{财务管理财务表格}第十三章会计报表

（财务管理表格）企业会计制度会计科目和会计报表《企业会计制度》会计科目和会计报表发文单位发文日期有效浏览次数：979 次返回目录一、总说明(二)企业应按本制度的规定，设置和使用会计科目。

在不影响会计核算要求和会计报表指标汇总，以及对外提供统一的财务会计报告的前提下可以根据实际情况自行增设、减少或合并某些会计科目。

明细科目的设置，除本制度已有规定者外，在不违反统一会计核算要求的前提下，企业可以根据需要自行确定。

(三)对于会计科目名称，企业可以根据本企业的具体情况，在不违背会计科目使用原则的基础上，确定适合于本企业的会计科目名称。

(五)企业应按照《企业财务会计报告条例》的规定，根据本制度有关财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法的要求，对外提供真实、完整的财务会计报告。

企业不得违反规定，随意改变财务会计报告的编制基础、编制依据、编制原则和方法，不得随意改变本制度规定的财务会计报告有关数据的会计口径。

(六)企业年度财务会计报告，至少应当包括本制度规定的会计报表、会计报表附注的内容，需要编制财务情况说明书的企业，还应当包括财务情况说明书；半年度财务会计报告，应当包括会计报表和会计报表附注中有关重大事项的说明，会计报表至少应当包括资产负债表、利润表；季度、月度财务会计报告通常仅指会计报表，会计报表至少应当包括资产负债表和利润表。

法律、行政法规和国家统一的会计制度另有规定的，从其规定。

年度和半年度财务会计报告；至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。

(七)年度财务会计报告应当符合本制度的规定，做到内容真实完整，说明清晰，便于理解。

半年度中期财务会计报告在不违背会计核算一般原则、以及不影响财务会计报告使用者正确理解和运用所提供的会计信息的前提下，可以适当简化。

半年度中期财务会计报告批准报ft前发生的资产负债表日后事项、或有事项等，除特别重大事项外，可不作调整或披露；月度、季度财务会计报告，除特别重大的事项外，可不提供会计报表附注。

财务会计报表财务会计报表是企业在一定期间内，根据会计准则和法规要求编制的反映企业财务状况、经营成果和现金流量的重要财务信息的文件。

财务会计报表对于企业的管理和决策具有重要的参考价值，也是外部利益相关者了解企业财务状况和经营情况的重要依据。

在本文中，我将详细介绍财务会计报表的内容和编制要求。

1. 资产负债表：资产负债表是财务会计报表的一部分，反映了企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的状况。

资产负债表按照会计准则的要求，将资产按照流动性和非流动性分类，负债按照到期性分类，同时列示所有者权益的各个组成部分。

2. 损益表：损益表是财务会计报表的另一部分，反映了企业在特定期间内的收入、费用和利润（或亏损）情况。

损益表按照会计准则的要求，将收入按照来源分类，费用按照性质分类，从而计算出期间内的净利润（或净亏损）。

3. 现金流量表：现金流量表是财务会计报表的第三部分，反映了企业在特定期间内的现金流入和流出情况。

现金流量表按照会计准则的要求，将现金流量按照经营、投资和筹资活动分类，从而计算出期间内的净现金流量。

编制财务会计报表需要遵循以下几个原则和要求：1. 会计准则：财务会计报表的编制需要按照国家或地区的会计准则进行，例如国际财务报告准则（IFRS）或中国会计准则（CAS）等。

会计准则规定了报表的格式、内容和披露要求，确保报表的可比性和准确性。

2. 会计政策：企业需要选择和应用一套合适的会计政策，以确保报表的一致性和可比性。

会计政策包括计量方法、确认时间点和披露要求等，应当根据业务性质和会计准则的规定进行选择。

3. 会计估计：在编制财务会计报表时，可能需要进行一些会计估计，例如计提坏账准备、计提资产减值准备等。

这些估计需要基于可靠的信息和合理的假设，同时需要进行充分的披露，以确保报表的准确性和公允性。

4. 披露要求：财务会计报表需要充分披露与报表内容相关的信息，包括会计政策、会计估计、关联交易、重大风险和不确定性等。

{财务管理财务报表}财务三大报表.
财务人众所周知，在会计上有三大财务报表，分别是：资产负债表、损益表和现金流量表。

这三张表代表了一个公司全部的财务信息。

我们可以通过解密财务报表，对外来判断一个企业是否值得投资，以及对内制定企业发展战略路线。

财务三大报表用途：
一是企业财务状况——资产负债表
反映企业在某一特定日期的财务状况的报表，表示企业在一定日期(通常为各会计期末)的财务状况(即资产、负债和业主权益的状况)的主要会计报表。

