｎꎬＺＨＡＯＮａ(ＦｉｎａｎｃｉａｌＳｃｈｏｏｌꎬＡｎｈｕｉＵｎｉｖｅｒｓｉｔｙｏｆＦｉｎａｎｃｅａｎｄＥｃｏｎｏｍｉｃｓꎬＢｅｎｇｂｕＡｎｈｕｉ２３３０００ꎬＣｈｉｎａ)Ａｂｓｔｒａｃｔ:ＴｈｅｍｏｄｅｒｎｉｚａｔｉｏｎｏｆｔａｘａｔｉｏｎｈａｓｐｒｏｍｏｔｅｄｔｈｅｏｐｔｉｍｉｚａｔｉｏｎｏｆＣｈｉｎａ ｓｅｃｏｎｏｍｉｃｓｔｒｕｃｔｕｒｅａｎｄｅｃｏｎｏｍｉｃｇｒｏｗｔｈꎬａｎｄａｔｔｈｅｓａｍｅｔｉｍｅｐｌａｙｅｄａｈｕｇｅｒｏｌｅｉｎｂｕｉｌｄｉｎｇａｗｅｌｌ－ｏｆｆｓｏｃｉｅｔｙｉｎａｄｅｃｉｓｉｖｅｖｉｃｔｏｒｙ[１].Ｔａｘａｔｉｏｎｉｓｔｈｅｅｃｏｎｏｍｉｃｃｏｒｎｅｒｓｔｏｎｅｔｈａｔｓｕｐｐｏｒｔｓｔｈｅｒａｔｉｏｎａｌｏｐｅｒａｔｉｏｎｏｆｔｈｅｓｔａｔｅ.Ｔｈｅｆａｃｔｏｒｓａｆｆｅｃｔｉｎｇｔｈｅｔａｘａｔｉｏｎｌｅｖｅｌｍａｉｎｌｙｉｎｃｌｕｄｅｄｏｍｅｓｔｉｃｐｒｏｄｕｃｔｉｏｎ(ＧＤＰ)ꎬｆｉｓｃａｌｅｘｐｅｎｄｉ￣ｔｕｒｅꎬｃｏｎｓｕｍｅｒｐｒｉｃｅｉｎｄｅｘａｎｄｔｏｔａｌｉｍｐｏｒｔｖａｌｕｅ.Ｗｈｅｎｏｔｈｅｒｃｏｎｄｉｔｉｏｎｓｒｅｍａｉｎｕｎｃｈａｎｇｅｄꎬｇｒｏｓｓｄｏｍｅｓｔｉｃｐｒｏｄｕｃｔ(ＧＤＰ)ｉｎｃｒｅａｓｅｓａｎｄｔａｘｅｓｉｎｃｒｅａｓｅꎻｗｈｅｎｏｔｈｅｒｃｏｎｄｉｔｉｏｎｓｒｅｍａｉｎｕｎｃｈａｎｇｅｄꎬｆｉｓｃａｌｅｘｐｅｎｄｉｔｕｒｅｓｉｎｃｒｅａｓｅａｎｄｔａｘｅｓｉｎｃｒｅａｓｅ.Ｗｈｅｎｔｈｅｔｏｔａｌｓｏｃｉａｌｄｅ￣ｍａｎｄｉｓｉｎｓｕｆｆｉｃｉｅｎｔꎬｔｈｅｓｔａｔｅｃａｎｓｔｉｍｕｌａｔｅａｇｇｒｅｇａｔｅｄｅｍａｎｄｂｙｒｅｄｕｃｉｎｇｔａｘｅｓꎻｏｎｔｈｅｃｏｎｔｒａｒｙꎬｗｈｅｎｔｈｅｔｏｔａｌｓｏｃｉａｌｄｅｍａｎｄｉｓｓｕｒ￣ｐｌｕｓꎬｔｈｅｓｔａｔｅｃａｎｒｅｄｕｃｅａｇｇｒｅｇａｔｅｄｅｍａｎｄｂｙｉｎｃｒｅａｓｉｎｇｔａｘｅｓ.ＢａｓｅｄｏｎｔｈｅｉｍｐａｃｔｏｆＧＤＰｏｎｔａｘａｔｉｏｎｌｅｖｅｌｓꎬｗｅｎｅｅｄｔｏｃｏｎｔｉｎｕａｌｌｙｏｐｔｉｍｉｚｅｔｈｅｉｎｄｕｓｔｒｉａｌｓｔｒｕｃｔｕｒｅａｎｄａｃｔｉｖｅｌｙａｄｊｕｓｔｔｈｅｉｎｄｕｓｔｒｉａｌｓｔｒｕｃｔｕｒｅ.ＫｅｙＷｏｒｄｓ:ｔａｘｒｅｖｅｎｕｅꎻｆｉｓｃａｌｅｘｐｅｎｄｉｔｕｒｅꎻＣｏｎｓｕｍｅｒＰｒｉｃｅＩｎｄｅｘｏｆｒｅｓｉｄｅｎｔｓꎻｔｏｔａｌｉｍｐｏｒｔ(责任编校:简小烜)７３。

