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第一部分财务分析三、偿债能力分析：A、公司三年的流动比率在10以上，说明流动性充裕，短期偿债能力好。
B、公司三年的流动比率在10以上，速动比率在6以上，一方面说明公司短期偿债能力好，另一方面也说明公司的流动性太充裕，影响了其资产收益率。
C、公司的资产负债率逐年上升，说明企业的财务风险在加大。
D、企业的利息保障倍数2010年达到29.19倍，一定程度上说明企业偿付利息的能力充足。
E、经营现金流动负债比在5倍以上，说明企业的经营活动净现金流量足够支付流动负债，企业偿还流动负债的能力强。
四、营运能力分析D、公司总资产周转率下降主要是由于流动资产周转率下降所致，公司营运能力减弱的根源主要在于货币资金和存货周转率下降。
E、总体来看，企业的营运能力在减弱。
F、公司的流动资产周转率在下降，主要是由于公司货币资金周转率下降所致，这不利于公司提高盈利能力。
G、企业应收账款周转速度在加快，说明企业的应收账款收回的周期在减短，公司的应收账款管理工作取得了突破。
H、公司的营业周期比往年略有下降，主要是公司的应收账款周转速度加快的功劳。
五、盈利能力分析A、销售净利率、销售毛利率和成本费用营业利润率逐年上升，说明企业的盈利能力在增强。
B、公司的总资产收益率和净资产收益率比前两年都上升，公司的盈利能力增强。
C、公司的销售现金比逐年上升，说明企业销售收入的现金质量上升，公司通过经营活动获取现金的能力增强。
D、公司的每股收益、每股经营活动现金流量净额和股利保障倍数在逐年增强，但其市净率没有上升，市盈率反而下降，这说明公司的股票价格有被低估的可能。
六、财务比率综合评分表D、公司选择的财务比率包主要包括三类：偿债能力比率、营运能力比率和盈利能力比率，缺少现金流量比率，因此依据此表进行财务综合分析有缺陷。
E、公司总体财务状况较好，而且各项指标得分也较好。
F、公司的财务状况整体较优，经营管理者应当保持这样的趋势继续发展。
G、公司的营运指标与标准值相差较远，公司应当加强存货管理、提高资产的利用率。
1)12月1日:收到广州农机厂前欠贷款存入中行帐户借:银行存款---中行800,000 [莃薆螈膄芆薂羇肃芈]贷:应收账款--广州农机厂800,0002)12月1日:加工车间领用铸铁件(无需填写记账凭证,月底统一核算)根据公司财务会计制度,车间领用自制半成品地成本于月终编制"自制半成品耗用汇总表"一次结转.3)12月1日:用中行存款支付装配车间维修费借:制造费用---装配车间 1 857贷:银行存款---中行 1 8574)12月2日:向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台,款项已经存入中行帐户[莂蚆羅羃芈蚅蚅膈膄]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行189 540 [蕿薆羄芄蒂薂膃肃蒄]贷:主营业务收入162 000应交税金---应交增值税(销项税额)5)12月3日:收到广东电机厂委托代销地美凌C型电机,并入库.借:受托代销商品---美凌C型电机680 000贷:代销商品款---广东电机厂680 0006)12月3日:铸造车间领用生铁与铝锭.(无需填写记账凭证,月底统一核算)7)12月3日:向珠海东方机电公司销售产品,已向开户银行办妥有关手续.其中运杂费用中行存款垫付.借:应收账款---珠海东方机电公司 1 855 668贷:主营业务收入 1 584 000应交税金---应交增值税(销项税额) 269 280银行存款---中行 2 388[莈莃蚃羁蒄薂袅袄肇]8)12月3日:供气车间领用煤与柴油.(无需填写记账凭证,月底统一核算) [芅莇蚃羈膅蚂虿膇莇]9)12月3日:用中行存款交纳上月所得税. [莇蒅袈芀蒃蚄蚈膂蒈]借:应交税金---应交所得税514 500 [膂莀螅罿肈荿蒅螂羄]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行514 500 [袀肃芅蚁螃聿蒄薀螅]资料个人收集整理，勿做商业用途10)12月3日:以现金支付职工李天明地医药费.借:应付福利费76.50贷:现金76.5011)12月3日:用中行存款支付加工车间维修费.借:制造费用---加工车间 1 590贷:银行存款---中行 1 59012)12月3日:以现金支付职工高原报销市内交通费.借:管理费用---差旅费60贷:现金6013)12月4日:根据六届二次股东大会决议进行配股,配股资金已由国信证券公司解入中行珠江支行. [莃薂羂袅莂蚄螅膄莁]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行46 464 000贷:股本12 000 000资本公积34 464 00014)12月4日:公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套,用中行存款支付首租费与安装费.借:固定资产---融资租入固定资产 6 040 000 [袀羆芃蒅衿肈肆莁袈]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:长期应付款---广东外贸公司 4 800 000银行存款---中行 1 240 00015)12月4日:用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款.借:预付账款---广州钢铁厂30 000贷:银行存款---中行30 00016)12月4日:开出现金支票从中行帐户提取现金备用.借:现金 1 500 [膃膈蒈螆袆莇蚀虿袂]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行 1 50017)12月4日:为购买股票,开出转帐支票一张,将中行存款转入建行帐户.借:银行存款---建行100 000贷:银行存款---中行100 00018)12月5日:公司收到华海公司支付地债券利息,收入建行帐户.借:应收利息---长期债券投资 5 000贷:投资收益---债券利息收入 4 556长期债券投资---债券投资(溢价) 444借:银行存款---建行 5 000贷:应收利息---长期债券投资 5 000[薀螄芆薇蚃羀膂薆螅]19)12月5日:向广州铝锭厂购铝锭,并已验收入库.(1)借:物资采购165 750应交税金---应交增值税(进项税额) 28 177.50贷:银行存款---中行193 927.50(2)借:原材料---原料及主要材料---铝锭165 000材料成本差异--原材料成本差异750 [螅芈芄莂袇肁膀莁罿]贷:物资采购165 75020)12月5日:用中行存款交纳上月增值税.借:应交税金---未交增值税625 500贷:银行存款---中行625 50021)12月5日:用中行存款交纳上月城市维护建设税,教育附加费. [肀节螈螀肆蒁薇螂膂]借:应交税金---应交城市维护建设税43 785 [莀蚁腿肄虿蚀衿艿薅]资料个人收集整理，勿做商业用途其他应交款---教育费附加18 765贷:银行存款---中行62 55022)12月5日:申请并用中行存款交纳本月印花税.借:管理费用---印花税 1 030贷:银行存款---中行 1 03023)12月5日:将建行帐户地投资款存入华海证券公司.借:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司[肀肇蒅蚅羃肃芁薄羅]100 000贷:银行存款---建行100 000 [袃羆蒀螇虿膈莃螃袈]资料个人收集整理，勿做商业用途24)12月5日:用存于华海证券公司地投资款购入海珠商场股票进行短期投资. [薇蚇膈膈蕿螃羄莀蒂]资料个人收集整理，勿做商业用途借:短期投资---股票---海珠商场股票90 636贷:其他货币资金--存出投资款--华海证券公司90 636[蚇螅袇莄薃螄罿芇葿]25)12月6日:根据广东立竣机床股份有限公司六届二次股东大会决议,发行债券.(无需填写记账凭证,待收到款项再填写)资料个人收集整理，勿做商业用途26)12月6日:销售美凌C型电机四台给东北机电总公司,贷款已收到中行帐户.借:银行存款---中行351 000贷:主营业务收入300 000应交税金---应交增值税(销项税额) 51 000借:主营业务成本272 000贷:受托代销商品---美凌C型电机272 000借:代销商品款---广东电机厂272 000应交税金---应交增值税(进项税额) 46 240贷:应付账款---广东电机厂318 24027)12月6日:公司以一套进口设备对阳江机床厂投资,公司投资占阳江机床厂地股份为37%.(权益法计算)资料个人收集整理，勿做商业用途借:长期股权投资---阳江机床厂 3 000 000累计折旧 1 500 000贷:固定资产 4 500 00028)12月6日:购广东大众金属公司生铁,签发无息银行承兑汇票,并向银行交纳承兑手续费.1.借:物资采购10 500应交税金---应交增值税(进项税额) 1 785财务费用12.90贷:应付票据---广东大众金属公司12 285银行存款---中行12.902.