浅析现金流量预算管理

现金流量预算管理制度引言现金流量预算是企业的财务管理中非常重要的一项工作。

通过制定和实施现金流量预算管理制度，可以帮助企业合理规划和有效管理企业的现金流量，实现财务目标。

本文将介绍现金流量预算管理制度的概念和重要性，以及制定和实施该制度的基本步骤和注意事项。

1. 现金流量预算管理制度概述现金流量预算管理制度是指企业在实施现金流量预算管理过程中所遵循的一套规范和程序。

该制度旨在通过明确的制度安排和管理措施，确保现金流量预算的准确性和有效性，以实现企业的财务目标。

2. 现金流量预算管理制度的重要性2.1 提高财务决策的准确性和有效性通过制定现金流量预算管理制度，企业能够对未来一段时间内的现金流入和流出进行准确预测和规划，为财务决策提供重要依据。

预算管理制度能够帮助企业预测可能发生的现金流量短缺或过剩，并及时采取相应的措施，以保证企业的正常运营和发展。

2.2 提高资金的安全性和利用效率现金流量预算管理制度能够帮助企业合理安排资金使用计划，避免资金的浪费和闲置。

通过合理预测和分配现金流量，企业能够最大限度地实现资金的安全性和利用效率，提高资金的回报率。

2.3 提高企业的竞争力和抗风险能力现金流量预算管理制度能够帮助企业及时响应市场变化，预测和规避可能的风险。

通过制定预算管理制度，企业能够进行灵活的现金流量调整和风险管理，提高企业的竞争力和抗风险能力。

3. 制定现金流量预算管理制度的步骤3.1 确定预算管理的目标和范围企业需要确定现金流量预算管理的目标和范围。

目标可以包括提高盈利能力、控制成本、增加投资回报率等。

范围可以包括整个企业或特定部门或项目。

3.2 收集和分析相关数据企业需要收集和分析与现金流量相关的数据，包括历史财务数据、市场调研数据、行业数据等。

这些数据是制定现金流量预算的基础，可以用来预测未来的现金流入和流出。

3.3 制定现金流量预算计划根据收集和分析的数据，企业需要制定现金流量预算计划。

计划需要包括预测的现金流量金额、时间周期、具体的预算分配等内容。

浅析企业现金流量管理存在的问题及对策现金流如同企业的“血脉”，只有企业的现金流保持流转通畅，企业才能获得持续、稳定的发展。

但企业的现金流管理与企业的经营管理活动是交织在一起的，企业经营管理活动的复杂性和不稳定性，经常导致企业现金流入与现金流出的不平衡性。

为了追求最大限度的平衡和最大限度的现金净流入，保持现金流量的通畅，就必须加强企业现金流量管理。

本文将通过深入剖析A企业现金流量状况，发现其中存在的问题，并针对性地找出导致问题出现的原因和解决办法，以此来提高企业现金流量管理工作质量，促进企业健康、快速发展。

标签：财务管理;现金流量管理一、企业现金流量管理现状和不足（一）现金流量管理意识薄弱企业在日常经营活动过程中缺乏现金流量意识，重点关注销售收入以及销售工作带来的利润，很少关注到良性现金流的问题。

企业不能精准预测资金需求量，因此全面预算管理难以发挥出平衡资金的作用，造成资金无法在短时间内收回，资金无法实现合理占用，不能正常循环使用。

资金调度缺乏科学性，造成了企业资金链断裂，引发经营危机。

（二）企业的偿债能力、内部创造现金流的能力不强以A企业为例，2016、2017和2018年企业的银行借款分别达到了64.5亿元、34.1亿元和41.1亿元，而三年每年归还借款的数额为26.2亿元、15.4亿元和56.8亿元，分别占当年筹资活动现金净流量的252%、116%、244%，也就是说企业当年筹资活动产生的现金净流量大部分甚至全部都用于归还贷款。

因此，企业的内部发展能力不强，投资和发展所需的资金投入将大部分或全部依靠银行贷款等外部资金的注入，由此增加了企业的流动风险和财务风险。

（三）投资活动比较频繁，应收账款管理质量不高煤炭企业受国家政策的主导，开始了大规模的并购和整合，让企业的投资活动更加频繁，相应的筹资压力也不断增强。

A企业直属和控股的煤矿有10家子公司，2016、2017和2018年企业投资子公司资金分别是54.8亿元、75.1亿元、27.7亿元，分别占当年投资活动现金净流量的69%、52%、61%，不难看出，企业当年的投资活动产生的现金净流量有一半多都用于股权投资;其次，企业为了生存和发展，不断采取各种销售方法，对外赊销产品、材料、劳务等，企业延长应收账款的归还日期，延迟了资金回笼的时间，应收账款账龄一再增加，坏账率不断提升。

