中国移动公司内部会计控制系统问题分析

浅析中国移动通信集团公司内部控制问题摘要：随着现代企业制度的建立，越来越多的公司把加强内部控制作为提高管理水平实现的关键。

中国移动通信集团公司作为在美国上市的国有控股公司，近几年在快速扩张发展的同时，许多内部管理体制等方面深层次的问题也渐渐暴露出来，内部控制不健全即是其中最为突出的问题。

本文中国移动通信集团公司实际情况出发，在对内部控制特点、目标、构成要素等基本理论进行研究的基础上，对中国移动通信集团公司内部控制存在的问题做了剖析，找出存在的原因，提出完善内部控制环境，提高管理人员素质等具体措施。

本文也将对国内相关产业的其它公司起到一定的借鉴意义。

目录目录 (1)引言 (1)1内部控制概述 (2)1.1.内部控制定义 (2)1.2.企业内部控制的原则 (2)1.3.内部控制建设应该遵循原则 (3)2中国移动通信集团公司及其内部控制简介 (4)2.1.中国移动通信集团公司的简介 (4)2.2.中国移动通信集团公司内部控制现状 (5)3中国移动通信集团公司内部控制存在的问题 (7)3.1.企业内部控制意识薄弱、观念有误 (7)3.1.1.领导层能力不足 (8)3.1.2.管理方法不能与时俱进 (8)3.1.3.忽视文化建设 (8)3.2.内部控制制度执行力低 (8)3.2.1.内部人控制问题严重 (9)3.2.2.责权利的划分形同虚设 (9)3.2.3.经营者的激励和约束机制不健全 (9)3.3.内部控制信息不完善 (9)4中国移动通信集团公司内部控制完善对策 (10)4.1.提高管理者和员工的素质 (10)4.2.建立良好的内部控制环境 (10)4.2.1.提高公司管理层的素质 (11)4.2.2.培育优良的企业文化 (11)4.3.有效控制信息系统信息系统 (11)5结束语 (12)参考文献 (12)1内部控制概述1.1.内部控制定义及原则（已修改）1.1.1内部控制定义内部控制是组织内部的主体，为了保证经济资源的安全完整，确保经济信息的正确可靠，协调经济行为，控制经济活动，规避经营风险，利用组织内部因分工而产生的相互制约、相互联系的关系，形成一系列具有控制职能的方法、措施、程序，并予以规范化、系统化，使之组成一个严密的、较为完整的体系。

企业会计信息化内部控制中存在的问题及对策企业会计信息化是当前企业管理的重要组成部分，但在信息化的过程中，会计部门也面临着一些内部控制方面的问题。

这些问题如果不及时解决，就会给企业的财务管理带来重大风险。

必须要对企业会计信息化内部控制存在的问题进行揭示，并提出相应的对策，以保障企业的财务稳定和安全。

1.缺乏有效的信息技术保障会计信息化使用的软件和系统不够完善，存在漏洞，容易受到黑客攻击、病毒攻击等威胁，从而导致企业财务信息泄漏、被篡改或丢失。

缺乏有效的数据备份和恢复机制，一旦数据丢失，会给企业带来巨大的损失。

2.人为因素的风险会计人员的素质和业务水平参差不齐，存在监管疏漏、违规操作等问题。

由于系统权限设置不够严格，一些无关人员也能够操作会计信息，这也会增加风险。

3.缺乏完善的审计机制企业财务信息化系统内部缺乏完善的审计机制，导致对信息的采集、传输、处理和存储等环节监控不严格，存在数据篡改和不真实的可能。

4.信息共享不畅会计部门与其他部门之间信息共享不畅，缺乏有效的内部沟通和协调，导致信息的不连贯和不准确，进而影响企业财务管理的规范和高效运作。

5.风险管控不到位在会计信息化的过程中，企业没有完善的风险管理和控制措施，对内部风险的预警和预防能力较低，降低了企业的风险抵御能力。

二、企业会计信息化内部控制的对策1.加强信息技术保障企业应加强对会计信息化系统的安全保障措施，包括加强系统防火墙和安全策略设置、加密技术的使用、定期对系统进行漏洞扫描和修复等。

