关联方占用资金情况的专项说明

独立董事对公司关联方资金占用
和对外担保情况的专项说明和独立意见
根据《关于在上市公司建立独立董事的指导意见》、中国证监会证监发[2003]56号《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》以及证监发[2005]120号《关于规范上市公司对外担保行为的通知》的规定，作为沈阳机床股份有限公司（以下简称“公司”）的独立董事，我们对控股股东及其关联方占用公司资金以及公司对外担保情况进行了仔
细的核查，发表专项说明和独立意见如下：
1、报告期内，公司不存在控股股东或关联方占用公司资金情况。

2、报告期内，公司没有发生对外违规担保行为。

综上所述，我们认为公司严格按照《公司法》、《上市规则》、《公司章程》的要求，有效防范了控股股东及其关联方占用公司资金的行为，维护了公司资金安全；进一步规范了公司对外担保制度，落实了公司对外担保的审批程序，维护了广大投资者的利益。

独立董事：林木西 方红星 那晓冰
二〇一〇年七月二十九日。

关于四川天齐锂业股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况的专项说明XYZH/2010CDA2038-1四川天齐锂业股份有限公司全体股东：我们接受委托，根据中国注册会计师审计准则审计了四川天齐锂业股份有限公司（以下简称天齐锂业公司）合并及母公司财务报表，包括2010年12月31日的资产负债表，2010年度的利润表、现金流量表、股东权益变动表(以下简称财务报表)，并于2011年3月26日签发了XYZH/2010CDA2038号无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会、国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号文）的要求，天齐锂业公司编制了本专项说明所附的“四川天齐锂业股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表”（以下简称汇总表）。

编制和对外披露汇总表，并确保其真实性、合法性及完整性是天齐锂业公司的责任。

我们对汇总表所载资料与我们审计天齐锂业公司2010年度财务报表时所复核的会计资料和经审计的财务报表的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致。

除了对天齐锂业公司实施于2010年度会计报表审计中所执行的对关联方交易的相关审计程序外，我们并未对汇总表所载资料执行额外的审计或其他程序。

为了更好地理解天齐锂业公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况，汇总表应当与已审计的财务报表一并阅读。

本专项说明仅作为天齐锂业公司披露控股股东及其他关联方资金占用情况之用，不得用作任何其他目的。

附件一：四川天齐锂业股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表信永中和会计师事务所中国注册会计师：中国注册会计师：中国北京二○一一年三月二十六日2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表上市公司名称：四川天齐锂业股份有限公司单位：人民币万元资金占用方类别资金占用方名称占用方与上市公司的关系上市公司核算的会计科目2010年期初资金占用余额2010年度累计发生额2010年度累计偿还额2010年期末占用资金余额占用形成原因占用性质一、控股股东、实际控制人及其附属企业无小计二、上市公司的子公司及其附属企业雅安华汇锂业科技材料有限公司子公司其他应收款1,210.00 1,210.00 往来款项非经营性占用成都天齐盛合投资有限公司子公司其他应收款3,100.00 5,000.00 8,100.00 往来款项非经营性占用小计4,310.00 5,000.00 9,310.00三、关联方自然人及其控制的法人成都天齐水暖设备有限公司同一母公司预付账款338.97 328.96 10.01 水暖设备经营性占用小计338.97 328.96 10.01四、其他关联人及其附属企业无小计合计法定代表人：主管会计工作负责人：会计机构负责人：。

公司独立董事对关联方资金往来和对外担保情况的
专项说明和独立意见
公司独立董事唐世定先生、朱关芝先生、张惠忠先生对关联方资金往来和对外担保情况发表如下专项说明和独立意见：
根据中国证监会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发 [2003]56号）和《关于规范上市公司对外担保行为的通知》（证监发 [2005]120号）的相关规定，以及《关于在上市公司建立独立董事制度的指导意见》、《上市公司治理准侧》等相关法律法规的要求，对截至报告期末公司对外担保、与关联方资金往来情况进行认真的检查，发表专项说明和独立意见如下：
截止2011年6月30日，公司及下属控股子公司不存在对外担保事项（合并体系及合营公司之外公司），也不存在公司控股股东及其他关联方占用公司资金的情况。

