投资担保有限公司的会计科目

投资担保公司账务处理投资担保公司账务处理这个话题，说起来可能有点枯燥，但其实也并没有大家想象的那么复杂，毕竟都是跟钱打交道，谁不喜欢钱呢？咱们先从一个简单的角度入手，看看这些公司是怎么在账务上做文章的。

说白了，担保公司就是为其他企业或个人提供借款担保的公司。

嗯，说的再直白点，就是“我帮你背书，借钱不还也没事，反正有我站台。

”不过，这种“站台”可不是白站的，担保公司要承担一定的风险，风险大了，账务处理也就复杂了。

咱先来说说担保公司账务处理的第一步——明晰资金流向。

说到这，你可能会想，“资金流向？不就是借出去的钱嘛！”是的，你没错，但有些细节你得弄清楚。

要搞清楚担保公司的角色。

有些公司可能仅仅是提供信用担保，简单来说，就是“我在这儿说话，信不信由你”，而另外一些公司则会提供担保融资，就是说“我帮你找钱，你去银行开个口”。

两种担保的账务处理方式就不太一样，得分清楚。

这时候，公司的会计就要准备好一套账目，记录每一笔担保合同的细节，别看这些小细节，真到了结算的时候，可是不得了的。

再聊聊担保公司账务的核心——坏账准备。

相信大家都听说过“未雨绸缪”这个词吧。

做担保的公司，万一借款人还不上钱，怎么办？嗯，能怎么办，只能期待运气好，或者做好坏账准备金了。

这里面有个数学问题，就是要合理估算未来可能出现的坏账率。

这个坏账准备金一旦设置好，就要定期检查，看看是不是符合实际情况。

因为担保公司的账务处理，最终是为了控制风险、保持资金流动性。

如果坏账准备金估算不足，未来出现问题，账务处理就麻烦了，甚至会引发连锁反应。

讲到这里，你可能会有点懵，“这些复杂的财务处理我怎么看都看不懂”。

别着急，问题不是你理解不了，而是这些东西真的是需要一步一步慢慢处理的。

你看，担保公司经常会有长期的担保项目，也有短期的。

长期担保一般都会涉及到资产负债表中的一些固定资产的处理，短期担保则主要体现在利润表中。

长期担保可能需要逐月确认收入，短期担保可能直接就是一笔钱放进去就完事。

投资担保公司备案企业会计核算总则第一条为规范XXX 投资担保有限公司（以下简称公司）的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《担保企业会计核算办法》、财政部关于《中小企业融资担保机构风险管理暂行办法》等有关规定，制定本办法。

第二章会计核算基础要求第二条会计核算应当划分会计期间，分期结算账目和编制财务会计报告。

会计期间分为年度、半年度、季度和月度。

年度、半年度、季度和月度均按公历起讫日期确定。

半年度、季度和月度均称会计中期。

第三条公司会计核算以人民币为记账本位币。

第四条公司会计记账采用借贷记账法。

第五条公司会计核算遵循客观性、可比性、一贯性、相关性、及时性和明晰性等会计信息质量原则；会计确认和计量遵循权责发生制、配比、历史成本和划分收益性支出与资本性支出原则；会计信息补充（修正）遵循谨慎性、重要性和实质重于形式原则。

