银行结算方式.PPT

二）银行本票： 1.含义: ____银行本票是申请人将款项交存银行，由
银行签发给申请人凭以办理转账结算或支 取现金的票据。 2.结算程序图:
4
5
(三)银行汇票: 1.含义: ___银行汇票是汇款人将款项交存当地银行，
由银行签发给汇款人持往异地办理转账结算， 或支取现金的票据。 2.结算程序图:
21
（八）异地托收承付: 1.含义: ____是收款单位根据合同发货后，委托银行
向异地付款单位收取货款，付款单位根据 合同核对单据或验货后，向银行承认付款 的一种结算方式。 2.结算程序图:
22
23
24
（九）信用证: 1.含义: ____信用证是进口方银行应进口方的要求，
向出口方（受益方）开立的、以受益人按 规定提供的有关单据和汇票为前提支付款 项的书面承诺。 2.结算程序图 :
6
7
8
9
(四)商业汇票: 1.含义: ___商业汇票是由收款人或付款人（或承兑申
请人）签发，由承兑人承兑，并于到期日向 收款人支付款项的票据。
10
2.种类:(按承兑方式不同分）： ① 商业承兑汇票： ——是按交易双方的约定，由收款人签发交付
款人承兑，或由付款人签发并承兑的票据； ② 银行承兑汇票： ——是由收款人或承兑申请人签发，并由承兑
29
1.签发时: 借:其他货币资金__XXX 贷:银行存款
2.支付时: 借:有关科目 贷:其他货币资金__XXX
30
一、银行结算方式
1
（一）支票： 1.含义： __是银行的存款人签发给收款人办理结算或委
托开户银行将款项支付给收款人的票据。 2.种类: ❖ 现金支票只能用于支取现金； ❖ 转账支票只能用于转账；
❖ 普通支票可以用于支取现金，也可以用于转 账。
❖ 在普通支票左上角划两条平行线的划线支票 只能用于转账。
申请人向开户银行申请，经银行审查同意承 兑的票据。
11
12
13
（五）信用卡： 1.含义: ____信用卡是商业银行向个人和单位发行的，
凭以向特约单位购物、消费和向银行存取 现金，且具有消费信用的特制载体的卡片。
14
15
（六）汇兑: 1.含义: ____是汇票人委托银行将款项汇给外地收款
人的结算方式。 2.结算程序图:
25
26
二、货币资产的核算： （一）库存现金的核算： 收入：
借：库存现金 贷：有关科目
付出： 借：有关科目 贷：库存现金
27
（二）银行存款的核算： 收入：
借：银行存款 贷：有关科目
付出： 借：有关科目 贷：银行存款
28
（三）其他货币资金的核算： ——包括“外埠存款”、“银行汇票”、
“银行本票”、“信用卡”、“信用证保 证金”、“存出投资款”等。
16
17
18
（七）委托收款: 1.含义: ___委托收款是收款人委托银行向付款人收取
款项的结算方式。 2.结算程序图:
19
20
❖ （8）异地托收承付。异地托收承付是收 款单位根据合同发货后，委托银行向异地 付款单位收取货款，付款单位根据合同核 对单据或验货后，向银行承认付款的一种 结算方式。办理托收时，必须具有符合合 同法规定的经济合同，并在合同上注明使 用托收承付结算方式和遵守“发货结算” 的原则。所谓“发货结算”是指收款方按 照合同发货,并取得货物发运证明后，方可 向开户银行办理托收手续。其结算程序及 异地采购材料采用托收承付方式程序如图 所示。