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审计期末考试试题及# 审计期末考试试题## 一、选择题1. 审计的最终目标是：- A. 确保财务报表的合法性- B. 确认企业的经营效率- C. 保证财务报表的真实性、合法性和公允性 - D. 评估企业的内部控制系统2. 以下哪项不是审计证据的来源？- A. 被审计单位的财务报表- B. 被审计单位的内部控制记录- C. 被审计单位的会议记录- D. 审计人员的专业判断3. 审计风险包括以下哪些类型？- A. 固有风险- B. 控制风险- C. 检测风险- D. 所有以上选项4. 在审计过程中，审计人员应当：- A. 只关注财务报表中的数字- B. 只关注财务报表的准确性- C. 综合考虑财务报表和相关业务活动- D. 只审查财务报表的合规性5. 以下哪项不是审计计划的一部分？- A. 审计目标- B. 审计范围- C. 审计方法- D. 审计报告的最终结论## 二、判断题1. 审计人员在审计过程中发现的任何问题都应直接报告给被审计单位的管理层。
（对/错）2. 审计人员在进行审计时，不需要关心被审计单位的经营活动。
（对/错）3. 审计证据的充分性和适当性是审计工作成功的关键。
（对/错）4. 审计报告只对被审计单位的财务报表发表意见。
（对/错）5. 审计人员在审计过程中发现的内部控制缺陷必须立即向被审计单位报告。
（对/错）## 三、简答题1. 简述审计的基本原则。
2. 描述审计过程中的“审计证据”的概念及其重要性。
3. 阐述审计风险的构成要素及其相互关系。
4. 说明审计计划的主要内容及其在审计过程中的作用。
5. 描述审计报告的基本结构及其每一部分的作用。
## 四、案例分析题案例一：某公司在年度审计中，审计人员发现其存货账面价值与实际盘点结果存在较大差异。
请分析可能的原因，并提出审计人员应采取的措施。
案例二：审计人员在对一家上市公司进行审计时，发现该公司财务报表中存在一些异常的交易。
请说明审计人员应如何评估这些交易对财务报表的影响，并提出相应的审计建议。
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题1分，共10分）1. 审计的最终目的是：A. 确保财务报表的准确性B. 提供对财务报表的独立意见C. 促进公司内部控制的改进D. 减少公司的税务负担答案：B2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 可靠性C. 相关性D. 唯一性答案：D3. 审计过程中，审计人员对被审计单位的内部控制进行评估，这属于：A. 风险评估B. 控制测试C. 实质性测试D. 审计计划答案：B4. 审计报告中，如果审计人员对财务报表的公允性表示怀疑，应出具：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：C5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 审计风险答案：D6. 审计人员在审计过程中发现被审计单位存在重大错误，应：A. 立即报告给被审计单位管理层B. 直接修改财务报表C. 忽略该错误，继续审计D. 报告给审计委员会答案：A7. 在审计计划阶段，审计人员需要：A. 确定审计范围B. 确定审计证据的收集方法C. 评估审计风险D. 所有选项答案：D8. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的财务报表，应保持：A. 客观性B. 独立性C. 专业性D. 所有选项答案：B9. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 被审计单位的财务报表B. 被审计单位的内部记录C. 第三方的确认函D. 审计人员的个人经验答案：D10. 审计人员在审计过程中，对于被审计单位的内部控制，应该：A. 完全依赖B. 完全不依赖C. 根据评估结果决定依赖程度D. 