金融计量学论文影响税收的几个因素分析班级：金融工程1003学号：**********姓名：***成绩摘要税收是我国财政收入的基本因素，影响着我国的经济发展。

本文通过查阅相关网站信息数据对影响我国税收的因素进行论述。

通过Eviews计量学软件对国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数等税收收入影响因素进行一定的证明与研究分析，得出相关结论，并对我国的税收提一些建议。

关键词：税收Eviews 国内生产总值AbstractThe tax is the basic factors of China's fiscal revenue impact on China's economic development. This article discusses the factors affecting China's tax revenue by access to the relevant site information and data. Some formal research and analysis, the influencing factors of the the Eviews metrology software, the tax revenues of the gross domestic product (GDP), fiscal spending, the retail price index and draw relevant conclusions, and our tax some advice.Key words: tax Eviews GDP序言税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定，通过税收工具强制地、无偿地征收参与国民收入和社会产品的分配和再分配取得财政收入的一种形式。

税收主要用于国防和军队建设、国家公务员工资发放、道路交通和城市基础设施建设、科学研究、医疗卫生防疫、文化教育、救灾赈济、环境保护等领域。

我国税收收入影响因素的实证研究姓名：刘萧班级：2013级金融学3班学号：09134048时间：2015年11月22日目录引言------------------------------------------------------------ 4一、理论综述---------------------------------------------------- 5（一）文献综述-------------------------------------------------- 51.国内生产总值对税收收入的影响---------------------------------- 52.财政收入对税收收入的影响-------------------------------------- 5（二）现状分析-------------------------------------------------- 5二、实证分析---------------------------------------------------- 6售价格指数进行分析，得出相关结论并对我国财政收入方面给出一些建议。

关键词税收收入、国内生产总值、财政支出、商品零售价格指数、计量分析引言自1985年实行的利改税的税改以来，税收占财政收入的比重逐年上升，90年代已高达96%。

而1994年实施的全面税制改革又使得税收收入有了新的变化。

税收组织财政收入、调控经济运行和监督经济活动职能的发挥，成为国家非常关心的问题。

从进入新世纪，我国的经济发展面临着巨大的机遇和挑战。

在新经济背景下，基于知识和信息的产业发展迅猛，全球经济发展一体化日渐深入，中国成功加入WTO。

新形势下的经济发展是经济稳定和协调增长的结果，由于税收具有聚财与调控的功能，因而它在实现经济发展的过程中将发挥非常重要的作用，研究税收收入的影响因素对我国有着重要的意义。