建立完善的数据备份和恢复机制，确保重要数据能够及时有效地备份和恢复，降低数据丢失的风险。

2.加强人员管理和培训企业要建立完善的会计人员管理制度，定期对会计人员进行业务培训和考核，提高他们的专业素质和业务水平。

加强对系统操作权限的管理，确保只有具备相关资质和权限的人员才能够操作财务信息。

5.建立完善的风险管理体系企业要建立完善的风险管理体系，对企业内部可能存在的各种风险进行全面的分析和评估，并制定相应的风险防范和处置措施，以提高企业的风险抵御能力。

探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议
国有企业内部会计控制体系是指国有企业通过建立科学合理的会计制度和内部控制措施，保障企业财务信息的真实性、完整性和准确性，防范各种财务风险，并提供有效的决策依据。

国有企业内部会计控制体系存在的问题主要包括以下几个方面：
1. 职责不明确：国有企业内部会计控制体系中，各部门之间的职责划分不明确，导致财务信息的收集、处理、报告不及时、不准确。

2. 内部控制不完善：国有企业内部会计控制体系对于资产的保管和使用、财务会计和管理会计的监督等方面的内部控制制度不健全，容易产生资产流失、财务失实等问题。

3. 信息系统薄弱：国有企业内部会计控制体系中的信息系统存在漏洞和薄弱环节，容易受到黑客攻击和内部人员篡改，造成财务信息的泄露和失真。

4. 人员素质不高：国有企业内部会计控制体系中，部分会计人员的素质不高，对会计规范和财务管理制度掌握不够，容易产生误操作和造假行为。

1. 健全内部控制：建立健全的内部控制流程，明确各部门的职责，加强对资产的保管和使用的监督，确保资产的安全和财务信息的准确性。

2. 加强信息系统安全：增加信息系统的安全策略和安全技术措施，加强对信息系统的监控和防范，保障财务信息的完整性和安全性。

3. 提升人员素质：加强对会计人员的培训和教育，提高其对会计规范和财务管理制度的理解和掌握，提升其职业道德和业务水平。

4. 完善审计制度：建立健全的审计制度，加强对国有企业内部会计控制体系的审计监督，及时发现问题并进行整改，提高会计控制的效果。

中国移动吉林公司内部控制体系第3章中国移动吉林公司内部控制体系现状及问题分析中国移动吉林公司简介2000年4月20日成立了中国移动通信集团公司（简称“中国移动”），中国移动是在老邮电系统剥离出来的一个新型企业，主要经营GSM和TD-S的网络制式。

于2000年5月正式挂牌。

中国移动由全资拥有中国移动（香港）集团有限公司及国内31个省（自治区、直辖市）设立的有限公司组成，并在香港和美国纽约两大证券交易所成功上市。

中国移动现在是我国在美国上市公司中，市值较大的公司之一，在全球范围看，也属于市值较大的通信运营公司。

无论是移动网络规模，还是拥有客户规模，中国移动均排名第一位。

中国移动的业绩可以说是年年攀新高，连续被国资委评委“业绩优秀企业”的荣誉称号，获得各方面的赞誉：“亚洲最受尊敬的企业”（《商业周刊》）、“全球最受赞赏的公司”（《财富》）、同时，连续被著名财经类杂志《财富》评为世界五百强企业之一，也是《福布斯》“全球400家A级最佳大公司”中唯一的中国企业，这不仅是通信业的骄傲，更是国家的自豪。

