采购内部控制案例(案件梳理)

内部控制案例某公司为了改善现有的内部控制制度，决定进行一系列的内部控制改革。

以下是该公司内部控制改革的案例。

在该公司的采购流程中，曾经出现过多次同样的问题：某一部门在采购物品时，没有经过必要的审批程序，导致采购金额超出预算。

为解决这个问题，公司决定引入审批工作流程系统。

该系统将自动将采购申请发送给相关审批人员进行审批，并在审批完成后自动生成采购订单。

通过这一改变，公司实现了采购过程的规范化和透明化，避免了过度预算的发生。

在公司的销售流程中，曾经出现过多次的订单信息错误和客户投诉的情况，发现是由于销售人员在录入订单信息时出现了错误。

为了彻底解决这个问题，公司决定引入销售订单审批流程系统。

在此系统中，销售人员录入订单信息后，系统会自动发送订单审批请求给主管进行审批。

只有在主管审批通过后，订单才能被确认。

通过这一改变，公司进一步提升了销售流程的准确性和客户满意度。

公司为了改善财务报表的准确性，决定加强对核算人员的培训和监督。

公司提供了详细的核算操作手册，并组织了培训课程，确保每个核算人员都能够正确地进行核算工作。

同时，公司设立了专门的内部审计部门，定期对财务报表进行审核，确保报表的准确性和合规性。

通过这样的内部控制改革，公司明显提高了财务报表的准确性，降低了财务风险。

除了以上的改革措施，公司还加强了对员工的培训和教育，提高了员工的内部控制意识。

公司通过内部培训课程和员工手册，向员工普及内部控制相关知识，并要求员工在日常工作中遵守内部控制规定。

公司还建立了匿名举报系统，让员工能够及时举报违反内部控制规定的行为。

通过这些措施，公司创建了一个注重内部控制的企业文化。

综上，通过以上一系列的内部控制改革，公司在采购流程、销售流程和财务报表等方面取得了显著的进步。

这些改革不仅提高了企业的运营效率和管理水平，还为公司创造了更可靠和稳定的内部控制环境。

内部控制风险应对案例在一个小镇上，有一家名叫“美味小馆”的餐馆，别看它店面不大，这里面可有着不少内部控制风险应对的故事呢。

一、采购环节的风险与应对。

1. 风险。

这家餐馆之前在采购食材方面那是相当混乱。

厨师老张负责采购，他有时候会图方便，就在路边随便找个小摊贩买菜，那些菜的质量参差不齐，价格也没有个准数。

有时候，老张还会因为和某个供应商关系好，就多进一些货，结果导致食材积压，浪费了不少钱。

这就存在很大的内部控制风险，采购缺乏标准和监督，容易造成成本失控和食品安全隐患。

2. 应对措施。

老板王姐意识到这个问题后，决定进行大刀阔斧的改革。

她首先制定了详细的采购标准，规定必须从有正规资质的供应商那里采购食材，像肉类要有检验检疫证明，蔬菜要新鲜、无农药残留超标等。

然后，她把采购和验收的工作分开，让厨房的小李负责验收食材。

小李每天会对照采购清单，仔细检查食材的数量、质量和价格。

如果发现有不符合标准的，就坚决不收。

有一次，老张从一个新供应商那里进了一批看似很新鲜的草莓，准备做新推出的草莓甜点。

但是小李验收的时候发现，这些草莓虽然外表好看，但是有一股淡淡的农药味。

小李果断拒绝接收这批草莓，老张刚开始还不太高兴，觉得小李太较真。

但是王姐知道后，表扬了小李，并且给老张重新强调了采购标准的重要性。

从那以后，采购环节的风险就得到了很好的控制，食材的质量有了保障，成本也稳定了下来。

二、收银环节的风险与应对。

1. 风险。

在收银方面，之前也存在不少问题。

餐馆只有一个收银员小敏，她既是收款员又是记账员。

有时候客人多了，小敏忙得晕头转向，就容易记错账。

而且没有任何监督机制，小敏要是动点歪心思，偷偷把钱装进自己的口袋，也很难被发现。

这就存在资金管理的风险，可能会导致餐馆的收入减少。

2. 应对措施。

王姐决定改变这种状况。

她安装了一套简单的收银系统，每一笔订单都会自动记录在系统里，包括菜品、数量、价格和收款金额等信息。

同时，她让服务员在给客人点菜的时候就把菜单输入到系统里，这样小敏只需要根据系统里的订单收款就可以了，大大减少了记账错误的可能性。