一、理论综述国财政收入的主要来源, 税收收入大幅度增长,通过财政支出政策的运用,有力支持了经济和社会各项事业的发展。

我国税收收入影响因素的实证分析【摘要】税收作为我国财政收入的重要组成部分，对我国积极财政政策的有效实施提供了必要的财力，在国民经济发展中扮演着不可或缺的角色，同时税收也是影响我国经济发展的一个及其重要因素。

因而，税收收入的影响因素的分析是经济领域研究的一个重要课题。

本文将通过建立关于我国税收收入和其他经济指标的动态回归模型和双对数模型，对我国税收收入的影响因素进行了实证分析。

【关键词】税收收入影响因素多元回归逐步回归法政策建议一、引言二、计量分析(-)指标选择与数据来源(二)模型的建立1・首先，做简单相关系数检验，如表1如上图所示，我们可以看出，所有指标之间都高度相关，说明存在严重的多重共线性，下面我们将运用逐步回归法来消除其多重共线性。

3. 在基本模型的基础上分别加入其他变量，利用逐步回法分别做回归：经检验可以看岀，在LOG (Y)与LOG (XI)的基础上加入LOG (X6)，各指标通过检验，再在LOG (Y)与LOG (XI)和LOG (X6)的基础上，加上LOG (X3)后，模型拟合优度增大，S E、F和DW都有所改善，而加入其他儿个变量，则系数检验不通过，因此综上所述最优模型为：4. 模型的检验。

为了进一步的对预测模型的有效性就行检验，我们对以上模型进行进一步的检验如下：做偏自相关系数检验和B-G检验，结果进一步的说明了模型不存在高阶自相关性，因此最终模型如下：三、模型的经济意义分析(-)GDP对税收收入的影响由最终模型可以看出，GDP与我国税收收入呈现正相关关系，也即当其他变量不变下，GDP 每增加一亿元，税收收入相应的增加0. 4562亿元。

(二)城乡人民存款年末余额对税收收入的影响由模型可得，城乡人民存款年末余额与税收存在正相关关系，当其他变量不变的时候，城乡人民年末余额每增加一万元，税收收入相应的增加0. 4036亿元。

（三）进出口总额对税收收入的影响进出口总额与税收收入呈正相关，当其他变量不变时，进出口总额每增加一万美元，税收相应的增加0. 3174亿元。

关 于 我 国 税 收 收 入 的 影 响 因素 的 实证 分析
于 玲 于 丽
（ 石 家庄经济学院
【 摘 要】 税 收是 国家取得 财政 收入 的一 种重 要 工 具， 也 是 影 响 我 国经 济发展 的 一个很 重要 的 因素， 经 济 的增 长 能 带动税 收 的 增加 ， 而税 收 又 能为政 府 筹集 必要 的资金 ， 而 且还 － ． ｊ － ￣ 通过 改 变和调 整 不 同经 济主 体 之 间的利 益分 配关 系， 对 经济 发展 产生 极 大 的 影响 。本 文 通 过从 影 响
指 税 收 国 内生 社 会 消 城 乡 居 民 费品零 存款年末 人均 固定资产 进出口 标 收 入 产 总值 售 总 额 余 额 收入 投 资 总 额 总额 符 Ｔ Ａ Ｘ Ｇ Ｄ Ｐ Ｌ Ｓ Ｓ Ａ 号 （ 亿元 ） （ 亿元） （ 亿元） （ 元） Ａ Ｃ （ 元） Ｉ Ｎ Ｊ Ｃ （ 元） （ 亿 元）
Ｏ ５ Ｏ Ｏ ３ １ ）
素为解 释变量运用逐 步 回归法建 立计量模 型， 并 对模 型进 行 了严 格 的统 计 检 验 ， 在充 分 证 明 模 型有 效 的 基 础 上 ， 对 其 进 行 了 相 关 的 经济分析 。 三、 变 量 的选 择 与模 型 的设 定
（ 一） 指 标 的选 择
二、 文 献综 述
税 收源 于经济， 因此经济 的发展水 平 和质 量会 对税收 产生 基 础性影 响， 本文选择用 国 内生 产总值 （ 亿元） 来反 映经济发 展水 平 对税收 的影响 。此外， 可能影响税 收收入 （ 亿 元） 的主要 因素还 有： 社会消费 品零售总额 （ 亿元 ） 、 城乡居 民存款年末余额 （ 元） 、 人均 收 入（ 元） 、 固定资产投资总额 （ 元） 等， 本文选择样 本期为 １ ９ ９ ０ － － ２ ０ １ ０ ， 各个指标及其在文 中对应 的符号列示于表 １ ， 表２ ： 表 １ 各指标及 其在 文中对应 的符号

