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律师事务所和律师出具法律意见书的资格条件及基本要求资深律师，业务领域：新三板、私募基⾦、资本⾦融、建设⼯程、公司治理、国有企业法律服务等⾦融证券及民商事法律业务。
【合作】【业务交流】【投稿】微信：mayliewz邮箱：maojiemaylie@本⽂为猫姐《私募基⾦管理⼈相关法律意见书撰写要点及实务攻略》系列之四——第四章第⼀、⼆节。
《私募基⾦管理⼈相关法律意见书撰写要点及实务攻略》系列⽂章列表：1、私募基⾦管理⼈相关法律意见书撰写要点及实务攻略（⼀）--私募基⾦管理⼈概述2、解读私募新规《关于加强私募投资基⾦监管的若⼲规定》（附：新规与已有私募基⾦监管法律法规规定新旧对⽐表）3、与私募基⾦管理⼈相关的法律意见书的分类第⼀节律师事务所和律师出具法律意见书的资格条件中国基⾦业协会要求由律师事务所和律师为私募基⾦管理⼈出具法律意见书。
⽬前，中国基⾦业协会已对出具异常经营专项法律意见书的律师事务所及律师提出了具体的资格条件。
除此之外，对出具与私募基⾦管理⼈相关的其他类别的法律意见书的律师事务所及律师的资格条件，中国基⾦业协会未作强制性要求，申请机构可根据实际需要选择适合的律师事务所和律师。
因此，在中国境内依法设⽴、可就中国法律事项发表专业意见的律师事务所及中国执业律师，均可受聘为私募基⾦管理⼈出具法律意见书。
⼀、中国基⾦业协会⿎励（⾮强制）私募基⾦管理⼈选择的主体（⼀）满⾜以下条件的律师事务所： 1、内部管理规范，风险控制制度健全，执业⽔准⾼，社会信誉良好； 2、有⼆⼗名以上执业律师, 其中五名以上曾从事过证券法律业务； 3、已经办理有效的执业责任保险； 4、最近两年未因违法执业⾏为受到⾏政处罚。
（⼆）满⾜以下条件的执业律师：1、最近三年从事过证券法律业务；2、最近三年连续执业，且拟与其共同承办业务的律师最近3年从事过证券法律业务；3、最近三年连续从事证券法律领域的教学、研究⼯作，或者接受过证券法律业务的⾏业培训；4、最近两年未因违法执业⾏为受到⾏政处罚。
第⼆百零⼆条为证券的发⾏、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等⽂件的专业机构，就其所应负责的内容弄虚作假的，没收违法所得，并处以违法所得⼀倍以上五倍以下的罚款，并由有关主管部门责令该机构停业，吊销直接责任⼈员的资格证书。
造成损失的，承担连带赔偿责任。
构成犯罪的，依法追究刑事责任。
【释义】本条是对为证券的发⾏、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等⽂件的专业机构就其所应负责的内容弄虚作假⾏为应承担法律责任的规定。
根据本法第⼀百六⼗⼀条的规定，为证券的发⾏、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等⽂件的专业机构和⼈员，必须按照执业规则规定的⼯作程序出具报告，对其所出具报告内容的真实性、准确性和完整性进⾏核查和验证，并就其负有责任的部分承担连带责任。
这是对为证券的发⾏、上市或者证券交易活动出具审计报告、资产评估报告或者法律意见书等⽂件的专业机构和⼈员⼯作职责和所承担法律责任的规定。
我们知道，注册会计师审计是会计师事务所最主要的职能，在证券市场上，注册会计师执⾏的业务与会计师事务所发挥的作⽤，已经不仅要对某个公司的投资者和债权⼈负责，⽽且还要⾯向社会，发挥社会公证的作⽤。
因此，会计师事务所已经成为证券市场监督体系中不可缺少的组成部分，它是证券市场形成公开、公平、公正市场环境的必要环节。
按照执业规则，注册会计师应对其出具的审计报告真实性和合法性负责，审计报告的真实性是指应如实反映注册会计师的审计范围、审计依据、实施的审计程序和应发表的审计意见；审计报告的合法性是指审计报告的编制和出具必须符合有关法律和职业规范的规定。
