国家税务总局关于印发《税收征管质量考核暂行办法》的通知

《直属税收征管数据质量考核实施办法》第一条根据《中华人民共和国税收征管法》及其实施细则、《湖北省国家税务局税收征管数据质量管理办法》（以下简称《省局办法》），为进一步规范我局税收征管数据的采集、应用、发布、维护及质量考核工作，提高税收征收管理水平，制订本办法。

第二条直属分局成立数据质量分析小组，对征管数据质量管理工作进行统一协调管理。

数据质量分析小组由税源管理科和综合业务科牵头负责，相关科室数据管理岗人员为数据质量分析小组成员。

各科室应统一协调开展数据质量管理工作。

第三条数据质量管理实行科室分工负责制。

各相关业务科室应当认真抓好业务范围内数据质量的经常性管理工作，服从数据质量分析小组的统一协调。

各相关科室应当按季将分析材料交数据质量分析小组整合后向局会议报告。

第四条直属分局综合业务科负责数据质量管理制度建立，制定操作规范，开展业务培训、日常监控分析以及相关组织协调工作；信息中心负责数据质量通报、数据检测、制定错误数据维护规范以及数据的后台维护工作；计统科按照《省局办法》规定负责数据口径的扎口管理工作；其他科室按市局管理办法明确分工，以及征管质效考评指标、执法管理信息系统中分工负责的业务工作指标，负责数据质量日常监控管理，提出检测需求、维护意见和管理措施，实施数据质量考核，确保数据及时、完整、准确、规范，提高数据应用效果。

第五条各科应当设定数据管理岗，指定专门人员，负责数据分析、监控、维护，支持协调数据质量分析小组人员开展数据管理工作。

第六条对税务登记、税种认定以及其它重要业务数据应当在录入前明确专人进行质量审核，并由专人负责录入。

各业务处理环节操作人员对前道数据质量未按规定复核把关导致错误的，应当承担连带责任。

第七条处理环节人员应当每天查询应处理的征管业务，并在系统规定时限内进行处理。

处理环节人员因故当天不能查询的，应当明确其它责任人员负责查询。

各科可结合实际对相关业务实行上道环节对下道环节提醒服务。

税收征管质量考核方案1. 背景和目的税收征管质量考核是评估税务机关对纳税人履行征税职责的能力和水平的一种手段。

通过考核，可以有效监督税收征管工作的质量，推动税收征管工作的规范化、高效化和信息化。

本方案旨在建立科学合理的税收征管质量考核体系，为评估税务机关的综合能力提供依据，进一步提高税收征管水平。

2. 考核内容税收征管质量考核内容主要包括以下方面：2.1 政策法规执行情况评估税务机关是否合规执行国家税收政策法规，包括税收征收政策、税务管理法规等。

考核指标包括政策法规的宣传、解释和执行情况等。

2.2 纳税人服务质量评估税务机关对纳税人的服务质量，包括办税指导、纳税申报、发票管理等。

考核指标包括服务态度、专业素质以及举办各类培训活动等。

2.3 税收征纳效率评估税收征纳工作的效率，包括纳税人申报情况、税款征收及催缴情况等。

考核指标包括纳税申报及汇缴的及时性、准确性等。

2.4 税收风险防控措施评估税务机关对税收风险的防控措施，包括风险评估、风险预警、风险管理等。

考核指标包括建立健全风险防控体系、加强对高风险行业和区域的监管等。

3. 考核方法税收征管质量考核采用定性和定量相结合的方式进行评估，考核方法主要包括以下几个步骤：3.1 制定考核指标体系制定科学合理的考核指标体系，包括各项考核内容的具体指标和权重。

3.2 收集考核数据税务机关按照要求，及时准确地收集相关的考核数据，包括政策法规执行情况、纳税人服务质量、税收征纳效率和税收风险防控措施等。

3.3 数据加工与分析对收集到的考核数据进行加工与分析，计算出各项考核指标的得分。

3.4 制定考核报告根据数据分析结果，制定相应的考核报告，对税务机关的综合能力进行评价。

3.5 反馈与改进将考核结果及时反馈给税务机关，提供改进建议，推动税务机关不断完善征管质量。

4. 评分标准税收征管质量考核的评分标准应当持续不断地根据实际情况进行优化调整，确保评分结果客观公正。

评分标准的制定应当科学合理，确保能够全面反映税务机关的综合能力水平。

国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2000.01.01•【文号】国税党字[2000]83号•【施行日期】2000.01.01•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》的通知（国税党字[2000]83号2000年1月1日）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院：现将《国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定》印发给你们，请紧密结合本单位和本地区的实际情况，制定具体的实施办法和措施，并认真抓好落实。