借:原材料---原料及主要材料---生铁11 000贷:物资采购10 500材料成本差异---原材料成本差异50029)12月6日:以现金支付职工张志强地生活困难补助费.借:应付福利费200贷:现金20030)12月6日:用中行存款支付汽车养路费. [膀莃薄蚈膂葿螃袀肅]借:管理费用---其他费用580贷:银行存款---中行58031)12月6日:行政处用中行存款为各部门购买办公用品.借:管理费用---办公费 1 260贷:银行存款---中行 1 26032)12月7日:收回上年注销地惠州立达公司地应收账款,存入中行.借:应收账款---立达公司20 000贷:坏账准备20 000 [荿螂螀羄膅蚁蚃罿莄]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行20 000 [螃螅罿蒁螂袈膅蒇螁]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:应收账款---立达公司20 00033)12月7日:铸造车间领用铝锭与焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[羆蒀螆蚈芈蒃葿袇肇]34)12月7日:装配车间领用电动机.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[羂膄肅莄螄肀膄蒆羀]35)12月7日:用现金为办公室购牛皮纸.借:管理费用---办公费149.80贷:现金149.80[薀螅袄肄蚃薇膂膄莂]36)12月7日:用中行存款支付广告费.借:营业费用---广告费176 665.41贷:银行存款---中行176 665.4137)12月7日:向广州天民机械厂销售立竣二号机床一台,款项尚未收到.借:应收票据---广州天民机械厂105 300贷:主营业务收入90 000 [荿蚃螀莇莄螂肂莀蒀]资料个人收集整理，勿做商业用途应交税金---应交增值税(销项税额) 1 53038)12月7日:办公室用中行存款购UPS稳压电源.借:管理费用---办公费 2 400贷:银行存款---中行 2 40039)12月7日:向广州钢铁厂购买生铁,并验收入库,货款已预付部分,不足部分已中行存款支付.(1)借:物资采购51 000应交税金---应交增值税(进项税额) 8 670 [螂螆腿腿蚈螆芁蒅薄]贷:预付账款---广州钢铁厂30 000 [芇莇袈袈腿莃蚄肀膂]资料个人收集整理，勿做商业用途银行存款---中行29 670(2)借:原材料---原料及主要材料---生铁55 000贷:物资采购51 000材料成本差异---原材料成本差异 4 00040)12月8日:公司在广州机电公司采购地一批电子组件,电子组件当日送到广州电机厂委托广州电机厂加工三阳电路板.资料个人收集整理，勿做商业用途借:物资采购206 000应交税金---应交增值税(进项税额) 35 020贷:银行存款---中行241 020借:委托加工物资---三阳电路板206 000贷:物资采购206 00041)12月8日:铸造车间领用生铁与焦碳.(无需填写记账凭证,月底统一核算)42)12月8日:以现金支付技术处购买<<城市环境>>杂志费.借:管理费用---报刊费40贷:现金4043)12月9日:向番禹光明机械厂出售立竣一号机床,已收到银行承兑汇票.借:应收票据---番禹光明机械厂397 080贷:主营业务收入324 000应交税金---应交增值税(销项税额) 55 08044)12月9日:装配车间领用电器组件,液压件与标准件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)45)12月9日:铸铁件完工入库. [肀蒇衿羀莈薆薈螂芄](无需填写记账凭证,月底统一核算)46)12月9日:加工车间领用量具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)47)12月10日:设备处技术人员曾正出差借差旅费.(现金)借:其他应收款---曾正 1 500贷:现金 1 50048)12月10日:填制"银行汇票委托书",在中行取得银行汇票.借:其他货币资金---银行汇票 1 202 300贷:银行存款---中行 1 202 30049)12月10日:用中行存款支付干部岗位培训资料费.借:管理费用---培训费300贷:银行存款---中行30050)12月10日:用中行存款预付海珠区供电局电费.借:预付帐款---海珠区供电局30 000贷:银行存款---中行30 000 [袁袇蒇薀蚄芆蒇蚂羀]资料个人收集整理，勿做商业用途51)12月10日:以现金支付食堂购买地炊事用具款.借:应付福利费350贷:现金350 [芄节薇羄羃蒇蒃羃肆]资料个人收集整理，勿做商业用途52)12月11日:加工车间领用铸铁件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)53)12月11日:装配车间领用刃具.(无需填写记账凭证,月底统一核算)54)12月11日:设备清查上报公司股东大会.(1)借:固定资产80 000贷:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢45 000累计折旧35 000 [莇蚈袁膃膆蚁羇衿蒈]资料个人收集整理，勿做商业用途(2)借:待处理财产损溢---待处理固定资产损溢25 000累计折旧25 000贷:固定资产50 00055)12月11日:卖出当月购入地海珠商场股票,该项投资尚未计提跌价准备.借:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 525 [蒅肃莀薃蒄螃膃葿薃] 贷:短期投资---股票---海珠商场股票90 636 [蒅蝿袆肁蒀蒅螅肃薆]资料个人收集整理，勿做商业用途投资收益24 88956)12月11日:将本次投资所得地资金转入建设银行. [螈肇蒈螃袇膀芀虿袇]借:银行存款---建行115 525贷:其他货币资金---存出投资款---华海证券公司115 52557)12月12日:加工车间领用铸铝件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)58)12月12日:供销处领用包装木箱.借:营业费用---供销处 2 040贷:包装物---木箱 2 040 [衿肂莆蚅肅莀莅螇袈]资料个人收集整理，勿做商业用途59)12月12日:向广州制漆厂购买油漆,入库.(1)借:物资采购12 480应交税金---应交增值税(进项税额）2 121.60贷:银行存款----中行14 601.60(2)借:原材料---辅助材料---油漆12 000材料成本差异---原材料成本差异480贷:物资采购12 48060)12月12日:用中行存款支付职工李永生地住院费,按规定自付地10%从下月工资中扣回.借:应付福利费 1 260其他应收款---李永生140 [羈芅蒈袁肀蒁莄袁膃]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行 1 400 [螂罿肄蒃薈螈肆蕿蚇]资料个人收集整理，勿做商业用途61)12月13日:持有地广州天民机械厂地商业承兑汇票将于本月16日到期,财务人员填制五联邮划委托收款结算凭证,连同商业承兑汇票第一联交本厂开户银行,委托开户行向承兑人收取票款,收款人留存第一联.资料个人收集整理，勿做商业用途( 无需填写记账凭证)62)12月13日:向南昌电机厂销售立竣二号机床两台,分3次付款,第一次付款总价款地40%,余款在两个月内付清,每次付总款地30%,增值税票第一次付款时开具,货已发.资料个人收集整理，勿做商业用途借:分期收款发出商品102 000 [羃羆蒁莄虿袆蒃蒀袈]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:库存商品102 000借:银行存款---中行102 600贷:主营业务收入72 000应交税金---应交增值税(销项税额) 30 600借:主营业务成本40 800贷:分期收款发出商品40 80063)12月14日:将广州月华公司签发地三个月到期,利率为8%地银行承兑汇票送交银行,将款项划入公司中行帐户.资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行826 200贷:应收票据810 000财务费用16 20064)12月15日:中行帐户收到珠海东方机电公司货款与代垫运杂费.借:银行存款---中行 1 885 668贷:应收账款---珠海东方机电公司 1 885 668[羆莁蚇肂膈莃螃螈肈]65)12月15日:铸造车间领用工作服. [蒄螁羃莇薆薄衿莆芆](无需填写记账凭证,月底统一核算)66)12月15日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[薁羁荿蚈蒄羆膅蒈衿]67)12月15日:本月8月收到番禹光明机械厂地银行承兑汇票到期,填写三联进账单连同汇票第二联交开户行入账.企业根据进资料个人收集整理，勿做商业用途账单地回单记账.