公司独立董事认为，公司对蓝凯贸易公司的担保事项，主要是为了满足蓝凯贸易公司正常生产经营的需要，目前该公司经营状况稳定，财务风险处于公司可控制范围内，认为其具有实际债务偿还能力，未损害公司及股东的利益。

该担保事项符合相关规定，其决策程序合法、有效。

公司独立董事认为，公司对杭州枫潭公司的担保事项，主要是为了满足杭州枫潭公司正常生产经营的需要，目前该公司经营状况稳定，财务风险处于公司可控制范围内，认为其具有实际债务偿还能力，未损害公司及股东的利益。

该担保事项符合相关规定，其决策程序合法、有效。

莱茵达置业股份有限公司 2011年7月27日
（独立董事签字页）：
唐世定朱关芝张惠忠
莱茵达置业股份有限公司 2011年7月27日。

资金占用说明范文尊敬的[相关方]：今天来给您唠唠咱们这儿资金占用的情况。

您可别嫌我啰嗦，这事儿还挺重要的呢。

一、整体情况。

咱先说个大概哈。

最近一段时间，资金就像一群调皮的小蚂蚁，在不同的地方跑来跑去，有些地方占用得多些，有些地方少些。

总的来说，目前资金占用的规模大概是[X]元。

这就好比一个大蛋糕，被切成了好几块，每块都有它自己的去处。

二、具体占用方向。

# （一）存货方面。

您知道，咱们得囤点货才能满足客户的需求，就像松鼠囤松果一样。

存货这块占用了不少资金，大概是[X]元。

为啥这么多呢？一方面是因为市场需求有波动，我们得提前准备着，万一哪个客户突然要一大批货，咱不能干瞪眼呀。

另一方面呢，有些供应商那边有最低采购量的要求，我们为了拿到比较好的价格，就只能多买点。

结果这些货物就像一个个小钱包，把资金都给装进去了。

比如说，咱们上次进的那批[具体货物名称]，一下子就占了[X]元的资金。

这些货物现在都堆在仓库里，等着合适的时机变成现金回到咱们的口袋里。

# （二）应收账款方面。

这应收账款就像是把钱借给别人了，还不知道啥时候能还回来。

咱们为了拓展业务，给一些客户放了账期，这就导致了资金被占用。

现在应收账款的金额大概是[X]元。

有些客户是老客户了，信用一直还不错，咱们出于信任就给了他们一定的付款期限。

但是呢，也有一些新客户，虽然看起来潜力很大，但这钱收回来的速度就有点慢。

就像那个[具体客户名称]，说好的30天付款，现在都过了40天了，还没动静。

这钱就卡在那儿了，我们也只能干着急。

不过您放心，我们也在积极地催款呢，就像追着小孩子要糖一样，天天盯着他们。

# （三）固定资产投资方面。

咱们想把生意做大做强，就得搞点固定资产投资。

这就像盖房子打地基一样，是为了以后能有更好的发展。

买设备、租场地这些都花了不少钱，这部分资金占用大概是[X]元。

比如说，咱们新购置的那套[设备名称]，那可是花了大价钱的，直接就把[X]元的资金给套进去了。

关于中国联合网络通信股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况的专项说明附件中国联合网络通信股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表金额单位：万元非经营性资金占用资金占用方名称占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2019年期初占用资金余额2019年度占用累计发生金额(不含利息)2019年度占用资金的利息(如有)2019年度偿还累计发生金额2019年期末占用资金余额占用形成原因占用性质现大股东及其附属企业中国联合网络通信集团有限公司控股股东——-----————小计——————-----————前大股东及其附属企业——————-----——————————-----————小计——————-----————总计——————-----————1附件中国联合网络通信股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表（续）附注：注1：本公司所属子公司向中国联合网络通信集团有限公司(“联通集团”) 、联通集团非上市附属公司提供通信资源租用、房屋租赁、工程设计施工等综合服务以及金融服务，因该等关联交易，本公司与联通集团、联通集团非上市附属公司产生了经营性应收款项。