第六条根据公司具体业务需要，设Z会计科目及其明细科目。

第七条记账凭证必须根据审核无误的原始凭证填制，字迹清晰，内容完整，按月统一编号,装订成册。

第八条会计账簿分为总账、明细账、日记账和辅助账。

总账、现金日记账和银行存款日记账采用订本式，各类明细账采用活页式。

会计人员应按规定启用、登记账簿和结账，做到手续完备、数字准确、账目清楚。

会计人员调动工作或者离职，必须与接管人员办理交接手续，并按规定由财务计划部经理或单位负责人监交。

第九条会计期末要及时编报财务会计报告，并对财务活动进行综合分析，为决策提供可靠依据。

财务会计报告应当全面反映公司的财务状况、经营情况和现金流量。

对于重要的经济业务，应当单独反映，重点说明。

第三章资产第十条公司资产包括流动资产和非流动资产。

第十一条流动资产包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存出担保保证金、委托贷款等。

货币资金的核算和管理执行公司《货币资金管理暂行办法》。

第十二条委托贷款核算公司按规定委托金融机构向其他单位贷出的款项，该科目下设本金、利息和委托贷款减值准备三个明细科目。

20XX 标准合同模板范本PERSONAL RESUME甲方：XXX乙方：XXX2024年新会计准则下担保业务账务处理解析本合同目录一览1. 担保业务定义及范围1.1 担保业务类型1.2 担保业务流程1.3 担保业务会计处理原则2. 担保业务账务处理方法2.1 初始计量2.2 后续计量2.3 担保业务终止确认3. 担保业务相关会计科目设置3.1 借方科目3.2 贷方科目3.3 备抵科目4. 担保业务风险评估与核算4.1 风险评估方法4.2 风险核算原则4.3 风险核算会计处理5. 担保业务信息披露与报表编制5.1 信息披露内容5.2 报表编制要求5.3 报表附注说明6. 担保业务内部控制与审计6.1 内部控制制度6.2 审计程序与方法6.3 审计意见反馈及整改7. 担保业务税务处理7.1 税务规定7.2 税务申报与缴纳7.3 税务风险防范8. 担保业务合同解除及终止8.1 合同解除条件8.2 合同终止情形8.3 解除或终止合同的会计处理9. 担保业务违约责任与赔偿9.1 违约情形9.2 赔偿原则9.3 赔偿计算方法10. 担保业务争议解决方式10.1 协商解决10.2 调解程序10.3 诉讼途径11. 担保业务合同的生效、变更与终止11.1 合同生效条件11.2 合同变更程序11.3 合同终止及后续处理12. 担保业务合同的签字盖章及保管12.1 签字盖章要求12.2 合同保管责任12.3 合同查阅与复制13. 担保业务合同的履行地点、时间与方式13.1 履行地点13.2 履行时间13.3 履行方式14. 其他事项14.1 保密条款14.2 法律适用14.3 合同解除或终止后的权利义务处理第一部分：合同如下：第一条担保业务定义及范围1.1 担保业务类型本合同所述担保业务包括但不限于：贷款担保、信用担保、合同担保、诉讼担保等。

1.2 担保业务流程担保业务流程包括但不限于：担保申请、担保审批、担保签订、担保履行、担保解除等环节。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX融资担保公司会计账务处理(2024版)本合同目录一览1. 会计准则与政策1.1 财务报表编制准则1.2 会计政策选择与运用1.3 会计估计方法与技术2. 账务处理流程2.1 凭证录入与审核2.2 账务核算与调整2.3 财务报表编制与上报3. 融资业务账务处理3.1 贷款发放与收回3.2 利息收入与费用确认3.3 坏账准备计提与管理4. 担保业务账务处理4.1 担保合同的签订与执行4.2 担保责任确认与计量4.3 担保业务的解除与终止5. 投资业务账务处理5.1 投资项目的评估与核算5.2 投资收益确认与计量5.3 投资风险评估与控制6. 营业外收支账务处理6.1 非经常性损益确认6.2 捐赠收支核算6.3 罚款与赔偿处理7. 税务会计与税款缴纳7.1 税务申报与核算7.2 税款缴纳与筹划7.3 税收优惠政策的运用8. 资产负债表日后的账务处理8.1 期末账项调整8.2 资产负债表编制8.3 财务分析与评价9. 会计档案管理9.1 会计凭证、账簿与报表的保存 9.2 会计档案的查阅与借阅9.3 会计档案的销毁与处置10. 内部控制与风险管理10.1 内部控制制度的建立与执行 10.2 财务风险的识别与评估10.3 内部审计与监督11. 财务信息化建设11.1 财务信息系统的选型与实施11.2 信息系统的安全与维护11.3 信息技术的培训与支持12. 会计人员管理12.1 会计人员的招聘与培训12.2 会计岗位的设置与职责划分12.3 会计人员的绩效考核与激励13. 合同的变更、解除与终止13.1 合同变更的条件与程序13.2 合同解除的原因与法律后果13.3 合同终止的事由与处理方式14. 违约责任与争议解决14.1 违约行为的认定与责任承担14.2 争议的解决方式与程序14.3 法律适用与争议解决的费用负担第一部分：合同如下：第一条会计准则与政策1.1 财务报表编制准则1.1.1 本公司应按照中国会计准则和财务报告编制要求，编制年度、半年度和季度财务报表。

担保公司报表科目解释担保公司报表科目解释通常涉及以下几个主要部分：1. 资产负债表科目：- 流动资产：包括现金及现金等价物、应收账款、预付款项等，反映公司短期内可变现的资产。