借:银行存款---中行379 080贷:应收票据---番禹光明机械厂379 08068)12月15日:用中行存款交付排污费. [薁薀肄肀膇蚂袆羆芆]借:管理费用---排污费990 [芄袅螆膇莀薁肈聿蒆]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行99069)12月16日:取得中国银行珠江支行短期贷款划入中行账号.借:银行存款---中行500 000贷:短期借款---中行珠江支行500 00070)12月16日:根据工资汇总表,从中行账户提取现金,发放工资. [羆肅莆袅蝿莄莅薄羅]资料个人收集整理，勿做商业用途借:现金285 650贷:银行存款---中行285 65071)12月16日:编制铸造车间工资结算表,根据工资汇总表发放本月工资与结算各项代扣,应扣款项.借:应付工资304 650贷:现金285 650 [莃螂衿莄蕿蚈羈肄莁]资料个人收集整理，勿做商业用途其他应收款---人托费 4 500其他应收款---房租费10 000其他应收款---水电费 3 90072)12月16日:加工车间有一台普通车床,由于导轨损坏,齿轮打碎等原因,经批准作报废处理.借:固定资产清理---C62普通车床22 000累计折旧21 000贷:固定资产43 00073)12月17日:公司委托广州电机厂加工地三阳电路板入库,并用中行存款支付广州电机厂加工费及增值税. [膅薇蚇肆膄虿袃羂膃]资料个人收集整理，勿做商业用途借:委托加工物资---三阳电路板50 000应付税金---应交增值税(进项税额) 8 500贷:银行存款---中行58 500借:库存商品---三阳电路板256 000贷:委托加工物资---三阳电路板256 00074)12月17日:销售美凌C型电机给菲律宾机电总公司,贷款划入公司外币工行账户,并用中行存款交纳关税.资料个人收集整理，勿做商业用途借:主营业务税金及附加180 000贷:应交税金---应交出口关税180 000借:应交税金---应交出口关税180 000 [薅蒈羅芇莈螇羄羇薃]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行(人民币帐户) 180 000借:银行存款---工行(美元帐户,120 000*8.28)993 600 [薀肃膁蒄蒂肈莀莃袈]贷:主营业务收入993 600借:主营业务成本408 000贷:受托代销商品---美凌C型电机408 000借:代销商品款408 000应交税金---应交增值税(进项税额) 69 360贷:应付账款---广东电机厂477 36075)12月17日:用中行存款支付向阳钢铁厂货款,生铁验收入库.1.借:物资采购126 026.40应交税金---应交增值税(进项税额) 20 853.60贷:银行存款---中行146 8802.借:原材料---原料及主要材料---生铁132 000贷:物资采购126 026.40材料成本差异---原材料成本差异 5 973.6076)12月17日:以现金制服加工车间C620普通车床报废清理费.借:固定资产清理---C620普通车床150 [膆葿螂肁罿莅螂螁芅]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:现金15077)12月17日:用中行存款支付海珠区自来水公司水费.(暂用预付款核算,待月底再分配) [羅腿蚁羁肇莄薇羀艿]借:预付帐款18 830 [膂蚈蝿肆莀蒇蚂肂蕿]资料个人收集整理，勿做商业用途应交税金---应交增值税(进项税额) 2 447.90贷:银行存款---中行21 277.90[螁肈芀蚄袃袁膆蚃薃]78)12月17日:用中行存款支付本月排水设施有偿使用费.借:管理费用---其他费用 1 200贷:银行存款---中行 1 20079)12月18日:将三阳电路板委托深圳机电公司代销. [肄葿蚃螂肃蚁袈膁肂]借:委托代销商品---三阳电路板192 000 [蒁蚂膈膀蒇袁羈膃薂]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:库存商品---三阳电路板192 00080)12月18日:铸造车间领用生铁. [薀腿肃蚈蕿袈艿薄薈](无需填写记账凭证,月底统一核算) [芇蚂螈莆莃螀肀莈蒈]81)12月18日:装配车间领用油漆.(无需填写记账凭证,月底统一核算) [袄膃薃衿袃芅莆螅袂][蒇蒃蚂羀肀蚁薂羃膆]82)12月18日:用已开出地银行汇票支付高频设备款,设备已被送往工地,尚未安装.(1)借:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 870贷:其他货币资金---银行汇票 1 201 870(2)借:在建工程---安装工程---高频设备工 1 201 870贷:工程物资---专用设备---高频设备 1 201 87083)12月18日:技术员曾正报销差旅费,余款退回现金.借:现金180管理费用---差旅费 1 320贷:其他应收款---曾正 1 50084)12月18日:用中行存款支付退休职工地退休金.借:管理费用---退休金30 350贷:银行存款---中行30 350 [羃羈膈蒆罿膇蒀葿肅]资料个人收集整理，勿做商业用途85)12月18日:同海珠区供电局结算本月电费,补交剩余款. [螂芆膀蒅蚁艿芆蚄羄](暂用预付款核算,待月底再分配)借:预付帐款---海珠区供电局51 900贷:银行存款---中行51 90086)12月19日:向泰国莎镅集团销售立竣二号机床一台,货款划入公司外币工行账户.借:主营业务税金及附加27 600贷:应交税金---应交出口关税27 600 [薁袀袇膃薀蕿肃聿蕿]资料个人收集整理，勿做商业用途借:应交税金---应交出口关税27 600 [莄荿蕿袇羇蒈袁袀肃]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行(人民币帐户) 27 600 [节蝿虿膂膈蝿螁羅薇]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---工行(美元帐户,20 000*8.28) [莅袇羆荿蚀羃膅膈蚂]165 600贷:主营业务收入165 60087)12月19日:中国银行转来汇票结算余款收账通知.借:银行存款---中行430贷:其他货币资金---银行汇票43088)12月19日:用中行存款支付鹤山矿务局购煤款,煤尚在途中.借:物资采购14 815应交税金---应交增值税(进项税额) 2 386.40 [袅膅莃蒃肄羄莅薈螀]贷:银行存款---中行17 201.4089)12月20日:公司购进一辆五羊--本田小汽车,货款用中行账户转账支票支付.借:固定资产---小汽车256 000贷:银行存款---中行256 000 [聿肅膃蚈袂羁膂螀蚅]资料个人收集整理，勿做商业用途90)12月20日:铸铁件完工入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算) [罿膂莄袀羂芈薃蝿芇]91)12月20日:产成品入库. [芆薆螄袄肂莅螆罿膁](无需填写记账凭证,月底统一核算)92)12月20日:用中行存款支付公司业务招待费.借:管理费用---招待费 4 830贷:银行存款---中行 4 830[蚆膅莀螀螅肅莃蒃羄]93)12月20日:报废C620普通车床地残值收入转入中行账户.借:银行存款---中行15 000 [羁膄蒅袂羃芀薄螁羆]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:固定资产清理---C620普通车床15 000[膂蒂螀芃莁蚄蚃艿薀]94)12月20日:结转C620普通车床地净损失.借:营业外支出---处置固定资产净损失7 150 [肀羃莈蒅肂聿蒇螇肅]贷:固定资产清理---C620普通车床7 15095)12月20日:用中行存款支付预订地报刊费.借:待摊费用---报刊费 2 160贷:银行存款---中行 2 160 [羀芈膆薂罿羈蒂蒈羈]资料个人收集整理，勿做商业用途96)12月21日:向广州燃料公司购煤,并已验收入库.1.借:物资采购 2 660应交税金---应交增值税(进项税额) 452.20 [螆羇膃蒀蚂羆芅芃薈]贷:银行存款----中行 3 112.202.借:原材料---燃料---煤 2 660材料成本差异---原材料成本差异60贷:物资采购 2 660[莆蒃蚈肇薅螅蚀膃芁]97)12月21日:以银行存款支付高频设备安装款.借:在建工程---安装工程---高频设备工程8 500贷:银行存款---中行8 500 [螇螅肁蒈蒇羁羇肄蕿]资料个人收集整理，勿做商业用途98)12月21日:收取银行存款利息.(建行户)借:银行存款---建行268.26贷:财务费用268.2699)12月21日:用中行存款制服短期借款利息.借:财务费用 6 832贷:银行存款---中行 6 832100)12月21日:用中行存款偿还临时借款. [蒂莄蚃肃莈莃螅芈芄]借:短期借款---中行珠江支行100 000 [袄芃艿薈袆荿蒈袀蝿]资料个人收集整理，勿做商业用途贷:银行存款---中行100 000101)12月22日:用中存款支付长沙量具有限公司货款,量具尚在途中.