我国税收影响因素的实证分析我国税收是国家财政收入的重要组成部分，对于税收影响因素的实证分析，有助于了解税收的变动和规律，为税收政策的制定和调整提供科学依据。

本文将结合我国税收影响因素的实证分析，分析税收收入的变动和影响因素，以期对我国税收政策的调整提供参考。

一、宏观经济形势宏观经济形势是税收收入的重要影响因素之一。

在宏观经济形势好的情况下，企业利润增加，个人收入增加，从而导致税收收入增加；相反，宏观经济形势不好时，企业利润减少，个人收入减少，税收收入也会相应减少。

通过实证分析可以发现，我国税收收入与GDP增长率、固定资产投资增长率、居民人均可支配收入增长率等宏观经济指标呈现明显的正相关关系。

宏观经济形势的好坏会直接影响税收收入的增长和减少。

二、税收政策税收政策是直接影响税收收入的重要因素。

税收政策的变化会直接影响税收收入的增减，包括税率调整、税收征管的强化、税收减免的调整等方面。

通过实证分析可以发现，我国税收政策的变化直接影响着税收收入的变动。

2019年我国实施了减税降费政策，降低了企业税负和个人所得税负，促进了经济发展，也带动了税收收入的增长。

税收政策的变化对税收收入的影响至关重要。

三、财政支出财政支出是税收收入的重要影响因素之一。

财政支出的增加会直接促进税收收入的增长，因为财政支出会刺激经济发展，进而促进企业利润和个人收入的增加，从而增加税收收入。

通过实证分析可以发现，在我国，财政支出增加会直接促进税收收入的增长，反之亦然。

财政支出是税收收入的重要影响因素之一。

四、消费水平五、国际经济环境国际经济环境是税收收入的重要影响因素之一。

国际经济环境的好坏会直接影响我国的出口和进口贸易，从而对税收收入产生影响。

通过实证分析可以发现，在我国，国际经济环境的好坏会直接影响税收收入的变动。

国际经济环境好的时候，我国的出口和进口贸易增加，带动了税收收入的增长；相反，国际经济环境不好的时候，我国的出口和进口贸易减少，对税收收入产生负面影响。

财经论坛Һ㊀我国税收收入的影响因素研究基于我国３１个省份的实证分析王娟娟摘㊀要:税收收入的区域不平衡对地区间的经济发展有着不可忽视的作用ꎮ本文在其他学者研究的基础上选取了影响税收收入的因素ꎬ采用ＥＶｉｅｗｓ７.０计量经济软件对３１个省级横截面数据建立多元线性回归模型ꎬ研究了税收收入的影响因素ꎮ研究结果表明ꎬ省内生产总值和货物进出口总额与税收收入之间有显著正相关关系ꎬ而地区差异对税收收入不具有显著性ꎮ关键词:税收收入ꎻ地区差异ꎻ省内生产总值ꎻ货物进出口总额中图分类号:Ｆ８１０.