附件：国家税务总局党组关于加强对税收执法权和行政管理权监督制约的决定税收执法权和行政管理权(以下简称“两权”)是国家赋予税务机关的基本权力，是税务机关实施税收管理和行政管理的法律手段。

为了加强对“两权”的监督制约，保证国家税收法律法规和各项规章制度全面、正确贯彻实施，从机制上和源头上预防和治理腐败，加强税务系统党风廉政建设，树立税务部门良好形象，特作如下决定：一、指导思想和基本原则近几年来，全国税务系统结合税制改革、征管改革和机构改革，围绕对“两权”的监督制约进行了积极探索，实行了新的税收征管模式，加强了对税收执法权的制约，减少了税收执法随意性；在人、财、物管理方面，建立健全了一系列规章制度，规范了内部行政管理权的运作，加大了监管力度，促进了全国税务系统两个文明建设。

但是，在“两权”运行过程中，有法不依，执法不严，滥用权力，以权谋私，贪污腐败等违法违纪问题仍时有发生，有些问题还相当严重，损害了税务机关在人民群众中的形象，破坏了依法治税原则，给国家造成了严重的经济损失。

因此，必须进一步采取有效措施，强化对“两权的监督制约。

强化对“两权”监督制约的指导思想是：以邓小平理论和江泽民“三个代表”重要思想为指导，坚持“两手抓、两手都要硬”的方针，紧紧围绕税收中心工作，针对“两权”运行过程中容易发生问题的部位和环节，深化改革，完善机制，严格管理，强化监督，坚持从严治队，推进依法治税，从源头上预防和遏制腐败，为圆满完成各项税收工作任务提供有力保证。

国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知文章属性•【制定机关】国家税务总局•【公布日期】2007.04.13•【文号】国税发[2007]46号•【施行日期】2007.04.13•【效力等级】部门规范性文件•【时效性】现行有效•【主题分类】税收征管正文国家税务总局关于印发《税收分析工作制度》的通知（国税发[2007]46号）各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，局内各单位：近年来，各级税务机关积极开展税收分析工作，特别是通过建立税收经济分析、企业纳税评估、税源监控和税务稽查的互动机制，推进税收科学化、精细化管理，及时发现税收征管中的薄弱环节和存在的问题，提高税收征管的质量和效率，取得了明显成效。

但也存在一些地区对税收分析重视不够，缺乏税收分析的长效机制和制度保证，税收分析与经济税源和税收征管相脱节，仍然停留在传统的收入进度分析的层面上等问题。

为进一步规范税收分析工作，提升全系统税收分析水平，国家税务总局制定了《税收分析工作制度》，现印发给你们，请认真贯彻执行。

各级税务机关要树立正确的税收经济观，充分认识税收分析在税收管理中的重要地位，深化税收分析，促进税收职能更加有效地发挥。

国家税务总局二○○七年四月十三日附件：税收分析工作制度第一章总则第一条为进一步加强税收管理，规范税收分析工作，提升税收分析水平，提高税收征管的质量和效率，根据国家有关税收法律法规，制定本制度。

第二条税收分析是运用科学的理论和方法，对一定时期内税收与经济税源、税收政策、税收征管等相关影响因素及其相互关系进行分析、评价，查找税收管理中存在的问题，进而提出完善税收政策、加强税收征管的措施建议的一项综合性管理活动它是税收管理的重要内容和环节，是促进税收科学化精细化管理、充分发挥税收职能的重要手段。

第三条税收分析的主要内容包括：税负分析、税收弹性分析、税源分析、税收关联分析等。

第四条税收分析根据工作需要，运用多种分析方法，从宏观和微观层面进行常规分析和专题分析。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网四川省国家税务局关于转发国家税务总局《税收征管质量考核暂行办法》的通知【标 签】税收征管质量【颁布单位】四川省国家税务局【文 号】川国税函﹝2000﹞360号【发文日期】2000-11-23【实施时间】2000-11-23【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各市、地、州国家税务局，省国税局直属分局、稽查局： 现将《国家税务总局关于印发〈税收征管质量考核暂行办法〉的通知》(国税发﹝2000﹞151号)转发你们，结合我省实际，作以下补充，请一并遵照执行。

一、提高认识，加强领导征管质量考核是组织收人工作考核的一项重要内容，各级国税机关要高度重视此项工作，充分认识征管质量考核工作的重要意义，把征管质量建设作为税收管理工作的一件大事来抓。

