人民币单位银行结算账户管理风险控制的要点39页PPT

➢外国边民—所在国制发的《边民出入境通行证》
➢授权他人办理的，应出具法定代表人或单位负责人的身份 证件及其授权书、被授权人的身份证件。
其他证明文件
➢“开立单位银行结算账户申请书”一式三联 ➢税务登记证
- 存款人为从事生产、经营活动的纳税人，还应出 具税务部门颁发的税务登记证正本。
- 按照《实施细则》第十三条的规定开户时无需提 供税务登记证的存款人，应出示证明其无需办理 税务登记证的文件或税务机关出具的证明。
单位人民币银行结算账户 管理业务培训
项目组
第一章 概述
人民币单位银行结算账户按性质分类
基本存款账户* 一般存款账户 预算单位专用存款账户* 专用存款账户 非预算单位专用存款账户 临时存款账户* QFII专用存款账户
按用途分类
（一）基本存款账户——基本存款账户是存款人因办理日 常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。存款人 只能在银行开立一个基本存款账户。
➢是存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金收付及 其工资、奖金和现金的支取，应通过该账户办理。
（二）一般存款账户——一般存款账户是存款人因借款或 其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业 机构开立的银行结算账户。
➢用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收 付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
➢福利机构 --民办非企业单位登记证、社会福利机 构执业证照或有关部门的批文
➢居民委员会、村民委员会、社区委员会--主管部门 的批文或由民政部门和乡以上级政府（含乡级和办 事处）签章的《当选证书》等证明
➢业主委员会、村民小组等其他组织--其主管部门或 相关管理部门出示的证明
存款人法定代表人或单位负责人身份证明资料

详细描述
某公司因业务发展需要变更银行结算账户信息，需向银行提 交变更申请及所需资料。银行对资料进行审核，并在审核通 过后进行账户信息变更，确保变更过程的规范性和高效性。
案例三：某公司结算账户撤销的流程与要求
总结词
安全有序、责任明确
详细描述
某公司因注销或转户需要撤销银行结算账户，需向银行提交撤销申请及相关证明文件。 银行对申请进行审核，并按照规定流程办理账户撤销手续，确保撤销过程的安全和有序
撤销流程与要求
总结词
详细描述撤销流程与要求
详细描述
单位银行结算账户的撤销应由账户所有人向开户行提交书面申请，并填写相关表格。申请中应注明撤 销原因、账户信息等。经银行审核确认后，账户所有人需按照银行要求交回所有银行相关物品，如支 票、汇票等。最后，银行会根据审核结果决定是否同意撤销，并告知申请人撤销结果。
单位银行结算账户的管理与监
04
督
管理原则与制度
01
02
03
实名制原则
单位银行结算账户的开立 和使用应当遵循实名制原 则，确保账户信息真实、 准确、完整。
分类管理原则
根据单位银行结算账户的 使用范围和用途，实行分 类管理，确保账户安全、 合规、高效使用。
专人负责原则
单位应当指定专人负责银 行结算账户的管理，明确 岗位职责和权限，加强内 部监督和制约。
账户开设
审核通过后，银行开设单位银行结算 账户。
开立流程与要求
01
开立要求
02
企业需具备合法注册登记手续。
03
提供的资料必须真实、完整、有效。
04
企业需在银行预留印鉴，包括企业公章和财 务章。
使用规范与注意事项
使用规范 严格按照银行规定使用账户，不得将账户出租、出借给他人使用。

