税务稽查管理及查账系统总结59页PPT
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《税务稽查》PPT课件
不需要立案的 制作《税务处 理决定书》或 者《税务稽查 结论》
《税务处理决定书》 稽 查 案 或者《税务稽查结 卷 归 档 论》报经局长批准 立卷 后执行，并作出 《执行报告》
图： 税务稽查简易程序
.
18
三 税务稽查工作程序4
（四）税务稽查实施
1、税务稽查的权限 2、税务稽查的实施程序 3、税务稽查的方式
➢各种税收票证必须按票面的编号顺序使用 ➢必须多联一次复写完成 ➢一份税收票证只能填开一个税目、一个纳税
人 ➢不准收税不开票或者开票不收税
.
32
.
15
三 税务稽查工作程序3
（三）税务稽查的程序 1、设置一般程序和简易程序的意义 2、划分一般程序和简易程序的标准 3、一般程序和简易程序的内容
.
16
确定稽查对象为 立案的，登记稽 查实施台帐 报局长审批
实施 税务 稽查
若有必 要的， 采取保 全措施
根据《税务稽查底 稿》和有关证据资 料等制作《税务稽 查报告》
（五）税务稽查审理 （六）税务处理决定的执行 （七）税务稽查案件的复查
.
19
四 税务稽查执法约束
（一）税务机关调查税务违法案件时，对与案件 有关的情况和资料可以记录、录音、录像、归 侨 复制。
（二）税务机关派出的人员进行税务稽查时，应 当出示税务稽查证和税务稽查通知书。
（三）税务机关对税务稽查中的有关资料有责任 为被稽查人保守秘密。
税收项目通用分析表
地方税分析
税收指标变化频率显示图表
企业所得税分析
通用财务指标分析表
常用财务指标分析
财务指标变化图形
计算机选案程序续图
待查 纳税 人清 册
税务 稽查 项目 书
税收稽查企业所得税的检查PPT课件
第23页/共59页
第四节 生产成本的检查
•三、成本项目的检查要点
• (一) 直接材料的检查 • (二) 直接工资和其他直接支出的检查 • (三) 制造费用的检查 • (四) 期初在产品成本的检查
第24页/共59页
第四节 生产成本的检查
•四、期末在产品与本期完工产品成本的检查
• （一）约当产量法 • 1．用以分配直接材料成本的在产品约当量的计算。分为以下三种情况： • (1) 原材料于开始时一次投入 • (2) 原材料随生产过程陆续投入 • (3) 原材料分阶段批量投入
• 本期销售产品应分摊的差异额
• =500×0.9%=4.5(万元)
• 因此,应调整应纳税所得额45000元.
• 调整帐务:
• 借:生产成本
18000
•
产成品
27000
• 贷:材料成本差异
90000
•
以前年度损益调整
45000
第16页/共59页
案例1
• 应补所得税=45000×25%=11250（元） • 借：以前年度损益调整 11250 • 贷：应缴税费-应交所得税 11250
第14页/共59页
案例1
• 材料成本综合差异率 • =（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料成本） • =-120000/（160000+4400000）×100% • =-2% • 本期耗用材料应分摊材料成本差异 • =4500000×（-2%）=-90000（元）（节约差） • 由于制造部门领用的原材料未及时调整成本差异，所以90000元的错误额此时已进入在产品、产成品、本
• 6．盘盈的固定资产应按同类固定资产的重置完全价值计价
第四节 生产成本的检查
•三、成本项目的检查要点
• (一) 直接材料的检查 • (二) 直接工资和其他直接支出的检查 • (三) 制造费用的检查 • (四) 期初在产品成本的检查
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第四节 生产成本的检查
•四、期末在产品与本期完工产品成本的检查
• （一）约当产量法 • 1．用以分配直接材料成本的在产品约当量的计算。分为以下三种情况： • (1) 原材料于开始时一次投入 • (2) 原材料随生产过程陆续投入 • (3) 原材料分阶段批量投入
• 本期销售产品应分摊的差异额
• =500×0.9%=4.5(万元)
• 因此,应调整应纳税所得额45000元.