注2：2019年，财务公司向联通集团及其子公司发放贷款人民币114.34亿元，借款利率以起息日当日中国人民银行公布施行的同期同档次贷款利率的90％至110％浮动利率计息。

联通集团偿还贷款人民币111.34亿元，剩余部分将于1年内到期。

贷款产生利息收入约人民币3.45亿元，于2019年12月31日时应收利息余额为约人民币0.09亿元。

注3：本公司尚未收到子公司中国联通 (BVI) 有限公司累计宣派的以前年度股利约人民币9.18亿元。

本公司认为该等应收股利并无回收风险。

3。

资金占用说明范文尊敬的[相关方]：您好！我想跟您唠唠咱这儿资金占用的情况，您可别嫌我啰嗦哈。

一、整体情况。

咱这资金啊，就像一群调皮的小蚂蚁，分散在不同的地方忙活着。

总的来说，目前资金占用主要集中在几个大的方面，就像几座小山丘，各自有着不同的故事。

二、业务往来中的资金占用。

1. 采购方面。

您知道，咱们得从供应商那儿进货才能做生意对吧。

现在呢，有一部分资金就被占用在采购货款上了。

就好比我们去菜市场买菜，得先付钱才能把菜拿回来下锅炒啊。

我们和一些供应商达成了合作，有的是预付款项，因为这些供应商提供的货物特别紧俏，就像热门演唱会的门票一样，不先给钱就没咱的份儿。

还有一些是货到付款，但中间有个账期，这就像我们在餐馆吃完饭，虽然不是立刻结账，但过几天就得把钱给人家。

目前这部分资金占用量大概是[X]元，占总资金占用的[X]%左右。

2. 销售方面。

咱们把东西卖给客户，可有些客户不是马上就能把钱给我们的。

这就像我们把东西借给朋友，朋友说过段时间再还一样。

有些客户是因为他们自己的资金周转问题，比如说他们也在等他们的客户给钱呢。

还有些是咱们给的信用期比较长，为了吸引更多的客户嘛，就像钓鱼得给点诱饵一样。

这部分应收账款占用的资金大概有[X]元，差不多占总占用资金的[X]%。

这就好比我们的钱被这些客户暂时“借”走了，虽然最终会回来，但在这个期间，这部分资金就被占用着，不能用来干别的事儿。

三、内部运营中的资金占用。

1. 库存。

库存就像一个大仓库，里面堆满了我们的宝贝，可这些宝贝也是占用资金的大户。

我们得提前备好货，以防万一客户突然要很多货的时候我们拿不出来。

但是呢，有些货物可能在仓库里待的时间比我们预计的要长，就像那些被遗忘在角落的旧玩具。

这可能是因为市场需求发生了变化，或者是我们对市场的预估有点偏差。

目前库存占用的资金达到了[X]元，占总资金占用的[X]%。

这就像我们把钱换成了一堆东西放在仓库里，钱就暂时被困在那儿了。

2. 固定资产投资。

法规标题：《上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明》发文单位：上海证券交易所发文日期：2012年1月17日上市公司2011年年度报告工作备忘录第三号——上市公司非经营性资金占用及其他关联资金往来的专项说明各上市公司：《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号<年度报告的内容与格式>》（2007年修订）（以下简称“年报准则”）由中国证监会颁布执行，具体条文的权威解释权归属中国证监会。

为便于上市公司理解和执行年报准则，我部特编制本备忘录，相关解释仅供参考。

根据本所《关于做好上市公司2011年年度报告工作的通知》，注册会计师需要根据《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）的规定，对上市公司存在控股股东及其他关联方占用资金的情况出具专项说明。

为统一披露口径，我部制作了“上市公司201X年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表”（见附件一，以下简称汇总表）。

注册会计师出具的专项说明中应当包含按本备忘录附件一格式编制的汇总表。

一、非经营性资金占用非经营性资金占用是指：上市公司为大股东及其附属企业垫付的工资、福利、保险、广告等费用和其他支出；代大股东及其附属企业偿还债务而支付的资金；有偿或无偿、直接或间接拆借给大股东及其附属企业的资金；为大股东及其附属企业承担担保责任而形成的债权；其他在没有商品和劳务对价情况下提供给大股东及其附属企业使用的资金。