账户开立（使用）— 专用存款账户
需要明确的是：可以开立专用账户的资金必须是法律、行
政法规和规章规定的，具有专项用途的资金，而不是存款人 自认为应专项管理的资金，应出具有关法规、规章或政府部 门的有关文件
存款人凭《办法》第十九条规定的同一证明文件，只能开 立一个专用存款账户（《实施细则》第14条）
《关于规范人民币银行结算账户管理有关问题的 通知》（银发[2019]71号） 《人民币银行结算账户管理系统业务处理办法》
（银发[2019]第74号）
…………
单位银行结算账户管理规定
分类： 基本存款账户 专用存款账户
一般存款账户 临时存款账户
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的人民币 银行结算账户纳入单位银行结算账户管理
人民币银行结算账户 管理培训
二O一二·五
内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
制度框架
部门规章：
《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令
[2019]第5号）
规范性文件：
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发
[2019]第16号）
单位银行结算账户管理规定
现金管理：不得存取现金的账户 ；不得支 取现金的账户；可以支取现金的账户，但 须经人民银行批准；可以支取现金的账户， 须按现金管理规定办理
异常支付申报：对账户使用进行监督，对 可疑支付按规定人民银行程序及时报告
账户开立（使用）— 基本存款账户
单位存款人因办理日常转账结算和现金收付需要 开立的银行结算账户，是一般存款账户、专用存 款账户（QFII专用存款账户除外）、临时存款账 户（临时机构临时存款账户除外）开立的前提。 单位存款人只能开立一个基本存款账户。可开立 在注册地或经营地。

3
关于发送单位银行结算账户管理风险提示信息的通知
为有效防范操作风险，遏止违法违规行为，保障客户及我行 资金安全，特提出如下风险提示：
一、在开立各类人民币单位银行结算账户时，按照“了解你 的客户”原则切实履行对客户的尽职调查职责，严格执行审核 制度，认真审查开户单位的资格，以及所提供的证明文件等是 否符合账户管理的有关规定和开户条件。存款人申请开立一般 存款账户的，必须向银行出具其开立基本存款账户规定的证明 文件、基本存款账户开户许可证；存款人因向银行借款需要开 立一般存款账户的，还应出具借款合同，因其他结算需要开立 一般存款账户的，应出具加盖其单位公章的正式公函，详细说 明结算用途。核准类账户经人民银行审批核准后，各行仍应对 资料的真实性、完整性、合规性进行审核，有效落实开户行的 审核职责。
七、严格执行开户申请人审核制度。开户行在受理开户 申请时，如非法定代表人或单位负责人直接办理开户申请 的，除出具相应证明文件外，必须提供法定代表人或单位 负责人的授权书及身份证件正本，以及被授权人身份证件 正本，审核无误后应将其复印件存入账户档案资料留存。 要求单位法定代表人或单位负责人授权固定人员来行办理 结算业务，便于我行确认单位经办人员合法身份。
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关于办理国内人民币结算业务时 落实人民银行２号令的通知
（二）各营业机构在审查单位法定代表人或单位 负责人、被授权人等自然人个人身份信息时，应 核对客户的有效身份证件，如客户提交的身份证 件为公民身份证的，还需要联网核查相关公民身 份信息；留存有效身份证件的复印件，以及相关 身份核查情况的记录和资料，统一纳入账户资料 保存。 （三）各营业机构应在《账户管理协议》上增加 “实际控制人：”栏位。在与新开立账户的客户 签订《账户管理协议》时，应了解实际控制客户 的自然人，并要求客户在《账户管理协议》中填 上账户的实际控制人姓名。