采购业务内部控制有关的审计案例采购业务是公司日常运营中非常重要的一部分，它直接关系到公司的生产和销售过程。

采购业务的正常运营需要一系列的内部控制措施，以确保采购过程的合法性、及时性、准确性和完整性。

因此，对采购业务的控制和审计工作显得尤为重要。

以下是一些采购业务内部控制相关的审计案例。

1.指令错误造成的采购异常某公司为了采购原材料，签订了相应的采购合同并向供应商发出了采购指令。

供应商发来了相应的采购委托书，但是发现委托书上的采购指令编号和实际采购指令的编号不一样，造成了采购异常。

经过审计人员的调查发现，该错误是由财务部门出具的付款申请单号错误导致的。

因此，审计人员提出了建议，要求企业加强对采购合同和付款申请单号的核对和审核，确保采购过程中的准确性和规范性。

2.不合理采购增加成本有些企业为了追求效益，可能会在采购中出现不合理的行为，如采购无用的材料或者从比较贵的供应商采购。

这些不合理行为可能会造成采购成本的增加。

因此，审计人员应该定期审计采购业务，以确保采购的合理性和效益。

3.采购过程中的重复支付在采购过程中，有时候可能出现误付或重复支付，这些错误将导致企业的费用增加。

审计人员应该对这些防止重复支付的技术和程序进行审计，确保采购过程中不会发生错误。

4.假货或伪造合同的风险在采购过程中，如果没有足够的内部控制措施，有可能会发生假货或伪造合同的风险。

为了避免这种情况的发生，审计人员应该对企业的采购合同进行审计，确保合同的真实性、完整性和正确性，并加强供应商的管理和监督。

5.监督供应商的风险企业的供应商有可能会出现一些问题，如交货不及时、供货质量不好等等。

为了避免这些问题的发生，审计人员应该对企业采购合同中的条款进行审计，确保合同的法律地位和效力。

除此之外，还应该加强对供应商的管理和监督，减少采购过程中的风险。

内控执行不到位案例一、办公用品采购的“黑洞”咱们先来说说A公司的办公用品采购部门。

这个部门呢，有个叫小李的采购员。

公司的内控制度明确规定了办公用品采购需要经过至少三家供应商的报价比较，然后选择性价比最高的那一家。

可是小李呢，他有个铁哥们在一家办公用品供应商公司上班。

每次采购，小李就直接找他哥们的公司下单，连另外两家供应商的报价都懒得去要。

这就好比你去市场买菜，只去你朋友的摊位，都不看看其他家的价格，这怎么能保证公司买到最划算的东西呢？有一次，公司要采购一批新的办公桌椅。

小李还是按照老样子，直接从他哥们那订了货。

结果等桌椅到了，大家发现质量那叫一个差，椅子坐上去嘎吱嘎吱响，桌子轻轻一碰就晃悠。

而且价格还比市场上同等质量的桌椅贵了不少。

这就是典型的内控执行不到位，小李没有按照规定的流程走，不仅让公司多花了冤枉钱，还买来了一堆劣质产品，影响了大家的办公体验。

二、费用报销的“魔幻之旅”再讲讲B公司的费用报销情况。

公司规定员工报销费用必须要有正规的发票，并且要注明详细的消费事由，还要经过部门经理和财务部门的双重审核。

有个员工小张，他特别会“钻空子”。

有一次他出去和客户吃饭，实际上花了500元，但是他找路边的小广告，弄了一张1000元的假发票。

在填写报销事由的时候呢，就写得模棱两可，什么“业务洽谈餐饮费”，也不具体说明是和哪个客户、谈什么业务。

部门经理呢，和小张关系还不错，看都没仔细看就签字批准了。

到了财务部门，负责审核的小王那天正好忙得晕头转向，就只是大概看了一眼发票金额和经理的签字，也没仔细核对事由和发票的真伪，就给通过了。

结果公司就这么白白多付了500元的冤枉钱。

这就是因为从员工到部门经理再到财务人员，都没有好好执行内部控制制度，导致公司的钱就像流水一样，悄无声息地就溜走了。

三、仓库管理的“糊涂账”C公司的仓库管理那也是一片混乱。

按照内控要求，仓库里的货物进出都要有详细的记录，而且要定期进行盘点，确保账实相符。

采购内部控制案例——亚伦窝案梳理85【集团简介】浙江亚伦集团系国家二级企业，中国行业百强企业、全国造纸行业重点骨干企业。

年上缴利税达2000多万元，在一个财政收入不及一亿的龙游县，它在当地经济发展中的作用举足轻重。