• 调整帐务:
• 借:生产成本
18000
•
产成品
27000
• 贷:材料成本差异
90000
•
以前年度损益调整
45000
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案例1
• 应补所得税=45000×25%=11250（元） • 借：以前年度损益调整 11250 • 贷：应缴税费-应交所得税 11250
第14页/共59页
案例1
• 材料成本综合差异率 • =（月初结存材料成本差异+本月收入材料成本差异）/（月初结存材料计划成本+本月收入材料成本） • =-120000/（160000+4400000）×100% • =-2% • 本期耗用材料应分摊材料成本差异 • =4500000×（-2%）=-90000（元）（节约差） • 由于制造部门领用的原材料未及时调整成本差异，所以90000元的错误额此时已进入在产品、产成品、本
• 6．盘盈的固定资产应按同类固定资产的重置完全价值计价
税务稽查方法.pptx
表表核对的重点是核对本期报表与上期报表之 间有关项目是否一致，核对静态报表与动态报 表之间有关项目是否相符，核对主表与附表的 有关项目是否相符。通过表表核对，可以发现 各报表之间钩稽关系是否正常，从而查证企业 是否存在会计错弊。同时也可以据以分析企业 经营状况与财务状况。
（八）账实核对
账实核对是指采用实物盘存与账面数量比较、 金额计算核对 的方法，核实存货的账面记录与 实际库存是否一致，查明实物是否真实、数量 是否正确，账面记录是否真实、准确。
核对时，稽查人员要有计划、有重点地对企业 生产经营的主要和重要财产进行盘点和核对。 通过核对发现的差异，还需要作进一步的核实 和审查，并对产生差异的原因及可能产生的后 果进行客观分析和判断，必要时，可以进行算 盘。
三、详查法
详查法，又称全查法或详细审查法，是指对稽 查对象在检查期内的所有经济活动，涉及经济 业务和财务管理的部门及其经济信息资料，采 取严密的审查程序，进行详细的审核检查。
二、核对法
核对法是指对书面资料的相关记录，或是 对书面资料的记录和实物进行相互核对， 以验证其是否相符的一种检查方法。
核对法作为一种检查方法，在检查过程中 用于查实有关资料之间是否相符是有一定 限度的，在采用核对法对稽查对象的会计 资料或其他资料进行核对和验证时，必须 相应结合其他检查方法的运用，才能达到 检查目标会计报表时不能仅仅局限于对资料本 身的评价，更主要的是对资料所反映的经 济活动过程和结果做出正确判断或评价。
（五）其他资料的审阅
对于会计资料以外的其他资料进行审阅， 一般是为了获取全面信息。
主要包括：经济合同、生产记录、统计资 料、审计报告、税务机关的审批文件等。
除审阅其本身的合法性、合理性外，还要 审阅其时间逻辑关系，是否存在前后矛盾 的情况。
（八）账实核对
账实核对是指采用实物盘存与账面数量比较、 金额计算核对 的方法，核实存货的账面记录与 实际库存是否一致，查明实物是否真实、数量 是否正确，账面记录是否真实、准确。
核对时，稽查人员要有计划、有重点地对企业 生产经营的主要和重要财产进行盘点和核对。 通过核对发现的差异，还需要作进一步的核实 和审查，并对产生差异的原因及可能产生的后 果进行客观分析和判断，必要时，可以进行算 盘。
三、详查法
详查法，又称全查法或详细审查法，是指对稽 查对象在检查期内的所有经济活动，涉及经济 业务和财务管理的部门及其经济信息资料，采 取严密的审查程序，进行详细的审核检查。
二、核对法
核对法是指对书面资料的相关记录，或是 对书面资料的记录和实物进行相互核对， 以验证其是否相符的一种检查方法。
核对法作为一种检查方法，在检查过程中 用于查实有关资料之间是否相符是有一定 限度的，在采用核对法对稽查对象的会计 资料或其他资料进行核对和验证时，必须 相应结合其他检查方法的运用，才能达到 检查目标会计报表时不能仅仅局限于对资料本 身的评价，更主要的是对资料所反映的经 济活动过程和结果做出正确判断或评价。
（五）其他资料的审阅