❖ A.1万元以上3万元以下 ❖ B.1000元 ❖ C.5000元以上3万元以下 ❖ D.5万元以上30万元以下
考点十一 银行结算账户的管理
❖ 【例题1·多选题】根据规定，银行结算账户管 理档案的保管期限为银行结算账户撤销后 （ ）年。
❖ A.10年 B.20年 ❖ C.5年 D.长期
考点十一 银行结算账户的管理
❖ 1.背考点十和考点十一 ❖ 2.抄例题61-64 ❖ 3.抄第二章课后单选题20，21；多选题21，
考点十一 银行结算账户的管理
❖ 2.银行的管理（开户银行） ❖ （1）负责所属营业机构银行结算账户开立
和使用的管理，监督和检查其执行《银行结 算账户管理办法》的情况，纠正违规开立和 使用银行结算账户的行为。 ❖ （2）明确专人负责银行结算账户的开立、 使用和撤销的审查和管理，负责对存款人开 立申请资料的审查，并按照规定及时报送存 款人开销户信息资料，建立健全开销户登记 制度，建立银行账户管理档案，按会计档案 进行管理。
❖ ②1000元的罚款（和变更银行账户信息有关的违
法行为）。
❖ ③1万元以上3万元以下；（除了① ②以外的其
他违法行为）。
考点十二 违反银行账户结算管理制度的罚则
2.银行及其有关人员违反账户管理制度的处罚 ❖ （1）给予警告，并处以5万元以上30万元以
下的罚款：
❖ ①违反本办法规定为存款人多头开立银行结 算账户；
知识点三 银行结算账户
考点十一 银行结算账户的管理 考点十二 违反银行账户结算管理制度的罚则
考点十一 银行结算账户ห้องสมุดไป่ตู้管理
❖ 1.中国人民银行的管理（央行） ❖ （1）负责监督、检查银行结算账户的开立、使用、变更和
撤销，并实施监控和管理。 ❖ （2）负责基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存

人民币银行结算账户 管理培训
二O一二·五
2020/4/29
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内容提纲
制度框架 单位银行结算账户管理规定
开立 使用 变更 撤销 年检
单位银行结算账户违规行为案例分析
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制度框架
部门规章：
《人民币银行结算账户管理办法》（中国人民银行令
[2003]第5号）
规范性文件：
《人民币银行结算账户管理办法实施细则》（银发
存款人的主办账户。存款人日常经营活动的资金
收付及工资、奖金和现金的支取，应通过该账户
2020/4/29
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账户开立（使用）— 基本存款账户
分类
应出具的证明文件
机关和事 业单位
企业法人 非企业法人
机关和实行预算管理的 事业单位
非预算管理的事业单位
企业法人营业执照正本，税务登记证 企业营业执照正本，税务登记证
特定用途资金进行专项管理和使用而开立 的银行结算账户
体现专户存储、专项管理、专款专用、专 业监督的指导思想
一是按国家法律、法规、规章和国务院的有关规定需要
专项管理的资金，如预算外资金、粮棉油收购资金、基本建设资金、更
新改造资金、社会保障资金等
二是具有专项投资用途的资金，如证券交易结算资金、信托基金、
其他结算需要
应出具的开户文件
开立基本存款账户规定 借款合同
的证明文件、基本账户
开户许可证
有关证明
存款人开立一般存款账户没有数量限制；不能在
存款人基本存款账户的开户银行（指同一营业机 构）开立；不得办理现金支取。
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账户开立（使用）— 专用存款账户
存款人按照法律、行政法规和规章，对其

13、遵守纪律的风气的培养，只有领 导者本 身在这 方面以 身作则 才能收 到成效 。—— 马卡连 柯 14、劳动者的组织性、纪律性、坚毅 精神以 及同全 世界劳 动者的 团结一 致，是 取得最 后胜利 的保证 。—— 列宁 摘自名言网
15。 ——德 谟克利 特 67、今天应做的事没有做，明天再早也 是耽误 了。——裴斯 泰洛齐 68、决定一个人的一生，以及整个命运 的，只 是一瞬 之间。 ——歌 德 69、懒人无法享受休息之乐。——拉布 克 70、浪费时间是一桩大罪过。——卢梭
最新版人民币银行结算账户管 理系统业务培训讲义资料
11、战争满足了，或曾经满足过人的 好斗的 本能， 但它同 时还满 足了人 对掠夺 ，破坏 以及残 酷的纪 律和专 制力的 欲望。 ——查·埃利奥 特 12、不应把纪律仅仅看成教育的手段 。纪律 是教育 过程的 结果， 首先是 学生集 体表现 在一切 生活领 域—— 生产、 日常生 活、学 校、文 化等领 域中努 力的结 果。— —马卡 连柯(名 言网)

★外地企业设立的办事处：出具主管部门的基本 存款账户开户许可证、营业执照、组织机构代 码证、税务登记证、法人身份证；办事处的驻 在地备案证明；
★具有社会团体法人资格的工会组织凭社团法人 登记证书开立基本存款帐户；