该集团向来以改革创新闻名，是衢（qu 二声）州市国企改革的一面旗帜。

【案件经过】1995年1月到1998年12月，个体商贩陈某几乎垄断了该集团总价款近270万元的水果采购供应生意，在有关政府审计人员的审计下发现有的发票存在涂改情况，并与亚伦集团所购货物数量出入很大。

陈某开具的结账发票连号不符合正常发票使用规律。

在部分票据中，陈某开票日期与集团下属的实业公司经理签字审批日期相同甚至超前。

部分业务由经理自带汇票与陈某一同采购。

进行多次分析之后，审计人员认为陈某以房地产发票与实业公司结账，而未开具当地地方税务发票，涉嫌偷税12余万元。

【幕后调查】实业公司与陈某大笔水果交易背后的关键人物，正是亚伦集团的总经理王品发。

经调查查明王品发个人折、案金额高达60余万元，龙游县纪委认定其违纪金额28万余元，依法予以收缴。

集团内上下勾结上自总经理、副总经理，下至热电分厂小小的煤调度员、采购员等共计20余人因涉嫌受贿、贪污纷纷落马。

【案件分析（采购角度）】1、亚伦集团在水果采购业务中，采购人员滥用职权，损公肥私，收受客户回扣和贿赂。

未按照公司的计划、要求进行采购，在采购过程中为自己个人利益不通过“比价”而是“回扣”来选择供应商。

2、采购结束后会计人员未能遵循规章进行记账，采购成本没有明确的区分，使得成本不能真实反映企业是为采购材料而花费的金额。

3、水果采购的最后一关采购审计人员不能够把握好这一关，以少报多乱开发票。

审计人员不能按照采购审计的流程行事，导致同一笔采购业务重复付款，票据混乱的情况出现。

4、大宗采购业务，应成立评标委员会实行招投标管理，保证投标商家进行公平竞争，由采购部门和其他部门共同选定中标商家。

合同内容内控风险案例
案例一：供应商合同内控风险
某公司与一家供应商签订了一份采购合同，规定了采购数量、价格、交付日期等具体条款。

然而，在履行合同的过程中，公司发现供应商存在以下内控风险：
1. 超出合同约定的交付日期：供应商无法按时交付货物，导致公司无法按计划生产或提供服务。

这可能是因为供应商未能组织好生产或者运输环节，也可能是因为供应商欠缺合理的生产计划和物流管理。

2. 质量不达标：供应商提供的货物质量不符合合同要求，可能存在对原材料或成品质量控制不严谨的问题，影响到公司产品的质量和声誉。

这可能是供应商未履行质量管理要求，或者在生产过程中存在虚假、欺诈等行为。

3. 价格异议：供应商在成交后突然要求涨价，或在准备履约前修改合同价格，给公司造成经济损失。

这可能是供应商利用市场行情波动或信息不透明的情况，试图获取更多利益，或者是供应商在合同签订前故意隐瞒真实情况。

为了控制这些合同内控风险，公司可以采取以下措施：
1. 建立供应商评估制度：对供应商进行定期评估，包括其财务状况、生产能力、质量管理等方面的考察，以避免选择风险较高的供应商。

2. 建立合同管理制度：对合同的签订、履行等环节进行严格管理，确保合同内容明确、一致，以及合同履行相关的时间、质量和价格等方面的风险得到有效控制。

3. 开展实地考察：定期对供应商进行实地考察，了解其生产环境、质量管理体系、供应链管理等情况，以确保供应商能够按时、按质、按量地履行合同。

4. 建立风险预警机制：及时掌握供应商的市场动态、经营状况等信息，发现风险信号，并采取相应的风险控制措施。

通过以上措施，可以有效控制合同内控风险，保障公司的利益和正常运营。

采购业务的内部控制案例国际酒店采购内控案例2007年10月1日，国际酒店在鲜花的簇拥和鞭炮的喧嚣中正式对外营业了。

这是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店，该酒店装潢豪华、设施一流。

最让人感到骄傲和荣耀的是酒店大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰，和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯，使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。