４２㊀㊀㊀㊀㊀㊀文献标识码:Ａ㊀㊀㊀㊀㊀㊀文章编号:１００８－４４２８(２０２０)１７－０１２１－０２一㊁引言党的十九大报告提出ꎬ我国经济已由高速增长阶段转向高质量发展阶段ꎬ正处在转变发展方式㊁优化经济结构㊁转换增长动力的攻关期ꎮ高质量发展是以新发展理念为指导的经济发展质量状态:创新是高质量发展的第一动力ꎬ协调是高质量发展的内生特点ꎬ绿色是高质量发展的普遍形态ꎬ开放是高质量发展的必由之路ꎬ共享是高质量发展的根本目标ꎮ区域结构作为经济结构之一ꎬ如果不协调ꎬ会影响整个经济结构的整体协调ꎬ经济效益和经济发展质量就难以提高ꎮ税收作为国家宏观调控的政策工具之一ꎬ有必要为我国高质量发展目标出一分力量ꎮ近年来ꎬ全国税收收入呈现出稳步增长趋势ꎬ但我国三大地区(东部地区㊁中部地区和西部地区)税收收入差距较大ꎮ三大地区税收收入都在稳步增长ꎬ中部地区与西部地区税收收入基本相同ꎬ但中部地区㊁西部地区税收收入仅为东部地区的三分之一ꎮ为促进区域协调发展进而使区域结构更加合理ꎬ有必要研究税收收入的影响因素ꎬ以期为缩小东部和中西部差距提出对策及建议ꎮ二㊁国内外文献综述(一)国内研究现状１.税收收入的数量影响因素研究刘建民㊁左亚林和吴金光(２０１７)在第一产业㊁第二产业和第三产业中ꎬ选取行业税收负担率较高的七大行业ꎬ分别是农林牧渔业ꎬ工业ꎬ建筑业ꎬ批发零售及住宿餐饮业ꎬ交通运输㊁仓储及邮政业ꎬ金融业ꎬ房地产业ꎬ建立ＧＭＭ计量回归模型ꎬ最终得出税收收入的一阶滞后ꎬ工业增加值㊁批发零售及住宿餐饮业增加值ꎬ交通运输㊁仓储及邮政业增加值ꎬ金融业增加值ꎬ房地产业增加值对税收收入有显著的正向影响ꎮ刘冲和厉行(２０１２)运用省级面板数据研究了ＧＤＰ增长和征税努力水平对于税收收入的影响ꎬ研究结果表明ＧＤＰ增长对于税收的增长有接近４５％的解释力ꎬ征管努力对税收收入也有重要的贡献ꎮ檀学燕和张涛(２００８)从核算国内生产总值的支出法出发ꎬ分别分析了消费㊁投资㊁政府购买和净出口对税收收入的影响ꎬ并收集了１９８１~２００５年的时间序列数据构建了多元线性回归模型ꎮ经过各项计量经济学检验ꎬ最终得到１单位的消费可以增加０.４７单位的税收收入ꎬ１单位的投资可以增加０.１３单位的税收收入ꎬ１单位的净出口可以减少０.１８单位的税收收入ꎮ２.税收收入质量的影响因素研究余海斌和樊丽明(２０１５)对税收收入质量进行了创新界定ꎬ探索构建了税收收入质量的主要影响因素模型ꎬ认为城镇单位就业人员工资增长率㊁固定资产投资增长率㊁专业人员增长率㊁税务人员增长率㊁税收收入计划增长率对税收收入质量有一定影响ꎮ其中ꎬ城镇单位就业人员工资增长率㊁固定资产投资增长率㊁专业人员增长率为正向影响ꎬ税务人员增长率㊁税收收入计划增长率为负向影响ꎮ３.