如果注册会计师和会计师事务所就其所应负责的审计报告的内容弄虚作假，不仅违反了职业道德，⽽且具有很⼤的社会危害性，依法应承担相应的法律责任。
在证券市场上进⾏证券发⾏、上市公司收购兼并及财务报告的披露，⼀般都要进⾏资产评估。
公开发行证券公司信息披露编报规则第12号－－公开发行证券的法律意见书和律师工作报告正文：---------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 公开发行证券公司信息披露的编报规则（第１２号）－－公开发行证券的法律意见书和律师工作报告（２００１年３月１日中国证券监督管理委员会发布）第一章法律意见书和律师工作报告的基本要求第一条根据《中华人民共和国证券法》（以下简称《证券法》）、《中华人民共和国公司法》（以下简称《公司法》）等法律、法规的规定，制定本规则。
第二条拟首次公开发行股票公司和已上市公司增发股份、配股，以及已上市公司发行可转换公司债券等，拟首次公开发行股票公司或已上市公司（以下简称“发行人”）所聘请的律师事务所及其委派的律师（以下“律师”均指签名律师及其所任职的律师事务所）应按本规则的要求出具法律意见书、律师工作报告并制作工作底稿。
本规则的部分内容不适用于增发股份、配股、发行可转换公司债券等的，发行人律师应结合实际情况，根据有关规定进行调整，并提供适当的补充法律意见。
第三条法律意见书和律师工作报告是发行人向中国证券监督管理委员会（以下简称“中国证监会”）申请公开发行证券的必备文件。
第四条律师在法律意见书中应对本规则规定的事项及其他任何与本次发行有关的法律问题明确发表结论性意见。
第五条律师在律师工作报告中应详尽、完整地阐述所履行尽职调查的情况，在法律意见书中所发表意见或结论的依据、进行有关核查验证的过程、所涉及的必要资料或文件。
第六条法律意见书和律师工作报告的内容应符合本规则的规定。
本规则的某些具体规定确实对发行人不适用的，律师可根据实际情况作适当变更，但应向中国证监会书面说明变更的原因。
中国证券监督管理委员会令中华人民共和国司法部第41号《律师事务所从事证券法律业务管理办法》已经中国证券监督管理委员会主席办公会议和司法部部务会议审议通过，现予公布，自2007年5月1日起施行。
中国证券监督管理委员会主席：尚福林中华人民共和国司法部部长：吴爱英二○○七年三月九日律师事务所从事证券法律业务管理办法第一章总则第一条为了加强对律师事务所从事证券法律业务活动的监督管理，规范律师在证券发行、上市和交易等活动中的执业行为，完善法律风险防范机制，维护证券市场秩序，保护投资者的合法权益，根据《证券法》和《律师法》，制定本办法。
第二条律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，适用本办法。
前款所称证券法律业务，是指律师事务所接受当事人委托，为其证券发行、上市和交易等证券业务活动，提供的制作、出具法律意见书等文件的法律服务。
第三条律师事务所及其指派的律师从事证券法律业务，应当遵守法律、行政法规及相关规定，遵循诚实、守信、独立、勤勉、尽责的原则，恪守律师职业道德和执业纪律，严格履行法定职责，保证其所出具文件的真实性、准确性、完整性。
第四条律师事务所应当建立健全风险控制制度，加强对律师从事证券法律业务的管理，提高律师证券法律业务水平。
第五条中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）及其派出机构、司法部及地方司法行政机关依法对律师事务所从事证券法律业务进行监督管理。
律师协会依照章程和律师行业规范对律师事务所从事证券法律业务进行自律管理。
