武汉市房地产开发税费清单

武汉市现行房地产开发税费一览一、土地批租、拆迁、征地二、前期费用收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注用地批准书工本费市规划国土局省物价局鄂价房地字[1994]165号6元/证新征地界定勘丈费市规划国土局鄂价费字[1992]130号10亩以下0.3元/ m2，10。

1亩~100亩0.2元/ m2，，100。

1亩以下0.1元/ m2，城市规划咨询市规划国土局鄂价房服字[2002]146号用地咨询0.5元/ m2，（用地面积），建设规划工程报建1.2元/ m2，（建筑面积）按协议交纳土地登记代理费市规划国土局鄂价房服函字[2002]180号按协议交纳城市基础设施配套补偿费市规划国土局鄂价房服[2002]178号，鄂财综复[2002]95号，按建筑面积80元/ m2 代政府征收档案整理服务费城建档案馆鄂价房地字[1999]177号预交15000元/项，12万元封顶（墙改费）市墙体改革办公室鄂价房地字[1998]218号郊、县，按建筑面积6元/ m2公共消防设施配套费市规划国土局鄂政发[1995]170号鄂价费字[1998]220号1．5、2、3元/ m2×建筑面积代部门征收安全技术服务费市安全站鄂价房服函[2002]75号市城郊各区按建设工程建安工作量的2‰拆迁旧人防设施赔偿费市人防办国发[1984]98号，武人防委[1992]4号，鄂价费字[1996]304 1200元/ m2（拆除人防工程面积）人防易地建设费市人防办鄂价费字[1996]304武政[1999]125号7000 m2以下按总建筑面积18元/ m2座标放线收费市规划国土局勘测院市物价局核准的标准（收费许可证号26-203）按协议缴纳规划红线定位、验线费市规划国土局红线办公室国测发[1994]03号，建规[1994]205号，国测财字[2002]3号按协议缴纳卫生监督防疫费市卫生监督所鄂价费字[1996]256号按协议缴纳文工程勘察文件审查建设工程设计技术审查部门武价房字[2003]17号5000万元以上的，按概算的0.24‰；施工图设计审查建设工程设计技术审查部门武价房字[2003]17号5000万元以上的，按概算的0.4‰；抗震设计审查费建设工程设计审查办公室武价房字[2003]17号5000万元以上的，按概算的0.16‰；垃圾服务费市城市管理局武政办[1997]65号，武政办[1995]268号其中：处理费12元/ m2，清运费6元/ m2白蚊防治费市白蚊防治研究所鄂价费字[1992]232武政[1997]65号1.2元/ m2；，按规划红线图总建筑面积由规划部门代征收三、建设阶段费用收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注综合开发管理费市开发办鄂价房地字[1992]236号按新开工面积0.50元/ m2工程质量监督费市质监站鄂价费字[2001]329号文受监工程建筑安装工作量的1.4‰工程检测试验费具有相应资质的检测单位鄂价经字[1998]329号文按协议缴纳工程定额测定费市造价站鄂价房服[2002]47号工程程造价的1%工程质量监理费监理公司武城监字[1996]158号1~5亿元的，按0.8%~1.2%收取；招投标交易服务费市建设工程交易中心鄂价房地字[2000]49号中标合同价的1.6‰（甲、乙双方各半）商品混凝土服务费市商品混凝土管理站鄂价房地字[2000]49号商品砼交易合同价的1.8‰（甲、乙双方各半）散装水泥专项基金市散装水泥办公室财综[2002]23号概预算中未明确的，按工程建筑面积以1.5元/m2预缴）建设工程合同鉴证市工商局鄂价审字[1992]135号甲方0.1‰，乙方0.1‰路灯建设工程费武城开字[1992]064号按路灯建设低压工程总投资的70%道路挖掘修复费市城管局省道路挖掘修复收费标准的通知鄂建[1996]324号200~328元/m2占道费市城管局市物价局、市财政局《关于发布武汉市临时占用城市道路收费标准的通知》0.60元/m2•天建设项目环境影响评价费，环境监测费等市环保服务机构省财政厅，省环保局鄂价费字[1994]50号，鄂价费字[1993]32号，国家物价局、财政部[1992]价费字581号环评费议价，监测费等依照文件执行噪音防治费市环保局0.5元/m2（经综合测算摊入房价）排污水费市环保局武价服字[2002]54号0.05元/t易地绿化费市园林局武价费地字[1996]231号700元/m2，以用地面积计算未达标的，按绿地差额补交施工安全技术服务费市安全站武建建管字[2002]221号，鄂价房服函[2002]75号，武价房字[2002]112号中心城区建设工程建安工作量1.5‰；市城郊各区建安工作量2‰四、后期费用收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注物业管理启动资金小区业主管委会1999年《武汉市住宅物业管理条例》住宅建设造成价的1.5%（配有电梯的住宅楼，按建安造价的2.5%）住宅小区业主委员会用房小区业主管委会1999年《武汉市住宅物业管理条例》无偿提供住宅区总面积的2‰物业管理经营用房小区业主管委会1999年《武汉市住宅物业管理条例》按住宅综合成本价提供住宅区总建筑面积的3‰房屋测丈费市房产局国测发[1993]82号0.5元/m2五、税收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注土地使用税市地税局武地税发[2000]212号（外资企业按20元/m2/年向市房地局缴纳场地使用费）耕地占用税市地税局武政[1987]98号实际占用的耕地面积（一次性征收）×差别定额税率印花税市地税局[88]国税地字第009号文建设工程勘察设计合同5‰；建设安装工程承包合同3‰所得税市地税局1985年11月8日财税国字045号按应纳税所得额的33%房产税房产所在地地税局国发[1998]90号按房产余值的1.2%，房产租金收入的12%车船使用税市地税局武政[1998]28号文320元/辆（乘人）60元/t（载货、按净吨位每吨）地方教育发展费市地税局市人民政府《关于征收地方教育发展费的通知》销售额的1‰土地增值税市地税局武政[1998]133号按土地增值额×适用税率-扣除数（实行四级超额、增值额与累进税率30%、40%、50%、60%）六、房地产交易税费武汉市房地产交易税费包括相关的交易税金的交易费用。