说白了就是要搞清楚我目前有多少钱和欠人家多少钱。

“资产=负债+所有者权益”这是会计行业不变的基础公式。

二是企业的经营成果——利润表(损益表)
反映企业在一定会计期间的经营成果的报表，企业一定会计期间的经营成果既可能表现为盈利，也可能表现为亏损，因此，利润表也被称为损益表。

也就是要搞清楚我这一段时间是赚了是赔了，如是赚了，赚多少，如果是赔了，赔多少。

“利润=收入-费用”。

三是企业的现金流量——现金流量表
反映企业在一定会计期间现金和现金等价物流入和流出的报表。

这张表所解释的就是在过去的这一段时间里(月度/季度/年度)，这个企业收进来多少现金，付出去多少现金，还剩多少在银行里。

白话说就是要搞清楚这一段时间从我手头上经手了多少实实在
在的票子，收了多少票子，支出去了多少票子。

“现金净流量=现金流入-现金流出”。

会计报表与财务管理1. 引言会计报表是一种财务信息的表达方式，通过对企业财务数据的收集、整理和汇总，以及对财务状况和经营成果的分析和解读，使企业的内外部利益相关方能够清楚地了解企业的财务状况和经营状况，为决策提供依据。

财务管理是指企业通过对财务资源的合理配置和管理，以实现企业的财务目标。

2. 会计报表的种类会计报表主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和股东权益变动表四类。

2.1 资产负债表资产负债表是用来反映企业的资产、负债和所有者权益的状况，对于评估企业的偿债能力和财务稳定性具有重要意义。

2.2 利润表利润表主要反映企业在特定时期内的收入、费用和利润，是评价企业盈利能力和经营成果的重要指标。

2.3 现金流量表现金流量表记录了企业在特定时期内的现金流入和现金流出情况，对于评估企业的现金流动性和经营能力具有重要意义。

2.4 股东权益变动表股东权益变动表记录了企业在特定时期内股东权益的变动情况，包括股东投资和分配利润等内容。

3. 会计报表的编制和分析会计报表的编制需要按照一定的原则和规范进行，以确保报表的准确性和可比性。

在对会计报表进行分析时，可以采用财务比率分析、趋势分析和比较分析等方法。

3.1 财务比率分析财务比率分析是通过计算和比较不同财务指标之间的比率，从而评估企业的财务状况和经营绩效。

常用的财务比率包括流动比率、速动比率、资产负债率、净资产收益率等。

3.2 趋势分析趋势分析是通过比较企业在不同时间点的财务数据，分析其发展趋势和变化情况，从而判断企业的经营状况和未来发展趋势。

3.3 比较分析比较分析是将企业的财务数据与行业平均水平或竞争对手进行比较，从而评估企业在行业中的竞争力和优势。

4. 财务管理的重要性财务管理对企业的经营和发展具有重要的影响。

通过合理的财务管理，企业可以实现资源的有效配置，降低成本，提高利润，增强竞争力。

4.1 资源配置财务管理可以帮助企业对资源进行合理配置，包括资金、人力、物资等，从而提高资源的利用效率和生产效率。

(完整版)财务报表表格范本(附带表格)
(完整版)财务报表表格范本
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摘要
本文档为财务报表表格范本的完整版。

