企业税收筹划复习题及答案
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厦门大学网络教育2013-2014 学年第一学期
《企业税收筹划》复习题
一、单项选择题
1.从税收法定主义原则出发,在我国法律没有明确界定的情况下,税收筹划(包括避税)应被认定为:(D)
A. 非法行为
B.合法行为
C.不道德行为
D.不确定
2.在整个筹划过程中,首要的环节就是(B)
A.人员管理B组织管理C.信息收集D.绩效评估
3.税收筹划人取得税收法规资料的途径有很多,不包括(D)
A.从征收机关得到寄发的税收法规资料
B.主动向征收机关索取税收法规资料
C通过政府网站查询免费电子资料D.要求纳税人提供
4.筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括(D)
A.选择短期内节税更多的税收筹划方案
B选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划
C选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案
D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案
5.甲企业委托乙企业加工应税消费品,是指(A)
A. 甲发料,乙加工
B. 甲委托乙购买原材料,由乙加工
C. 甲发定单,乙按甲的要求加工
D. 甲先将资金划给乙,乙以甲的名义购料并加工
6. 固定资产折旧中,折旧年份越(C),则年折旧额就越大,从而利润越低,应纳所得税额就越小
A适中B.长C短D无所谓
7. 在存货的市场价格呈上升趋势的时候,采用(D)进行存货计价,会高估企业当期利润水平和库存存货的价值,从而导致当期多交所得税;
A.加权平均法
B.直线法
C.移动平均法
D.先进先出法
8. (C)是指通过合理合法地运用各种税收政策,税基由宽变窄,从而减少应纳税款的技术。
A. 税率减税技术
B. 应纳税额减税技术
C税基减税技术
D.推迟纳税义务发生时间减税技术9.下列属于房产税的征收对象的有(B)
A.玻璃暖房
B.房屋C室外游泳池D.围墙10.下列不属于企业设立的税收筹划的是(D)
A.投资行业及地点的税收筹划
B组织形式的税收筹划
C投资的税收筹划
D.融资的税收筹划
11 •税收筹划的(C)是指税收筹划是在对未来事项所作预测的基础上进行的事先规划。
A.合法性B风险性C事先筹划性D. 目的性12.下列国家中,认为税收筹划是非法的是:(C)
A.英国B美国C澳大利亚D.加拿大
13. 企业的税收筹划既可以由企业内部一定的组织机构来完成,也可以委托(B)进行
A.个人B税务中介机构C经理D.董事会
14. (A)是企业最低层次的筹划目标
A.涉税零风险
B.股东利益最大
C利用国家各种税收政策,获取最大的税后收益D.本年度收益最大
15. 筛选税收筹划方案时主要考虑纳税人的偏好,根据其偏好考虑的因素不包括(D)
A. 选择短期内节税更多的税收筹划方案
B. 选择成本更低或成本可能稍高而节税效果更好的税务计划
C选择实施起来更便利或技术较复杂、风险也较小的方案
D.选择实施起来比较复杂或风险较大的方案
二、判断题
1. 纳税人通过税收筹划减轻的税收负担不仅包括显性税收,同时也包括隐性税收。总税收(显性税收+隐性税收)的降低才是理想的。(话
2. 根据契约理论,政府和其他契约方一样,税收收入的增加是政府的唯一政策目标。(
3.一项成功的税收筹划不能只局限于企业的税收是否减少,而应着眼于企业的整体利益,
着眼于企业价值最大化。(话
4.税务机关的征税和司法机关对税务案件的审理,都必须以立法机关制定的宪法和现行法
律为依据。(话
5 •不动产和无形资产只要发生产权转移,均应依法缴纳营业税。(为
6 •税收筹划必须以不违反法律政策的规定为前提。(话
7 •纳税成本的降低一定能带来企业整体利益的增加。(为
8 •合理地确定资本结构也是税收筹划的一个重要内容。(话
9.企业应根据自身具体情况,尽可能考虑各种综合条件,寻求税率较低的地区或行业进行
投资以减低税负。(话
10.在其他情况相同的条件下,不同的企业组织形式会导致不同的税负。(
11.纳税人有依据法律进行税款缴纳的义务,但也有依据法律,经过合理的甚至巧妙的安排以实现尽量少负担税款的权利。(话
12. 税收筹划的基本特点之一是合法性,而偷税、逃税,避税等是违反税法的。(为
13. 节税与风险并存,节税越多的方案往往也是风险最大的方案。(话
14. 组织的有效合作程度与税收的非税收成本成反比(为
15. 税收筹划技术可以分为税基减税技术、税率减税技术、应纳税额减税技术、推迟收入
实现技术和提前费用扣除技术。(为
三、名词解释
1. 避税是纳税人钻税法漏洞,通过人为安排以改变应税事实而达到少缴或免缴税款的行为,虽然它具有一定的合法性或者说非违法性,但是却有悖于政府的立法意图。(或者避税是纳税人在熟知相关税收法律的基础上,在不直接触犯税法的前提下,利用税法等有关法律的差异、疏漏、模糊之处,通过对经济活动、融资活动、投资活动等涉税事项的精心安排,达到规避或减轻税负的行为。
2. 税率减税技术是指通过多种税收政策合理合法的运用,是纳税人的适用税率由高变低,从而减少应纳税款的技术
3. 成本效益原则要求进行税收筹划要进行“成本-效益”分析,判断企业所进行的税收筹划活动是否经济可行。在成本效益分析中,不仅要考虑现有的成本效益,还要考虑“边际”成本效