忽略不计答案：C二、多项选择题（每题2分，共10分）11. 审计证据的收集方法包括：A. 询问B. 观察C. 检查D. 重新执行答案：ABCD12. 审计人员在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的业务性质B. 被审计单位的行业特点C. 被审计单位的财务状况D. 被审计单位的法律环境答案：ABCD13. 审计报告的类型包括：A. 无保留意见报告B. 保留意见报告C. 否定意见报告D. 无法表示意见报告答案：ABCD14. 以下哪些是审计过程中的实质性测试？A. 检查财务报表的准确性B. 检查财务报表的完整性C. 检查财务报表的分类D. 检查财务报表的披露答案：ABCD15. 审计人员在审计过程中，需要遵守的职业道德包括：A. 保密性B. 客观性C. 独立性D. 专业性答案：ABCD三、判断题（每题1分，共10分）16. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的财务报表进行修改。
审计期末考试题库及答案一、单项选择题1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的审查B. 对企业经济活动的监督C. 对企业财务状况的评估D. 对企业内部控制的检查答案：B2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 客观性B. 相关性C. 可操作性D. 充分性与适当性答案：C3. 内部控制的五要素包括：A. 控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督B. 风险管理、控制活动、信息与沟通、监督、内部审计C. 控制环境、风险评估、控制活动、监督、内部审计D. 风险管理、风险评估、控制环境、信息与沟通、内部审计答案：A二、多项选择题1. 审计过程中，审计人员可以采取以下哪些措施来获取审计证据？A. 观察B. 询问C. 检查D. 重新执行答案：ABCD2. 审计风险包括以下哪些类型？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：ABC三、判断题1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（）答案：√2. 审计工作只能由注册会计师进行。
（）答案：×四、简答题1. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性原则、客观性原则、公正性原则、保密性原则和职业谨慎性原则。
2. 描述内部控制的重要性及其对审计的影响。
答案：内部控制是企业为了确保财务报告的准确性、遵守法律法规和提高经营效率而建立的一系列控制措施。
良好的内部控制可以减少审计风险，提高审计效率，降低审计成本。
五、案例分析题案例：某公司财务报表显示，其营业收入较去年同期增长了30%，但存货水平却下降了20%。
审计人员在审计过程中应关注哪些问题？答案：审计人员应关注存货水平下降的原因，是否存在存货被低估的情况，以及营业收入增长是否真实。
此外，还应评估存货周转率的变化，检查存货的计价方法是否合理，以及是否存在操纵存货以影响财务报表的行为。
六、计算题1. 某公司在审计过程中发现，其应收账款的账面余额为100万元，审计人员通过函证发现，其中10万元的应收账款存在收回风险。
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的最终目标是：A. 检查账目是否准确B. 评估内部控制系统C. 提供对财务报表的独立意见D. 确保遵守法律法规答案：C2. 下列哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 客观性D. 随意性答案：D3. 审计师在进行审计时，需要遵循以下哪项原则？A. 公正性B. 独立性C. 客观性D. 所有上述选项答案：D4. 审计中的风险评估阶段主要关注：A. 财务报表的准确性B. 内部控制的有效性C. 