借:物资采购 3 324.65应交税金---应交增值税(进项税额) 477.65贷:银行存款---中行 3 803.30102)12月23日:公司自行研制成功地微电电荷机申请专利成功,用中行转账支票支付鉴定费及劳务费. [蒇螂羈薆薃羁芁薂蚂]资料个人收集整理，勿做商业用途借:无形资产---专利20 000贷:银行存款---中行20 000 [荿螁羄膅艿螃肀羂薁]资料个人收集整理，勿做商业用途103)12月23日:从长沙量具有限公司购买地量具验收入库.借:低值易耗品---量具 3 000材料成本差异---低值易耗品325.65贷:物资采购 3 325.65 [聿荿蒅螂羅莈蚇羈羁]资料个人收集整理，勿做商业用途104)12月23日:向江西机电公司销售立竣一号机床,立竣二号机床,货款尚未收到.借:应收账款---江西机电公司 2 000 700贷:主营业务收入 1 710 000应交税金---应交增值税(销项税额) 290 700105)12月23日:用中行存款代垫付职工地人身保险费.借:其他应收款---职工保险费7 650贷:银行存款---中行7 650 [虿聿肄莄蚂膄芃薆薄]资料个人收集整理，勿做商业用途106)12月23日:采购员李明借支差旅费. [袂羆蒀莄虿螅莃莀袇]借:其他应收款---李明600 [蒁蚆羄膆薀蝿螆肂蕿]贷:现金600107)12月24日:债务人南海飞跃机械厂发生财务困难,无法清偿公司债务,经双方协商同意,南海飞跃机械厂用一台大众桑塔纳330抵偿债务,汽车已开回公司.该笔应收账款已经计提坏账准备. [蚁螈羃莂莇蚇羅肅薆]资料个人收集整理，勿做商业用途借:固定资产196 000坏账准备 4 000贷:应收账款200 000108)12月24日:公司上月向江门机床厂销售地立竣一号机床一台,由于机器故障,江门机床厂于当日退货,货款已用中行存款退回.资料个人收集整理，勿做商业用途借:主营业务收入162 000应交税金---应交增值税(销项税额) 27 540贷:银行存款---中行189 540借:库存商品---立竣一号机床81 000贷:主营业务成本81 000109)12月24日:从鹤山矿务局购买地煤验收入库,其中短少4吨,系运输途中非正常损失,由运输单位赔偿.资料个人收集整理，勿做商业用途借:原材料---燃料---煤14 820其他应收款---广州铁路局 1 029.60贷:物资采购14 815 [肀蚀蚃袇荿虿袅肂莅]资料个人收集整理，勿做商业用途材料成本差异---原材料885应交税金---应交增值税(进项税额转出) 149.60[蒅螇螀芄薁蒃肂芇芄][羃芃袂聿莁节薁羂芇]110)12月24日:向湖南机电公司销售立竣一号机床.款项商业已预收一部分,余款收入中行账户.借:预收账款---湖南机电公司500 000 [荿袃衿肆薁蚅袅肅蚄]资料个人收集整理，勿做商业用途银行存款---中行447 700贷:主营业务收入810 000 [荿莁薀羀芅莀蚂螃膁]资料个人收集整理，勿做商业用途应交税金---应交增值税(销项税额) 137 700[莅蕿蚈罿肄莂薄羈芇]111)12月24日:机修车间领用润滑油.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[莁袅膁肃蚃袇芇节薂]112)12月25日:供气车间领用煤. [肈莅薇羁膀薀蒃羀节](无需填写记账凭证,月底统一核算) [肂芈蒃袃袈膈莆袈肇]113)12月25日:办公室领用轴承与电器组件.(无需填写记账凭证,月底统一核算)114)12月25日:高频设备安装完工,交付加工车间使用.借:固定资产---高频设备 1 216 370贷:在建工程---安装工程---高频工程 1 216 370115)12月25日:用中行存款预付机动车辆保险费.借:待摊费用---财产保险费53 589贷:银行存款---中行53 589116)12月26日:用中行存款预付铸造车间冲天炉项目施工款.借:在建工程---安装工程---冲天炉15 000贷:银行存款---中行15 000117)12月26日:用现金支付职工家属丧葬补助费.借:管理费用---职工丧葬补助费147 [蚂虿膇莇蚅螅袃芆薈]贷:现金147118)12月27日:本公司委托广东信托投资公司发行债券,现已收到广东信托投资公司地划款清单,发行成本费已从溢价发行款项中扣除,款项存入中行账户. [膇膁膁蚄蚀膀芃蒇罿]资料个人收集整理，勿做商业用途借:银行存款---中行 4 127 500财务费用125 000贷:应付债券---债券面值 4 000 000---债券溢价252 500119)12月27日:产成品入库.(无需填写记账凭证,月底统一核算)[薅袄袁膇蚄薃肇肃蚃]120)12月27日:以中行存款支付本月电话费.借:管理费用---电话费52 583.63贷:银行存款---中行52 583.63[肀莁蒇螄羆莀虿薇羂]121)12月28日:收到深圳机电公司地代销清单,代销费已从货款中扣除.款项已划拨入中行账户,并结转其成本.资料个人收集整理，勿做商业用途借:应收账款---深圳机电公司425 880贷:主营业务成本364 000应交税金---应交增值税(销项税额) 61 880借:主营业务成本179 200。
可编辑修改精选全文完整版20X8年12月经济业务如下:业务一、（1）货物发出确认收入借：应收账款一山东泰新公司104, 400. 00贷：主营业务收入90, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）14,400.00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本20, 000. 00贷：库存商品20, 000. 00业务二、（1）现金购买办公用品借：管理费用一办公费500. 00贷：库存现金500. 00业务三、（1）、货物发出确认收入借：银行存款208, 800. 00贷：主营业务收入180, 000. 00应缴税费一应交增值税（销项税）28, 800. 00 （2）结转已售商品成本借：主营业务成本 40, 000. 00贷：库存商品40, 000. 00业务四、（1）提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000. 00业务五、（1）购入原材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 900. 00贷：银行存款35, 900. 00业务六：（1）预借差旅费借：其他应收款一何明3, 000. 00贷：库存现金3, 000. 00业务七：（1）缴纳上月增值税借:应缴税费一未交增值税26, 000. 00贷：银行存款26, 000. 00务五十九：（1）出售大唐电信股票借:银行存款 56, 900. 00贷：交易性金融资产一成本投资收益 业务六十：（1）向残联捐款借：营业外支出一捐赠支出贷：银行存款业务六H ^一：（1）本月成品入库借：库存商品一CKD6150型机床83, 999. 92贷：生产成本一CKD6150机床（材料）33, 850. 00生产成本一CKD6150 （工资、费用）50, 149.92借：库存商品一CKD6163型机床135,000. 08贷：生产成本一CKD6163机床（材料） 62, 550. 00生产成本一CKD6163 （工资\费用）72, 450.08产品入库单交库部门：（1）计提本月地方税费借：税金及附加4, 141.76贷：应缴税费一城建税2, 899. 23应缴税费一教育费附加1, 242. 53 表 64-1城建税及教育费附加计提表 日期：20X8年12月29日（大唐发电）45, 000. 0011,900. 0020, 000. 00 20, 000.业务六十三：（1）收入类结转本年利润借：主营业务收入525000其他业务收入4200营业外收入投资收益贷：本年利润5010700539950（2）成本费用类结转本年利润借：本年利润 368154. 16贷：主营业务成本115000税金及附加其他业务成本管理费用财务费用销售费用营业外支出4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000 4141. 763600 149286. 10 328052846.3040000业务六十四：(1)计提所得税并结转借：所得税费用42948. 96贷：应交税费——应交企业所得税42948. 96借:本年利润42948. 96贷：所得税费用42948. 96业务六十五：借:本年利润128846. 88贷:利润分配-未分配利润128846.88业务六十六：借：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69贷：盈余公积一法定盈余公积金12884.69业务六十七：借：利润分配一提取应付利润180000贷：应付利润180000业务六十八：借：利润分配一未分配利润192884.69贷：利润分配一提取法定盈余公积金12884. 69 利润分配一提取应付利润180000(1)向希望工程捐款借：营业外支出一公益救济性捐赠支出20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务九：(1)提取备用金借：库存现金20, 000. 00贷：银行存款20, 000. 00业务十：(1)张峰个人借款借：其他应收款一张峰20, 000. 00贷：库存现金20, 000. 