第二章业务范围第六条律师事务所从事证券法律业务，可以为下列事项出具法律意见：（一）首次公开发行股票及上市；（二）上市公司发行证券及上市；（三）上市公司的收购、重大资产重组及股份回购；（四）上市公司实行股权激励计划；（五）上市公司召开股东大会；（六）境内企业直接或者间接到境外发行证券、将其证券在境外上市交易；（七）证券公司、证券投资基金管理公司及其分支机构的设立、变更、解散、终止；（八）证券投资基金的募集、证券公司集合资产管理计划的设立；（九）证券衍生品种的发行及上市；（十）中国证监会规定的其他事项。
律师出具法律意见书规范律师出具法律意见书工作规范目录第一章总则第二章法律意见书第三章业务规范第一节接受委托第二节第一次工作会议第三节查验计划第四节查验工作的一般性要求第五节查验工作结束第四章出具法律意见书第一节一般要求第二节法律意见书制作第三节出具法律意见书第五章内业档案第六章结案第一章总则第一条为规范本所及本所律师接受委托对外出具法律意见书，依照《中华人民共和国律师法》、《中华人民共和国证券法》以及司法部《律师事务所从事证券法律业务管理办法》等有关法律、法规、规章的规定，制定本规范。
第二条凡本所及本所律师接受委托对外出具法律意见书的，均应严格依照本规范的规定进行工作，并主动接受事务所的监督和检查。
第三条本所及本所律师办理对外出具法律意见书业务的，应遵循诚实、守信、独立、勤勉、尽职的原则，恪守律师职业道德和执业纪律，严格履行法定职责，保证所出具的法律意见书客观、真实、准确、完整；第四条本所及本所律师接受委托对外出具法律意见书的，统一由律师事务所办理委托手续，指派律师负责业务办理。
本所任何律师均不得以律师个人的名义接受客户委托对外出具法律意见书或正式名称中含有法律意见书字样的法律文书。
第五条本所及本所律师办理对外出具法律意见书业务的，实行工作小组负责制，工作小组至少由两名以上执业时间超过3年以上的律师及一名书记员组成；工作小组必须编制工作日志，对整个工作过程做完整的全面的记录。
第六条凡本所对外出具的法律意见书一律必须经主办律师、工作小组、事务所业务委员会三级质量复核通过后，方能加盖事务所印章发送。
第二章法律意见书第七条本规范所谓法律意见书系指律师或者律师事务所应当事人的委托，对某一法律事实、法律行为或者具有法律意义的事件，运用法律规定进行分析，阐述和认定，向司法机关、行政机关或者当事人提出法律意见的一项律师业务文书。
第八条本所根据法律法规及相关规范对法律意见书形式及内容的要求，将法律意见书分为强制规范的法律意见书及任意规范的法律意见书。
律师事务所证券投资基金法律业务执业细则(试行) 文章属性•【制定机关】中国证券监督管理委员会,司法部•【公布日期】2010.10.20•【文号】中国证券监督管理委员会、司法部公告[2010]34号•【施行日期】2011.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】正文中国证券监督管理委员会、司法部公告(〔2010〕34号)现公布《律师事务所证券投资基金法律业务执业细则（试行）》，自2011年1月1日起施行。
二○一○年十月二十日律师事务所证券投资基金法律业务执业细则（试行）第一章总则第一条为了规范律师事务所从事证券投资基金法律业务，根据《律师事务所从事证券法律业务管理办法》（证监会令第41号），制定本细则。
第二条本细则所称证券投资基金法律业务（以下简称基金法律业务），是指律师事务所接受证券投资基金管理公司（以下简称基金管理公司）、证券投资基金（以下简称基金）销售机构、其他从事或者拟从事基金相关业务机构的委托，指派本所律师对基金管理公司、基金、基金销售机构相关事项进行核查和验证（以下简称查验），制作并出具法律意见书的法律服务业务。
第三条律师事务所及其指派的律师从事基金法律业务，应当按照《律师事务所从事证券法律业务管理办法》和《律师事务所证券法律业务执业规则（试行）》（证监会公告〔2010〕33号）的规定，对基金管理公司、基金、基金销售机构等相关行政许可事项是否符合法律、行政法规和中国证监会的规定进行查验，确认其真实性、准确性和完整性，在确保获得适当、有效证据并对证据进行综合分析的基础上，作出独立判断。