审计风险的评估D. 审计证据的收集答案：C5. 审计抽样的目的是什么？A. 减少审计成本B. 确保审计证据的充分性C. 减少审计时间D. 确保审计证据的适当性答案：B二、多项选择题（每题3分，共15分）6. 审计过程中，审计师需要关注以下哪些方面？A. 财务报表的准确性B. 内部控制的合规性C. 经营效率D. 法律遵循性答案：A, B, D7. 审计证据的充分性与适当性之间的关系是：A. 充分性与适当性是相互独立的B. 充分性不依赖于适当性C. 适当性是充分性的基础D. 充分性可以弥补适当性的不足答案：C8. 审计计划的制定需要考虑以下哪些因素？A. 审计目标B. 审计风险C. 审计资源D. 审计时间答案：A, B, C, D三、判断题（每题1分，共10分）9. 审计师在审计过程中发现的任何错误都应报告给管理层。
（）答案：错误10. 审计师可以为同一客户提供审计和咨询服务。
（）答案：错误四、简答题（每题5分，共20分）11. 简述审计的基本原则。
答案：审计的基本原则包括独立性、客观性、公正性和保密性。
独立性要求审计师在审计过程中保持独立，不受客户或其他外部因素的影响。
客观性要求审计师在收集和评估证据时保持客观，不受个人偏见的影响。
公正性要求审计师在审计过程中公正无私，不偏袒任何一方。
保密性要求审计师对客户的信息保密，不得泄露给无关的第三方。
审计期末考试题一、选择题1. 下列哪项不属于审计报告中的基本要素？A. 报告标题B. 报告目的C. 管理层声明D. 常见问题解答2. 审计中所采用的标准是以下哪个？A. 企业内部控制标准B. 会计准则C. 国际审计准则D. 法律法规3. 以下哪种情况可能导致审计意见发出无法确定性？A. 存在关键事项无法确信性确认B. 财务报表发生重大调整C. 审计取得过多内部控制证据D. 内部控制体系十分完善4. 下列哪项不会影响审计师在审计中的独立性？A. 审计费用过高B. 审计师与受审单位有亲属关系C. 审计师持有受审单位的股权D. 审计师未参与受审单位的业务决策5. 以下哪项不是审计师在评估审计风险时应考虑的因素？A. 受审单位的内部控制环境B. 受审单位的商业竞争力C. 受审单位的行业特点D. 受审单位的盈利能力二、判断题6. 审计师的独立性是保证审核的可靠性的重要前提。
7. 审计意见是审计师对被审计单位内部控制的评价。
8. 审计风险越高，审计程序的程度越低。
9. 审计工作涉及对财务报表的编制过程进行检查，以确定是否符合法律法规的规定。
10. 审计师在工作中需要遵守保密原则，不得将审计过程中的机密信息泄露给他人。
三、简答题11. 请简要阐述审计师在进行审计工作时的应注意事项。
12. 简述审计技术中的风险评估方法。
13. 试分析审计报告对被审计单位和相关利益相关者的重要性。
四、论述题14. 对于审计师在审核工作中遇到的难点和问题，你认为应该如何应对和解决？以上就是审计期末考试题的内容，希望考生能够认真思考，准确回答。
祝各位考生取得好成绩！。
审计期末考试试卷一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的编制B. 财务报表的审计C. 财务报表的分析D. 财务报表的评估2. 以下哪项是审计证据的来源？A. 被审计单位的管理层B. 被审计单位的员工C. 被审计单位的外部信息D. 所有上述选项3. 内部控制的测试属于审计过程中的哪个阶段？A. 初步审计阶段B. 详细审计阶段C. 审计计划阶段D. 审计报告阶段4. 审计师在审计过程中发现的财务报表中的错误，通常被称为：A. 审计发现B. 审计意见C. 审计差异D. 审计调整5. 以下哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检查风险D. 财务风险6. 审计师在审计报告中表达的无保留意见，通常称为：A. 清洁意见B. 标准无保留意见C. 负面意见D. 限定意见7. 审计抽样是：A. 审计过程中对所有项目进行的检查B. 审计过程中对部分项目进行的检查C. 审计过程中对所有项目进行的测试D. 审计过程中对所有项目进行的分析8. 以下哪项是审计的最终目的？A. 确定财务报表的准确性B. 减少财务报表的错误和遗漏C. 提供合理保证财务报表不存在重大错报D. 为管理层提供咨询服务9. 审计师在审计过程中发现的内部控制缺陷，通常需要：A. 立即报告给管理层B. 报告给监管机构C. 在审计报告中披露D. 以上全部10. 审计过程中，审计师对被审计单位的财务报表进行的独立、客观的评估和检查，被称为：A. 财务审计B. 内部审计C. 管理审计D. 合规审计二、简答题（每题10分，共30分）1. 简述审计的基本原则。
