《保险公司内部审计指引(试行)》的通知

中国保监会关于进一步规范报送《保险公司治理报告》的通知【法规类别】保险综合规定【发文字号】保监发改[2015]95号【发布部门】中国保险监督管理委员会【发布日期】2015.06.01【实施日期】2015.06.01【时效性】现行有效【效力级别】部门规范性文件中国保监会关于进一步规范报送《保险公司治理报告》的通知（保监发改〔2015〕95号）各保险集团（控股）公司、保险公司、保险资产管理公司：为进一步简化行政程序，提高监管效率，我会将保险公司治理报告、内部审计工作报告、内部控制报告和薪酬管理报告进行了整合，形成了统一的《保险公司治理报告范本》。

现将有关报送要求通知如下：一、报送主体和报送时间在中国境内依法设立的保险公司和保险资产管理公司应于每年5月15日前向中国保监会报送上一年度公司治理报告。

二、报送方式各公司应按照《中国保监会办公厅关于规范保险公司使用电子文件传输系统报送文件有关事宜的通知》（保监厅发〔2014〕70号）的要求，向中国保监会报送公司治理报告纸质版和电子版。

纸质版报告应单独行文，不得与其他报告合并报送。

三、报告编制1.各公司应当严格按照本通知所附《保险公司治理报告范本》（电子版可在中国保监会网站下载）的内容和格式编制公司治理报告。

不得漏填、错填，不得增加、删减及更改范本格式和内容。

2.公司应根据监管要求，认真开展公司治理情况自查，并根据自查结果如实对公司治理情况进行自我评价。

公司自我评价情况将作为公司治理监管的重要依据。

3.公司治理报告由董事长牵头负责起草，经董事会审议通过后，报送中国保监会。

独立董事对公司治理报告内容有不同意见的，公司应将独立董事意见一并报送。

在董事会审议之前，董事会提名薪酬委员会应对《保险公司治理报告范本》中的第二部分激励约束机制内容进行审议，审计委员会应对《保险公司治理报告范本》中的第三部分内部控制评估内容和第四部分内部审计内容进行审议。

4.截至上一年度末，开业时间不足3个月的新设公司，可以不用报送上一年度公司治理报告。

中国保险监督管理委员会湖南监管局关于印发《湖南人身保险公司内审工作指导意见》的通知文章属性•【制定机关】中国保险监督管理委员会湖南监管局•【公布日期】2011.02.18•【字号】•【施行日期】2011.02.18•【效力等级】地方规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】保险正文中国保险监督管理委员会湖南监管局关于印发《湖南人身保险公司内审工作指导意见》的通知各人身保险公司湖南分公司：为进一步推动人身保险公司内审工作，提高公司内部控制和风险管理水平，充分发挥内审辅助监管作用，进一步完善人身保险分支机构风险防范体系，根据《保险公司内部审计指引（试行）》、《保险公司董事及高级管理人员审计管理办法》等规章制度，结合我省人身保险内审工作实际，我局制定了《湖南人身保险公司内审工作指导意见》，现印发给你们。

请各公司高度重视，结合实际认真贯彻落实。

二〇一一年二月十八日湖南人身保险公司内审工作指导意见一、总体目标深入贯彻落实全国保险监管工作会议和全省保险监管情况通报会议精神，以实现全面风险管理为目标，有效发挥内审的风险管控作用；以《保险公司内部审计指引（试行）》为指导，促进内审工作的制度化和规范化；以强化监管约束为手段，推动内审工作对外部监管的辅助作用。

二、审计项目各公司要以防范和化解风险、提高政策执行力、加强内部管控为重点开展内部审计工作，审计内容应涵盖内部控制的健全性、合理性和有效性，业务财务信息的真实性和完整性，经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等。

重点开展以下审计项目：（一）常规审计各公司要根据实际情况，适时开展各项常规审计项目。

（二）专项审计1、监管政策执行力专项审计。

各公司要将监管政策执行力作为内部审计的重点，定期对监管部门下发的重要监管政策执行情况开展专项审计。

审计内容应包括：监管政策是否传达到位、员工对监管政策的掌握程度、监管政策执行效果、审计发现问题的整改和问责情况等。

2011年专项审计涉及的监管政策详见附件，以后下发的监管政策自动列为审计内容。

中国*股份有限公司
内部审计工作暂行规定
第一章总则
第一条为规范公司内部审计工作，强化内部控制，防范经营风险，促进经营管理，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国保险法》、《保险公司内部审计指引（试行）》等法律法规和规范性文件，以及《中国*集团公司内部审计工作暂行规定》，制定本规定。

第二条本规定适用于中国*股份有限公司（以下简称“公司”）全系统，包括总公司及各级分支机构。

第三条本规定所称内部审计，是指公司内部审计部门和人员通过系统化、规范化的方法，对公司内部控制的健全性和有效性、业务和财务信息的真实性和完整性、经营活动的效率和效果以及经营管理人员任期内的经济责任等开展的检查、监督、评价和咨询等活动，以促进公司实现经营目标。

第二章机构和人员
第四条公司按照保监会和集团公司的有关规定，建立相对独立的内部审计体系，逐步实现内部审计部门的集中化或垂直化管理目标。

1。

（金融保险）保险稽查审计指引第号中国保险监督管理委员会文件保监发〔2012〕17号关于印发《保险稽查审计指引第1号：基本手册》的通知各保监局，各保险公司、保险资产管理公司：《保险稽查审计指引第1号：基本手册》已经保监会稽查工作委员会、保险稽查审计联席会审议通过1现予印发。

第一部分保险公司内部审计理论第一章保险公司内部审计基础第一节保险公司内部审计概述随着企业生产规模扩大、经营层次增多，经济活动日趋复杂，管理层希望对内部所属各级组织的经营活动实行有效的监督，保障企业控制系统有效运作，由于管理的需要促成了内部审计部门在组织内得以诞生。

初期，内部审计作为内部经营职能主要集中在防止工资欺诈、现金和其他资产的损失，随后内部审计的范围扩展到对几乎所有财务事项的验证，其重点逐步从“为管理而审计”发展到“对管理进行审计”。

现代内部审计的发展经历了从传统的财务基础内部审计、控制基础内部审计到风险基础内部审计的演变。

近年来，内部审计在公司治理中的地位和作用日益重要。

内部审计部门被视为与董事会、高级管理层、外部审计师构成有效公司治理的四大基石之一。

内部审计作为实现内部控制的关键因素，在减少信息不对称、促使股东与经理人员利益最大化，健全受托经济责任关系过程中发挥着至关重要的作用。

一、定义（一）内部审计的定义内部审计之父索耶关于内部审计的定义是：对组织中各类业务和控制进行独立评价，以确定是否遵循公认的方针和程序，是否符合规定和标准，是否有效和经济的使用了资源，是否有利于实现组织目标。

根据国际内部审计师协会《内部审计实务标准》:内部审计是一种旨在增加组织价值和改善组织营运的独立、客观的确认和咨询活动，它通过系统化、规范化的方法来评价和改善风险管理、内部控制和治理程序的效果，以帮助实现组织目标。

根据中国内部审计协会《内部审计基本准则》:内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。