xt02货币资金

中财第二章货币资金习题及答案第二章货币资金(一)单项选择题1．不包括在现金使用范围内的业务是()。

A．支付职工福利费B．结算起点以下的零星支出C．向个人收购农副产品D．支付银行借款利息2．结算起点以下的零星支出的结算起点是()。

A．1500元B．500元C.1000元D．2000元3．不包括在广义现金范围内的项目是()。

A．银行存款B．个人支票C．保付支票D．职工借款欠条4．实行定额备用金制度，报销时的会计分录是()。

A．借记“管理费用”，贷记“库存现金”B．借记“备用金”，贷记“库存现金”C．借记“管理费用”，贷记“备用金”D．借记“库存现金”，贷记“备用金”5．确定企业库存现金限额时，考虑的天数最多不能超过()。

A．5天B．10天C．15天D．8天6．在企业开立的诸多账户中，可以办理提现业务，以发放工资的是()。

A．专用存款账户B．一般存款账户C．临时存款账户D．基本存款账户7．在企业的银行账户中，不能办理现金支取的账户是()。

A．基本存款账户B．临时存款账户C．专用存款账户D．一般存款账户8．银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。

A．1个月B．3个月C．4个月D．6个月9．银行本票的提示付款期限自出票日起最长不超过()。

A．2个月B．6个月C．1个月D．3个月10．支票的提示付款期限为自出票日起()。

A．10天B．5天C．3天D．6天11．在下列项目中，不属于其他货币资金的是()。

A．向银行申请的银行承兑汇票B．委托银行开出的银行汇票C．存入证券公司准备购买股票的款项D．汇到外地并开立采购专户的款项12．下列各项目中，在核算的经济业务内容上具有明显特征的是( A．外埠存款B．银行本票C．银行汇票D．存出投资款)。