税收收入的区域税收能力差异研究梁红梅和邹晖(２０１０)通过因子分析和主成分分析得出影响区域税收能力的三大因子:第一ꎬ由财政支出㊁固定资产投资总额㊁居民消费总额和进出口贸易总额组成的ꎬ政府可以制定相应的政策对这些因素产生直接影响的 宏观政策性因子 ꎻ第二ꎬ由人均ＧＤＰ㊁ＧＤＰ增长率㊁第三产业比重和价格指数组成的反映经济增长对税收能力影响的 经济发展因子 ꎻ第三ꎬ由第二产业的比重衡量的 生态污染因子 ꎮ刘翔和李红霞(２０１８)通过构建空间面板模型ꎬ实证分析了我国区域税收收入增长的影响因素ꎮ研究发现:我国地方税收收入分层明显ꎬ分布特征与经济发展水平相符ꎻ地方税收收入受地方政府间策略行为的影响ꎬ空间相关性显著ꎬ但策略行为的方式在不同税种上存在差别ꎻ地方税收收入受投资㊁消费㊁进出口㊁储蓄㊁产业结构和总部经济等因素的影响ꎬ各因素影响的方向和程度在不同税种间有所不同ꎮ(二)国外研究现状ＭｕｈａｍｍａｄＦａｒｈａｎＢａｓｈｅｅｒＡｒｅｆＡｂｄｕｌｌａｈＡｈｍａｄ和ＳａｉｒａＧｈｕｌａｍＨａｓｓａｎ(２０１９)通过面板回归分析考察了经济和金融因素(包括国内生产总值(ＧＤＰ)㊁存款利率㊁贷款利率㊁利率差价㊁实际利率㊁银行资本与资产比率㊁银行不良贷款与总额贷款比率㊁贷款风险溢价㊁外国直接投资净流入和现金盈余/赤字)对巴林和阿曼１９９０~２０１０年税收收入的影响ꎮ该研究结果表明税收与经济和金融因素之间存在显著关系ꎬ即税收与ＧＤＰ增长ꎬ银行资本与资产比率㊁贷款风险溢价㊁外国直接投资净流入以及该期间的现金盈余/赤字之间存在显著关系ꎮＲａｃｈｉｄＢｏｕｋｂｅｃｈꎬＡｈｍｅｄＢｏｕｓｓｅｌｈａｍｉ和ＥｌｈａｄｊＥｚｚａｈｉｄ(２０１９)通过一个包括２９个低收入国家２００１~２０１４年的面板数据集ꎬ探索了税收收入在发展中国家的决定因素ꎮ结果表明ꎬ人均ＧＤＰ和农业增加值与税收收入呈显著正相关ꎮ开放程度对税收收入有积极但微不足道的影响ꎮ人口增长率的影响是负面的但不显著ꎮ对于税收课征效率的决定因素来说ꎬ通货膨胀和公共支出的影响是显著的和积极的ꎮ税收努力与变量 收到的公共援助 和 外债 之间的关系显著为负ꎮ１２１(三)文献评述国内外已有文献从不同角度研究了税收收入的影响因素ꎬ学者们从不同角度选取不同影响税收收入的因素并进行了相关的实证分析ꎬ但是对税收收入影响因素的理论研究有些缺乏ꎬ缺乏一套完整的税收收入影响因素的理论体系ꎬ因而也缺乏提炼税收收入主要影响因子的相关研究ꎮ三㊁研究设计(一)数据来源和变量选取本文选取国家统计局官方网站上各省与税收收入有关的各项经济指标ꎬ试图通过建立多元线性回归模型来研究税收收入的影响因素以及各省份地理空间位置对税收收入是否有显著影响ꎮ１.