要进一步建立健全征管质量建设领导小组，切实加强组织领导；要正确认识征管新模式下征管基础工作的内涵，重视征管基础建设，切实解决征管工作不规范、征管基础不扎实等问题；要加强调查研究，认真总结征管质量考核中存在的问题，制定征管质量建设规划，并把征管质量建设同加强税收征管的信息化、专业化，推进税收征管改革紧密结合起来。

二、积极推行试点，抓质量建设样板为了保证征管质量建设和考核工作有效开展，各地应选择1-2个县(市、区) 国税局作为征管质量建设的试点单位，加强领导和指导，积极探索征管质量建设的经验，把试点单位建设成本地区的征管质量建设的样板，为全省国税系统强化征管质量建设提供可借鉴的经验和作法，促进我省国税系统税收征管质量水平和效率的全面提高。

三、完善考核办法，加强日常考核各地要进一步完善本单位的征管质量考核实施办法，提高基础资料的完整性和准确性。

要注意把年度检查与日常检查相结合，加强日常考核，确保税收征管质量考核工作落到实处，见到成效。

征管质量考核一定要坚持高标准、严要求，反对任何形式的弄虚作假，真实地反映征管质量的现状，充分发挥考核促进工作的作用。

∙【法规标题】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知∙【颁布单位】国家税务总局∙【发文字号】∙【颁布时间】2005-10-16∙【失效时间】∙【法规来源】/view.jsp?code=200510181341598578 ∙【全文】国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国家税务总局国家税务总局关于印发《纳税服务工作规范（试行）》的通知国税发[2005]165号各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院，局内各单位：为落实全国税收征管工作会议精神，推动和规范纳税服务工作，提高税收征管质量和效率，总局在广泛调查研究和充分征求意见的基础上，制定了《纳税服务工作规范（试行）》，现印发给你们，请遵照执行。

各级税务机关要结合本地税收征管工作的实际，认真贯彻落实《纳税服务工作规范（试行）》，执行中遇有问题，请及时反馈总局（征收管理司）。

国家税务总局二○○五年十月十六日纳税服务工作规范（试行）第一章总则第一条为规范和优化纳税服务，健全纳税服务体系，加强税收征管，保护纳税人合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》的有关规定，制定本规范。

第二条本规范所称纳税服务，是指税务机关依据税收法律、行政法规的规定，在税收征收、管理、检查和实施税收法律救济过程中，向纳税人提供的服务事项和措施。

纳税服务是税务机关行政行为的组成部分，是促进纳税人依法诚信纳税和税务机关依法诚信征税的基础性工作。

第三条纳税服务以聚财为国、执法为民为宗旨，坚持依法、无偿、公平、公正的原则，促进纳税遵从，提高税收征管质量和效率，保护纳税人合法权益。

第四条税务机关要坚持公开办税制度。

公开内容主要有：纳税人的权利和义务；税收法律、法规和政策；管理服务规范；税务检查程序；税务违法处罚标准；税务干部廉洁自律有关规定；受理纳税人投诉部门和监督举报电话；税务人员违反规定的责任追究；税务行政许可项目和非许可行政审批项目；税务行政收费标准；纳税信用等级评定的程序、标准；实行定期定额征收的纳税人税额核定情况等。

乐税智库文档财税法规策划 乐税网厦门市国家税务局关于印发 《厦门市国家税务局税收征管质量考核暂行办法》的通知【标 签】税收征管质量考核【颁布单位】厦门市国家税务局【文 号】厦国税函﹝2005﹞101号【发文日期】2005-09-16【实施时间】2005-01-01【 有效性 】全文有效【税 种】征收管理各直属局、区局： 为有效检验税收征管工作质量和效率，规范税务执法行为，切实加强管理，根据国家税务总局《税收征管质量考核暂行办法》以及《关于明确税收征管质量考核工作办法有关问题的通知》(征便函〔2004〕50号)精神，同时结合我局综合征管软件实际运行的情况，现将修订后的《厦门市国家税务局税收征管质量考核暂行办法》印发给你们，请认真组织学习并遵照执行，及时将执行中遇到的问题反馈征管处。

附件：1.关于明确《税收征管质量考核办法》有关问题的通知2.厦门市国家税务局征管质量考核指标及说明 二ＯＯ五年九月十六日 厦门市国家税务局税收征管质量考核暂行办法 第一章 总则 第一条 为有效检验我局的税收征管工作质量与效率，规范税收征管与执法行为，促进执法意识、管理质量和干部素质的全面提高，切实加强管理，根据国家税务总局《税收征管质量考核暂行办法》和《关于明确税收征管质量考核工作办法有关问题的通知》，制定本办法。