第二章设立基金管理公司的查验内容第四条对拟设立基金管理公司的主要股东的资格，律师应当对照《证券投资基金法》第十三条、《证券投资基金管理公司管理办法》（证监会令第22号，以下简称《公司管理办法》）第七条规定的条件进行查验，内容主要包括：（一）总体情况，具体包括：主要股东的名称、住所、成立时间、批准机关、法定代表人、股东构成、高级管理人员、财务负责人等情况。
证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定正文：----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------中国证券监督管理委员会公告〔2020〕52号现公布《证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定》，自2020年8月24日起施行。
中国证监会工业和信息化部司法部财政部2020年7月24日证券服务机构从事证券服务业务备案管理规定第一条为加强对证券服务机构从事证券服务业务活动的监督管理，规范证券服务机构从事证券服务业务向中国证券监督管理委员会（以下简称中国证监会）和国务院有关主管部门备案的行为，维护证券市场秩序，根据《证券法》，制定本规定。
第二条证券服务机构从事证券服务业务应当按照本规定备案。
本规定所称证券服务机构，是指会计师事务所、律师事务所以及从事资产评估、资信评级、财务顾问、信息技术系统服务的证券服务机构。
第三条中国证监会和国务院有关主管部门依法对证券服务机构从事证券服务业务的备案行为实施监督管理。
中国证监会和国务院有关主管部门为证券服务机构从事证券服务业务备案，不代表对证券服务机构执业能力的认可。
第四条会计师事务所从事下列证券服务业务，应当按照本规定向中国证监会和国务院有关主管部门备案：（一）为证券的发行、上市、挂牌、交易等证券业务活动制作、出具财务报表审计报告、内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、验资报告、盈利预测审核报告，以及中国证监会和国务院有关主管部门规定的其他文件；（二）为证券公司及其资产管理产品制作、出具财务报表审计报告、内部控制审计报告、内部控制鉴证报告、验资报告、盈利预测审核报告，以及中国证监会和国务院有关主管部门规定的其他文件。
会计师事务所参与前款第（一）项相关主体重要组成部分或者其控制的主体的审计，其审计对象的资产总额、营业收入中的一项达到前款第（一）项相关主体最近一期经审计合并财务报表对应项目金额百分之十五的，视同从事证券服务业务。
什么情况下出具法律意见书在我们的日常生活和商业活动中，法律意见书是一种常见但又颇具专业性的法律文件。
它以书面形式表达了法律专业人士对特定法律问题的分析、判断和建议。
那么，究竟在什么情况下会需要出具法律意见书呢？首先，当企业面临重大的商业决策时，常常需要法律意见书的支持。
比如，一家公司考虑进行大规模的并购活动。
在这个过程中，涉及到诸多复杂的法律问题，如目标公司的产权是否清晰、是否存在潜在的法律纠纷、并购行为是否符合相关法律法规等。
此时，企业就会寻求专业律师出具法律意见书，对并购活动的合法性、可行性以及可能面临的法律风险进行全面的评估和分析。
通过法律意见书，企业管理层能够更清晰地了解决策的法律后果，从而做出更明智的商业选择。
其次，在金融领域，法律意见书也扮演着重要的角色。
银行在发放大额贷款时，为了确保贷款的安全性和合规性，可能会要求借款人提供法律意见书。
这份意见书会对借款人的主体资格、信用状况、抵押物的合法性等方面进行审查和说明。