现代经济信息238以现金流量为核心的企业资金预算管理分析杨　一 立信会计师事务所(特殊普通合伙)贵州分所摘要：资金预算管理是企业运营管理中的重要措施，对于企业资金合理分配和利用会产生较大影响。

本文首先对基于现金流的预算管理重要性进行介绍，然后对以现金流量为核心的企业资金预算管理目标以及管理工作优化对策进行详细探究，以期促进企业资金预算管理水平的提升。

关键词：现金流量；目标；管理措施中图分类号：F275.1 文献识别码：A 文章编号：1001-828X(2019)009-0238-01一、引言随着社会和市场经济的快速发展，企业应加强预算管理，保障企业持续经营。

现如今，随着企业发展的不断推进，企业预算管理水平有所提高，但是资金失衡、预算准确性低等问题依然比较常见，对此，可构建以现金流为重心的预算管理体系，为企业生产经营提供服务，推进企业可持续发展。

二、基于现金流的预算管理重要性分析１．提升企业战略管控水平以现金流为基础加强企业预算管理，可以反映出企业经营活动的货币价值，帮助企业做好年度收支预算和项目全周期预算管理，提升资源平衡控制水平。

另外，根据预算管理的执行情况，还可以对企业生产发展的年度目标进行合理分解，为企业发展奠定基础。

２．促进企业内部沟通交流在以现金流为基础的预算管理工作中，企业全体员工都应该共同参与预算管理，业务人员应该充分掌握现金流入和流出的概念，进而保证预算工作的顺利进行。

另外，预算审核工作要求企业财务部门、人力部门、业务主管部门等的共同参与，各方通过沟通交流与预算进行科学合理的编制和审核，有利于加深对于预算管理的认知。

３．有利于合理分配资源、严控费用通过加强以现金流为核心的企业预算管理，可提升企业内部控制水平，及时找出企业日常经营管理中存在的风险因素。

通过预算管理，可以对企业业务进行梳理，发现企业生产经营中的优势和劣势，在一定的资金总量基础上，对资金开支平衡进行管理，减少不必要的支出，节约资金资源，提升企业财务管理水平，避免发生预算超支的问题。

对企业现金流量进行月度预算管理的思考现金流量是企业生存与发展的最基本要素之一，每个企业都需要进行现金流量的合理管理和预算。

现金流量管理是指企业通过计划、实施、监控和控制现金流入、流出和流动的过程，并采取相应的对策，以达到有效控制资金风险和提高企业运营效益的目的。

对企业现金流量进行月度预算管理，可以帮助企业制定出合理的财务计划和预算，从而掌握企业财务状况并制定相应的资金策略。

下面我将从以下几个方面展开详细的思考：一、现金流量预算的意义1.提高企业的管理水平通过对现金流量的预算管理，可以促进企业内部的信息流通和管理效率的提高，增强企业的决策能力，实现财务管理的精细化、科学化和规范化。

2.优化企业的资金结构现金流量预算可以帮助企业根据业务特点和市场需求，制定出更优化的资金结构，提高企业的运营效益，减少资金成本，降低风险程度。

3.增强企业的业务灵活性现金流量预算可以帮助企业及时发现和解决资金压力和流动性风险问题，提高企业的业务灵活性和反应速度，为企业的发展提供有力保障。

二、现金流量预算的核心要素1.现金流入现金流入是指企业从销售、借款等方面获得的现金收入。

在预算管理中，应根据企业的实际需求和市场特点，合理安排经营活动和资金来源，确保现金流入的稳定性和可持续性。

2.现金流出现金流出是指企业在购买原材料、支付工资、租赁等方面支付的现金支出。

在预算管理中，应通过有效的控制和管理，降低现金流出的成本和风险，避免资金短缺和流动性风险的出现。

3.现金流动现金流动是指企业的现金在一定时间内的流转情况。

在预算管理中，应根据企业的运营特点和市场需求，合理安排现金的流通和利用，提高现金流动的效率和稳定性。

三、实际操作的关键点1.建立科学的预算管理制度企业应建立一套科学的现金流量预算管理制度，明确预算编制的时间、预算内容的确定、监控标准的制定及预算执行等环节，确保预算的有效性和执行性。