对于会计资料以外的其他资料进行审阅， 一般是为了获取全面信息。
主要包括：经济合同、生产记录、统计资 料、审计报告、税务机关的审批文件等。
除审阅其本身的合法性、合理性外，还要 审阅其时间逻辑关系，是否存在前后矛盾 的情况。
税务稽查及企业防范方法PPT课件
详细描述
某科技公司在为客户提供技术服务时， 未按规定申报缴纳增值税、企业所得 税等税款，通过设立内外两套账的方 式隐瞒收入和利润，最终被税务机关 查处并处以罚款。
企业虚开发票案例
总结词
企业为了获取更多的利益，虚构交易 或开具与实际交易不符的发票，导致 税款流失。
详细描述
某贸易公司与关联方之间虚构货物交 易，开具增值税专用发票，虚增销售 额和税额，最终被税务机关发现并依 法处理。
建立税务风险预警机制
企业应建立健全的税务风险预警机制，及时发现和防范潜在的税务风险。
通过数据分析、内部审计等手段，定期对企业的税务情况进行全面检查，确保不存 在违规行为。
对于可能存在的风险点，加强监控和管理，制定应对措施，降低风险对企业的影响。
05 案例分析
企业偷税漏税案例
总结词
企业通过虚构业务、设置内外两套账 等手段，少报、瞒报应纳税所得额， 达到偷税漏税的目的。
章可循。
税务管理流程优化
对税务管理流程进行全面梳理和优 化，提高管理效率，降低税务风险。
税务档案管理
建立完善的税务档案管理制度，确 保税务资料齐全、规范、安全。
提高税务风险意识
培训与宣传
税务风险管理文化建设
定期开展税务风险意识培训和宣传活 动，提高全体员工的税务风险意识。
将税务风险管理融入企业文化建设， 形成全员参与、共同防范的良好氛围。
详细描述
企业通过关联交易进行利益输送、转移定价等行为，以达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅损害了国家利 益，也破坏了市场经济的公平竞争原则。同时，关联交易问题也容易导致企业出现财务风险和经营风险。
03 企业防范方法
建立健全税务管理制度
制定税务管理制度
某科技公司在为客户提供技术服务时， 未按规定申报缴纳增值税、企业所得 税等税款，通过设立内外两套账的方 式隐瞒收入和利润，最终被税务机关 查处并处以罚款。
企业虚开发票案例
总结词
企业为了获取更多的利益，虚构交易 或开具与实际交易不符的发票，导致 税款流失。
详细描述
某贸易公司与关联方之间虚构货物交 易，开具增值税专用发票，虚增销售 额和税额，最终被税务机关发现并依 法处理。
建立税务风险预警机制
企业应建立健全的税务风险预警机制，及时发现和防范潜在的税务风险。
通过数据分析、内部审计等手段，定期对企业的税务情况进行全面检查，确保不存 在违规行为。
对于可能存在的风险点，加强监控和管理，制定应对措施，降低风险对企业的影响。
05 案例分析
企业偷税漏税案例
总结词
企业通过虚构业务、设置内外两套账 等手段，少报、瞒报应纳税所得额， 达到偷税漏税的目的。
章可循。
税务管理流程优化
对税务管理流程进行全面梳理和优 化，提高管理效率，降低税务风险。
税务档案管理
建立完善的税务档案管理制度，确 保税务资料齐全、规范、安全。
提高税务风险意识
培训与宣传
税务风险管理文化建设
定期开展税务风险意识培训和宣传活 动，提高全体员工的税务风险意识。
将税务风险管理融入企业文化建设， 形成全员参与、共同防范的良好氛围。
详细描述
企业通过关联交易进行利益输送、转移定价等行为，以达到少缴或不缴税款的目的。这种行为不仅损害了国家利 益，也破坏了市场经济的公平竞争原则。同时，关联交易问题也容易导致企业出现财务风险和经营风险。
03 企业防范方法
建立健全税务管理制度
制定税务管理制度
稽查工作的年度总结PPT
稽查工作的年度总结
目录
• 引言 • 稽查工作内容概述 • 稽查工作的实施情况 • 稽查工作的成果展示 • 稽查工作的经验总结与展望 • 参考文献
01
引言
背景介绍
稽查工作是指对企业的各项业务活动进行定期检查、评估和 监督，以确保企业合规、合法、稳健运营。
稽查工作对于企业的风险管理、内部控制和合规性具有重要 意义。