同样，在证券发行、基金募集等金融活动中，相关机构也可能需要律师出具法律意见书，以向投资者和监管部门证明其操作的合法性和合规性。
再者，在一些涉及到公共利益和社会影响较大的项目中，例如大型基础设施建设、环境污染治理等，政府部门可能会要求相关方出具法律意见书。
这有助于政府在决策过程中充分考虑法律因素，保障项目的实施符合法律法规，避免可能引发的社会矛盾和法律纠纷。
另外，当发生争议或纠纷时，法律意见书也可能被用到。
比如，在合同纠纷中，一方可能会委托律师出具法律意见书，对合同的效力、双方的权利义务以及解决纠纷的法律途径进行分析。
在知识产权纠纷中，权利人也可能通过法律意见书来阐述其权利的合法性和侵权行为的认定。
还有一种情况是，当企业进行内部治理和规范时，也可能需要法律意见书。
例如，制定员工手册、制定内部规章制度等，需要确保这些制度符合法律法规的要求，避免因制度不当而引发劳动纠纷。
此外，在一些国际业务中，如跨境投资、国际贸易等，由于不同国家和地区的法律存在差异，为了降低法律风险，企业也会寻求法律意见书的帮助。
律师证券业务中应当出具法律意见书的24种情形法律意见书是律师证券业务中最重要的法律文件之一，为一些重大项目或重大事项出具法律意见书也是律师的重要业务来源。
目前证券业务中应当出具法律意见书的规定散落在不同的法律法规或规范性文件中，本文尝试做一个汇总。
一、综合规定《律师事务所从事证券法律业务管理办法》第六条律师事务所从事证券法律业务，可以为下列事项出具法律意见：（一）首次公开发行股票及上市；（二）上市公司发行证券及上市；（三）上市公司的收购、重大资产重组及股份回购；（四）上市公司实行股权激励计划；（五）上市公司召开股东大会；（六）境内企业直接或者间接到境外发行证券、将其证券在境外上市交易；（七）证券公司、证券投资基金管理公司及其分支机构的设立、变更、解散、终止；（八）证券投资基金的募集、证券公司集合资产管理计划的设立；（九）证券衍生品种的发行及上市；（十）中国证监会规定的其他事项。
二、首次公开发行《中华人民共和国证券法》第五十二条申请股票上市交易，应当向证券交易所报送下列文件:（一）上市报告书；（二）申请股票上市的股东大会决议；（三）公司章程；（四）公司营业执照；（五）依法经会计师事务所审计的公司最近三年的财务会计报告；（六）法律意见书和上市保荐书；（七）最近一次的招股说明书；（八）证券交易所上市规则规定的其他文件。
三、上市公司增发股份、配股；上市公司发行可转换公司债券《公开发行证券公司信息披露的编报规则（第12号）——公开发行证券的法律意见书和律师工作报告》第二条拟首次公开发行股票公司和已上市公司增发股份、配股，以及已上市公司发行可转换公司债券等，拟首次公开发行股票公司或已上市公司（以下简称“发行人”）所聘请的律师事务所及其委派的律师（以下“律师”均指签名律师及其所任职的律师事务所）应按本规则的要求出具法律意见书、律师工作报告并制作工作底稿。
本规则的部分内容不适用于增发股份、配股、发行可转换公司债券等的,发行人律师应结合实际情况,根据有关规定进行调整,并提供适当的补充法律意见。
四、上市公司召开股东大会《上市公司股东大会规则》第五条公司召开股东大会，应当聘请律师对以下问题出具法律意见并公告：（一）会议的召集、召开程序是否符合法律、行政法规、本规则和公司章程的规定；（二）出席会议人员的资格、召集人资格是否合法有效；（三）会议的表决程序、表决结果是否合法有效；（四）应公司要求对其他有关问题出具的法律意见。
五、上市公司股权激励《上市公司股权激励管理办法（试行）》第三十一条上市公司应当聘请律师对股权激励计划出具法律意见书，至少对以下事项发表专业意见：（一）股权激励计划是否符合本办法的规定；（二）股权激励计划是否已经履行了法定程序；（三）上市公司是否已经履行了信息披露义务；（四）股权激励计划是否存在明显损害上市公司及全体股东利益和违反有关法律、行政法规的情形；（五）其他应当说明的事项。