(二)多项选择题1．现金的特征有()。

A．具有货币性B．具有通用性C．具有流动性D．具有收益性E．具有流通性2．下列各项中，包括在广义现金范围的项目有()。

A．银行汇票B．个人支票C．旅行支票D．银行存款E．商业汇票3．可以支出现金的业务有()。

第1篇一、前言货币资金是企业日常运营中最为重要的流动性资产之一，它直接关系到企业的支付能力、偿债能力和资金周转效率。

本报告旨在通过对某企业2021年度货币资金的财务分析，揭示其货币资金的构成、流动性和风险状况，为企业财务决策提供参考。

二、企业概况（以下为企业概况，根据实际情况填写）某企业成立于20XX年，主要从事XX行业的生产和销售。

公司总部位于XX市，拥有多个生产基地和销售网点，员工人数XX人。

近年来，公司业绩稳步增长，市场占有率不断提高。

三、货币资金构成分析1. 现金现金是企业日常经营中最直接的支付工具，也是货币资金中最流动的部分。

2021年度，企业现金余额为XX万元，占货币资金总额的XX%。

与去年同期相比，现金余额有所下降，主要原因是：（1）支付了较大规模的工资和福利支出。

（2）支付了部分原材料采购款项。

2. 银行存款银行存款是企业货币资金的重要组成部分，主要包括活期存款和定期存款。

2021年度，企业银行存款余额为XX万元，占货币资金总额的XX%。

与去年同期相比，银行存款余额有所上升，主要原因是：（1）公司销售业绩良好，回款及时。

（2）公司加强了对资金的管理，提高了资金使用效率。

3. 其他货币资金其他货币资金主要包括银行承兑汇票、信用证保证金等。

2021年度，企业其他货币资金余额为XX万元，占货币资金总额的XX%。

与去年同期相比，其他货币资金余额有所下降，主要原因是：（1）公司减少了对外贸易，降低了银行承兑汇票的持有量。

（2）公司加强了对信用证保证金的管理，降低了信用风险。

四、货币资金流动性分析1. 流动比率流动比率是企业短期偿债能力的重要指标，反映企业短期债务偿还能力的强弱。

2021年度，企业流动比率为XX，高于行业平均水平XX。

这表明企业短期偿债能力较强。

2. 速动比率速动比率是企业短期偿债能力的进一步体现，排除存货等变现能力较弱的资产。

2021年度，企业速动比率为XX，高于行业平均水平XX。

货币资金怎么算货币资金是企业、机构或个人所拥有的流动性较高、能够用于支付货币和进行交易的资金。

这些资金通常以现金或存款的形式存在于银行账户中，可以随时提取和使用。

货币资金的计算涉及到多个因素，包括现金、银行存款、短期投资和其他可快速转换成现金的资产。

下面将详细介绍如何计算货币资金。

首先，货币资金包括现金和银行存款。

现金是指企业、机构或个人手头持有的可用于支付的货币，如现金和存款凭证。

银行存款是指存放在银行中的资金，包括活期存款和定期存款。

计算现金和银行存款的数额，可以通过查看企业或个人的银行对账单来获取。

其次，货币资金还包括短期投资。

短期投资是指能够在较短时间内变现的投资，通常期限在一年以内。

这些投资通常包括货币市场基金、短期债券、公债和其他流动性较高的证券。

计算短期投资的数额，需要查看企业的投资账户或投资报告。

此外，货币资金还可以包括其他可快速转换成现金的资产。

这些资产通常包括应收账款、其他应收款项、预付款项和其他的流动资产。

应收账款是指企业向客户销售商品或提供服务后待收取款项，其他应收款项是指除应收账款外的其他待收账款，预付款项是指企业向供应商提前支付的商品或服务款项。

这些资产的数额可以通过查看企业的财务报表或账户余额来获取。

综上所述，货币资金的计算包括现金和银行存款、短期投资和其他可快速转换成现金的资产。

通过查看银行对账单、投资账户或财务报表，可以得到企业、机构或个人的货币资金的数额。

货币资金的计算对于评估一个单位或个人的流动性和偿债能力具有重要意义。

审计工作底稿编制指引一货币资金一、会计记录概况ABC股份有限公司货币资金期初余额为234,742,779.90元，期末余额为193,142,300.46 元。

具体包括现金、银行存款、其他货币资金。

其中：(一）现金期初余额为8,047.33元，本期借方发生额16,022,423.09元，本期贷方发生额16,010,338.39元，期末余额为19,635.07元，客户设置了现金日记账。

(二）银行存款期初余额为195,684,732.17元，本期借方发生额1,601,584,883.87元，本期贷方发生额1,628,992,710.00元，期末余额为167,772,665.39元，共有8个银行存款账号，3张定期存单。

(三）其他货币资金期初余额为39,050,000.00元，本期借方发生额234,800,000.00元，本期贷方发生额248,500,000.00元，期末余额为25,350,000.00元。

上述各科目的详细数据见“货币资金明细表”（索引号ZA003)。

二、审计步骤第一步：获取如下资料：1、现金日记账、总账（或科目余额表）及现金科目的相关资料；2、银行存款日记账、总账（或科目余额表）、银行对账单、余额调节表、开户证实书或存单、质押合同及其他银行存款科目的相关资料；3、其他货币资金明细账、总账（或科目余额表）、对账单、余额调节表及其他货币资金的相关资料；第二步：获取或编制货币资金明细表并复核；第三步：分别对现金、银行存款、其他货币资金科目进行审计，具体审计步骤如下：(一）现金1、监盘库存现金；2、抽查大额库存现金收支。

(二）银行存款1、检查存单，并开立银行存单检查表；2、函证，并编制银行函证结果汇总表；3、取得并检查银行存款余额调节表，检查未达账项；4、浏览银行对帐单，寻找大额异常交易，并对大额异常交易进行检查；5、检查是否存在质押、冻结、对变现有限制、存在境外的款项、不符合现金及现金等价物条件的银行存款等；6、抽查大额银行存款收支的原始凭证；7、检查银行存款收支的截止是否正确。