财务报表是财务会计核算的重要工具，用于向内部管理层、股东和其他相关方提供有关企业财务状况和业绩的信息。

财务报表通常包括资产负债表、利润表和现金流量表。

在本文档中，我们将提供这些财务报表的模板，并为您提供详细说明。

资产负债表
资产负债表是描述企业在特定日期上的财务状况的报表。

它分为资产和负债两部分。

资产部分包括流动资产、非流动资产和其他资产，负债部分包括流动负债、非流动负债和所有者权益。

以下是资产负债表的范本表格：
利润表
利润表（也称为损益表、收益表）反映了企业在特定会计期间内的收入、成本和利润情况。

它提供了企业盈利能力和经营状况的重要指标。

以下是利润表的范本表格：
现金流量表
现金流量表展示了企业特定会计期间内现金流入和流出的情况，包括经营活动、投资活动和筹资活动。

它对企业的现金流状况、偿
债能力和运营能力提供了关键信息。

以下是现金流量表的范本表格：
结论
财务报表是评估企业财务状况和业绩的重要工具。

以上提供的表格范本可以帮助您开始编制财务报表。

在填写具体数据时，应根据企业的实际情况和会计准则进行调整。

定期编制和分析财务报表有助于企业管理层做出合理的决策，并向股东和其他相关方提供准确的财务信息。

> 注意：表格范本中的金额仅用作示例，实际填写时请根据具体情况填写。

以上是财务报表表格范本的完整版。

希望对您有所帮助！。

财务会计报表一、引言财务会计报表是企业财务状况和经营业绩的重要体现，对于企业内部决策和外部利益相关者的决策具有重要的参考价值。

本文将从财务会计报表的基本概念、内容要素和编制准则等方面进行探讨，旨在全面了解财务会计报表的重要性和编制要求。

二、财务会计报表的基本概念财务会计报表是指企业根据会计准则编制的反映企业财务状况和经营业绩的文件，主要包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表等。

它们以特定的格式和内容呈现，以提供给内外部用户对企业财务状况的了解。

三、财务会计报表的内容要素1. 资产负债表资产负债表是反映企业在特定日期上的资产、负债和所有者权益的状况。

它包括资产、负债和所有者权益三个主要部分。

资产包括流动资产、非流动资产和其他资产；负债包括流动负债、非流动负债和其他负债；所有者权益包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等。