稽查工作的未来展望与规划
加强内部沟通与协调
建立更加有效的沟通机制，加强各部 门之间的协作，提高稽查工作效率。
持续优化业务流程
根据业务发展和市场变化，持续优 化业务流程，降低风险。
提升稽查人员素质和技能
加强对稽查人员的培训和考核，提 高其专业素质和技能水平。
加强信息获取与分析能力
利用信息技术手段，提高信息获取 和分析能力，为稽查工作提供更加 准确的数据支持。
整改落实到位
相关部门积极配合，确保了整改 措施的落实到位。
反馈机制完善
建立了完善的反馈机制，确保了稽 查工作的持续改进。
04
稽查工作的成果展示
稽查工作的发现问题数量与质量
总结词
稽查工作在发现问题数量和质量方面取得了显著成果。
详细描述
通过对各单位和项目的稽查，稽查工作组成功发现了大量的问题，包括财务违规、管理漏洞、产品质量问题等 。这些问题涉及金额巨大，对公司的利益造成了严重损害。同时，稽查工作组还针对问题进行了深入的分析， 提出了切实可行的改进建议，为公司的决策提供了有力的支持。
稽查工作的不足与挑战
1 2 3
信息不对称问题
由于公司业务复杂，稽查部门在获取某些信息 时可能存在困难，导致信息不对称，给稽查工 作带来挑战。
人员素质和技能问题
目录
• 引言 • 稽查工作内容概述 • 稽查工作的实施情况 • 稽查工作的成果展示 • 稽查工作的经验总结与展望 • 参考文献
01
引言
背景介绍
稽查工作是指对企业的各项业务活动进行定期检查、评估和 监督，以确保企业合规、合法、稳健运营。
稽查工作对于企业的风险管理、内部控制和合规性具有重要 意义。
稽查工作的未来展望与规划
加强内部沟通与协调
建立更加有效的沟通机制，加强各部 门之间的协作，提高稽查工作效率。
持续优化业务流程
根据业务发展和市场变化，持续优 化业务流程，降低风险。
提升稽查人员素质和技能
加强对稽查人员的培训和考核，提 高其专业素质和技能水平。
加强信息获取与分析能力
利用信息技术手段，提高信息获取 和分析能力，为稽查工作提供更加 准确的数据支持。
整改落实到位
相关部门积极配合，确保了整改 措施的落实到位。
反馈机制完善
建立了完善的反馈机制，确保了稽 查工作的持续改进。
04
稽查工作的成果展示
稽查工作的发现问题数量与质量
总结词
稽查工作在发现问题数量和质量方面取得了显著成果。
详细描述
通过对各单位和项目的稽查，稽查工作组成功发现了大量的问题，包括财务违规、管理漏洞、产品质量问题等 。这些问题涉及金额巨大，对公司的利益造成了严重损害。同时，稽查工作组还针对问题进行了深入的分析， 提出了切实可行的改进建议，为公司的决策提供了有力的支持。
稽查工作的不足与挑战
1 2 3
信息不对称问题
由于公司业务复杂，稽查部门在获取某些信息 时可能存在困难，导致信息不对称，给稽查工 作带来挑战。
人员素质和技能问题
【精品】税务稽查人员工作总结PPT
02 工作完成情况
02 工作完成情况
请在此处添加具体内容，文字尽量 言简意赅简单说明即可，不必过于
繁琐，注意版面美观度。
请在此处添加具体内容，文字尽量 言简意赅简单说明即可，不必过于
繁琐，注意版面美观度。
请在此处添加具体内容，文字尽量 言简意赅简单说明即可，不必过于
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02 工作完成情况
项目成果展示
We met at the wrong time, but separated at the right time. The most urgent is to take the most beautiful scenery; the deepest wound was the most real emotions.
PART ONE
企业公司概况
We met at the wrong time, but separated at the right time. The most urgent is to take the mospest wound was the most real emotions.