2. 描述审计过程中的审计证据的作用。
3. 解释审计报告中“无保留意见”的含义。
三、案例分析题（每题25分，共50分）1. 假设你是审计师，你正在审计一家制造公司的财务报表。
在审计过程中，你发现该公司的存货记录与实际库存存在显著差异。
请分析可能的原因，并说明你会采取哪些措施来解决这个问题。
审计期末考试试题及答案为满足您的要求，我将根据给定的题目来为您编写审计期末考试试题及答案。
由于试题具有特定的形式和排版要求，我将按照试题的格式进行书写，以保证整洁美观。
请您参考以下正文内容：审计期末考试试题及答案一、选择题（共40分）1. 在进行审计程序时，初步风险评估是为了：A. 检查企业的内部控制制度是否完善B. 确定监督人员的审计计划C. 识别可能存在的重大审计风险D. 分析企业的财务状况和经营情况答案：C2. 下列哪个因素会增加审计风险？A. 审计对象使用先进的信息技术系统B. 审计对象的业务往来与大量关联方合作C. 审计对象持有高风险的投资证券D. 审计对象雇佣了经验丰富的财务主管答案：B3. 关于客户的风险特征，以下哪个描述是正确的？A. 客户规模越大，风险越小B. 客户历史业绩优秀，风险越大C. 客户负债水平越低，风险越小D. 客户在同行业的市场份额越大，风险越小答案：B4. 在编制财务报表时，公司董事对其真实性负有直接责任。
这个说法是：A. 正确B. 错误答案：A5. 审计人员应该采用哪种证据是最可靠的？A. 听取管理层的陈述B. 检查相关收据和凭证C. 进行沟通与访谈D. 对资金流动情况的外部确认答案：B二、问答题（共60分）1. 请列举审计人员应进行的常见风险评估程序，并简要描述其目的。
答案略。
2. 请解释什么是内部控制，并说明其在审计过程中的作用。
答案略。
3. 在财务报表分析阶段，我们可以采用哪些工具和方法来评估企业的财务状况和绩效？答案略。
4. 请说明内部控制缺陷可能对审计意见的表达产生的影响。
答案略。
5. 请简要描述审计过程中的“审计程序”是什么，以及为什么审计程序在审计中起着重要的作用？答案略。
三、案例分析题（共100分）请根据以下情况，回答问题：ABC公司是一家新兴的科技公司，在IT行业取得了巨大的成功。
您作为该公司的审计师，负责审计其财务报表。
情况一：ABC公司过去一年的净收入同比增长了50%，达到10亿美元。
审计期末考试试题及答案### 审计期末考试试题及答案#### 一、选择题（每题2分，共20分）1. 审计的基本概念是指：A. 财务报表的准确性B. 财务报表的合规性C. 对财务报表的独立检查D. 对财务报表的内部控制答案：C2. 以下哪项不是审计证据的特点？A. 充分性B. 适当性C. 时效性D. 相关性答案：C3. 审计风险模型中，固有风险和控制风险的乘积是：A. 检测风险B. 重大错报风险C. 审计风险D. 检查风险答案：B4. 审计过程中，以下哪项不是审计程序？A. 了解被审计单位的业务环境B. 检查被审计单位的财务报表C. 与被审计单位管理层进行沟通D. 编制审计报告答案：D5. 以下哪项不是审计证据的来源？A. 会计记录B. 管理层声明C. 法律文件D. 审计师的个人判断答案：D#### 二、判断题（每题1分，共10分）1. 审计的目的是提高财务报表的可信度。
（对）2. 审计师在审计过程中不需要考虑内部控制的有效性。
（错）3. 审计证据的充分性和适当性是相互独立的。
（错）4. 审计风险是指审计师未能发现财务报表中的重大错报。
（对）5. 审计过程中，审计师可以完全依赖自动化的审计工具。