第1篇一、引言货币资金是企业日常经营活动中不可或缺的一部分，它直接关系到企业的流动性、偿债能力和盈利能力。

本报告旨在通过对企业某一会计年度的货币资金进行分析，评估其管理效率、风险状况及对企业整体财务状况的影响。

二、企业概况（以下内容需根据实际企业情况进行填写）企业名称：XX有限公司所属行业：XX行业成立时间：XX年注册资本：XX万元主营业务：XX三、货币资金概述1. 货币资金构成根据企业财务报表，本年度货币资金构成如下：- 现金：XX万元- 银行存款：XX万元- 其他货币资金：XX万元2. 货币资金总量本年度货币资金总量为XX万元，较上年度的XX万元增长XX%，增长率为XX%。

四、货币资金分析1. 现金流量分析（1）经营活动产生的现金流量净额本年度经营活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元增长XX%，增长率为XX%。

这表明企业在日常经营活动中，现金流入大于流出，具有一定的盈利能力和偿债能力。

（2）投资活动产生的现金流量净额本年度投资活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元减少XX%，减少率为XX%。

这可能是由于本年度企业加大了投资力度，导致现金流出增加。

（3）筹资活动产生的现金流量净额本年度筹资活动产生的现金流量净额为XX万元，较上年度的XX万元减少XX%，减少率为XX%。

这可能是由于本年度企业减少了借款，导致现金流出减少。

2. 货币资金结构分析（1）现金占比本年度现金占比为XX%，较上年度的XX%有所下降。

这可能是由于企业在日常经营活动中，对现金的需求减少，更多地使用银行存款进行支付。

（2）银行存款占比本年度银行存款占比为XX%，较上年度的XX%有所上升。

这表明企业在日常经营活动中，对银行存款的依赖程度增加。

（3）其他货币资金占比本年度其他货币资金占比为XX%，较上年度的XX%基本保持稳定。

这表明企业在其他货币资金方面的管理较为稳定。

3. 货币资金周转率分析本年度货币资金周转率为XX次，较上年度的XX次有所提高。

第1篇一、引言货币资金是企业日常运营中不可或缺的流动资产，它反映了企业的短期偿债能力和资金周转速度。

在财务报告中，货币资金的分析对于评估企业的财务状况和经营成果具有重要意义。

本文将对财务报告中的货币资金进行分析，旨在揭示企业货币资金的构成、变动趋势及其对财务状况的影响。

二、货币资金的构成1. 现金现金是企业最直接的支付手段，包括库存现金、银行存款和银行承兑汇票等。

现金的持有有利于企业及时支付各项费用，保持良好的信誉。

2. 银行存款银行存款是指企业存放在银行的各种存款，包括活期存款、定期存款和保证金等。

银行存款具有较高的流动性和安全性，是企业主要的货币资金形式。

3. 其他货币资金其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证保证金存款、信用卡存款等。

这些资金主要用于企业的采购、销售等业务活动。

三、货币资金的变动趋势分析1. 短期变动趋势（1）现金：分析企业现金的变动趋势，可以了解企业的支付能力和经营状况。

若现金持续增加，说明企业盈利能力强，资金周转良好；若现金持续减少，则可能存在经营困难或资金链断裂的风险。

（2）银行存款：分析企业银行存款的变动趋势，可以了解企业的资金运用情况。

若银行存款持续增加，说明企业投资和经营活动较为活跃；若银行存款持续减少，则可能存在资金短缺的风险。

（3）其他货币资金：分析其他货币资金的变动趋势，可以了解企业的经营活动和资金需求。

若其他货币资金持续增加，说明企业业务规模扩大；若其他货币资金持续减少，则可能存在资金需求不足的风险。

2. 长期变动趋势（1）现金：分析企业现金的长期变动趋势，可以了解企业的财务风险。

若现金长期保持较高水平，说明企业具有较强的短期偿债能力；若现金长期较低，则可能存在财务风险。

（2）银行存款：分析企业银行存款的长期变动趋势，可以了解企业的资金运用效率。

若银行存款长期保持较高水平，说明企业资金运用效率较低；若银行存款长期较低，则可能存在资金利用不足的风险。

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【会计实操经验】其他货币资金的主要内容
其他货币资金是指除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括：银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、外埠存款以及在途货币资金等。