- 非流动资产：包括长期股权投资、固定资产、无形资产等，反映公司长期持有的资产。

- 流动负债：包括短期借款、应付账款、预收账款等，反映公司短期内需偿还的债务。

- 非流动负债：包括长期借款、应付债券等，反映公司长期债务。

2. 利润表科目：- 营业收入：包括担保费收入、咨询服务费等，反映公司主营业务产生的收入。

- 营业成本：包括支付给担保对象的担保费用、员工薪酬等，反映公司为产生收入而发生的成本。

- 营业税金及附加：包括应缴纳的增值税、城建税等税费。

- 销售费用：包括市场推广费、广告费等，反映公司为销售产品或服务而发生的支出。

- 管理费用：包括办公费、折旧费等，反映公司日常管理活动中的支出。

- 财务费用：包括利息支出、汇兑损失等，反映公司在融资活动中产生的费用。

- 利润总额：营业收入减去营业成本、营业税金及附加、销售费用、管理费用和财务费用后的金额。

- 净利润：利润总额减去所得税费用后的金额。

3. 现金流量表科目：- 经营活动产生的现金流量：包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金等。

- 投资活动产生的现金流量：包括收回投资所收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。

- 筹资活动产生的现金流量：包括吸收投资所收到的现金、借款所收到的现金、偿还债务所支付的现金等。

4. 所有者权益变动表科目：- 实收资本（或股本）：反映公司所有者投入的资本。

- 资本公积：包括股本溢价、资产评估增值等。

- 盈余公积：包括法定公积金、任意公积金等。

- 未分配利润：反映公司累计的未分配利润。

- 其他综合收益：包括外币财务报表折算差额、可供出售金融资产公允价值变动等。

5. 附注：- 会计政策：包括会计年度、记账基础、资产负债的确认和计量方法等。

担保企业会计核算办法会计科目使用说明3担保企业会计核算办法（会计科目使用说明3）2101 短期借款一、本科目核算企业向银行或其他金融机构等借入的期限在1年以下(含1年)的各种借款。

借入的期限在1年以上的各种借款，在“长期借款”科目核算，不在本科目核算。

二、企业借入的各种短期借款，借记“银行存款”科目，贷记本科目;归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。