大股东及其附属企业是指控股股东或实际控制人及其附属企业、前控股股东或实际控制人及其附属企业。

附属企业是指控股股东、实际控制人控制的企业，但不含上市公司以及上市公司控制的企业。

公司对非经营性资金占用计提的减值准备或核销的金额，不应当从期末占用余额中扣除。

存在大股东及其附属企业非经营性占用上市公司资金的上市公司，应当在本次年度报告全文的“重要事项”部分的“关联债权债务往来”中，增加披露非经营性资金占用的发生时间、占用金额、发生原因、偿还金额、期末余额、预计偿还方式、清偿时间、责任人和董事会拟定的解决措施。

陕西兴化化学股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况专项说明(电话)TEL: (010)88354128(传真)FAX: (010)88354522(邮编)POSTCODE: 100044(地址)ADDRESS: 北京市海淀区首体南路22号国兴大厦4层北京市海淀区首体南路22号电话: (010)88354128国兴大厦4层传真: (010)88354522邮编:100044 E-mail:zhongzhuncpa@专项说明中准专审字（2011）1043号陕西兴化化学股份有限公司全体股东：我们接受委托，依据中国注册会计师审计准则审计了贵公司2010年12月31日的资产负债表及合并资产负债表、2010年度的利润表及合并利润表、股东权益变动表及合并股东权益变动表和现金流量表及合并现金流量表，并于2011 年3月16日签发了中准审字（2011）1213号标准无保留意见的审计报告。

根据中国证券监督管理委员会及国务院国有资产监督管理委员会《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56 号文）的要求，贵公司编制了列示于本专项说明所附的截至 2010 年 12 月 31 日止贵公司控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表（以下简称“情况表”）。

如实编制和对外披露情况表并确保其真实、合法及完整是贵公司的责任。

我们对情况表所载资料与我所审计贵公司2010年度财务报告时所复核的会计资料和经审计的财务报告的相关内容进行了核对，在所有重大方面没有发现不一致之处。

除了对贵公司实施 2010 年度会计报表审计中所执行的对关联方交易有关的审计程序外，我们并未对情况表所载资料执行额外的审计程序，为了更好地理解贵公司的控股股东及其他关联方占用资金情况，后附情况表应当与已审计的会计报表一并阅读。

本专项说明仅作为贵公司披露控股股东及其他关联方占用资金情况之用，不得用作任何其他目的。

附件：陕西兴化化学股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表中准会计师事务所有限公司中国注册会计师：温秀芳中国·北京中国注册会计师：张福建二零一一年三月十六日12附件：陕西兴化化学股份有限公司2010年度控股股东及其他关联方资金占用情况汇总表单位：万元资金占用方类别 资金占用方名称 占用方与上市公司的关联关系上市公司核算的会计科目2010年期初占用资金余额2010年度占用累计发生金额（不含占用资金利息） 2010年度占用资金的利息2010年度偿还累计发生金额 2010年期末占用资金余额占用形成原因占用性质控股股东、实际控制人及其附属企业兴化集团控股股东应收账款- 4,632.72- 4,632.72- 销售商品经营性占用-- - - -- -- - - 小计 - 4,632.72- 4,632.72 - --兴化仪表 同一控制人 预付账款 500.00 - - 500.00 - 劳务设备等 经营性占用 兴化机械厂 同一控制人 预付账款 208.18 - - 208.18 - 劳务设备等 经营性占用 兴化新科 同一控制人应收账款3.38 29.78 33.16 - 劳务设备等经营性占用小计711.56 29.78 - 741.34 - --上市公司的子公司及其附属企业 兴福肥业 子公司 其他应收款23.66 217.86 - 241.52 - 代垫费用非经营性占用小计23.66217.86- 241.52- - - 关联自然人及其控制的法人- - - - - - - - - - --- - - - - - - - 小计- - - - - - - 其他关联人及其附属企业- - - - - - - - - - ---- - - - - - - 小计- -- -- - - 总计735.224,880.36-5,615.58---注：陕西兴化集团有限责任公司简称为“兴化集团”，陕西省兴化仪表安装有限责任公司简称为“兴化仪表”，陕西兴化集团机械厂简称为“兴化机械厂”，陕西兴化新科气体有限责任公司简称为“兴化新科”，陕西兴福肥业有限责任公司简称为“兴福肥业”。