04 下步工作计划
请在此处添加具体内容，文字尽量言简意赅，简单说明 即可，不必过于繁琐，注意版面美观度。
标题
请在此处添加具体内容，文字尽量言简意赅，简单说 明即可，不必过于繁琐，注意版面美观度。
标题
请在此处添加具体内容，文字尽量言简意赅，简单说 明即可，不必过于繁琐，注意版面美观度。
标题
BUSINESS
请在此处添加具体内容，文字尽量言简意赅，简单说明即可，不必过于繁琐，注 意板面美观度。请在此处添加具体内容，文字尽量言简意赅，简单说明即可，不 必过于繁琐，注意板面美观度。
税务稽查管理
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税务稽查管理
•（四）下达《调取账簿资料通知书》
• 稽查机关下达《调取账簿资料通知书》，出具《调取账 • 簿资料清单》。调取以前年度账簿进行检查，必须经县 • 以上税务局（分局）局长批准，并在３个月内完整退 • 还。情况特殊，可以调取当年账簿检查，必须经设区的 • 市、自治州以上税务局局长批准，并在30日内退还。 • （1）前提条件——采用调账检查方法 • （2）送达后，当场填写《调取账簿资料清单》（要求） • （3）履行手续：审批、时限、两名以上稽查人员及当
•其他稽查发现的重大问题
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税务稽查管理
国外税务稽查经验
• 重点税源的监控 • 机构扁平化设置 • 执法权与刑侦权统一 • 稽查信息来源丰富 • 依托风险评估机制实施分级分类稽查
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吉林省税务培训中心 易红
税务稽查管理
第二节 税务稽查工作规程
• 掌握税务稽查规程实务：四个环节
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吉林省税务培训中心 易红
税务稽查管理
三、税务稽查的分类
•（一）日常稽 •1、什查么是日常稽查？P204
•2、日常稽查与日常检查的关系
• 税务检查 •（纳税检查）
•日常稽查
•日常检 查
•税收征管部门在履行职责时 •对纳税人、扣缴义务人履行 •纳税义务情况进行的某一 •环节或全面检查。
2、稽查实施中止 3、纳税担保、税收保全、强制措施 4、稽查实施终结，制作税务稽查工作报告 5、移交审 （一）稽查权力
• 1、《征管法》规定税务机关享有查帐权、场地检查权、责成提供
资料权、询问权、查证权和检查存款帐户权。
• 检查内容： •执行税收征管法情况；执行税收政策情况。发票领购、使用、保管、缴销情况； •
税务稽查查账软件汇报PPT课件
税种项目分析
指标 报表 帐户多 凭证 存货 成本 固定资 工资 自定义 评估 分析 维分析 分析 分析 检测 产分析 分析 分析
稽查报告
底稿管理
疑点汇总 检查取证
第12页/共19页
领导综合查询
2-3、系统架构
1.财务数据转换系统（采集软件） 2.税务稽查查帐系统（查帐软件） 3.查帐模型管理系统（建模工具）
第7页/共19页
1-6、项目优势
1、产品优势:10年的查帐经验积累、20个省级地税系统组织 全省推广、集全国税务稽查需求、七个地税专版
A、江苏地税稽查专版（征管接口、底稿管理、房地产行业） B、上海专版（国地税合并） C、宁夏地税专版（底稿管理） D、安徽地税专版（查帐模型与底稿管理） E、云南地税专版（底稿管理） F、沈阳地税专版（开票黑名单） G、青岛地税专版（征管接口、底稿、模型、政策法规、 案件集中） 2、团队优势:10年的服务税务稽查系统经验的团队 3、服务优势:沈阳有办事处,及时响应
1-5、全国服务网络