发生的短期借款利息应当直接计入当期损益，借记“利息支出”科目，贷记“预提费用”、“银行存款”等科目。

三、本科目应按债权人设置明细账，并按借款种类进行明细核算。

四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未偿还的短期借款本金。

2121 应付分担保账款一、本科目核算担保企业之间发生分担保业务应付未付的各种款项，包括应付分出担保费、应付分担保赔款等。

二、发生分担保业务应付分担保账款时，借记“分担保费支出”、“存出分担保保证金”科目，贷记本科目。

实际支付款项时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。

三、本科目应按分保往来单位设置明细账，进行明细核算。

四、本科目期末贷方余额，反映企业应付未付的分担保账款。

2122 应付手续费一、本科目核算企业应向接受委托并在其授权范围内代为办理担保业务的单位或个人支付的手续费。

二、发生应付手续费时，借记“手续费支出”科目，贷记本科目。

实际支付手续费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

三、本科目应按担保代理人设置明细账，进行明细核算。

四、本科目期末贷方余额，反映企业尚未支付的手续费。

2131 预收担保费一、本科目核算企业按照担保合同规定向被担保人预收的担保费。

二、企业向被担保人预收担保费时，借记“银行存款”科目，贷记本科目;担保实现时，按实现的收入，借记本科目，贷记“担保费收入”科目。

被担保人补付的款项，借记“银行存款”科目，贷记本科目;退回多付的款项，作相反会计分录。

预收担保费情况不多的企业，也可以将预收的款项直接记入“应收担保费”科目的贷方，不设本科目。

担保公司会计科目及会计报表担保公司会计科目及会计报表担保公司会计科目资产类：1、现金；2、银行存款；3、应收担保费；4、其他应收款；5、待摊费用；6、固定资产；7、累计折旧；8、固定资产清理；9、待处理财产损溢；负债类：1、应交税金及附加（增值税、营业税、所得税、城建税、教育费附加等）；2、其他应付款；3、预提费用；4、担保赔偿准备；5、未到期责任准备；权益类：1、实收资本；2、一般风险准备；3、本年利润；4、利润分配；损益类：1、担保费收入；2、手续费收入；3、营业外收入；4、利息支出；5、手续费支出；6、营业费用；7、营业外支出；8、所得税；9、以前年度损益调整；担保公司会计报表1、资产负债表：会担保01表编制单位年月日单位：元资产流动资金货币资金短期投资应收款项待摊费用存出保证金行次年初数末期数１２３1112负债与所有者权益流动负债短期借款应付款项存入保证金有付工资及福利费应交税金及附加预提费用担保赔偿金短期责任准备预计负债行次年初数末期数一年内到期的长期债券投资18其他流动资产流动资产合计长期投资长期股权投资长期债权投资长期投资合计固定资产：固定资产原价减：累计折扣固定资产净值减：固定资产减值准备固定资产净额固定资产整理固定资产合计无形资产及其他资产无形资产长期待摊费用低债资产其他长期资产无形资产及其他资产合计资产总计一年内到期的长期负债61其他流动负债流动负债合计长期负债长期借款应付债券长期应付款专项应付款长期责任准备其他长期负债长期负债合计负债合计所有者权益实收资本资本公积担保扶持基金盈余公积一般风险准备未分配利润所有者权益合计负债及所有者权益合计2、利润表：会担保02表编制单位：年月日单位：元项目一、担保业务收入其中：1.担保费收入2.手续费收入3.评审费收入4.追偿收入其他收入二、担保业务成本其中：1.保保赔偿支出2.分担保费支出3.手续费支出4.营业税金及附加5.其他支出三、担保业务利润加：利息净收入（净支出以“”号填列加：其他业务利润减：营业费用加：资收益(投资损失以“”号填列)四、营业利润加：营业净收入（净亏损以“”号填列）行次3本月数本年累计数五、扣除资产减值损失前利润总额（亏损以“”号填列）25减：资产减值损失（转回的金额以“”号填列）26六、扣除资产损失后利润总额（亏损总额以“”号填列）27减：所得税七、净利润（净亏损以“”号填栏）28扩展阅读：担保企业会计科目使用说明担保企业会计核算办法第一章总则一、为了规范担保企业的会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《中华人民共和国会计法》、《企业财务会计报告条例》、《金融企业会计制度》及国家其他有关法律、法规，制定本办法。

担保公司会计核算办法一、担保业务会计核算方法举例我国担保公司在进行一般会计核算中将常使用到的科目主要是：（一）资产类：包括应收代位追偿款、应收保费等；（二）负债类：预收保费、担保赔偿准备金等；（三）损益类：追偿收入、担保费收入、手续费及佣金支出、管理费、提取担保赔偿金等。

具体业务举例：1.根据担保合同确认收入会计核算“担保费收入”科目核算的是企业按照担保合同的规定，因承担担保风险而向被担保人收取的款项，细分时可以分为担保费收入和分担保费收入。

准则规定担保费收入满足：①担保合同成立，且担保公司承担一定的担保责任；②与担保合同相关的经济利益能够流入担保公司；③与担保合同相关的收入能够可靠地计量这三个条件时，才确认为担保费收入。

根据担保公司收取保费的形式不同，对收入确认的处理也不同。

如果收取全部保费的形式采用的是一次性收取，则担保公司应当在一次性收取保费时按照收取的总金额直接确认收入。

如果担保公司采取的是分期收款的形式收取保费，且提供的担保服务年限在1年以上，则担保公司应该分期确认保费收入。

会计核算举例：甲公司向银行贷款，由A担保公司提供担保，甲公司向银行贷款金额为400万元，借款的期限为2年，A公司收取的保费为担保金额的6%，即24万元，在担保合同签订日和借款满1年后两个时间点等额收取12万元。

A担保公司于2011年12月20与甲公司签订担保合同，收到12万的担保费用。

银行于2012年1月1日向甲公司发放贷款。

具体会计处理方法如下：2011年12月20日，A担保公司收到担保费12万元，应借记“银行存款”，贷记“预收保费”；2012年1月1日，A担保公司确认保费收入12万元，借记“预收保费”，贷记“担保费收入”；满一年后，2013年1月1日，A担保公司确认剩余的12万元担保费用，借记“银行存款”，贷记“担保费收入”。

2.提取担保赔偿准备金会计核算担保赔偿准备金是指担保公司为尚未终止的担保合同可能承担的赔偿责任来提取的准备金，一般应按照当期期末担保责任余额的百分之一以上的比例来计提。