2.制定合理的预算计划企业应制定适合自身情况的现金流量预算计划，根据预算周期、经营特点及市场需求等因素制定出具体的月度预算计划，确保预算计划的合理性和有效性。

浅谈现金流量预算管理典型经验作者：王莉周峰来源：《中国科技博览》2017年第18期[摘要]严格落实公司资金集中管理要求，通过构建资金“收支分离、有序分布、总量平衡、分项管控、注重安全、提高效率”管理模式，以业务预算为基础、以现金流量预算为主线，实施分类预测、业务协同、月度平衡、偏离考核、全员参与、全程管控的分级控制，实现了现金流量预算与业务预算的紧密耦合、集成联动以及现金流量预算的闭环管理，从而达到提升资金管理效益，抵御资金风险的目的。

[关键词]先进流量；预算管理；经验中图分类号：V48 文献标识码：A 文章编号：1009-914X（2017）18-0113-021 现金流量预算管理的理念和目标1.1 现金流量预算管理的理念强化以月为预算把控周期的月度现金流量预算管理，实行资金收支统一预算、资金支出统一审核。

合理安排资金收支时间序列分布，优化公司资金流曲线，做到现金流量预算与融资计划有序衔接，实现业务进度与资金管理的高度协同。

1.2 现金流量预算管理的目标1.2.1 调控资源配置，提高业务实时管控，增强对重点业务保障能力。

1.2.2 防范资金短缺、闲置风险，实现现金流量预算的“可控、能控、在控”。

1.2.3 引领价值创造，提高资金使用效率和效益，实现公司经营管理价值增加。

1.2.4 完成业绩考核指标，控制现金流量预算偏离度在±5%以内。

2 现金流量预算管理历史沿革及主要做法2.1 现金流量预算管理历史简述第一阶段：SAP系统上线前，现金流量预算管理主要靠人工控制，管控水平停留在对年度总体额度的控制上，未按照月度进行分解，未细化到支出项目。

第二阶段：SAP系统上线后、支付系统上线前。

现金流量预算管理纳入日常工作，形成常态化管理，但管理方式、方法相对简单，没有信息化系统作为支撑，对其支出控制主要靠人工进行，管控难度较大、错漏频出。

第三阶段：启用资金支付系统，实现了现金流量预算的统一审核、综合平衡、系统管控、在线分析的全过程闭环管理，有力保障了公司各项生产经营工作对资金的需求。

浅论企业现金流量预算管理[ 2007-4-10 8:33:00 ]现金流量是评价企业信誉、企业发展潜力和企业价值评估的重要指标。

现金对企业越来越重要，目前企业主要存在着现金管理薄弱、现金缺乏流动性等弊病，企业设定的目标多是资产总额和营业额，很少有人关注到良性现金流量问题。

加强现金管理，尤其是加强现金流量预算管理越来越重要。

现金流量预算管理，就是根据企业的生产经营计划，按照先自下而上，后自上而下的程序，通过对现金流入、流出的预测，进行综合平衡，合理安排，科学调控资金的一种管理方法。

企业理财目标是使企业价值最大化，它是企业财务预算的根本出发点和归宿点。

以最佳现金流量作为企业理财目标是最佳的选择。

《企业会计准则一现金流量表》要求，企业必须编制“现金流量表”，为确定以最佳现金流量作为企业理财目标，提供了法律依据。

如何进行现金流量的预算管理在市场经济条件下，竞争异常激烈，企业不但要想方设法把产品销售出去，一更重要的是要及时收回货款，以便使经营活动能够持续进行。

因此，企业加强现金流量预算管理，强化资金调整力度，提高资金使用效益，就能保证企业对资金的正常需求，优化企业的资金结构，降低财务费用。

要做好现金流量预算需要从以下3方面人手。

1、现金流量的预算管理要以营业收入为重点。

现金流人预算是现金流量预算的重要内容，而营业收入则是现金流人的重点。

在编制营业收入预算时，企业应根据生产部门预测的商品资源量，及时与销售部门进行信息沟通和市场分析，在综合考虑国内外市场各种因素变动的基础上，测算国内、国外的营业收入，从而编制出较为科学、合理的现金流入预算。