（错）#### 三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性和适当性的区别。
- 充分性指的是审计证据的数量足够支撑审计结论。
- 适当性指的是审计证据的质量能够合理支持审计结论。
2. 描述审计过程中对内部控制的测试目的。
- 测试内部控制的目的是评估内部控制的设计和运行是否有效，以降低检测风险。
3. 解释审计风险模型中的重大错报风险。
- 重大错报风险是指财务报表中存在重大错报的可能性，且这些错报未被内部控制发现。
4. 审计报告中通常包含哪些基本要素？- 审计报告的基本要素包括审计意见、财务报表、管理层责任声明、审计师的责任声明等。
#### 四、案例分析题（每题15分，共30分）1. 假设你是一家公司的审计师，你发现公司管理层在财务报表中故意夸大了收入。
审计期末考试题库及答案一、单选题1. 审计的独立性是指（）。
A. 审计人员独立于被审计单位B. 审计人员独立于审计机构C. 审计人员独立于审计准则D. 审计人员独立于审计证据答案：A2. 审计证据的充分性是指（）。
A. 审计证据的数量B. 审计证据的质量C. 审计证据的数量和质量D. 审计证据的可靠性答案：C3. 审计风险模型中，审计风险由（）组成。
A. 固有风险和控制风险B. 检测风险和固有风险C. 固有风险、控制风险和检测风险D. 控制风险和检测风险答案：C4. 以下哪项不是内部控制的组成部分？（）。
A. 控制环境B. 风险评估C. 信息系统和通讯D. 审计监督答案：D5. 审计人员在实施审计时，以下哪项不是审计程序？（）。
A. 询问B. 观察C. 检查D. 猜测答案：D二、多选题6. 审计的职能包括（）。
A. 经济监督B. 经济评价C. 经济鉴定D. 经济咨询答案：ABCD7. 审计证据的类型包括（）。
A. 书面证据B. 口头证据C. 电子证据D. 实物证据答案：ABCD8. 以下哪些属于审计证据的特性？（）A. 相关性B. 可靠性C. 充分性D. 合法性答案：ABCD9. 审计工作底稿的编制要求包括（）。
A. 真实性B. 完整性C. 准确性D. 及时性答案：ABCD10. 审计报告的类型包括（）。
A. 标准无保留意见报告B. 带强调事项段的无保留意见报告C. 保留意见报告D. 否定意见报告答案：ABCD三、判断题11. 审计人员在审计过程中，可以完全依赖被审计单位提供的内部控制评价报告。
（）答案：错误12. 审计证据的充分性是指审计证据的数量，与质量无关。
（）答案：错误13. 审计人员在审计过程中，必须保持职业怀疑态度。
（）答案：正确14. 审计报告只能由注册会计师出具。
（）答案：正确15. 审计人员在审计过程中，可以对被审计单位的内部控制进行评价，但不能对被审计单位的内部控制提出建议。
审计期末考试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20分）1. 审计的目的是为谁提供合理保证，以增强其对财务报表的信赖程度？A. 管理层B. 审计师C. 投资者D. 债权人答案：C2. 审计证据的充分性和适当性是审计工作的基础，以下哪项不是审计证据的特性？A. 充分性B. 适当性C. 可靠性D. 完整性答案：D3. 下列哪项不是审计风险的组成部分？A. 固有风险B. 控制风险C. 检测风险D. 经营风险答案：D4. 在审计过程中，审计师对被审计单位的内部控制进行评估，其目的是什么？A. 确定财务报表的准确性B. 减少审计证据的收集C. 增加审计证据的收集D. 增加审计费用答案：B5. 审计师在进行审计时，通常采用的审计方法是什么？A. 详细审计B. 抽样审计C. 非抽样审计D. 随机审计答案：B6. 审计报告中，审计师对财务报表的公允性表达意见，以下哪项不是审计意见的类型？A. 无保留意见B. 保留意见C. 否定意见D. 无意见答案：D7. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位存在重大的内部控制缺陷，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C8. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：B9. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在轻微错报，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：D10. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在重大不确定性，应如何处理？A. 忽略不计B. 出具否定意见C. 出具保留意见D. 出具无保留意见答案：C二、多项选择题（每题3分，共15分）1. 审计证据的收集可以通过以下哪些方法？A. 观察B. 询问C. 函证D. 重新计算答案：ABCD2. 审计师在进行风险评估时，需要考虑的因素包括：A. 被审计单位的性质B. 被审计单位的规模C. 被审计单位的行业D. 被审计单位的内部控制答案：ABCD3. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具保留意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：AB4. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具否定意见？A. 重大错报B. 重大不确定性C. 内部控制缺陷D. 轻微错报答案：A5. 审计师在审计过程中，如果发现被审计单位的财务报表存在以下哪些情况，可能会出具无保留意见？A. 无重大错报B. 无重大不确定性C. 内部控制健全D. 轻微错报答案：ABC三、简答题（每题5分，共20分）1. 简述审计证据的充分性与适当性的区别。
审计的分类：从概念上说，审计可分为两个基本类型：1、审计人员核实别人提供的信息（核查式审计）核查式审计的目的是对他人提供的信息的可靠性表达一定程度的保证，形式有财务报表审计和合同审计，关注的是核查财务报表和财务信息。
2、自己编发信息（开发信息）根据已有的原始数据开发新信息，对潜在数据的准确性承担责任，并向使用者保证信息是可靠的，主要涉及非财务信息。
在这个框架下，审计准则和文献把审计分为多种类型：◆《美国政府审计准则》将审计分为：财务审计、鉴证业务和绩效审计◆《国际内部审计专业实务框架》将审计分为：财务和运营信息的可靠性和完整性、对法律、法规以及合同的遵守情况、资产的安全、运营的效率和效果◆《绩效审计准则》将绩效审计分为：经济性、效率性、效果性◆世界审计组织准则将审计分为两大类：1、第一层分类是将审计分为合规性审计和绩效审计2、第二层分类是将绩效审计分为：经济型审计、效率性审计和效果性审计。
传统型审计发现的要素：◆状况：实际状况或绩效；实际绩效与应达到的标准进行比较。
达到标准的程度。
与标准进行对比，审计人员可能会发现三种可能的状况：一是状况满足或达到了标准，而是状况没有满足或达到标准，三是状况部分满足或达到了标准。
◆标准：应该的、期望的或是可能的；对实际绩效的充分性进行评价的尺度标准可来源于法律和法规、被审计单位、外部机构、工程技术标准、公认做法和行业标杆、服务对象◆效果：审计过程中认定的由状况（良好绩效或不佳绩效）导致的后果效果可以用实际或潜在的后果来衡量。
后果可以用负数表示，也可以用正数表示。
后果会影响的三个主要的群体：1、纳税人2、接受服务的人3、服务交付机构及其员工◆原因：产生状况的原因是什么；产生良好绩效或低下绩效的原因是内部原因有两种：（1）直接原因（2）根本原因或潜在原因——因管理层的作为或不作为而导致某种状况影响性审计发现的要素：◆实施项目的状况：经过计量或评价的实施项目带来的绩效水平是审计人员用来描述审计证据的术语，以确定在实施项目一定时间后实际达到的绩效水平◆未实施项目的状况：对未实施项目的绩效水平的估计也是审计人员用来描述审计证据的术语，以分析如果没有实施项目实际可能达到的绩效水平◆效果：实施项目带来的收益审计人员用来描述审计证据的术语，以说明实施项目产生的正面或负面实际变化的程度◆原因：实施项目是实现效果的原因确定原因是影响型审计中一个很重要的方面。