中国移动通信集团吉林有限公司（以下简称“中国移动吉林公司”）成立于1999年8月12日，1999年9月9日正式挂牌运营。

2004年7月公司整体上市后，由“中国移动通信集团吉林省移动通信公司”更名为“中国移动通信集团吉林有限公司”。

目前，公司辖9个市、州分公司，4个省直直属单位和40个县（市）分公司（见图）。

作为中国移动的全资子公司的中国移动吉林公司网络覆盖全省，在网户占全省的通信行业的60%。

中国移动吉林公司为迎合客户需求，按不同类型的人群开发了多种业务品牌。

如身份象征的“全球通”、老百姓家喻户晓的“神州行”、以及年轻的孩子们热衷的“动感地带”等。

公司经营范围主要包括移动电话通信，其中包括语音、数据和多媒体等；IP商务电话及互联网接入服务等。

公司大力发展GPRS技术、多媒体业务、及“移动梦网”业务等，这些业务的发展都预示着人类可以任何时间和空间进行无任何阻隔的通信梦想。

企业会计信息化内部控制中存在的问题及对策企业会计信息化内部控制是企业保障财务数据准确、完整和安全的重要措施。

然而，实践中存在一些问题需要引起企业的关注和解决。

本文将列举这些问题并提出对策。

问题一：员工内部控制意识培养不足内部控制除了由制度和程序构成之外，还需要员工的合作和执行。

但现实中，一些员工对于内部控制缺乏意识，使用账户共享、随意修改数据或以口头约定代替制度规定等方式，导致企业的内部控制出现问题。

解决方案：首先，企业需要加强对员工内部控制教育的重视，提醒员工内部控制对企业的重要性。

其次，建立具有约束力的内部控制制度和流程，制定规范的操作流程和对非正常操作行为的处罚措施，遵循账户分开、信息安全的原则，保证员工了解和遵守内部控制相关制度。

最后，企业需要加强内部控制执行的监督、考核和奖惩，以激励员工有效履行内部控制义务。

问题二：系统错误和漏洞风险系统自身存在的安全漏洞和错误，可能导致数据丢失、损毁或被非法获取。

在企业内部控制环境下，这种风险将直接影响信息化系统的安全。

而系统错误也可能影响会计信息的准确性和完整性。

解决方案：企业要采取多层次的防护措施来保护信息系统。

首先，企业需要尽可能完善防火墙和网络安全系统来减少攻击风险，保护系统安全。

其次，进行反病毒安全扫描和加密网络数据传输，防止数据泄露和破坏。

最后，建立数据备份和恢复机制，定期备份重要数据，发现错误及时纠正，保证数据准确。

问题三：信息化系统投入效益低下一些企业在进行信息化系统建设时，往往以前期投入多少去衡量系统建设的成功与否，而忽视后期数据准确性、汇总效率、安全性等方面的维护与更新，导致信息化系统的效益不如预期。

解决方案：首先，建立长久的运维保障机制，定期对系统进行维护和升级，确保系统能够持续地运行畅通，提高信息采集、核算和管理的效率。

其次，对于业务流程的优化和升级，不能单纯地以资金支出的方式为主导，而需考虑到效益和长期投入产生的效果，同时需要关注未来的技术发展趋势，引导企业贯彻科技创新理念，持续提高信息化系统的效益。

企业内部会计控制现状,问题及对策
企业内部会计控制是保证企业财务正确性和合法性的基础。

然而，目前企业内部会计控制存在一些问题，包括以下几个方面：首先，企业内部会计控制流程不够完善，存在漏洞。

例如，一些企业会采用手工记录账目，而没有建立起完整的财务管理系统，导致会计数据准确性难以保证，易产生错误和遗漏。

其次，企业内部会计控制人员素质不高，专业能力不足。

在某些企业中，会计控制人员缺乏相关的专业知识和技能，无法熟练掌握会计核算方法和财务法律法规，从而导致会计数据失真。

第三，企业内部会计控制缺乏独立性，存在利益冲突问题。

在某些企业中，会计控制人员的利益与企业管理层存在冲突，导致其无法独立执行会计核算工作，容易产生舞弊行为。

为了解决这些问题，企业需要采取以下措施：
首先，建立完善的会计控制系统，包括建立准确、高效的会计流程和财务管理系统，确保会计数据的准确性和完整性。

其次，提高会计控制人员的专业素质，加强对会计核算方法和财务法律法规的培训和教育，提高其专业水平和业务能力。

最后，加强会计控制的独立性，建立有效的内部审计机制，对会计控制人员的工作进行监督和审核，避免利益冲突问题的发生。

综上所述，企业内部会计控制问题是需要引起高度重视的，只有建立完善的财务管理系统，提高会计人员素质，加强内部审计机制，才能有效保证会计数据的准确性和透明度，提高企业的经营效益和风
险管理能力。

探讨国有企业内部会计控制体系问题及建议国有企业作为国家经济中重要的组成部分，其内部会计控制体系的建立和完善对于企业的发展至关重要。

本文将探讨国有企业内部会计控制体系存在的问题，并提出相应的建议。

1. 安全性不高：国有企业内部会计控制体系存在安全性方面的问题。

一方面，国有企业的内部会计控制缺乏有效的安全机制，导致财务数据容易被篡改或泄露；由于国有企业的规模较大，分支机构众多，内部会计控制需要保证数据的安全性，但实际上，很多国有企业的分支机构之间缺乏有效的信息共享和协同工作机制。