六、上市公司回购股份《上海证券交易所股票上市规则》11.6.6 上市公司采用竞价方式回购股份的，应当按照下述要求履行信息披露义务：（一）公司向中国证监会申请撤回以竞价方式回购股份的方案或者收到中国证监会异议函后，应当及时披露相关情况；（二）在收到中国证监会无异议函后五个交易日内，公告《回购报告书》和法律意见书；（三）在回购期间，于每个月的前三个交易日内刊登回购进展公告，披露截止上月末的回购进展情况，包括已回购股份总额、购买的最高价和最低价、支付的总金额；《深圳证券交易所股票上市规则》11.6.6 采用集中竞价方式回购股份的，上市公司应当在收到中国证监会无异议函后的五个交易日内公告回购报告书和法律意见书；采用要约方式回购股份的,上市公司应当在收到无异议函后的两个交易日内予以公告，并在实施回购方案前公告回购报告书和法律意见书。
七、上市公司合并《上海证券交易所股票上市规则》11.7.3 上市公司应当聘请独立财务顾问就合并事宜进行尽职调查,出具独立财务顾问报告，聘请律师事务所就合并方案提出法律意见，并在股东大会召开前五个交易日公告。
《深圳证券交易所股票上市规则》14.3.5 上市公司因本规则14.3.1条第（四）项规定（上市公司因新设合并或者吸收合并，不再具有独立主体资格并被注销；）情形召开公司股东大会的，应当及时向本所提交下列文件并公告：（一）董事会决议；（二）召开股东大会通知；（三）公司合并预案（须包括异议股东保护措施）；（四）独立董事意见；（五）财务顾问报告；（六）法律意见书；（七）法律、行政法规、部门规章、规范性文件、本所及公司章程要求的其他文件。
八、上市公司破产重整《上海证券交易所股票上市规则》11.11.9 上市公司披露上述重整、和解或破产清算情况时，应当按照披露事项所涉情形向本所提交下列文件：（一）公告文稿；（二）管理人说明文件；（三）法院出具的法律文书：（四）重整计划、和解协议草案；（五）重整计划、和解协议草案涉及的有权机关的审批文件；（六）重整计划、和解协议草案涉及的协议书或意向书；（七）董事会决议；（八）股东大会决议；（九）债权人会议决议；（十）职代会决议；（十一）律师事务所出具的法律意见书；（十二）会计师事务所、资产评估机构等证券服务机构出具的专业报告；（十三）本所要求的其他文件。
《上海证券交易所股票上市规则》13.2.18 上市公司股票因第13.2.1条第（十一）项情形被实施退市风险警示后，出现以下情形之一的，公司可以向本所申请撤销对其股票实施的退市风险警示：（一）重整计划执行完毕；（二）和解协议执行完毕；（三）法院受理破产申请后至破产宣告前，依据《企业破产法》作出驳回破产申请的裁定，且申请人在法定期限内未提起上诉；（四）法院受理破产申请后至破产宣告前，依据《企业破产法》作出终结破产程序的裁定。
公司因上述第（一）、（二）项情形向本所申请撤销对其股票实施的退市风险警示，应当提交法院指定管理人出具的监督报告、律师事务所出具的对公司重整计划或和解协议执行情况的法律意见书，以及本所要求的其他说明文件。
《深圳证券交易所股票上市规则》13.2.15 上市公司股票交易因本规则13.2.1条第（十）项规定情形被本所实行退市风险警示后，出现下列情形之一的，公司可以向本所申请对其股票交易撤销退市风险警示：（一）重整计划执行完毕；（二）和解协议执行完毕；（三）法院受理破产申请后至破产宣告前，依据《企业破产法》规定情形作出驳回破产申请的裁定，且申请人在法定期限内未上诉的；（四）法院受理破产申请后至破产宣告前，依据《企业破产法》第一百零八条规定情形，作出终结破产程序的裁定。
公司因前款第（一）项、第（二）项情形向本所申请对其股票交易撤销退市风险警示的，应当聘请律师事务所对公司重整计划或者和解协议执行情况出具法律意见书，并向本所提交该法律意见书及其他执行情况说明文件。