为了确定一个项目的实施会使状况有所不同，必须有以下三个前提：1．实施项目的意图要先于项目拟达到的影响2．原因与效果同时改变3．不存在影响效果的非项目原因，如果存在则需予以考虑传统过程型审计发现和传统结果型审计发现的区别：结果型审计发现的状况是过程式审计发现的效果的一部分，结果型审计发现中的项目原因是过程式审计发现的现状。
◆目标：结果式型审计发现的目标是针对绩效的一个或多个指标评价结果的充分性，如果可能，提供如何改进的具体说明。
目标可以是评价投入、产出、成果绩效某些内容的充分性。
过程型审计发现的目标是评价为实现绩效的一个或多个指标所做或准备要做的事情的方式是否充分，如有可能，提供如何改进的具体说明。
目标可以是评价已制定程序（政策、控制）的充分性、实际执行情况或两者兼顾。
◆评价：结果型审计发现的评价可以基于定量或定性数据，但是定性数据必须要转化为量化形式。
过程型审计发现的评价可以基于定性数据。
保证实物、文档、分析性、证词性证据可靠性的方法：◆保证实物证据的可靠性的方法：1.观察时要求第二观察人到场，如审计组成员、被审计单位或承包方代表2.拍照并请客户员工或第三方作证3.请一名被审计单位代表，在审计人员描述的同时编制文档记录4.安排专门的测试或实验室分析◆保证文档证据可靠性的方法：1.询问用户是否知道这些数据的可靠性，他们是否使用这些数据作出决策。
可以相信，一般人都应知道工作中使用数据的可靠性2.直接测试数据3.使用分析和其他验证技术4.确定被审计单位对数据可靠性控制的有效性◆保证分析性证据可靠性的方法：1.复核审计人员进行的分析及其逻辑推理并征得审计组其他成员、审计组负责人和审计机构最高管理层的同意。
2.由专家、知情的客户员工和其他组织无利害关系的知情人员来复核◆保证证词性证据可靠性的方法：1.使所有问题不具有威胁性2.提供范围足够大的答案选择以便受访者能充分地表达其对每个问题的看法3.在收到答案后，针对每位受访者对不同问题的答案检查其一致性风险评估法如何运用1.确定可审计单位可审计单位可以是项目、项目内容、职能，也可以是活动，确定可审计对象的工作分为三步：1.列出审计范围内的所有组织2.列出可审计单位开展的项目 3.根据规模的大小对可审计单位进行划分2.确定选择要素审计机构经常采用的选择要素有：财务重要性、公众意见、已知的问题或错误、管理层关心的问题、近期审计覆盖面等3.确定各选择要素的权重在决定每个选择要素的权重时可以：（1）用数字表示（2）用百分比表示4.确定各选择要素的打分尺度从数量上计量并表达风险和重要性的打分尺度包括数字尺度和描述性尺度5.搜集各选择要素的有关数据常用的信息来源有预算、长期规划、绩效报告、控制的自我评估、内外部报告及研究成果、新闻报道以及审计报告。
6.对可审计单位打分并计算最终得分7.选择审计项目并排列优先顺序第一项任务是根据各可审计单位的风险总分按从高到低的顺序对其进行排列。
第二项任务是必须运用职业判断做出选择。
审前调查的目的：1.为下一步的审计确定目标2.选择审计范围和方式来达到目标要求3.了解审计中涉及的活动4.确定重要的领域和审计重点5.获取实施审计时所需的信息6.决定是否有进一步实施审计的必要7.调查结果用于审计计划的后两个阶段，为编制审计计划和撰写报告提供指引8.审前调查是一种有效的工具，可以帮助审计人员决定怎样有效地利用有限的审计资源，并使之发挥最大的作用9.审计人员从调查中获取的信息可以节省详细审计所需要的时间10.在审前调查中，审计人员还可以对以后的审计报告内容形成一个初步的构思11.审前调查是帮助确认具体审计范围并取得计划所需信息的有效方法。
调查可以提供管理财务、运营和评估、汇报绩效所需的关键系统和程序的信息。
它还可以提供关于被审计单位活动范围和规模的信息以及其他可能存在的内部控制弱点、不经济或低效率运营、影响目标有效实现或违反法律法规等方面的信息。