00业务十一：(1)张峰购入劳保用品借：周转材料一一低值易耗品16, 000. 00应交税费——应交增值税(进项税额)2, 560. 00贷：其他应收款一张峰18, 560. 00(2)退回现金借：库存现金1,440. 00贷：其他应收款一张峰1,440. 00业务十二：(2)退回现金存入银行借：银行存款 1,440. 00贷：库存现金1,440. 00业务十三：(1)生产领用材料借：生产成本一CKD6150型机床贷：原材料一润滑油原材料一F23电机借：生产成本一CKD6163型机床贷：原材料一生铁原材料一K8轴承原材料一润滑油原材料一圆钢12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00 12, 050. 0050. 0012, 000. 00 40, 300. 002, 200. 0022, 500. 00100. 0015, 500. 00（1）预付材料款借：预付账款一山西东风钢厂 11, 000. 00贷：银行存款 业务十五：（1）购入需要安装的起重机借：在建工程一起重机40, 000. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额）6, 400. 00 贷：银行存款 业务十六：（1）支付安装费借：在建工程一安装费600. 00应缴税费一应缴增值税（进项税额） 18.00 贷：库存现金 （2）起重机安装完毕达到预定可使用状态借:固定资产一起重机40, 600. 00贷：在建工程一起重机40, 000. 00在建工程一安装费600. 00 业务十七：（1）预付材料款借：银行存款48, 000. 00贷：预收账款一山东泰新公司48, 000. 00业务十八：（1）购入材料，款未付借：原材料 14,400.00应缴税费一应交增值税（进项税）2, 304. 00 贷：应付账款一陕西华海科技16, 704. 00业务十九：（1）取得银行短期贷款借：银行存款200, 000. 00贷：短期借款200, 000. 00业务二十：（1）销售产品，款已收到借：银行存款139, 200. 00贷：主营业务收入120, 000. 00应交税费一应交增值税（销项税）19, 200. 00（2）结转已售商品成本借：主营业务成本25 000. 00贷：库存商品 25 000. 00业务二H^一：（1）计提本月利息、支付本季度借款利息借：财务费用一贷款利息3, 200. 00贷：应付利息3, 200. 00借：应付利息9, 600. 00 贷：银行存款 9, 600. 00业务二十二：（1）预付报刊费借：预付账款一报刊费 1,200. 00贷：银行存款1,200. 00业务二十三：（1）出售原材料（煤炭）、结转材料成本借：银行存款4,872贷：其他业务收入 4, 200. 00应缴税费一应交增值税（销项税）672业务二十四：11,000. 0046, 400. 00618. 00（1）结转材料成本借：其他业务成本3, 600. 00贷：原材料一煤炭3, 600. 00业务二十五：（1）异地购入材料借：原材料 31,000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）4, 960. 00贷：应付账款一山西东风钢厂35, 960. 00业务二十六：（1）收到欠款借：银行存款50, 000. 00贷：应收账款一山东泰新公司50, 000. 00业务二十七：（1）预付设备租金借：预付账款一设备租金12, 000. 00应缴税费一应交增值税（进项税）1, 920. 00贷：银行存款13,920.00业务二十八：（1）支付华海科技欠款借:应付账款一陕西华海科技16,704.00贷：银行存款16,704.00业务二十九：（1）缴纳上月税费借：应缴税费一城建税4, 500. 00应缴税费一教育费附加2, 100. 00贷:银行存款6, 600. 00业务三十：（1）购材料签发承兑汇票、支付承兑手续费借：财务费用一手续费80. 00贷：银行存款80. 00业务三H 1：（1）材料入库，取得进项发票借：原材料 60, 000. 00应交税费一增值税（进项税）9, 600. 00贷：应付票据69, 600. 00业务三十二：（1）何明报销差旅费，借：销售费用一差旅费2, 900. 00贷：其他应收款一何明2, 900. 00（2）余款退回借：库存现金100. 00贷：其他应收款一何明100. 00业务三十三：（1）浙江天发科技公司承兑汇票到期收款借：银行存款58, 000.00贷:应收票据一浙江天发科技公司58, 000. 00业务三十四：（1）归还短期借款借：短期借款100, 000. 00贷:银行存款100, 000. 00业务三十五：（1）购入大唐发电股票借：交易性金融资产一成本（大唐发电）45, 000. 00投资收益1,200. 00贷：其他货币资金一存出投资款46, 200. 00业务三十六：（1）现金支付住宿费、会议费借:管理费用一住宿费1, 200. 00 管理费用一会议费900. 00应交税费一增值税（进项税）126.00贷：库存现金2, 226. 00业务三十七：（1）异地购入材料借：原材料 45, 000. 00应交税费一增值税（进项税）7, 200. 00贷：应付账款一北京京连轴承52, 200. 00业务三十八：（1）销售货物借：应收账款一山东泰新156, 600. 00贷：主营业务收入135, 000. 00应交税费一增值税（销项税）21,600.00（2）结转成本借：主营业务成本30, 000. 00贷：库存商品30, 000. 00（3）支付代垫运费、保险费借：应收账款一山东泰新公司贷：银行存款业务三十九：（1）领用材料借：生产成本一CKD6150机床贷：原材料一标准件原材料一电机借：生产成本一CKD6163机床贷：原材料一圆钢原材料一标准件原材料一润滑油业务四十：（1）领用劳保用品借：制造费用一劳保用品管理费用一劳保用品贷：周转材料-- 4, 000. 003, 200. 00低值易耗品7, 200. 003, 300. 003, 300. 009, 800. 005, 000.004, 800.009, 250. 006, 200. 00业务四十一：(1)现金购入办公用品借:管理费用一办公费1,200.00应缴税费一增值税(进项税)192.00贷：库存现金1,392. 00业务四十二：(1)支付广告费借：销售费用一广告费19, 800. 00应缴税费一增值税(进项税)1, 668. 00贷：银行存款21,468. 00业务四十三：(1)提取备用金借：库存现金50, 000. 00贷：银行存款50, 000. 00业务四十四：(1)预借董事会议费借:其他应收款一李斯50, 000.00贷：库存现金50, 000. 00业务四十五：(1)支付欠款借：应付账款一北京京连轴承厂52, 200. 00贷:银行存款52, 200. 00业务四十六：(1)收到违章罚没收入借：库存现金50. 00贷：营业外收入一罚没收入50. 00业务四十七：(1)提取备用金借：库存现金2, 000. 00贷：银行存款2, 000.00业务四十八：(1) 转让自己使用过的旧设备借：固定资产清理40, 000. 00累计折旧2, 000. 00贷：固定资产42, 000. 00⑵缴纳税费借：固定资产清理6, 400. 00贷：应缴税费一增值税（销项税）6, 400. 00（2）收到对应款项借：银行存款46, 400. 00 贷:固定资产清理46, 400. 00业务四十九：（1）购进材料借：原材料22, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）3,520.00 贷：预付账款一山西东风钢厂11, 000. 00银行存款14, 520. 00业务五十：（1）报销会议费借：管理费用一会议费46, 000. 00应缴税费一增值税（进项税）2, 760. 00贷：其他应收款一李斯 （2）收回余款借：库存现金1,240. 00贷：其他应收款一李斯1,240. 00业务五十一：（1）支付本月电费借：制造费用一电费5, 896. 80借：生产成本一生产CKD6150型工资 生产成本一生产CKD6163型工资 制造费用一工资薪金 管理费用一工资薪金 销售费用一工资薪金 贷：应付职工薪酬业务五十三： （1）计提福利费借：生产成本一生产CKD6150型福利 2, 240. 00生产成本一生产CKD6163型福利 3, 360. 00 制造费用一车间管理福利2, 520. 0048, 760. 00 48, 760. 00管理费用一电费 销售费用一电费 应交税费一增值税 贷：银行存款 业务五十二： （1）计提本月工资1,883. 70573. 30（进项税）1,336.61 9,690.4116, 000.0018, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00144, 000.18, 000. 00 62, 000. 00 24, 000. 00 144, 000.管理费用一福利费8, 680. 00销售费用一福利费3, 360. 00贷：应付职工薪酬一福利费20, 160. 00业务五十四：（1）发放本月工资借：应付职工薪酬144, 000. 00贷：银行存款144, 000. 00业务五十五：（1）摊销保险费借：管理费用一保险费500. 00制造费用一保险费700. 00贷：预付帐款一财产保险费用1, 200. 00 业务五十七：（1）计提本月固定资产折旧 借：制造费用一折旧管理费用一折旧 销售费用一折旧 贷：累计折旧 业务五十八：（1）分配本月制造费用借:生产成本一生产CKD6150机床22,271. 92生产成本一生产CKD6163机床33, 407. 88贷: 制造费用一劳保用品4, 000. 00 制造费用一电费5, 896. 80 制造费用一保险费700. 00 制造费用一水费1,243. 00 制造费用一折旧23, 320. 00 制造费用一工资18, 000. 00 制造费用一福利费 2, 520. 00 业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款业务五十六：（1）支付本月水费借：制造费用一水费管理费用一水费销售费用一水费 应交税费一增值税贷：银行存款1,243. 00 542. 40 113. 00 （进项税）189. 84 2, 088. 2423, 320. 00 22, 680. 00 2, 100. 00 48, 100.。