2. 缺乏完整性：国有企业内部会计控制体系存在数据完整性方面的问题。

由于国有企业的业务较为复杂，涉及的财务数据也比较多，很容易出现数据不完整的情况。

分支机构的业务数据没有及时汇总到总部，或者中间环节出现数据遗漏等问题。

这些问题会导致企业财务数据的准确性和可信度受到影响。

3. 控制环境薄弱：国有企业内部会计控制体系存在控制环境薄弱的问题。

控制环境是指企业内部的管理氛围和管理层的行为态度，在很大程度上影响着内部会计控制的有效性。

在一些国有企业中，由于管理层的不重视和监督不力，控制环境薄弱，导致内部会计控制的效果不佳。

4. 缺乏科技支持：国有企业内部会计控制体系缺乏科技支持的问题。

随着信息化技术的快速发展，很多企业已经实现了信息系统与会计控制的有效结合。

在一些国有企业中，仍然存在着信息系统与会计控制脱节的现象，导致会计控制的效率和准确性不高。

1. 加强安全措施：国有企业内部会计控制体系需要加强安全措施，确保财务数据的安全性。

可以采取密码加密、访问权限控制等措施，保护财务数据的完整性和机密性。

建立完善的内部审计机制，定期对国有企业的财务数据进行检查和核查，发现问题及时解决。

2. 强化数据管理：国有企业内部会计控制体系需要加强数据管理，确保数据的完整性和准确性。

需要建立统一的财务数据采集和汇总机制，确保各分支机构的财务数据能够及时、准确地汇总到总部。

中国移动公司内部会计控制系统问题重点中国移动公司内部会计控制系统问题分析摘要美国安然，世通，以参与金融诈骗案的特点，使上市公司的内部控制制度的高管已经成为监管重点的核心问题。

内部控制是一个被广泛关注在国内外，也有内部控制的方法或许多国家和地区的标准框架。

特别是“萨班斯法案”颁布，标志着资本市场对公司治理和信息披露要求提高，评估和测试企业管理层的有效性必须是内部控制制度，并在年度报告中披露的结果。

目前，中国的企业内部控制薄弱，在美国上市的公司存在内部控制缺陷，完善公司迫在眉睫的任务的内部控制制度。

中国移动通信有限责任公司作为一家上市的国有控股公司，近年的同时在发展的快速扩张，许多内部管理制度的深层次问题也将逐渐暴露出来，内部控制是一个更为突出的问题。

中国移动是中国移动通信有限公司的全资子公司，是因为中国移动通信公司在纽约证券交易所上市交易，因此，必须按照“萨班斯法案”的要求披露财务报告。

本文介绍了中国移动公司，该功能的基本情况，内部控制的目标，形成的基本理论和内部控制的现状等元素的基础上，中国移动和存在的主要问题进行了分析，并结合“萨班斯法案对内部控制的要求和中国移动公司的实际情况“，提出了对策和内部控制制度的建议，提高中国移动公司内部控制流程优化，注重设计的内部控制制度的几大要素中国移动公司及改进措施。