基本存款帐户的开立
★ 团级、武警团级(含)以上军队：出具军 队级以上单位财务部门、武警总队财务 部门的开户证明；
★社会团体：出具社会团体登记证书；
★宗教组织：出具宗教事务管理部门的批 文或证明；
★民办非企业组织：出具民办非企业登记 证书（学校：社会力量办学许可证）
基本存款帐户的开立
★个体工商户：出具个体工商户营业执照正本； ★居民委员会、村民委员会等：出具其主管部门
的批文或证明； ★独立核算的附属机构（仅指单位附属独立核算
基本存款账户的开立
※以上所称的民办非企业单位包括： ⑴ 教育事业：民办幼儿园、民办小学、中学、
大学、学院、民办培训学校等； ⑵ 卫生事业：民办门诊部、医院、民办康复、
疗养院等； ⑶ 文化事业：民办艺术表演团体、文化馆等； ⑷ 科技事业：民办科学研究院、民办科技传播
或普及中心等； ⑸ 体育事业：民办体育俱乐部、民办体育场；
四、银行结算账户的开立
(一)基本存款账户： 1、开户申请书 2、组织机构代码证正本 3、★企业法人：出具企业法人营业执照正本； ★非法人企业：出具企业营业执照正本；
基本存款帐户的开立
★机关、事业单位：出具政府人事部门或编制委 员会的批文或登记证书(上级单位或主管部门 出具的证明)和财政部门同意其开户的证明；
人民币银行结算账户分类
一般存款账户 :存款人因借款和其他结算需要， 如为享受不同银行的特色服务或分散在一家银 行开立账户可能出现的资金风险，可以在基本 存款账户开户银行以外的银行营业机构开立一 般存款账户。一般存款账户没有数量限制，存 款人可以通过该账户办理转账结算和现金缴存， 但不得办理现金支取；（只可以在基本户以外 的开户银行开立，在基本帐户的开户银行借款 的在基本户中核算）

单位结算账户开户业务流程
申请 加盖业的 建库和复核
账户启用
受理
柜员审核
签订单位结算服务协议
审批
填写单位结算 服务申请表
预留印鉴
组合营销
对账及其它结 算服务签约
开户
选择“0200首开账户”交易输入证件类型 证件号码后，系统自动判断是否注册客 户信息。 已注册客户信息的 未注册客户信息的 系统自动联动 到9303客户 信息修改交易
申请

存款人开户时，必须向开户网点提出申请， 填写“开立单位银行结算账户申请书”，如 存款人名称与账户名称不一致时，还应同时 填写“账户名称”，并加盖单位公章及法定 代表人章。同时提交开户证明文件原件及加 盖单位行政公章的开户证明文件复印件。
浙江稠州商业银行会计结算部
人民币账户管理办法
主讲人：何剑波
提 纲


银行账户相关基本概念的解释 银行存款账户管理—浙江稠州商业银行人民币 账户管理办法（重点）
☆ 结算账户的管理 ☆单位定期账户的管理 ☆储蓄存款账户的管理 ☆ 账户使用管理（客户信息、支取方式等） ☆ 会计档案管理
基本概念



银行账户是根据确立的会计科目而设立的，用来办 理信贷、结算、现金收付，是监督和反映国民经济 各部门各单位、个人资金活动的一种工具。原则上 企业单位的各种经济往来和款项结算都必须通过银 行账户办理。 会计科目是对会计对象进行科学分类的一种方法， 是设置账户、归集和记载各项经济业务的依据。在 会计实务中，常把会计科目称为账户的名称。因为 账户是根据会计科目来设置的。 什么是会计对象？
小结

单位银行结算账户按用途分类：四类 基本存款账户在四类单位银行结算账户中处 于统驭地位，它是单位开立其他银行结算账 户的前提，其他银行结算账户的开立必须凭 基本存款账户开户许可证办理开户手续，其 他三类单位银行结算账户则作为其功能和作 用的有益补充。