房地产开发过程税费武汉随着城市的发展，房地产市场已成为国民经济的重要组成部分，也是人们最为关注的领域之一。

而在房地产业的开发过程中，税费问题是一个重要的环节。

本文将从武汉地区的角度出发，探讨房地产开发过程中涉及的税费问题。

1. 土地出让金在房地产开发过程中，土地出让金是最为重要的一项税费。

土地出让金是指开发商在经过拍卖等方式取得土地使用权后，需向政府支付的一定数额的费用。

土地出让金的多寡不仅会直接影响开发商的经济压力，也是政府收入的重要来源。

武汉市的土地出让金标准较高，尤其是在城市核心区域。

根据武汉市人民政府的有关规定，土地出让金的计算公式为：土地出让金= 地块面积× 土地等级× 土地价格× 收益比例。

其中土地等级和土地价格是根据国家和地区的政策规定变动的；收益比例则是武汉市根据具体地段和用途设定的，通常在10%到50%的范围内。

2. 印花税另一个不可忽视的税费则是印花税。

印花税是指当人们进行交易时，需要向国家财政部门支付的一种税费。

在房地产开发过程中，印花税涉及到的对象较多，包括了土地、房地产、土地使用权等多个方面。

在武汉市，申请土地使用权证书需缴纳的印花税为土地总价的0.035%；房地产转让的印花税标准则较高，为购房者付款总额的1.5%。

3. 城市维护建设税和教育费附加在房地产开发过程中，还有两项不可忽视的税费——城市维护建设税和教育费附加。

这两项税费是中国税法中的一种行业税。

城市维护建设税用于城市的基本建设和维护，教育费附加则用于教育事业的发展。

关于这两项税费在武汉市的具体标准，可以如下总结：（1）城市维护建设税：销售商品住房时，缴纳销售款额的5%；建筑安装工程、装修装饰工程和其他工程的全部款项，缴纳总金额的7%。