鉴于变化的商业环境，持续改进，企业内部控制制度的完善，以确保内部控制制度适应企业的管理和有效的执行。

关键词：内部控制中国移动萨班斯法案AbstractAmerica Enron, WorldCom to executives involved in the characteristics of the financial fraud case to make the internal control system of the listing Corporation hasbecome the core problem of regulatory focus. Internalcontrol is a widely attention at home and abroad, there are internal control method or the standard framework of many countries and regions. Especially the "Sarbanes act" issued, marking the capital market on corporate governance and information disclosure requirements to improve, evaluate and test the effectiveness of enterprise management layer must be on the internal control system, and disclosed in the annual report results. At present, China's enterprise internal control is weak, internal control deficiencies exist in America listed companies, perfecting the internal control system of the company imminent task. China Mobile communication limited company as a listed state-owned holding company, in recent years the rapid expansion in the development at the same time, the deep-seated problems of many internal management system will also be gradually exposed, internal control is one of the more prominent problems. China Mobile is the China Mobile Communication Co., a wholly owned subsidiary, because the transaction China Mobile communication company listing in New York stock, therefore must disclose the financial reports according to the "Sarbanes act" requirements. This paper introduces the basic situation of China Mobile company, the features, the objectives of internal control, form the basis of the basic theory and other elements of the current situation of internal control, China Mobile and main problems are analyzed, combined with the "actual situation of Sarbanes act" on the internal control requirements and China Mobile company, put forward countermeasures and suggestions of its internal control system, improve internal control process optimization of China Mobile company, focusing on several major elements of design for the internal control system of China Mobile company and improvement measures. In view of thechanges in the business environment, continuous improvement and perfection of enterprise internal control system, to ensure that the internal control system adapt to enterprise management and effective execution.Keywords: internal control China Mobile Sarbanes act摘要 (I)Abstract .............................................................................................................. ..... I 第1章绪论. (1)1.1. 研究背景 (1)1.2. 研究目的及意义方法 (2)1.2.1. 研究目的 (2)1.2.2研究意义 (3)1.3. 国内外研究现状 (4)1.3.1. 国内研究现状 (4)1.3.2. 国外研究现状 (5)1.4研究内容与研究方法 (5)1.4.1研究内容 (5)1.4.2研究方法 (6)1.5内部控制以及内部会计控制的概念 (7)1.5.1会计概念 (7)1.5.2会计理论 (7)第2章存在的问题 (8)2.1企业内部会计控制意识薄弱、观念有误 (8)2.2内部会计控制制度执行软化 (9)2.3内部会计控制信息系统不完善 (9)第3章中国移动公司内部会计控制问题的对策 (10)3.1提高管理者和员工的素质员工 (10)3.2建立良好的内部会计控制环境 (10)3.3有效控制信息系统信息系统 (10)结论 (11)注释与参考文献 (12)致谢辞 (13)第1章绪论1.1. 研究背景中国移动作为在美国上市的国有控股公司，近几年在快速扩张发展的f可时，许多内部管理体制等方面深层次的问题也渐渐暴露出来，内部会计控制不健全即是其中最为突出的问题。

会计信息系统内部控制的不足及应对策略【摘要】会计信息系统内部控制是企业财务管理的重要环节，但不足的内部控制可能导致风险暴露和损失。

本文首先介绍了会计信息系统内部控制的重要性，然后阐述了不足内部控制对企业的负面影响。

在通过分析缺乏完整的控制框架、缺乏有效的访问控制、缺乏持续监测机制和缺乏有效的风险管理等不足，指出了问题的根源。

结论部分强调了加强内部控制的紧迫性，并提出了改进措施，包括建议加强控制框架建设、加强访问控制、建立持续监测机制和加强风险管理。

总结了会计信息系统内部控制不足的原因，为企业改进内部控制提供了重要参考。

通过本文的分析和建议，企业可以更好地规避风险，提高财务管理效率。

【关键词】会计信息系统、内部控制、不足、影响、完整的控制框架、有效的访问控制、持续监测机制、风险管理、改进建议、原因、重要性。

1. 引言1.1 介绍会计信息系统内部控制的重要性在企业的运营过程中，会计信息系统内部控制起着至关重要的作用。

会计信息系统内部控制是指企业制定的一系列措施和程序，旨在确保会计信息的准确性、可靠性和完整性，以及保护资产免受损失或盗窃。

在当今复杂多变的商业环境中，一个完善的内部控制体系可以帮助企业规避各种风险，提高决策的可靠性，确保财务报表的准确性和及时性。

会计信息系统内部控制有助于提高企业的运营效率。

通过规范业务流程、强化核查程序和加强监督机制，内部控制可以有效地减少错误和欺诈的发生，提高工作效率，减少重复工作，节约成本，提高企业的竞争力。

会计信息系统内部控制有助于降低企业经营风险。

在一个内部控制完善的企业中，管理层可以及时发现潜在的风险并采取措施加以控制，避免风险发展成为真正的问题，降低损失发生的可能性，保护企业的财产和利益。

会计信息系统内部控制对企业的持续发展至关重要。

一个健全的内部控制体系可以提高企业的效率和经营风险管理能力，为企业创造更大的价值和发展机会。

企业必须重视内部控制建设，不断完善和强化内部控制机制，以确保企业的长期稳定和可持续发展。