2. 利润表利润表是反映企业在一定会计期间内的收入、成本和利润的情况。

它包括营业收入、营业成本、营业利润、利润总额和净利润等主要项目。

利润表的编制旨在展示企业的经营状况和盈利能力。

3. 现金流量表现金流量表是反映企业在一定会计期间内的现金流入和流出情况。

它包括经营活动、投资活动和筹资活动三个部分。

现金流量表的编制有助于用户了解企业现金的来源和运用情况，评估企业的偿债能力和经营风险。

4. 所有者权益变动表所有者权益变动表是反映企业在一定会计期间内所有者权益的变动情况。

它包括实收资本、资本公积、盈余公积和未分配利润等主要项目。

所有者权益变动表的编制有助于用户了解企业的盈利分配和资本变动情况。

四、财务会计报表的编制准则财务会计报表的编制应遵循一定的准则，以确保信息的准确性、可比性和可理解性。

国际上通行的财务会计报表编制准则主要有国际财务报告准则（IFRS）和中国会计准则（CAS）。

企业应根据自身的情况选择适用的准则，并按照准则的要求进行编制。

五、财务会计报表的重要性财务会计报表对企业和利益相关者具有重要的意义。

（财务管理表格）企业会计制度——会计科目和会计报表企业会计制度—主要会计事项分录举例一、流动资产(一)货币资金1、收到投资者(或股东)投入的现金股款借：银行存款贷：实收资本(或股本)资本公积2、收到实现的营业收入借：银行存款贷：主营业务收入应交税金──应交增值税(销项税额)3、收到应收款项借：银行存款贷：应收账款应收票据4、因支付内部职工出差等原因所需的现金，按支出凭证所记载的金额借：其他应收款等贷：现金收到出差人员交回的差旅费剩余款并结算时借：现金(按实际收回的现金)管理费用(按应报销的金额).贷：其他应收款(按实际借出的现金)5、每日终了结算现金收支，财产清查等发现的有待查明原因的现金短缺或溢余，属于现金短缺借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：现金属于现金溢余：借：现金贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢待查明原因后作如下处理：如为现金短缺，属于应由责任人赔偿的部分：借：其他应收款──应收现金短缺款(××个人)现金贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢属于应由保险公司赔偿的部分：借：其他应收款──应收保险赔款贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢属于无法查明的其他原因：借：管理费用──现金短缺贷：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢如为现金溢余，属于应支付给有关人员或单位的：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：其他应付款──应付现金溢余(××个人或单位) 现金属于无法查明原因的现金溢余：借：待处理财产损溢──待处理流动资产损溢贷：营业外收入──现金溢余6、收到银行存款利息：借：银行存款贷：财务费用7、收回备用金和其他应收暂付款项借：银行存款等贷：其他应收款8、收到供应单位因不履行合同而赔偿损失的赔款借：银行存款贷：营业外收入9、将款项汇往采购地开立采购专户借：其他货币资金──外埠存款贷：银行存款10、将款项存入银行以取得银行汇票、银行本票和信用卡借：其他货币资金──银行汇票──银行本票──信用卡贷：银行存款11、向银行开立信用证，交纳保证金借：其他货币资金──信用证保证金贷：银行存款12、向证券公司划出资金时借：其他货币资金──存出投资款贷：银行存款购买股票、债券等时借：短期投资贷：其他货币资金──存出投资款13、将外埠存款、银行汇票、银行本票存款的未用金额转回结算户借：银行存款贷：其他货币资金──外埠存款──银行汇票──银行本票14、交纳税金借：应交税金贷：银行存款15、交纳其他应交款项借：其他应交款贷：银行存款16、支付购买物资的价款和运杂费借：物资采购应交税金──应交增值税(进项税额)贷：现金银行存款其他货币资金17、支付供应单位各种款项借：应付账款应付票据贷：银行存款18、支付委托外单位加工物资的加工费和运杂费借：委托加工物资应交税金──应交增值税(进项税额)贷：银行存款等19、支付外购动力费借：应付账款贷：银行存款20、支付职工工资借：应付工资贷：现金21、购入不需要安装的固定资产借：固定资产贷：银行存款22、购入工程用物资借：工程物资(专用材料、专用设备)贷：银行存款应付账款应付票据为购置大型设备而预付款借：工程物资(预付大型设备款)贷：银行存款收到设备并补付设备价款借：工程物资(专用设备)(设备的实际成本)贷：工程物资(预付大型设备款)(预付的价款)银行存款(补付的价款)23、拨付备用金借：其他应收款(不单独设置"备用金"科目核算的企业) 备用金(单独设置"备用金"科目核算的企业)贷：现金银行存款定期补足备用金借：管理费用贷：现金银行存款24、支付待领工资、暂存款和其他应付款项借：其他应付款贷：现金银行存款25、支付各项成本、费用借：生产成本制造费用管理费用营业费用财务费用营业外支出贷：现金银行存款26、发放现金股利和利润借：应付股利贷：现金27、按法定程序报经批准减少注册资本的，在实际发还股款或收购股票时借：实收资本(或股本)等贷：现金银行存款28、中外合作经营企业按规定在合作期间归还投资者的投资时借：已归还投资贷：银行存款(二)短期投资1、购入的各种股票、债券、基金等作为短期投资的，按照实际支付的价款借：短期投资──××股票、债券、基金贷：银行存款其他货币资金2、购买的股票、债券、基金，如果实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资──××股票、债券、基金应收股利应收利息贷：银行存款其他货币资金3、投资者投入的短期投资，按照投资各方确认的价值借：短期投资──××股票、债券、基金贷：实收资本等4、接受的债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的短期投资，或以应收债权换入短期投资借：短期投资──××股票、债券、基金(应收债权的账面价值加上应支付的相关税费)坏账准备(应收债权已计提的坏账准备)贷：应收账款(应收债权的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)如果所接受的短期投资中包含已宣告但尚未领取的现