第二条 税收征管质量考核(以下简称考核)的原则是规范统一、分级管理、客观公正。

第三条 考核以计算机为手段，以CTAIS为依托，同时结合运用一些统计调查方法。

第四条 考核采用激励机制，考核结果与各单位的达标、评优工作挂钩，同时做到公开透明。

第二章 考核工作组织与领导 第五条 成立市局税收征管质量考核工作领导小组。

组长：张贻奏 副组长：陈佑强 成员：张建华、耿希经、陈明阳、翁光寿、郑国斌、杨聪海、郑以成 第六条 考核组的工作分工：征管处会同计统处、稽查局负责征管质量考核工作；计算中心负责相关技术支持；监察室负责对考核公正、公平以及工作效率的监督；人事处、教育处负责将征管质量考核结果纳入评选单位及个人“双先”的参考内容。

“破窗”理论源自美国斯坦福大学心理学家詹巴斗的一个实验。

他同时将两辆相同的汽车，停放两个不同的区域：杂乱的街区和中产阶级居住的社区。

他摘掉停放在杂乱街区车辆的车牌，并打开顶棚，而停放在社区的那辆车未做处理。

结果，前一辆车当日即不翼而飞，后一辆车过了一周仍安然无恙。

他用锤子将后一辆车的玻璃打碎，结果数小时后该车便没了踪影。

后来，政治学家威尔逊和犯罪学家凯琳根据这项试验，提出了著名的“破窗理论”：环境对人们具有强烈的启发性、暗示性和诱导性，如果有人打坏了一个建筑物窗户的玻璃，而这扇窗户又未得到及时维修，别人就可能受到纵容性的心里暗示去打烂更多的窗户玻璃，在这种习以为常、熟视无睹、麻木不仁的氛围中，犯罪就会迅速滋生、蔓延。

巧用“破窗”理论可以解释和解决税收实际工作中存在的效仿现象，实现税收征管的优化。

一、我国税收征管的问题（一）日常征管工作执法不严，导致纳税人仿效行为。

如果某一纳税人未按定期限办理税务登记，未按规定期限进行纳税申报，未被国税机关处罚或给予较轻的处罚，那么未按规定办理税务登记，未按规定办理纳税申报的人就会屡禁不止，甚至会越来越多；如果某一个体工商户达到增值税起征点，而未纳入定额管理，就会有更多的个体工商户以各种理由，采取各种手段，想尽各种办法让国税机关认定其在起征点以下，以致出现目前办理税务登记越来越多，而纳入定额管理户数不增反降现象；如果有一户企业未按规定开具发票，税务机关未及时发现或发现了未及时进行查处，不仅这个企业未按规定开具发票问题越来越严重，而且未按规定开具发票的企业会越来越多（如废旧物资企业）。

（二）国、地税局征管协调存在制度缺陷，造成征管的真空地带。

国、地两个税务机构的设计，只是遵循税收管理的一般规律，没有按照两个机构税源的特点进行科学设计，税收征管机构按照对等设置，同样的部门结构，国家税务局设置一套，地方税务局也设置一套，无形中加大了征管成本，纳税人的奉行成本也成倍提高，由此造成的重复管理。

黑龙江省国家税务局关于转发《国家税务总局关于开展征管质量考核工作的通知》的通知
文章属性
•【制定机关】黑龙江省国家税务局
•【公布日期】1999.04.23
•【字号】黑国税发[1999]54号
•【施行日期】1999.04.23
•【效力等级】地方规范性文件
•【时效性】现行有效
•【主题分类】税收征管
正文
黑龙江省国家税务局关于转发《国家税务
总局关于开展征管质量考核工作的通知》的通知
（黑国税发[1999]54号1999年4月23日）
各市、地、县国家税务局：
现将《国家税务总局关于开展征管质量考核工作的通知》(国税发[1999]52号)转发给你们，并提出如下要求，请一并贯彻执行。

一、各级国税机关要对征管质量考核工作高度重视，把这项工作与目标管理
结合起来，纳入目标考核内容，精心组织，切实加强征管质量考核工作。

二、各地要按照总局确定的考核内容，对现有的征管质量考核指标进行充实
和调整，确保把总局规定的十项考核指标都纳入到考核内容当中。

同时要对目前运行的征管软件进行调整和完善，以适应征管质量考核工作的需要。

三、省局将着手制定全省征管质量考核办法，在省局考核办法下发之前，各
市地局可根据本地实际情况制定具体的考核办法，按月实施考核，半年向省局上报一次考核情况。

附件：《国家税务总局关于开展征管质量考核工作的通知》(略)。