这些天花板上装饰所用的材料以及星球灯饰均是由水晶材料雕琢而成，是公司王副总经理亲自组织货源，最终从瑞士某珠宝公司高价购买的，货款总价高达150万美元。

开业当天，来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口，称羡不已。

尤其是经过媒体报道，更成为当天的头条新闻，国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样，一举成名，当天客房入住率就达到了80%以上。

王副总经理也因此受到了公司领导的高度赞扬，一连几天，王总的脸上都洋溢着快乐而满足的笑容。

然而，好景不长。

两个月后，这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况。

首先是失去了原来的光泽，变得灰蒙蒙的，即使用清洁布使劲擦拭都不复往日光彩。

其次，部分连接的金属灯杆出现了锈斑，还有一些灯珠破裂甚至脱落。

人们看到这破了相的水晶灯，议论纷纷，这就是破费百万美元买来的高档水晶灯吗？鉴于情况严重，公司领导责令王副总经理限期内对此事做出合理解释，并停止了他的一切职务。

这个时候，王副总经理是再也笑不出来了。

事件真相很快就水落石出，原来这盏价值百万元人民币的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的，而是通过南方某地的奥尔公司代理购入的赝品水晶灯。

王副总经理在交易过程中贪污受贿，中饱私囊。

虽然出事之后，王副总经理不无例外地得到了法律的严惩，然而国际酒店不仅因此遭受了数千万元的巨额损失，更为严重的是酒店名誉蒙受重创，成为同行的笑柄。

这对于一个新开业的公司而言，不啻是个致命的打击。

那么，国际酒店怎么会发生这样的悲剧，在以后的企业经营中又如何防范呢？【案例分析】这个案例其实并不复杂，却很有代表性。

采购合规管理案例解读案例名称：某企业采购违规事件背景描述：某企业在进行一项重要设备采购时，由于采购流程不规范、监管缺失等原因，导致采购过程中出现了违规行为。

具体来说，采购人员未按照公司规定的采购程序进行招标、评标，而是私下与供应商达成了采购协议。

此外，采购人员还收受了供应商的好处费，严重损害了企业的利益。

案例分析：1.采购流程不规范：该企业在采购过程中未制定明确的采购流程，导致采购人员在执行采购任务时缺乏依据和指导。

此外，企业内部监管机制也不完善，无法对采购过程进行有效的监督和控制。

2.供应商管理不当：该企业在选择供应商时未进行充分的调查和评估，导致一些不良供应商得以混入供应链。

这些供应商往往通过行贿等手段获取采购订单，严重破坏了企业的采购秩序和公平竞争环境。

3.采购人员违规操作：该企业的采购人员在采购过程中存在严重的违规行为，如私下与供应商达成采购协议、收受好处费等。

这些行为不仅损害了企业的利益，也严重违反了职业道德和法律法规。

经验教训：1.建立完善的采购流程：企业应制定明确的采购流程，包括供应商选择、招标、评标、合同签订等环节，并确保采购人员严格按照流程执行采购任务。

同时，企业还应建立内部监管机制，对采购过程进行有效的监督和控制。

2.加强供应商管理：企业在选择供应商时应进行充分的调查和评估，确保供应商具有良好的信誉和合规意识。

同时，企业还应建立供应商黑名单制度，对存在违规行为的供应商进行限制或淘汰。

3.提高采购人员素质：企业应加强对采购人员的培训和教育，提高其合规意识和职业道德水平。

同时，企业还应建立严格的考核和激励机制，鼓励采购人员积极履行职责、遵守法律法规和职业道德规范。

总之，采购合规管理是企业采购工作中不可或缺的一部分。

通过加强采购流程管理、供应商管理和采购人员素质提升等方面的措施，企业可以有效地防范采购违规事件的发生，保障企业的利益和声誉。

1。