金股利，或已到付息期但尚未领取的债券利息借：短期投资──××股票、债券、基金(应收债权的账面价值加上应支付的相关税费，减去应收股利或应收利息后的余额)应收股利应收利息坏账准备贷：应收账款(应收债权的账面余额)银行存款应交税金如果涉及补价的，收到补价的企业借：短期投资──××股票、债券、基金(应收债权的账面价值减去补价加上应支付的相关税费)银行存款(收到的补价)坏账准备贷：应收账款(应收债权的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)支付补价的企业借：短期投资──××股票、债券、基金(应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费)坏账准备贷：应收账款(应收债权的账面余额)银行存款(支付的补价和相关费用)应交税金(应交的相关税金)5、通过非货币性交易取得的短期投资(1)以短期投资换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的相关税费) 短期投资跌价准备贷：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)涉及补价的，收到补价的企业借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的相关税费)短期投资跌价准备银行存款(收到的补价)贷：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)支付补价的企业：借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的补价和相关税费)短期投资跌价准备贷：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面余额)银行存款(支付的补价和相关费用)应交税金(应交的相关税金)(2)以产成品、库存商品换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的相关税费) 存货跌价准备贷：库存商品等(换出资产的账面余额)应交税金──应交增值税(销项税额)银行存款(支付的相关费用)涉及补价的，收到补价的企业借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的相关税费)存货跌价准备银行存款(收到的补价)贷：库存商品等(换出资产的账面余额)应交税金──应交增值税(销项税额)银行存款(支付的相关费用)支付补价的企业借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的补价和相关税费)存货跌价准备贷：库存商品等(换出资产的账面余额)应交税金──应交增值税(销项税额)银行存款(支付的补价和相关费用)(3)以固定资产换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的：借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：固定资产减值准备贷：固定资产清理借：短期投资──××股票、债券、基金("固定资产清理"科目的余额)贷：固定资产清理涉及补价的，收到补价的企业借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：固定资产减值准备贷：固定资产清理借：银行存款(收到的补价)贷：固定资产清理借：固定资产清理贷：营业外收入──非货币性交易收益(应确认的收益)借：短期投资──××股票、债券、基金("固定资产清理"科目的余额)贷：固定资产清理支付补价的企业借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：固定资产减值准备贷：固定资产清理借：固定资产清理(支付的补价)贷：银行存款借：短期投资──××股票、债券、基金("固定资产清理"科目的余额)贷：固定资产清理(4)以无形资产换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的相关税费) 无形资产减值准备贷：无形资产(换出无形资产的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)涉及补价的，收到补价的企业借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的相关税费)无形资产减值准备银行存款(收到的补价)贷：无形资产(换出无形资产的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)营业外收入──非货币性交易收益(应确认的收益)支付补价的企业借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的补价和相关税费)无形资产减值准备贷：无形资产(换出无形资产的账面余额)银行存款(支付的补价和相关费用)应交税金(应交的相关税金)(5)以长期投资换入作为短期投资的股票、债券、基金等，不涉及补价的借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产时账面价值加上应支付的相关税费) 长期投资减值准备贷：长期股权投资(换出长期投资的账面余额)长期债权投资(换出长期投资的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)涉及补价的，收到补价的企业借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值减去补价加上应确认的收益和应支付的相关税费)长期投资减值准备银行存款(收到的补价)贷：长期股权投资(换出长期投资的账面余额)长期债权投资(换出长期投资的账面余额)银行存款(支付的相关费用)应交税金(应交的相关税金)营业外收入──非货币性交易收益(应确认的收益)支付补价的企业借：短期投资──××股票、债券、基金(换出资产的账面价值加上应支付的补价和相关税费)长期投资减值准备贷：长期股权投资(换出长期投资的账面余额)长期债权投资(换出长期投资的账面余额)银行存款(支付的补价和相关费用)应交税金(应交的相关税金)在非货币性资产交换中，如果同时换入多项资产，应按换入各项资产的公允价值与换入全部资产公允价值总额的比例，对换出资产的账面价值总额进行分配，以确定各项换入资产的入账价值。