（2）教育费附加：对房地产项目的土地出让金、开发商购买二手房、房屋出租等，均需缴纳教育费附加税费。

计算标准为销售款额或租赁费用的3%。

4. 其他税费除了以上介绍的几种税费，还有一些小众的税费，如增值税、个人所得税等。

房地产开发过程税费武汉随着中国经济的快速发展，房地产业也成为一个具有很高风险和利润的行业。

对于房地产开发过程中的税费问题，对于房地产开发商和购房者都有着很大的影响。

而对于武汉这座城市，同样也存在着一些税费问题需要重视和解决。

首先，房地产开发过程中，开发商和购房者都需要面对土地增值税的问题。

武汉作为一个重要的中心城市，土地资源的稀缺性和市场价格高涨让土地增值税成为一项不可忽视的财务问题。

根据国家税务总局的规定，武汉的土地增值税最高能够达到70%。

在这种情况下，土地购买和房屋售出的价格都必须要考虑到土地增值税的因素。

这对于房地产开发商来说是一笔不小的负担，在一个项目的生命周期里，土地增值税会让开发商的成本增加，从而影响到房屋售价的定价策略。

另外，对于房地产项目的建设和运营过程中，武汉也存在着某些税收问题。

这其中，最重要的一项是企业所得税。

在一项房地产项目正式投产之后，开发商需要承担按照营业收入计算的企业所得税。

同时，开发商需要承担财产税和地方教育附加税。

这些税收一般会包含在房屋售价之中，影响到购房者的购买决策。

因此，开发商需要考虑到如何合理地分担税收成本，让房产价格变得更合理和公正。

此外，在房地产开发过程中，还存在着其他的一些税收问题，比如印花税，城市维护建设税等。

对于购房者来说，印花税是一笔必须要支付的费用。

在武汉市印花税的计算标准中，房屋交易价格在一定价格区间范围内时，需要按照固定比例收取印花税，而当交易价格超过这一价格区间时，则需要支付更高的印花税。

对于购房者来说，这会直接影响到他们购房时需要支付的现金数额。

总的来说，房地产开发过程中的税费问题对于开发商和购房者都是一个必须要面对的现实问题。

对于武汉这样的中心城市来说，发挥城市和市场规则的作用，保持税负合理稳定水平，保证房地产市场的健康发展对于城市的可持续发展非常重要。

因此，武汉市政府应该对这些税收问题进行更深入的研究和探讨，从而更好地促进房地产市场的发展。

一、土地使用权出让金市规划国土局《中华人民共和国城镇国有土地使用权转让暂行条例》，国务院[1992]55号令商业、住宅楼按建筑面积计收。

依地段等级、用途、建筑容积率综合确定，商业50~150元/m2，住宅50~130元/ m2，工业35~100元/ m2 代政府征收。

二、前期房地产开发税费1、城市基础设施配套费市规划国土局鄂价房服[2002]178号，鄂财综复[2002]95号，按建筑面积80元/ m2 代政府征收。

2、土地契税根据湖北省人民政府令第190号文件，湖北省契税征收管理实施办法（修订）规定土地契税税率为4%。

3、建设工程竣工档案保证金鄂价房地字[1999]177号预交15000元/项，12万元封顶。

4、墙改费鄂价房地字[1998]218号郊、县，按建筑面积6元/ m25、公共消防设施配套费鄂政发[1995]170号，鄂价费字[1998]220号1．5、2、3元/ m2×建筑面积代部门征收。

6、施工图审查费武价房字[2003]17号5000万元以上的，按概算的0.4‰。

7、垃圾处理费武政办[1997]65号，武政办[1995]268号其中：处理费12元/ m2，清运费6元/ m2。

8、白蚁防疫费鄂价费字[1992]232，武政[1997]65号 1.2元/ m2；，按规划红线图总建筑面积由规划部门代征收。

9、卫生防疫审查费鄂价费字[1996]256号按协议缴纳文。

三、建设单位管理费《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）、《财政部关于切实加强政府投资项目代建制财政财务管理有关问题的指导意见》（财建〔2004〕300号）等有关规定，不得超过总额的10%。

四、勘察、设计费《工程勘察设计收费管理规定》，建设项目总投资估算额500万元及以上的工程勘察和工程设计收费实行政府指导价；建设项目总投资估算额500万元以下的工程勘察和工程设计收费实行市场调节价。