九、上市公司恢复上市《上海证券交易所股票上市规则》14.2.13 上市公司申请其股票恢复上市的，应当聘请律师对恢复上市申请的合法性、合规性以及相关申请材料的真实性、准确性和完整性进行核查验证，就公司是否具备恢复上市条件出具法律意见书，并承担相应的法律责任。
《深圳证券交易所股票上市规则》14.2.13 申请股票恢复上市的公司应当聘请律师对其恢复上市申请的合法、合规性进行充分的核查验证，对有关申请材料进行审慎审阅，并出具法律意见书。
律师及其所在的律师事务所应当对恢复上市申请材料的真实性、准确性、完整性承担相应的法律责任。
十、上市公司终止上市《上海证券交易所股票上市规则》14.4.6 上市公司向本所提出主动终止上市申请的，至少应当提交以下文件：（一）主动终止上市申请书；（二）董事会决议及独立董事意见（如适用）；（三）股东大会决议（如适用）；（四）主动终止上市的方案；（五）主动终止上市后去向安排的说明；（六）异议股东保护的专项说明；（七）财务顾问出具的关于公司主动终止上市的专项意见；（八）律师出具的关于公司主动终止上市的专项法律意见；（九）本所要求的其他材料。
《深圳证券交易所股票上市规则》14.3.9 上市公司依据本规则14.3.1条的规定向本所申请其股票终止上市的，应当向本所提交下列文件：（一）终止上市申请书；（二）股东大会决议（如适用）；（三）相关终止上市方案；（四）财务顾问报告；（五）法律意见书；（六）本所要求的其他文件。
十一、上市公司申请复核《上海证券交易所股票上市规则》15.2 申请人根据前条规定向本所申请复核，应当提交下列文件：（一）复核申请书；（二）保荐人就申请复核事项出具的意见书；（三）律师事务所就申请复核事项出具的法律意见书；（四）本所要求的其他文件。
《深圳证券交易所股票上市规则》15.1 发行人或者上市公司、重新上市申请公司（以下统称“申请人”）对本所作出的不予上市、暂停上市、终止上市、不予重新上市决定不服的，可以在收到本所相关决定后的十五个交易日内向本所申请复核，并提交下列文件：（一）复核申请书；（二）律师就申请复核事项出具的法律意见书；（三）保荐人就申请复核事项出具的保荐意见书；（四）本所要求的其他文件。
十二、上市公司重大资产重组《上市公司重大资产重组管理办法》第二十二条上市公司应当在董事会作出重大资产重组决议后的次一工作日至少披露下列文件：（一）董事会决议及独立董事的意见；（二）上市公司重大资产重组预案。
本次重组的重大资产重组报告书、独立财务顾问报告、法律意见书以及重组涉及的审计报告、资产评估报告或者估值报告至迟应当与召开股东大会的通知同时公告。
上市公司自愿披露盈利预测报告的，该报告应当经具有相关证券业务资格的会计师事务所审核，与重大资产重组报告书同时公告。
十三、上市公司收购《上市公司收购管理办法》第四十八条以协议方式收购上市公司股份超过30%，收购人拟依据本办法第六章的规定申请豁免的，应当在与上市公司股东达成收购协议之日起3 日内编制上市公司收购报告书，提交豁免申请，委托财务顾问向中国证监会、证券交易所提交书面报告，通知被收购公司，并公告上市公司收购报告书摘要。
收购人自取得中国证监会的豁免之日起3 日内公告其收购报告书、财务顾问专业意见和律师出具的法律意见书；收购人未取得豁免的，应当自收到中国证监会的决定之日起3 日内予以公告，并按照本办法第六十一条第二款的规定办理。
《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第17号——要约收购报告书》第三十八条律师在法律意见书中就本要约收购报告书内容的真实性、准确性、完整性所发表的结论性意见。
十四、公司债券发行《公司债券发行与交易管理办法》第六条债券募集说明书及其他信息披露文件所引用的审计报告、资产评估报告、评级报告，应当由具有从事证券服务业务资格的机构出具。
债券募集说明书所引用的法律意见书，应当由律师事务所出具，并由两名执业律师和所在律师事务所负责人签署。