采购业务典型内控漏洞及识别（附案例）采购经理要主动思考和发现采购流程上的漏洞，及时改善优化流程，降低公司生产经营风险，避免给公司资金损失。

但是采购环节漏洞产生的问题，不应该是采购经理一个人的事情，是整个公司运营体系的问题，经营管理层包括总经理和副总经理都有责任。

每个公司都有自己的独特性，这个公司完善的采购流程体系，是整个公司管理团队多年经营积累、不断改进的结果，其中包括有一些失误和差错。

采购业务典型内控漏洞及识别由于市场竞争激烈导致卖方市场向买方市场转变，使得采购环节成为舞弊风险的高发区，其中商业贿赂尤为严重，而且采购对企业成本影响重大。

因此，采购业务通常都是各个企业管控重点所在。

但是采购环节不仅仅是采购部门的事情，技术部门或者需求部门指定供应商，或者给各个供应商的技术要求不一样，导致报价或者投标价格明显差异，影响最终定点供应商。

质量部门审核把关开后门，再好的供应商也审核出来一堆毛病，垃圾的供应商可能评分最高级。

典型漏洞一：采购方式不明确或多头采购企业需采购的物资或服务往往有很多类型，企业可根据自身实际情况，选择不同方式：例如公司层面招标采购、采购部门（集团公司）统一集中采购、各部门分散主导采购等。

采购方式内控漏洞表现形式通常有：未明确采购权限，各部门可自行采购；重要物资分散采购，导致效率低下、成本失控；针对不重要采购事项过度控制（如不管金额大小，都采用招标方式）。

例如：某家公司电脑采购权限不明确，发现办公室、信息技术部、资产管理部都有权限采购电脑，办公室认为电脑属于办公用品，而公司办公用品是由办公室负责采购的；信息技术部认为电脑是IT资产，公司IT资产和服务是由信息技术部牵头采购的；资产管理部则认为电脑是一种固定资产，公司的固定资产是由资产管理部负责的。

因此，公司应明确采购职责分工，对不同种类物资、不同金额的采购明确采购方式。

此外，对于大型集团公司，对于重要物资或服务，如果由集团总部建立统一采购平台，无疑可以提升采购专业性，降低采购成本。

采购业务的内部控制案例国际酒店采购内控案例2007年10月1日，国际酒店在鲜花的簇拥和鞭炮的喧嚣中正式对外营业了。

这是一家集团公司投资成立的涉外星级酒店，该酒店装潢豪华、设施一流。

最让人感到骄傲和荣耀的是酒店大堂里天花板上如天宇星际一般的灯光装饰，和一个圆圆的、超级真实的月亮水晶灯，使得整个酒店绚丽夺目、熠熠生光。

这些天花板上装饰所用的材料以及星球灯饰均是由水晶材料雕琢而成，是公司王副总经理亲自组织货源，最终从瑞士某珠宝公司高价购买的，货款总价高达150万美元。

开业当天，来往宾客无不对这个豪华的水晶天花板灯饰赞不绝口，称羡不已。

尤其是经过媒体报道，更成为当天的头条新闻，国际酒店在这一天也像那盏水晶灯饰一样，一举成名，当天客房入住率就达到了80%以上。

王副总经理也因此受到了公司领导的高度赞扬，一连几天，王总的脸上都洋溢着快乐而满足的笑容。

然而，好景不长。

两个月后，这些高规格高价值的水晶灯饰就出了状况。

首先是失去了原来的光泽，变得灰蒙蒙的，即使用清洁布使劲擦拭都不复往日光彩。

其次，部分连接的金属灯杆出现了锈斑，还有一些灯珠破裂甚至脱落。

人们看到这破了相的水晶灯，议论纷纷，这就是破费百万美元买来的高档水晶灯吗？鉴于情况严重，公司领导责令王副总经理限期内对此事做出合理解释，并停止了他的一切职务。

这个时候，王副总经理是再也笑不出来了。

事件真相很快就水落石出，原来这盏价值百万元人民币的水晶灯根本不是从瑞士某珠宝公司购得的，而是通过南方某地的奥尔公司代理购入的赝品水晶灯。

王副总经理在交易过程中贪污受贿，中饱私囊。

虽然出事之后，王副总经理不无例外地得到了法律的严惩，然而国际酒店不仅因此遭受了数千万元的巨额损失，更为严重的是酒店名誉蒙受重创，成为同行的笑柄。

这对于一个新开业的公司而言，不啻是个致命的打击。

那么，国际酒店怎么会发生这样的悲剧，在以后的企业经营中又如何防范呢？【案例分析】这个案例其实并不复杂，却很有代表性。