•*
•13
•第二节 基本规定
（5）临时存款账户是单位客户因临时需要并在规定期
限内使用而开立的银行结算账户。
单位客户向开户行申请开立临时存款账户，应具备下
列条件之一：设立临时机构；异地临时经营活动；注册验
资、增资验资；军队、武警单位承担基本建设或者异地执
行任务作战、演习、抢险救灾、应对突发事件等临时任务 。
•*
•11
•第二节 基本规定
（4）专用存款账户是单位客户按照法律、行政法规和 规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银 行结算账户。
下列资金的管理与使用，单位客户可以向开户行申请 专用存款账户：基本建设资金；更新改造资金；财政预算 外资金；证券交易结算资金；期货交易保证金；信托基 金；金融机构存放同业资金；政策性房地产开发资金；单 位银行卡备用金；住房基金；社会保障基金；收入汇缴资 金和业务支出资金；党、团、工会设在单位的组织机构经 费；按照国家法律、法规、规章和军队、武警有关规定， 进行专项管理和使用的特定用途的军队、武警单位资金； 其他需要专项管理和使用的资金。
定不同的签章组合所对应的支付权限。预留银行签章中公
章或财务专用章的名称必须与账户名称保持一致。
验资账户预留银行印鉴应是《企业名称预先核准通
知书》中载明的企业名称；申请书上应有企业法定代表人
或其委托代理人签章。对开户手续不符合规定的，银行不
予•* 办理。
•16
•第二节 基本规定
2.单位银行结算账户管理
•*
•12
•第二节 基本规定
单位客户申请开立专用存款账户，应向开户行出具其 开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户许 可证和制度规定的相关批文、证明、协议等。按照国家有 关规定或存款人资金管理有特殊需要的，单位开立专用存 款账户的名称可以为单位名称后加内设机构（部门）名称 或性质，但专用存款账户的预留印章应与专用存款账户名 称一致。同一证明文件，只能开立一个专用存款账户。客 户行不得受理单位客户为粮、棉、油收购资金开立专用存 款账户的申请。

银行结算账户管理
预算单位专用存款账户、QFII账户，开户核准制； 其他开户备案制
（1）单位银行卡账户：资金必须由基本存 款账户转入，该账户不得办理现金收付；
（2）财政预算外资金、证券交易结算资金、 期货交易保证金和信托基金专用存款账户， 4项不得支取现金。（可以存现）
银行结算账户管理
（四）预算单位零余额账户
备案制
①存款人借款转 存；资；③金②其收借他付款结；归算④还 的现不一得般支存取款现账金户 金缴存
银行结算账户管理
（三）专用存款账户 （存款人因特定用途需要开立的账户）
共15项： ①基本建设资金； ②住房基金、社会保障基金； ③财政预算外资金； ④单位银行卡备用金； ⑤证券交易结算资金； ⑥党、团、工会设在单位的组织机构经费等
2.单位从其银行结算账户支付给个人银行结算 账户的款项，每笔超过5万元（不包含5万元）， 应向其开户银行提供相关的付款依据。
银行结算账户管理
了解
（七）异地银行结算账户 （1）营业执照注册地与经营地不在同一行政区
域（跨省、市、县）需要开立基本存款账户的； （2）办理异地借款和其他结算需要开立一般存
款账户的；
BD
银行结算账户的开立
3.如何开立银行结算账户：
开立银行结算账户时： （1）签订银行结算账户管理协议； （2）建立存款人预留签章卡片：
存款人为单位的 预留签章为2个章
存款人为个人的
预留签章为该个人 的签名或者盖章。
一是该单位的公 章或财务专用章， 二是法定代表人 （单位负责人） 或其授权的代理 人的签名或者盖 章；
属于专用存款帐户的一种。是实行财政国 库集中支付的预算单位在商业银行开设的
共用于财政授权支付和清算。可办理转账、提现等 结算业务。不得缴存现金。