此外，为了保证营业收入预算的实现，还要采取措施，强化预算的运行控制。

2、现金流量预算管理要以科学控制现金流出量为原则。

现金流量预算必须严格控制资金支出，合理调度资金，保证企业生产、建设、投资等资金的合理需求，提高资金使用效益。

在编制现金流量预算时，要注意资金支出的细化管理。

浅谈企业现金预算管理摘要：近年来，公司的现金舞弊案件愈演愈烈，对企业的正常生产经营活动造成了极为严重影响。

现金作为企业流动性最强的资产，做好企业现金的预算管理对一个企业的生存和发展有着至关重要的作用。

文章首先剖析了企业做好现金预算管理的意义及存在的主要问题，其次阐述了现金预算管理的目标，然后提出了加强企业现金预算管理的优化策略，最后分析了现金预算管理的预警和考核机制。

关键词：现金；预算管理随着经济全球化和一体化进程的加快，在激烈的竞争环境中，企业的生存和发展在充满机遇的同时也面临着巨大的挑战。

现金作为企业正常经营中的血液，流淌在企业采购、生产、销售等各个环节中，对现金管理的好坏决定着企业生存发展的成败。

企业的现金流量已成为评价企业信誉和企业发展潜力的重要财务指标，以现金预算管理为重点的企业管理已是现代企业的主题。

优化企业现金预算管理，对合理配置企业资源、降低企业运作风险、提高资金使用效率、提升企业的核心竞争力有着举足轻重的作用。

当然，如何有效的进行现金预算管理也是各个企业面临的一大现实难题。

一、企业现金预算管理意义及存在的主要问题（一）企业现金预算管理意义1.有利于合理控制现金余额。

现金余额管理是现金预算管理中的一个重要组成部分，企业持有过多的现金，必然导致资金的闲置和浪费，不能充分发挥现金的效能。

企业持有较少甚至是不足的现金，这势必对企业的正常生产经营活动产生重大的影响，比如导致公司流动性资金短缺、临时性筹资产生高额的筹资费用、现金调度失灵、偿还流动性负债困难、丧失财务信用等。

因此做好现金流动性与收益性的平衡就显得至关重要，可以说现金预算管理在这方面是卓有成效的方法。

企业应该根据未来的销货水平、应收账款的规律性与季节性、未来预期非经常性支出、近期履约义务以及企业筹资的难易程度等因素，通过现金预算管理保持适度的现金余额。

2.有利于提供更有价值的信息，降低财务风险。

现金是企业财务管理的直接对象，现金的多少又是财务管理的重要信息。

对企业现金流量进行月度预算管理的思考【摘要】企业现金流量管理对于企业的稳定运作和健康发展至关重要。

本文探讨了如何对企业现金流量进行月度预算管理，其中包括建立月度现金流量预算体系、制定详细的月度现金流量预算计划、监控和分析实际现金流量情况、及时调整预算计划以及加强资金调配管理。

通过有效的月度现金流量预算管理，企业可以更好地把握资金运作的节奏，保障企业资金的稳定性和健康发展。

要实现良好的效果，企业需要持续关注和不断改进现金流量预算体系和流程，确保预算计划与实际现金流量情况的紧密结合。

有效的月度现金流量预算管理对于企业运营至关重要，具有促进企业发展的积极作用。

【关键词】企业现金流量、月度预算管理、重要性、预算体系、计划、监控、分析、调整、资金调配、稳定性、健康发展、持续关注、改进流程。

1. 引言1.1 企业现金流量管理的重要性企业现金流量管理的重要性可谓是企业财务管理中至关重要的一环。

现金流量是企业生存和发展的血脉，它直接关系到企业的经营活动是否能够顺利进行，影响到企业的运营状况和发展前景。

有效的现金流量管理可以帮助企业保持良好的资金状况，确保企业在经济波动中能够稳健前行。

现金流量管理有助于企业建立资金预算和使用计划，通过对企业每月的现金流入和流出情况进行详细统计和分析，企业可以合理规划资金运用，避免出现资金使用不当或过度的情况。

现金流量管理可以有效监控企业的资金流动情况，及时发现和解决资金短缺或盈余的问题，避免出现资金断裂的情况，保证企业资金运作的连续性和稳定性。

现金流量管理还有助于企业识别经营活动中的风险和挑战，通过对现金流量的监测和分析，企业可以及时调整经营策略，降低经营风险，确保企业的长期健康发展。

企业现金流量管理的重要性不可忽视。

只有通过精细的现金流量管理，企业才能在激烈的市场竞争中立于不败之地，实现稳健的发展。

企业必须重视现金流量管理，建立健全的预算体系和流程，以确保企业资金运作的稳定性和健康发展。