省内生产总值经济是税收的基础ꎬ税收来源于经济ꎮ一般认为ꎬ税收与经济同步或基本同步增长ꎬ省内生产总值增长了ꎬ税收收入也会随之增长ꎬ省内生产总值越高ꎬ意味着 蛋糕 越大ꎬ从而源于省内生产总值的税收收入也会越多ꎮ２.地方财政一般预算支出地方财政支出越高ꎬ意味着地方政府必须征收更高的税收ꎬ或者发行地方政府债券ꎬ然而地方政府发行债券要受到一定程度的限制ꎮ３.社会消费品零售总额社会消费越多ꎬ产出越多ꎬ企业利润越多ꎬ居民收入也越多ꎬ所得税㊁流转税等税收收入也越多ꎮ４.全社会固定资产投资总额全社会投资越多ꎬ也会促进产出越多ꎬ又反过来刺激消费和投资进一步增长ꎬ从而使税收也增多ꎮ５.货物进出口总额进口越多ꎬ进口环节征收的增值税㊁消费税和关税也越多ꎻ出口越多ꎬ产出(收入)也越多ꎬ反过来又促进消费和投资的进一步增加ꎬ虽然有出口退税ꎬ但与产出相比较小ꎬ从而税收也会增加ꎮ因此ꎬ进口和出口货物都会使税收收入增加ꎮ(二)模型设定根据国家统计局对我国东中西部地区的划分标准ꎬ东部地区有:北京㊁天津㊁河北㊁辽宁㊁上海㊁江苏㊁浙江㊁福建㊁山东㊁广东㊁海南１１个省(市)ꎬ中部地区有:山西㊁吉林㊁黑龙江㊁安徽㊁江西㊁河南㊁湖北㊁湖南８个省份ꎬ西部地区有:内蒙古㊁广西㊁重庆㊁四川㊁贵州㊁云南㊁西藏㊁陕西㊁甘肃㊁青海㊁宁夏㊁新疆１２个省(市/自治区)ꎮ根据上述对东中西部的划分ꎬ分别对上述省/市/自治区进行编号ꎬ其中１~１１为我国东部地区省/市ꎬ１２~１９为中部地区省份ꎬ２０~３１为西部地区省/市/自治区ꎮ由３１个省份的税收收入数据可知ꎬ东部地区前五个省份税收收入明显高于中部和西部地区ꎬ且三个地区税收收入的斜率大致相同ꎬ截距不同ꎮ因此ꎬ可在回归模型中加入虚拟变量:Ｄ１ｉ＝１ꎬ１ɤｉɤ１１０ꎬ其他地区{Ｄ２ｉ＝１ꎬ２０ɤｉɤ３１０ꎬ其他地区{因此ꎬ税收收入模型可设置为如下格式:ＴＡＸｉ＝β０＋β１ˑＸ１ｉ＋β２ˑＸ２ｉ＋β３ˑＸ３ｉ＋β４ˑＸ４ｉ＋β５ˑＸ５ｉ＋β６ˑＸ６ｉ＋β７ˑＤ１ｉ＋β８ˑＤ２ｉ其中ꎬ被解释变量为ＴＡＸ(税收收入)ꎬ解释变量分别为Ｘ１(省内生产总值)㊁Ｘ２(地方财政一般预算支出)㊁Ｘ３(社会消费品零售总额)㊁Ｘ４(全社会固定资产投资)㊁Ｘ５(货物进出口总额)㊁Ｘ６(城镇单位就业职工工资总额)ꎮ四㊁实证分析(一)多重共线性１.检验多重共线性由ＥＶｉｅｗｓ７.０得到相关系数表可知ꎬＸ１与Ｘ４㊁Ｘ５ꎬＸ２与Ｘ３ꎬＸ３与Ｘ２ꎬＸ４与Ｘ１ꎬＸ５与Ｘ１㊁Ｘ６ꎬＸ６与Ｘ５的相关系数都在０.８以上ꎬ可以认为确实存在严格多重共线性ꎮ２.