现代企业会计模拟实验教程答案1. 问题一答案：根据模拟实验结果，问题一中的财务指标如下：a) 营业收入：X万元b) 净利润：Y万元c) 总资产：Z万元d) 总负债：W万元e) 资产负债率：(W / Z) * 100%f) 净资产：(Z - W)万元g) 每股收益：净利润 / 发行股本h) ROE：(净利润 / 净资产) * 100%2. 问题二答案：问题二要求对现代企业的财务健康状况进行分析和评价。
根据模拟实验数据，我们可以得出以下结论：a) 营业收入呈稳步增长，说明企业的经营能力较强。
b) 净利润保持正增长，表明企业的盈利能力良好。
c) 资产负债率在一个合理的范围内，说明企业的财务风险较低。
d) ROE保持在一个相对较高的水平，说明企业的利润能够有效利用。
e) 每股收益也保持增长势头，表明企业的盈利能力逐渐提升。
综上所述，现代企业的财务健康状况良好，具备可持续发展的潜力。
3. 问题三答案：问题三要求提出对现代企业发展的建议。
基于模拟实验的数据和分析，我们可以给出以下建议：a) 进一步提高营业收入：可以通过市场推广、产品创新等方式扩大销售规模，提高市场份额。
b) 优化成本控制：通过优化生产工艺、供应链管理等方式，降低企业的生产成本，提高利润水平。
c) 加强财务风险管理：关注资产负债率等指标，合理运用财务杠杆，降低财务风险。
d) 加大研发投入：注重技术创新和产品研发，以满足市场需求，提升企业的竞争力。
e) 加强人才培养和管理：注重培养专业人才，提高员工的工作能力和士气，为企业的发展提供有力支持。
综上所述，通过以上建议的实施，能够帮助现代企业实现持续发展和增加竞争力。
4. 问题四答案：根据模拟实验数据，问题四要求对现代企业的财务报表进行分析。
以下是对各个财务指标的分析和评价：a) 营业收入：从数据中可以看出，营业收入呈稳步增长的趋势，说明现代企业的市场份额逐渐扩大。
b) 净利润：净利润也保持正增长，表明企业的盈利能力稳健，有能力持续为股东创造利润。
12月1日会计实务题.doc业务1、2001年12月1日银收第1号收到广州农机厂前欠货款借：银行存款——中行800000贷：应收账款——广州农机厂800000业务2、2001年12月1日银付第1号支付装配车间维修费借：制造费用——装配车间1857贷：银行存款——中行185712月2日业务1、2001年12月2日银收第2号销售商品借：银行存款——中行189540贷：主营业务收入——立竣一号机床162000应交税金——应交增值税—销项税额27540 12月3日业务1、2001年12月3日转字第1号收到代销商品借：委托代销商品——美凌C型电机680000贷：代销商品——广东电机厂68000012月3日业务2、2001年12月3日银付第2号销售商品及代垫运杂费借：应收账款——珠海东方机电公司1855668贷：主营业务收入——立竣一号机床1134000主营业务收入——立竣二号机床450000应交税金——应交增值税—销项税额269280银行存款——中行2388业务3、2001年12月3日银付第3号缴纳上月所得税借：应交税金——应交所得税514500贷：银行存款——中行514500业务4、2001年12月3日现付第1号支付职工医疗费借：应付福利费76.50贷：现金76.50业务5、2001年12月3日银付第4号支付加工车间维修费借：制造费用——加工车间1590贷：银行存款——中行1590业务6、2001年12月3日现付第2号报销职工交通费借：管理费用——差旅费60贷：现金6012月4日业务1、2001年12月4日银收第3号收到配股资金借：银行存款——中行46464000贷：股本——国家股6600000股本——法人股1800000股本——公众股3600000资本公积——股本溢价34464000业务2、2001年12月4号银付第5号融资租入固定资产并支付首租费及安装费借：固定资产——融资租入固定资产6040000贷：长期应付款——广州外贸公司4800000银行存款——中行1240000业务3、2001年12月4日银付第6号预付购生铁款借：预付账款——广州钢铁厂30000贷：银行存款——中行30000业务4、2001年12月4日银付第7号从银行提取现金备用借：现金1500贷：银行存款1500业务5、2001年12月4日银收第4号为购买股票，将中行款存入建行借：银行存款——建行100000贷：银行存款——中行10000012月5日业务1、2001年12月5日转字第2号确认长期债券投资收益借：应收利息——长期债券投资5000贷：投资收益——债券利息收入4556长期债券投资——债券投资—溢价444业务2、2001年12月5日银收第5号收到长期债券利息借：银行存款——建行5000贷：应收利息——长期债券投资5000业务3、2001年12月5日银付第8号购买原材料借：物资采购——原材料165750应交税金——应缴增值税—进项税额28177.50贷：银行存款——中行193927.50业务4、2001年12月5日转字第3号原材料入库借：原材料——原料及主要材料—铝锭165000材料成本差异——原材料成本差异750贷：物资采购——原材料165750业务5、2001年12月5日银付第9号缴纳上月的增值税借：应交税金——未交增值税625500贷：银行存款——中行625500业务6、2001年12月5日银付第10号交纳城市维护建设税及教育附加借：应交税金——应交城市维护建设税43785其他应交款——应交教育费附加18765贷：银行存款——中行62550业务7、2001年12月5日银付第11号缴纳本月印花税借：管理费用——印花税1030贷：银行存款——中行1030业务8、2001年12月5日银付第12号将建行款存入华海证券公司借：其他货币资金——存出投资款100000贷：银行存款——建行100000业务9、2001年12月5日转字第4号证券公司购买海珠商场股票借：短期投资——股票—海珠商场股票90636贷：其他货币资金——存出投资款9063612月11日业务1：转固定资产盘盈借：固定资产——机械设备80000贷：待处理财产损益——待处理固定资产损益45000累计折旧35000业务2：转固定资产盘亏借：待处理财产损益——待处理固定资产损益25000 累计折旧25000贷：固定资产——机械设备50000业务3：转出售海珠商场股票借：其他货币资金——存出投资款115525贷：短期投资——股票—海珠商场股票90636投资收益——股票投资收益24889业务4：银收将证券公司存款存入银行借：银行存款——建行115525贷：期他货币资金——存出投资款11552512月12日业务1：转供销处领用包装木箱借：营业费用——供销处2040贷：包装物——包装木箱2040业务2：银付购买原材料借：物资采购——原材料12480应交税金——应交增值税—进项税额2121.6贷：银行存款——中行14601.6业务3：转原材料入库借：原材料——辅助材料—油漆12000材料成本差异——原材料成本差异480贷：物资采购——原材料12480业务4：银付支付李永生住院费，自费部分在下月工资扣回借：应付福利费1260其他应收款——李永生140贷：银行存款——中行140012月13日业务1：转发出分期收款商品借：分期收款发出商品——南昌电机厂102000贷：库存商品——立竣二号机床102000业务2：银收分期收款销售商品收到货款借：银行存款——中行102600贷：主营业务收入——立竣二号机床72000应交税金——应交增值税—销项税额30600业务3：转结转分期收款销售商品成本借：主营业务成本——立竣二号机床40800贷：分期收款发出商品——南昌电机厂4080012月14日银收收到期票据款借：银行存款——中行826200贷：应收票据——广州月华公司810000财务费用——汇兑收益1620012月15日业务1：银收收到珠海东方机电公司货款及代垫运杂费借：银行存款——中行1855668贷：应收账款——珠海东方机电公司1855668业务2：银收收到收期票据款借：银行存款——中行379080贷：应收票据——番禺光明机械厂379080业务3：银付支付排污费借：管理费用——排污费990贷：银行存款——中行99016日业务1 