浙江省围海建设集团股份有限公司专项审计说明2019年度关于对浙江省围海建设集团股份有限公司控股股东及其他关联方占用资金情况的专项审计说明信会师报字[2020]第ZA12283号浙江省围海建设集团股份有限公司全体股东：我们审计了后附的浙江省围海建设集团股份有限公司（以下简称“围海股份”）2019年度非经营性资金占用及其他关联方资金往来情况汇总表（以下简称“汇总表”）。

该汇总表已由贵公司管理层按照监管机构的有关规定编制以满足监管要求。

一、管理层对汇总表的责任管理层负责按照中国证券监督管理委员会和国务院国有资产监督管理委员会印发的《关于规范上市公司与关联方资金往来及上市公司对外担保若干问题的通知》（证监发[2003]56号）及其他相关规定编制汇总表以满足监管要求，并负责设计、执行和维护必要的内部控制，以使汇总表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。

二、注册会计师的责任我们的责任是在执行审计工作的基础上对汇总表发表专项审计意见。

我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。

中国注册会计师审计准则要求我们遵守中国注册会计师职业道德守则，计划和执行审计工作以对汇总表是否不存在重大错报获取合理保证。

审计工作涉及实施审计程序，以获取有关汇总表金额和披露的审计证据。

选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的汇总表重大错报风险的评估。

在进行风险评估时，注册会计师考虑与汇总表编制相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。

审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价汇总表的总体列报。

我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表专项审计意见提供了基础。

三、专项审计意见如信会师报字[2020]第ZA12321号审计报告中“形成无法表示意见的基础”部分所述，我们无法获取充分、适当的审核证据以对后附《浙江省围海建设集团股份有限公司2019年度非经营性资金占用及其他关联资金往来情况汇总表》发表意见。

控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明控股股东、实际控制人及其关联方占用资金的专项说明在公司治理中，控股股东、实际控制人及其关联方占用资金是一个备受关注的议题。

这是因为这些行为可能对公司的财务健康和股东利益产生重大影响。

公司需要对这些行为进行全面评估，并据此采取相应的措施。

控股股东、实际控制人及其关联方占用资金，是指他们以个人名义或其他公司的名义，将公司的资金用于个人目的或其他公司的经营活动。

通常情况下，这些行为可能包括但不限于：非经营性支出、非经营性贷款、以公司名义进行投资等。

这些行为可能导致公司资金流出、债务增加、利润减少等问题，对公司的财务状况和经营活动造成不利影响。

对于这些行为，公司应该进行全面评估。

需要对控股股东、实际控制人及其关联方的行为进行全面调查和核实。

需要评估这些行为对公司财务状况和经营活动的实际影响。

需要根据评估结果采取相应的措施，保护公司的财务健康和股东利益。

在评估这些行为时，需要特别关注公司治理结构和内部控制机制。

公司治理结构是否完善及规范，内部控制机制是否有效，对于防范和规范控股股东、实际控制人及其关联方占用资金至关重要。

通过加强公司治理，健全内部控制机制，可以有效地预防和规范这些行为的发生。

在处理控股股东、实际控制人及其关联方占用资金问题时，公司应该合法合规地进行处理。

公司应该依法依规，通过相关的程序和途径处理这些问题，保护公司的合法权益，维护公司的正常经营秩序。

公司还应该加强对控股股东、实际控制人及其关联方的监督，及时发现和处理这些问题。

个人观点和理解：控股股东、实际控制人及其关联方占用资金是一个极其重要的议题。

这些行为可能对公司的财务状况和股东利益产生重大影响。

公司应该高度重视这些问题，加强公司治理，健全内部控制机制，依法依规地处理这些问题，保护公司的合法权益，维护公司的正常经营秩序。

在文章中，我通过对控股股东、实际控制人及其关联方占用资金问题的详细解释和分析，结合对公司治理结构和内部控制机制的重视，旨在帮助读者全面、深刻和灵活地理解这一议题。