怎么确定审计目标：审计目标的确定可分步骤进行，包括在审前调查阶段初步选定一个或几个专题和绩效指标，明确审计人员希望或被要求从上述专题中了解什么，进而确定或提炼出审计目标。
选择了绩效指标（确定了需求方关注的事项）、需要落实的审计发现要素以及审计关注点之后，审计人员就可以为审计业务制定审计目标了。
这包括：1.以问句的形式（或“为了确定·······”的陈述句形式）写出目标2.在目标中确定：审计对象、绩效指标、需要落实的审计发现要素3.可行的情况下，明确适用的标准4.指出审计的关注点/方法在描述需要落实的审计发现要素时，通常可行的办法是把事实要素和标准要素合并到一个问题中去。
采取这种方式的最终目的是，使所制订的目标成为审计报告中的段落提纲。
选择审计范围范围的选择包括时间范围和空间范围，某项审计业务的目标可能意味着特定的审计空间和时间范围。
◆时间区间：是指审计人员想覆盖的时间跨度，以及他们是否需要定点一次观察，还是需要多时点观察。
审计人员通常选择一个期间跨度，但是这个时间期间必须与被审计事项的相关期间相一致，任何审计发现也必须是审计所覆盖的期间内发生。
缺少关于过去绩效的数据可能会限制对目前状况的分析。
◆空间范围：是指审计中所包括的总体范围的一部分。
空间范围通常指位置、业务交易、产出、可能涉及的单位和人员等。
在选择审计空间范围的过程中，有三种选择：1.获得全部总体的数据2.在总体中抽样.把审计报告限制在总体中被审计的部分过程策略：审计人员评估为实现一个或多个绩效指标的运营过程是否充分，如有可能，指出咋哪里以及如何改进。
审计人员观察运营过程，以找出浪费时间和资源、引起延误并导致错误的管理安排、组织结构以及运营实务。
这种策略通常在关注运营的方式和过程以及绩效的目标指标难以计量或者成本过高时会取得较好的结果，例如对安全或质量的审计。
结果策略审计人员评估包含一个或多个绩效特征的实际成果是否完备，如有可能，指出在哪里以及如何进行改进。
审计人员对实际绩效进行计量，并与需要达到的或期望达到的预期值进行对比，可能的情况下，还要确定是否存在提高绩效的机会，并通过审计业务流程和过程，发现造成这种结果的潜在原因。
这种策略通常在审计中关注绩效成果和绩效的目标特征可计量时，会取得较好的结果，例如对于数量、及时性、成本、效率、顾客满意度、项目结果或质量的审计等。
使用标杆对比法的阶段和步骤：◆阶段：确定目前的绩效1.选择审计对象（关注事件、问题和机会）：项目；产出、成果；绩效指标2.选择进行对比的标杆机构：被审计机构内部；外部3.进行计量：使用被审计机构的计量结果，如有必要，自行计量；获取外部机构的计量结果◆阶段：确认可改进的机会4.通过地点、时间与标杆机构进行绩效对比确定差距5.对影响进行评估6.向管理层简要陈述审计发现并获取其关于绩效差异的解释◆阶段：为分析原因和解决方案搜集数据7.搜集关于原因的数据：选择标杆机构以确定最佳实务；描绘关键的业务流程；确认最佳做法；确认存在的障碍；对管理层提出的原因进行分析8.形成供选择的解决方案，考虑：风险；成本收益对比；及时性；资源限制◆阶段：提出改进建议9.与管理层交流审计结果和解决方案并取得管理层的意见10.选择解决方案并提出建议计量项目绩效的步骤：1.确定项目的任务和目的在进行这项工作时，确定需求或要达到的需求和预期目标群体（消费者）非常重要。
了解项目的目的之所以重要，是因为以成果形式反映的指标应当与任务和目的相关。
了解项目为之服务的预期“需求”之所以重要，是因为审计人员希望通过这些指标来计量这些需求是否得到了满足。
2.确定计量结果的用途和预期使用者绩效信息可能的使用者包括立法机关、政府最高执行官员、各部门负责人、项目经理、政府雇员等。
使用者不同，计量对象以及计量内容的具体程度则不同。
一般来说，与立法机关相比，政府部门负责人要求的计量指标可能更加具体。
他们可能就要求了解能够了解提供项目“全貌”的计量方法。
高层管理者需要既与部门管理相关又与具体项目相关的计量方法。
负责运营的经理需要的计量方法可能会非常具体，他们还需要能反映内部辅助职能方面的计量方法，而外部使用者对这些计量方法是不感兴趣的。
项目受益者和他们的赞助方往往需要有关服务质量、及时性和受益数量方面的信息。