前三类存款的会计处理已经在前面的有关内容中进行了介绍，这里主要介绍外埠存款以及在途货币资金的会计处理。

(1)外埠存款是指企业到外地进行临时或零星采购时，在采购地银行开立临时采购账户而存入的款项。

银行对临时采购账户一般实行半封闭式管理的办法，即只付不收，付完清户。

开立采购账户时，作会计分录：借记“其他货币资金――外埠存款”账户，贷记“银行存款”账户；以外埠存款支付采购款项时，作会计分录：借记“材料采购”或“原材料”账户，借记“应交税金――应交增值税”账户，贷记“其他货币资金――外埠存款”账户。

(2)在途货币资金。

是指企业同所属单位之间或上下级之间，汇出方已划出而未达汇入方的汇解款项。

收到上级单位拨款通知及所附划款单据的复印件时(款项尚未收到)‚作会计分录：借记“其他货币资金――在途货币资金”账户，贷记“上级拨入资金”账户；收到银行转来的上述款项的收款通知单时，作会计分录：借记“银行存款”账户，贷记“其他货币资金――在途货币资金”账户。

结语：会计是一个注重积累的职业，出纳、会计、主管、经理一路攀升，是正常的途径，从简单的账务处理到报表制作、税务处理、到财务分析、到更高层级的管理会计，应该有个循序渐进的过程，大家定要积累大量的知识并且尽量运用到实际的工作当中，现在只需沉淀，相信将来会有更大更好的发展，最后感谢大家的支持！。

其他货币资金科目的会计核算【会计实务经验之谈】其他货币资金科目的会计核算一、其他货币资金的概念及内容其他货币资金是指除现金、存款以外的其他各种货币资金。

其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款和存出款等。

二、其他货币资金的核算设置“其他货币资金”账户，该账户属于资产类账户，在该账户下，设置“外埠存款”、“银行汇票存款”、“银行本票存款”、“信用证保证金存款”、“存出投资款”等明细账户，进行明细核算。

三、其他货币资金要注意的问题（一）外埠存款外埠存款是企业到外地进行临时或零星采购时，汇往外地银行开设采购专户的款项。

外埠存款要注意的问题包括：1、非法设立外埠存款帐户。

主要表现为：捏造申请书，骗取银行信用，在异地开设采购户，进行非法交易。

在异地会同异地合伙单位设立存款帐户，将企业存款汇往异地作为外埠存款。

2、外埠存款非理、非法支出，主要表现为将外埠存款挪用进行投资、投资等交易活动。

（二）银行汇票汇款人将款项交存当地银行，由银行签发给汇款人持往异地办理转帐结算或支取现金的票据，在尚未办理结算之前的票据存款。

银行汇票要注意的问题包括：1、银行汇票使用不合理、不合法，主要表现在超出了使用范围，套取现金。

到外地提取现金，用于非法活动。

贪污汇票存款，找假发票，使发票单位或收款单位不一致。

2、非法转让或贪污银行汇票。

也就是说，企业部收到银行汇票时，不及时存入银行，而是通过背书转让给其他单位，从中获得非法获得。

3、收受无效的银行汇票，给企业带来损失。

主要表现在：接受过期、作废或经涂改的银行汇票；接受非银行签发的银行汇票或假冒的银行汇票；收到的银行汇票，收款人并非本企业。

（三）银行本票银行本票存款是指申请人将款项交存银行，由银行签发给其在同城凭以办理转帐结算或支取现金的票据，在办理结算之前形成的存款。

要注意的问题包括：1、银行本票与采购金额不一致。

银行本票金额大，致使业务员用假发票抵帐，贪污余款。