五、工程监理费武城监字[1996]158号1~5亿元的，按0.8%~1.2%收取。

武汉市不动产交易税费详解不动产交易涉及哪些税：契税、增值税及附加（教育费附加、城市维护建设税、地方教育费附加）、个人所得税、印花税、土地增值税、土地收益金等。

1）契税：A：住宅类首套，买方为个人，面积在90平以下，税率为1%；面积在90平以上，税率为1.5%。

B：住宅类第二套，买方为个人，面积在90平以下，税率为1%；面积在90平以上，税率为2%。

C：住宅类第三套，买方为个人，税率为3%。

D：住宅类，买方为单位，税率为4%。

E：非住宅类，税率为4%。

计算公式为：（缴费基数（官方认可的成交价）-增值税）×税率=契税附：免征情况：a：法定继承人。

b：夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割，免征契税。

c：房屋拆迁后再购房（如新购房产网签价低于拆迁补偿价格，免契税。

高于需要补差额）。

2）增值税及附加A：住宅类，卖方为个人，房产证时间不满两年，缴费基数÷1.05×5.3%。

B：住宅类，卖方为个人，房产证时间满两年，免征。

C：住宅类，卖方为单位（一般纳税人），差额征收，（缴费基数-原购置价）÷1.05×5.6%。

D：住宅类，卖方为单位（小规模纳税人），差额征收，（缴费基数-原购置价）÷1.05×5.3%。

E：非住宅类，卖方为个人，差额征收，（缴费基数-原购置价）÷1.05×5.3%。

F：非住宅类，卖方为单位（一般纳税人），差额征收，（缴费基数-原购置价）÷1.05×5.6%。

G：非住宅类，卖方为单位（小规模纳税人），差额征收，（缴费基数-原购置价）÷1.05×5.3%。

附：免征情况：a：法定继承人。

b：夫妻更名、夫妻加名、夫妻房屋财产分割，免征增值税。

c：直系亲属间赠与，免征增值税。

d：住宅产权证登记日期满两年，卖房为个人的情况下免征。

3）个税A：住宅类，卖房为个人，出售唯一住房且房产证满五年免征。

武汉房地产开发需缴纳66项税费建设用地批准书工本费、新征拨用地界定勘丈费、城市基础设施配套补偿费、档案整理综合服务费、发展墙体材料专项用费（墙改费）、水土保持设施补偿费，水土流失防治费、公共消防设施配套费、建设施工安全技术服务费、拆迁旧人防设施赔偿费、人防易地建设费、座标放线收费、规划红线定位、验线费、卫生监督防疫费、工程勘察文件审查费、施工图设计审查费、抗震设计审查费、深基坑工程设计专项审查费、垃圾服务费、白蚁防治费、城市综合开发行业管理费、工程质量监督费、建筑工程检测试验费、工程定额测定费、工程质量监理费、建设工程施工招投标交易服务费、商品混凝土交易服务费、散装水泥专项资金、代收印花税（三资企业免收）、建设工程合同鉴证费、供水设施增容费、小区路灯建设工程费、道路挖掘修复费、占道费、建设项目环境影响评价费、噪音防治费、排污水费、易地绿化费、施工安全技术服务费。

上述39项收费，涉及到的收费单位有十几个：规划国土局、城建档案馆、墙体改革办公室、水务局、人防办、环保局、散装水泥办公室、造价站、工商局、城管局、节水办、白蚁防治研究所、园林局等。

按通常做法，需缴纳上述费用之后，才能办理规划和施工手续。

调查文章中所提到的收费“教育设施附加费”，不在66项之列。

提到的白蚁防治费、垃圾服务费（包括处理费、清运费）、易地绿化费三项，其收费标准顺次为：1.2元／平米；12元／平米、6元／平米；700元／平米，以用地面积计算（绿地配套达标的可免缴；未达标的，按绿地差额补缴）。

一、土地批租、拆迁、征地收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注国有土地使用权出让金市规划国土局《中华人民共和国城镇国有土地使用权转让暂行条例》，国务院[1992]55号令商业、住宅楼按建筑面积计收。

依地段等级、用途、建筑容积率综合确定，商业50~150元/m2，住宅50~130元/ m2，工业35~100元/ m2 代政府征收二、前期费用收费名称收费单位收费依据收费标准及计算方法备注用地批准书工本费市规划国土局省物价局鄂价房地字[1994]165号 6元/证新征地界定勘丈费市规划国土局鄂价费字[1992]130号 10亩以下0.3元/ m2，10。

湖北省房地产开发税费征收标准咱今天来好好唠唠湖北省房地产开发的税费征收标准这档子事儿。

前些日子，我有个朋友老张，他琢磨着在湖北搞个房地产开发的项目。

这可把他愁坏了，为啥？就是因为这一堆的税费，他压根儿搞不清楚，心里没底儿。

咱先来说说这土地增值税。

在湖北，土地增值税的征收那可是有严格标准的。

如果你的房地产增值额没超过扣除项目金额 50%的部分，那税率就是 30%。

超过 50%到 100%的部分，税率 40%，扣除系数 5%。

超过 100%到 200%的部分，税率 50%，扣除系数 15%。

超过 200%的部分，税率 60%，扣除系数 35%。

这算起来可真是得仔细着点儿，一个不小心算错了，那损失可就大了去了。

再说说契税。

在湖北，如果是买首套房，面积在 90 平米以下的，契税按 1%征收；面积在 90 平米以上的，契税按 15%征收。

要是二套房，面积在 90 平米以下的，契税还是 1%，但面积在 90 平米以上的，契税就得按 2%征收啦。

还有这城镇土地使用税，在湖北的大城市，每平方米年税额是 15元至 30 元；中等城市是 12 元至 24 元；小城市是 09 元至 18 元；县城、建制镇、工矿区是 06 元至 12 元。

印花税也不能少。

房地产开发过程中的印花税，包括像产权转移书据，按所载金额的05‰贴花；权利、许可证照，按件贴花 5 元。

企业所得税呢，在湖北一般是按照 25%的税率来征收。

但如果企业符合一些税收优惠政策，那可能会有不同的情况。

就说我那朋友老张，一开始对这些税费标准一头雾水，到处找人打听，自己也在网上查了个遍。

后来好不容易搞清楚了，才敢放心地推进他的项目。

这过程中，他真是感慨万分，直说这税费的事儿可不能马虎，得认真对待。

总的来说，湖北省房地产开发的税费征收标准是明确清晰的，只要咱们搞清楚了，按照规定来，就能顺顺利利地把项目做好。

可别像老张一开始那样，稀里糊涂的，浪费了不少时间和精力。

所以啊，大家要是有这方面的打算，一定得把这些标准弄明白喽！。