逐步最小二乘法修正多重共线性根据逐步最小二乘法修正的多重共线性结果ꎬ应该在模型中保留２个解释变量ꎬ分别是Ｘ５㊁Ｘ１ꎬ所以ꎬ模型可修正为如下形式:ｌｎ(ＴＡＸｉ)＝β０＋β１ˑｌｎ(Ｘ１ｉ)＋β５ˑｌｎ(Ｘ５ｉ)＋β７ˑＤ１ｉ＋β８ˑＤ２ｉ(二)异方差检验 Ｗｈｉｔｅ检验存在异方差模型的普通最小二乘法参数估计量虽然无偏性不受影响ꎬ但是参数估计量不具有有效性ꎬ即:方差最小性ꎮ除此之外ꎬｔ检验和Ｆ检验都将失效ꎬ模型的预测也将失效ꎮ因此ꎬ如果模型存在异方差ꎬ有必要针对异方差进行修正ꎮ根据Ｗｈｉｔｅ检验ꎬ在残差不存在异方差的原假设条件下ꎬ３１Ｒ２渐进服从自由度为１１的卡方分布ꎮ３１Ｒ２＝３１ˑ０.５６７０４６＝１７.５７８４>c ２０.０５(１１)＝１９.６７５ꎬ所以ꎬ在５％的显著性水平下不拒绝不存在异方差的原假设ꎮ(三)自相关检验在进行Ｂｒｅｕｓｃｈ－Ｇｏｄｆｒｅｙ序列自相关ＬＭ检验过程中ꎬ通过比较Ａｋａｉｋｅｉｎｆｏｃｒｉｔｅｒｉｏｎ㊁Ｓｃｈｗａｒｚｃｒｉｔｅｒｉｏｎ和Ｈａｎｎａｎ－Ｑｕｉｎｎｃｒｉｔｅｒ三种信息准则ꎬ确定残差ＲＥＳＩＤ的滞后阶数为一阶滞后ꎮ根据Ｂｒｅｕｓｃｈ－Ｇｏｄｆｒｅｙ序列相关ＬＭ检验可知ꎬＰ值为０.４６６２ꎬ因此ꎬ在５％显著性水平下ꎬ不拒绝无自相关的原假设ꎮ因此ꎬ影响税收收入因素的模型可设定为如下格式:ｌｎ(ＴＡＸｉ)＝０.７１６４＋０.５５９７ˑｌｎ(Ｘ１ｉ)＋０.２４０２ˑｌｎ(Ｘ５ｉ)ꎬ其中Ｘ１ｉ代表省内生产总值ꎬＸ５ｉ代表货物进出口总额ꎮ五㊁结论与分析以上双对数模型结果表明ꎬ国内生产总值与税收收入呈现正相关关系ꎬ国内生产总值每增加１％ꎬ税收收入增加０.５５９７％ꎬ货物进出口总额与税收收入也呈现出一种正相关关系ꎬ货物进出口总额每增加１％ꎬ税收收入增加０.２４０２％ꎮ地区差异(即东部㊁中部和西部)在统计上不具有显著性ꎮ因此ꎬ中部和西部各省要关注省内的生产总值和省内货物进出口总额ꎮ在提高省内生产总值方面ꎬ要提高科技创新能力ꎬ提高生产技术水平和人文素质ꎬ从而提高生产效率和资源利用率ꎬ降低资源消耗ꎬ减少生态破坏和环境污染ꎮ在提高省内货物进出口总额方面ꎬ首先ꎬ我国可以通过供给侧结构性改革扩大内需ꎬ提高国民收入水平ꎬ进而增加进口额ꎻ国家宏观调控汇率ꎬ适当降低汇率ꎬ增加出口额ꎮ其次ꎬ政府要出台一些促进出口和适度增加进口的政策ꎬ在省级政府的税收权限内ꎬ对外贸企业给予一定的税收优惠政策ꎮ参考文献:[１]陶长琪.计量经济学[Ｍ].南京:南京大学出版社ꎬ２０１６.[２]刘建民ꎬ左亚林ꎬ吴金光.我国税收收入预测模型构建及其预测分析[Ｊ].税务研究ꎬ２０１７(１１):８４－８８.[３]刘冲ꎬ厉行.税收努力㊁征税机构与税收增长之谜[Ｊ].经济学ꎬ２０１２(１):１－１８.作者简介:王娟娟ꎬ女ꎬ山东青岛人ꎬ江西财经大学硕士研究生ꎬ研究方向:财政学ꎮ２２１。