1、无锡本部：江苏、浙江、宁波 2、北京办事处：北京、天津、河北 3、沈阳办事处：辽宁、黑龙江、大连 4、福州办事处：福建、厦门 5、成都办事处：四川、重庆 6、昆明办事处：云南、贵州 7、深圳办事处：深圳、广东 8、青岛办事处：青岛、山东 9、南宁办事处：广西、湖南 10、兰州办事处：甘肃、宁夏、青海 11、筹建办事处：南昌、上海、郑州、西安、重庆、合肥 12、其他代理服务：新疆、吉林
卞局 贡局 许局 李局 张局
重庆市国税局 天津市国税局(24个区稽查局) 厦门市国税局 浙江省国税局 江苏省国税局
湖北省地税局（8个地市）
黄总
江西省国税局
上海市稽查一局\四局\五局\六局
税务稽查PPT课件
将收集到的证据进行分类整理 ，便于后续审查和分析。
妥善保管证据
确保所收集的证据得到妥善保 管，防止丢失或损坏。
税务稽查的沟通技巧
尊重对方
在沟通过程中要尊重对方的意见和人格，避 免冲突和摩擦。
倾听对方
在沟通过程中要认真倾听对方的意见和诉求， 以便更好地了解对方的需求和关切。
清晰表达
用简洁明了的语言表达自己的观点和要求， 避免产生歧义。
详细描述
某跨国公司利用国际税收政策差异，通过在多个国家和地区设立子公司、转移定价等方式，进行大规模避税。税 务稽查部门经过跨国合作，调查取证，最终成功追缴了该公司的税款，并对其避税行为进行了处罚。
05 税务稽查的风险和防范
税务稽查的风险种类
政策风险
由于对税务政策理解不准确 或执行不到位，导致企业面 临税务处罚或补缴税款的风 险。
税务稽查的主体
税务稽查的对象
税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务 人以及相关单位和个人。
税务稽查的主体是各级税务机关设立 的稽查局。
税务稽查的目的和意义
确保税收征管工作合法、公正、 公开
通过税务稽查，可以发现和纠正税收征管 工作中存在的问题，保障税收征管工作的 合法性、公正性和公开性。
防止和打击偷税、逃税等违法行 为
操作风险
在税务稽查过程中，由于人 为操作失误或管理不善，导 致企业面临税务处罚或补缴 税款的风险。
系统风险
由于企业使用的税务软件或 信息系统存在漏洞或缺陷， 导致企业面临税务处罚或补 缴税款的风险。
舞弊风险
企业内部存在违反税法规定 的舞弊行为，导致企业面临 严重的税务处罚和信誉损失。
税务稽查风险的防范措施
加强政策学习
及时了解和掌握最新的税务政策，确保企业 税务处理的合规性。
妥善保管证据
确保所收集的证据得到妥善保 管，防止丢失或损坏。
税务稽查的沟通技巧
尊重对方
在沟通过程中要尊重对方的意见和人格，避 免冲突和摩擦。
倾听对方
在沟通过程中要认真倾听对方的意见和诉求， 以便更好地了解对方的需求和关切。
清晰表达
用简洁明了的语言表达自己的观点和要求， 避免产生歧义。
详细描述
某跨国公司利用国际税收政策差异，通过在多个国家和地区设立子公司、转移定价等方式，进行大规模避税。税 务稽查部门经过跨国合作，调查取证，最终成功追缴了该公司的税款，并对其避税行为进行了处罚。
05 税务稽查的风险和防范
税务稽查的风险种类
政策风险
由于对税务政策理解不准确 或执行不到位，导致企业面 临税务处罚或补缴税款的风 险。
税务稽查的主体
税务稽查的对象
税务稽查的对象是纳税人、扣缴义务 人以及相关单位和个人。
税务稽查的主体是各级税务机关设立 的稽查局。
税务稽查的目的和意义
确保税收征管工作合法、公正、 公开
通过税务稽查，可以发现和纠正税收征管 工作中存在的问题，保障税收征管工作的 合法性、公正性和公开性。
防止和打击偷税、逃税等违法行 为
操作风险
在税务稽查过程中，由于人 为操作失误或管理不善，导 致企业面临税务处罚或补缴 税款的风险。
系统风险
由于企业使用的税务软件或 信息系统存在漏洞或缺陷， 导致企业面临税务处罚或补 缴税款的风险。
舞弊风险
企业内部存在违反税法规定 的舞弊行为，导致企业面临 严重的税务处罚和信誉损失。
税务稽查风险的防范措施
加强政策学习
及时了解和掌握最新的税务政策，确保企业 税务处理的合规性。