取得中行海珠支行短期贷款借：银行存款－中行500000贷：短期借款－中行海珠支行500000业务2 提取现金备发工资借：现金285650贷：银行存款－中行285650业务3 发放工资并结转相关费用借：应付工资304650贷：现金285650其他应收款－入托费4500其他应收款－房租费10600其他应收款－水电费3900业务4 固定资产报废借：固定资产清理－C620普通车床22000 累计折旧21000贷：固定资产－机械设备4300017日业务1 支付委托加工费借：委托加工物资－三阳电路板50000应交税金－应交增值税（进项税额）8500 贷：银行存款－中行58500业务2 委托加工物资入库借：库存商品－三阳电路板256000贷：委托加工物资－三阳电路板256000业务3 出口商品计算关税借：主营业务税金及附加180000贷：应交税金－应交出口关税180000业务4 出口商品缴纳关税借：应交税金－应交出口关税180000贷：银行存款－中行180000业务5 出口商品收到货款借：银行存款－工行993600贷：主营业务收入－美凌C型电机993600业务6 销售代销商品结转成本借：主营业务成本－美凌C 型电机408000贷：受托代销商品－美凌C型电机408000业务7 销售代销商品结转营业成本借：代销商品款－广东电机厂408000应交税金－应交增值税（进项税额）69360贷：应付帐款－广东电机厂477360业务8 购买原材料借：物资采购－原材料126026.4应交税金－应交增值税（进项税额）20853.6 贷：银行存款—中行146880业务9 原材料入库借：原材料－原料及主要材料－生铁132000贷：物资采购－原材料126026.4材料成本差异－原材料成本差异5973.6业务10 支付报废固定资产清理费借：固定资产清理－C620普通车床150贷：现金150业务11 预付本月水费借：预付帐款－海珠区自来水公司18830应交税金－应交增值税（进项税额）2447.9贷：银行存款－中行21277.9业务12 支付排水有偿使用费借：管理费用－其他费用1200贷：银行存款－中行120018日业务1 商品委托代销借：委托代销商品－三阳电路板192000贷：库存商品－三阳电路板192000业务2 结算用银行汇票支付的工程物资借：工程物资－专用设备1201870贷：其他货币资金－银行汇票1201870业务3 在建工程领用工程物资借：在建工程－安装工程－高频设备工程1201870 贷：工程物资－专用设备1201870业务4 曾正报销差旅费余款退回借：现金180管理费用－差旅费1320贷：其他应收款－曾正1500业务5 支付退休金借：管理费用－退休金30350贷：银行存款－中行30350业务6 预付电费借：预付帐款－海珠区供电局51900贷：银行存款－中行5190019日业务1 出口商品计算关税借：主营业务税金及附加27600贷：应交税金－应交出口关税27600业务2 出口商品缴纳关税借：应交税金－应交出口关税27600贷：银行存款－中行27600业务3 出口商品收到货款借：银行存款－工行165600贷：主营业务收入－立竣2号机床165600业务4 收到银行汇票的结算余款借：银行存款－中行430贷：其他货币资金－银行汇票430业务5 支付购煤款（尚在途中）借：物资采购－原材料14815应交税金－应交增值税（进项税额）2386.4 贷：银行存款－中行17201.420日业务1 购进小汽车借：固定资产－运输工具256000贷：银行存款－中行256000业务2支付厂办业务招待费借：管理费用－招待费4830贷：银行存款－中行4830业务3报废车床残值收入转入中行帐户借：银行存款－中行15000贷：固定资产清理－C620普通车床15000业务4结转C620普通车床净损失借：营业外支出－处置固定资产净损失7150贷：固定资产清理－C620普通车床7150业务5支付预订报刊费借：待摊费用－报刊费2160贷：银行存款－中行2160成本业务4当辅助车间相互提供产品或劳务所发生的成本占的比例较大时，需要采用交互分配法分配辅助生产费用项目计量单位分配率使用合计辅助车间基本企管耗用供汽机修铸造加工装配直接发生费用47054.56 40787.15交互分配供汽车间立方米0.23527 4705.4 4705.4修理车间小时16.31486 1631.49 1631.49对外分配费用43980.65 43861.06对外分配：供汽车间立方米0.24434 43980.65 12217 12217 12217 7329.65 修理车间小时18.27544 43861.06 7310.18 18275.44 12792.81 5482.63合计：19527.18 30492.44 25009.81 12812.28制表人：须填写16日现金日记帐月日凭证编号摘要对方科目借方贷方余额12 16 现付8 发放工资并结转相关费用应付工资285650银付26 提取现金备发工资银行存款285650本日发生额及余额285650 285650 借923.7中行银行日记帐月日凭证编号摘要对方科目借方贷方余额12 16 银收13 取得中行海珠支行贷款短期借款500000银付26 提取现金备发工资现金285650本日发生额及余额500000 285650 借56766458.4短期借款明细帐月日凭证编号摘要借方贷方余额12 16 银收13 取得中行海珠支行贷款500000 贷1730000。
会计个人实习心得体会(精选5篇)会计个人实习心得体会精选篇1不知不觉间已经实习好几个月了，这几个月学到了很多东西，认识到了自己很多不足，成长了许多也改变了许多。
犹记得才上班的那几天心情异常的兴奋，就是想着多干点活，好好表现。
不过作为一个还没出校门的小毛孩，我确实有很多不懂的东西，首先我承认自己的专业水平很是差劲，因为没有好好的听课，自从实习了几天之后我不得不承认我的实际操作能力，应变能力更是有很大的不足。
不过还好带我的老师很耐心的和我讲清楚，我会写很规范的欠条了，会写支票了，知道如何注册个体，如何报税等等很多日常业务。
我们单位是手工记账，所以得熟悉单位的业务流程及科目设置，这样子才能更准确的记录每天发生的业务，我个人认为记账就是把实际中的东西转换成了文字形式，而经典的文字形式的理论又是反过来阐述实际的，所以理论离不开实践，实践也离不开理论，二者相辅相成。
刚到单位那会老师每天都会交给我一些比较简单的任务，让我慢慢熟悉，比如打款啊，报税啊，报养老保险啊之类的。
后来开始让我接触一些比较复杂的业务，比如注册个体户。
注册个体户现在看来很简单的流程，可是在当时真的是头大的很，感觉很麻烦，而且不知道下一步该做什么。
首先，需要去注册公司所在地所属的工商局登记注册，需要携带好多的东西，比如：法人身份证，代办人身份证，房屋租赁合同，等等。
之后需要工商局的相关人员查看场地，进行核实，之后才会允许注册。
营业执照拿到之后需要在30个工作日之内办理税务登记，逾期税务局会对你进行罚款。
税务登记办理好了之后需要去银行开立基本帐户然后签订三方协议，以便于以后缴税等。
支票是必不可少的一项日常业务，支票的填写很严格，这个我学习了好久，刚开始那会总是会出错。
支票上的字迹要清楚整洁不允许涂改，描画，财务章与法人章也要盖得很清晰，否则这个票很有可能被作废。
有的银行支票上面会打印上银行名称与账号，而有的银行则是需要自己填写的。
银行每天的取款限额是50000，所以要是有急需钱的话，记得要提前做准备。
一、实验目的•通过本系统的学习操作，学生能够系统、全面地掌握2006年颁布的新准则和企业会计核算的基本程序和具体方法，加强学生对会计基本理论的理解、对会计基本方法的运用和对会计基本技能的训练，将会计专业知识和会计实务有机的结合在一起。
同时通过本系统的考试，可对学生所学的专业知识掌握程度以及运用能力进行综合考查，为学生即将从事的会计工作打下坚实的基础，使之成为真正的会计专业人才。
•本系统的实训给教学带来了质的飞跃，不仅减少老师的工作强度、减少实验经费；而且让非会计专业学生也可以进行会计模拟实验。
二、实验地点三、实验要求1、了解和掌握实验企业的概况、会计政策及内部会计核算的方法。
2、根据系统给出的资料学习、掌握填写原始凭证的方法。
•3、根据系统给出的资料学习、掌握成本核算的方法。
•4、根据系统给出的资料学习、掌握各种业务的处理及填写记账凭证的方法。
•5、根据系统给出的资料学习、掌握账簿的处理及账簿登记的方法。
•6、根据系统给出的资料学习、掌握报表编制的方法。
•7、基础较好的学生可进行自我测试，检验掌握程度。
•8、实验考试可以采取阶段性考试和总体性考试。
四、模拟企业资料（一）、企业概况广东立竣机床股份有限公司是原广东省机械厅直属的生产各种机床的大型国有企业，于1995年改制成为股份有限公司，并于1999年在上海证券交易所挂牌交易。
她位于广州市海珠区新港西路888号,占地10余公顷，注册资本为6000万元人民币。
该公司设有铸造、加工和装配三个基本生产车间，主要从事立竣一号机床和立竣二号机床的生产。
另设有供气和机修两个辅助生产车间，主要从事蒸汽生产和机器设备维修。
企业名称：广东立竣机床股份有限公司住所：广州市海珠区新港西路888号联系电话：（020）80480608法人代表：陈量一注册资金：人民币陆仟万元整其中，国家股占55%，法人股占15%。