财务会计报表财务会计报表是企业在特定时间范围内对其财务状况和经营成果进行总结和记录的重要工具。

它提供了一份全面的财务信息，帮助企业管理者、投资者、债权人和其他利益相关者了解企业的财务状况和经营情况。

财务会计报表通常包括资产负债表、利润表、现金流量表和所有者权益变动表。

资产负债表是财务会计报表的一部分，用于展示企业在特定日期的资产、负债和所有者权益的情况。

资产负债表按照会计等式“资产=负债+所有者权益”进行编制，反映了企业的资金来源和运用情况。

资产负债表包括流动资产、非流动资产、流动负债、非流动负债和所有者权益等项目。

利润表是财务会计报表的另一部分，用于展示企业在特定时间范围内的收入、成本和利润情况。

利润表按照“收入-成本=利润”原则编制，反映了企业的经营成果。

利润表包括营业收入、营业成本、营业利润和净利润等项目。

现金流量表是财务会计报表的重要组成部分，用于展示企业在特定时间范围内的现金流入和流出情况。

现金流量表按照经营活动、投资活动和筹资活动进行分类，反映了企业的现金流量状况。

现金流量表包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量等项目。

所有者权益变动表是财务会计报表的补充部分，用于展示企业在特定时间范围内所有者权益的变动情况。

所有者权益变动表包括股本、资本公积、盈余公积和未分配利润等项目，反映了企业所有者权益的变化情况。

财务会计报表的编制需要遵循一定的会计准则和会计政策，以确保报表的准确性和可比性。

报表编制过程中需要对企业的财务交易和经营活动进行记录、分类、核算和汇总，确保报表反映了真实和公正的财务状况和经营成果。

财务会计报表对企业的管理者具有重要的决策参考价值。

通过分析报表数据，管理者可以了解企业的盈利能力、偿债能力、运营能力和现金流量状况，从而制定合理的经营策略和决策。

对于投资者和债权人来说，财务会计报表可以帮助他们评估企业的风险和回报，并做出投资和融资决策。

总之，财务会计报表是企业重要的财务信息披露工具，对于了解企业的财务状况和经营情况具有重要意义。

{财务管理财务表格}公司会计报表与会计报表编制说明（2）“短期投资”项目，反映企业购入的各种能随时变现、并准备随时变现的、持有时间不超过1年（含1年）的股票、债券和基金，以及不超过1年（含1年）的其他投资，减去已提跌价准备后的净额。

本项目应根据“短期投资”科目的期末余额，减去“短期投资跌价准备”科目的期末余额后的金额填列。

企业1年内到期的委托贷款，其本金和利息减去已计提的减值准备后的净额，也在本项目反映。

（3）“应收票据”项目，反映企业收到的未到期收款也未向银行贴现的应收票据，包括商业承兑汇票和银行承兑汇票。

本项目应根据“应收票据”科目的期末余额填列。

已向银行贴现和已背书转让的应收票据不包括在本项目内，其中已贴现的商业承兑汇票应在会计报表附注中单独披露。

（4）“应收股利”项目,反映企业因股权投资而应收取的现金股利，企业应收其他单位的利润，也包括在本项目内。

本项目应根据“应收股利”科目的期末余额填列。

（5）“应收利息”项目，反映企业因债权投资而应收取的利息。

企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在本项目内。

本项目应根据“应收利息”科目的期末余额填列。

（6）“应收账款”项目，反映企业因销售商品、产品和提供劳务等前应向购买单位收取的各种款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

企业应根据“应收账款”科目所属各明细科目的期末借方余额合计，减去“坏账准备”科目中有关应收账款计提的坏账准备期末余额后的净额填列。

（7）“其他应收款”项目，反映企业对其他单位和个人的应收和暂付的款项，减去已计提的坏账准备后的净额。

本项目应根据“其他应收款”科目的期末余额，减去“坏账准备”科目中有关其他应收款计提的坏账准备期末余额后的金额填列。

（8）“内部往来”项目，反映集团企业内部单位及本级企业内部单位间因内部业务交易，及上、下级单位间的资金上缴或划拨形成的往来款，个人借款不在本项目核算。

本项目应根据“内部往来”科目的期末余额填列。

会计报表解读根据《企业财务会计报告条例》的规定,企业的年度、半年度财务会计报告包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书,会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。

下面就资产负债表、利润表(及利润分配表)和现金流量表的阅读作简单介绍。

1、资产负债表资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表。

资产是指过去的交易、事项形成并由企业拥有或者控制的资源,该资源预期会给企业带来经济利益,其按照流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。

负债是指过去的交易事项形成的现时义务,预期会导致经济利益流出企业,其按照流动性分为流动负债和长期负债。

所有者权益是所有者在企业资产中享有的经济利益,按照股本(或实收资本)、资本公积、盈余公积和未分配利润分项列示。

2、利润表(及利润分配表)利润表是反映企业在一定会计期间的经营成果的报表。

利润表中的利润一般可分为四个层次:第一层次为主营业务利润,由主营业务收入减去主营业务成本和税金及附加构成；第二层次为营业利润,系主营业务利润扣除三项费用加上其他业务产生的利润；第三层次为利润总额,系营业利润加减非经营业务产生的损益；第四层次为净利润,系利润总额扣除所得税费用后的利润净额。

利润分配表是反映企业一定会计期间对实现净利润以及以前年度未分配利润的分配或者亏损弥补的报表,包括按照《公司法》的规定计提法定公积金和公益金,按照董事会和股东大会的决议进行股利分配,以盈余公积弥补亏损等。

3、现金流量表现金流量表反映企业在一定会计期间现金及现金等价物流入和流出的报表,通过阅读该表可以判断企业的经营业绩质量。

按照现金流量的类别分为经营活动、投资活动和筹资活动。

4、会计报表(合并)的特殊项目介绍合并价差:母公司对纳入合并范围的子公司的长期股权投资与其在该子公司所有者权益中所拥有份额之间的差额。

少数股东权益:纳入合并范围的子公司除母公司以外其他投资者在子公司中的权益。