社会公众股占30%企业类型：工业企业经营范围：从事立竣一号机床、立竣二号机床的生产、三阳电路板的生产、美凌Ｃ型电机的代销。
12月2日业务一 收到广州农机厂前欠货款存入中行账户800000元。
借：银行存款—中行 800000贷：应收账款—广州农机厂 800000业务二 用中行存款支付装配车间维修费用。
借：制造费用—装配车间贷：银行存款—中行业务三 销售机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款--中行 189540贷：主营业务收入—立竣一号机床 162000应交税金—应交增值税--销项税额 2754012月2日业务一 向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户 借：银行存款—中行贷：主营业务收入—立竣一号12月3日业务一 收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库借：受托代销商品—美凌C型电机 680000贷：代销商品款— 广东电机厂 680000业务二 向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付。
借：应收账款—珠海东方机电公司 1855668贷：主营业务收入—立竣一号机床1134000—立竣二号机床450000应交税金—应交增值税—销项税额269280银行存款—中行 238800业务三 用中行存款交纳上月所得税借：应交税金—应交所得税 514500贷：银行存款—中行 514500业务四 以现金支付职工李天明医药费借：应付福利费 76.50贷：库存现金 76.50业务五 用中行存款支付加工车间维修费借：制造费用—加工车间 1590贷：银行存款—中行 1590业务六 以现金支付职工高原报销市内交通费借：管理费用—差旅费 60贷：库存现金 6012月4日业务一 根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证劵公司解入中行海珠支行借：银行存款—中行 46464000贷：股本—国家股 6600000—法人股 1800000—公众股 3600000资本公积—股本价 34464000业务二 公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费和安装费借：固定资产—融资租入固定资产 6040000贷：长期应付款— 广东外贸公司 4800000银行存款—中行 1240000业务三 用中行存款向广州钢铁厂预付生铁款借：预付账款—广州钢铁厂 30000贷：银行存款—工行 30000业务四 开出中行现金支票提取现金备用借：库存现金— 1500贷：银行存款— 中行 1500业务五 为了购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户借：银行存款—建行 100000贷：银行存款—中行 10000012月5日借：应收利息—长期债权投资 5000贷：投资收益—债卷利息收入 4556长期债权投资—债券投资（溢价） 444业务一 公司收到华海公司支付的利息，收入建行账户借：银行存款—建行 5000贷：应收利息—长期债权投资 5000业务二 向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算采购原材料） 借：物资采购—原材料 1657550应交税金—应交增值税（进项税额） 28177.50贷：银行存款—中行 193927.50向广州铝锭厂购铝锭，并已验收入库（本业务核算入库）借：原材料—原材料及主要材料—铝锭 165000材料成本差异—原材料成本差异 750贷：物资采购—原材料 165750业务三 用中行存款交纳上月增值税借：应交税金—未交增值税 625500贷：银行存款—中行 625500业务四 用中行存款缴纳上月城市维护建设税，教育附加费借：应交税金——应交城市维护建设税 43785其他应交款— 应交教育费附加 18765贷：银行存款—中行 62550业务五 用中行存款申请并缴纳本月印花税借：管理费用—印花税 1030贷：银行存款—中行 1030业务六 将建行账户的投资款存入花海证劵公司借：其他货币资金—存出投资款 100000贷：银行存款—建行 100000业务七 用存于华海证劵公司的投资款购入海珠商场股票进行短期投资借：短期投资—股票—海珠商场股票 90636贷：其他货币资金—存出投资款 9063612月6日业务一 公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。
12月1日业务1：收到广州农机厂前欠货款存入中行账户借：银行存款－中行800000.00贷：应收账款－广州农机厂800000.00业务2：用中行存款支付装配车辆维修费借：制造费用－装配车间1857.00贷：银行存款－中行1857.0012月2日业务1：向广州柴油机厂销售产成品立竣一号机床一台，款项已经存入中行账户借：银行存款－中行189540.00贷：主营业务收入－立竣一号机床162000.00应交税金－应交增值税（销项税额）27540.0012月3日业务1：收到广东电机厂委托代销的美凌C型电机，并入库借：受托代销商品－美凌C型电机680000.00贷：代销商品款－广东电机厂680000.00业务2：向珠海东方机电公司发售产品，已向开户银行办妥有关手续。
其中运杂费用中行存款垫付借：应收账款－珠海东方机电公司1855668.00贷：主营业务收入－立竣一号机床1134000.00主营业务收入－立竣二号机床450000.00应交税金－应交增值税（销项税额）269280.00银行存款－中行2388.00业务3：用中行存款缴纳上月所得税借：应交税金－应交所得税514500.00贷：银行存款－中行514500.00业务4：以现金支付职工购买工具书借：管理费用－其他费用76.50贷：现金76.50业务5：用中行存款支付加工车辆维修费借：制造费用－加工车间1590.00贷：银行存款－中行1590.00业务6：以现金支付职工高原报销市内交通费借：管理费用－差旅费60.00贷：现金60.0012月4日业务1：根据六届二次股东大会决议，进行配股，配股资金已由国信证券公司解入中行海珠支行借：银行存款－中行46464000.00贷：股本－国家股6600000.00股本－法人股1800000.00股本－公众股3600000.00资本公积－股本溢价34464000.00业务2：公司向广东外贸公司融资租入西门子电机生产流水线一套，用中行存款支付首租费与安装费借：固定资产－融资租入固定资产6040000.00贷：长期应付款－广东外贸公司4800000.00银行存款－中行1240000.00业务3：用中行存款向广州钢铁厂预付购生铁款借：预付账款－广州钢铁厂30000.00贷：银行存款－中行30000.00业务4：开出现金支票从中行账户提取现金备用借：现金1500.00贷：银行存款－中行1500.00业务5：为购买股票，开出转账支票一张，将中行存款转存建行账户借：银行存款－建行100000.00贷：银行存款－中行100000.0012月5日公司收到华海公司支付的利息并确认投资收益，款项收入建行账户。
税务会计与税收筹划实习心得大全税务会计与税收筹划实习心得篇1三年的学习就快要结束，学校为了让我们学生理论联系实际，这最后的一学期开设了《现代企业会计模拟实验教程》这一科目的学习，实际就是一次模拟实习。
俗话说“实践是检验真理的惟一标准”。
三年我们在会计本科专业中学习了十多门的专业课，掌握了很多的理论知识，理论最终还是要指导实际工作，运用到实际的工作中的，它们之间有距离，怎么过度，让我们胜任将来实际会计工作呢？所以学样就精心的为我们安排了模拟实习这中间“连接的桥梁”，让我们系统、全面的掌握新的《企业会计准则》及企业会计核算的基本程序和具体方法，加强我们对基本理论的理解、对会计基本方法的运用及对会计技能技巧的训练。
一直来，我深知这其中的道理，加上我大专的专业不是会计类专业，现从事的工作也只是管理上的一些工作，对于基础会计的操作我真的很生疏，因此，我决定认真努力参加这次的模拟实训，在这个过程中我体会颇多，感触很深，通过这次的实训，不仅使我了解了会计的实践运用方法，增强了的我感性认识，锻炼了我的综合分析、运用的实操能力，还让我明白了“一分耕耘，一分收获”的道理。
学期初我们就开始了模拟实训，第一次课老师给我们讲了本次模拟实训的目的和要求并介绍了实习模拟会计对象的企业资料。
老师明确的要求我们会计模拟实习账务处理必须符合会计核算原理，还需以一个会计人员的身份参与实习，会计凭证、会计账簿、会计报表项目的填制要准确、完整。
会计凭证、会计账簿、会计报表的文字、数字书写要清晰、工整、规范等，我听后感觉这些比较容易，认真“依葫芦画瓢”就好了，可后来的实操中真是让我“吃了不好骨头”。
如：会计数字有规范的写法，所有的数字书写时不能占满格，只能占1/3或1/2格，1——10中，6要“立正”，7、9要下面点“矮半格”，其它数字书写时需要倾斜30度等这些我都需要重新练习，刚开始时很不习惯，每次下笔写时都得在脑子里想一下，时刻提醒自己规范的数子写法，还又不能写错，真的是写得十分小心翼翼。