融资性担保公司担保赔偿准备按不低于年末在保余额的1％计提,未到期责任准备按不低于全年融资性担保收入的50％计提，借记营业费用，贷记相关担保准备金科目。

科目一、资产类1 1001 现金2 1002 银行存款3 1003 其他货币资金4 1101 短期投资5 1111 应收票据6 1121 应收股利7 1122 应收利息8 1201 应收担保费9 1211 应收分担保账款10 1231 应收代偿款11 1241 应收担保损失补贴款12 1251 其他应收款13 1261 坏账准备14 1301 待摊费用15 1311 存出担保保证金16 1312 存出分担保保证金17 1315 委托贷款18 1316 委托贷款减值准备19 1401 长期股权投资20 1402 长期债权投资21 1405 长期投资减值准备22 1501 固定资产23 1502 累计折旧24 1503 经营租入固定资产改良25 1505 固定资产减值准备26 1601 固定资产清理27 1701 无形资产28 1705 无形资产减值准备29 1715 未确认融资费用30 1801 长期待摊费用31 1901 待处理财产损溢32 1911 抵债资产33 1921 抵债资产减值准备二、负债类34 2101 短期借款35 2121 应付分担保账款36 2122 应付手续费37 2131 预收担保费38 2141 存入担保保证金39 2142 存入分担保保证金40 2151 应付工资41 2153 应付福利费42 2161 应付股利43 2171 应交税金及附加44 2181 其他应付款45 2191 预提费用46 2192 担保赔偿准备47 2193 未到期责任准备48 2201 待转资产价值49 2211 预计负债50 2301 长期借款51 2311 应付债券52 2321 长期应付款53 2331 专项应付款三、所有者权益类54 3101 实收资本（或股本）55 3111 资本公积56 3121 一般风险准备57 3122 盈余公积58 3131 本年利润59 3141 利润分配60 3151 担保扶持基金四、损益类61 4101 担保费收入62 4102 手续费收入63 4103 利息收入64 4104 评审费收入65 4105 追偿收入66 4109 其他业务收入67 4201 投资收益68 4301 营业外收入69 4401 担保赔偿支出70 4402 分担保费支出71 4411 利息支出72 4421 手续费支出73 4431 营业税金及附加74 4451 其他业务支出75 4501 营业费用76 4601 营业外支出77 4701 资产减值损失78 4801 所得税79 4901 以前年度损益调整五、表外科目80 5101 代管担保基金投资担保公司的账务很简单,平时收到的利息都是存入个人卡,没有对公账户,每个月只要做好费用凭证就OK了，此外适当的做些利息收入凭证:借：应收账款银行存款贷：营业外收入—利息收入银行存款前一个银行存款是收到的利息，后一个银行存款是付给借款人的金额。

20XX 专业合同封面COUNTRACT COVER甲方：XXX乙方：XXX2024担保公司会计科目本合同目录一览第一条：会计科目的定义与范围1.1 会计科目的分类1.2 会计科目的设置原则1.3 会计科目的使用规定第二条：会计科目的设置与调整2.1 会计科目的设置流程2.2 会计科目的调整程序2.3 会计科目设置与调整的审批权限第三条：会计科目的核算与报表编制3.1 会计科目的核算规则3.2 会计科目的报表编制要求3.3 会计科目的报表分析与解读第四条：会计科目的内部控制与风险管理4.1 会计科目的内部控制制度4.2 会计科目的风险识别与评估4.3 会计科目的风险应对措施第五条：会计科目的信息披露与保密5.1 会计科目的信息披露内容与方式5.2 会计科目的信息披露时间与范围5.3 会计科目的保密义务与泄密责任第六条：会计科目的培训与指导6.1 会计科目培训的内容与方式6.2 会计科目指导的职责与权限6.3 会计科目培训与指导的评估与反馈第七条：会计科目的监督与检查7.1 会计科目的监督机制7.2 会计科目的检查程序与方法7.3 会计科目监督与检查的结果处理第八条：会计科目的争议解决8.1 会计科目争议的解决方式8.2 会计科目争议的调解程序8.3 会计科目争议解决的效力与执行第九条：会计科目的变更与终止9.1 会计科目的变更条件与程序9.2 会计科目的终止条件与处理方式9.3 会计科目变更与终止的备案与报告第十条：会计科目的法律责任与争议处理10.1 违反会计科目规定的行为及其法律责任10.2 会计科目争议的法律适用与处理机构10.3 会计科目法律责任的追究与执行第十一条：会计科目的国际合作与交流11.1 会计科目国际标准的适用与转化11.2 会计科目国际合作的范围与方式11.3 会计科目国际交流的经验分享与学习第十二条：会计科目的信息化管理12.1 会计科目信息化管理的目标与原则12.2 会计科目信息化管理的系统建设与维护12.3 会计科目信息化管理的数据安全与保护第十三条：会计科目的持续改进与优化13.1 会计科目改进的目标与方向13.2 会计科目改进的程序与方法13.3 会计科目改进的实施与评估第十四条：合同的生效、变更与解除14.1 合同的生效条件与时间14.2 合同的变更条件与程序14.3 合同的解除条件与处理方式第一部分：合同如下：第一条：会计科目的定义与范围1.1 会计科目的分类本合同所述会计科目分为资产类、负债类、共同类、所有者权益类、成本类和损益类六大类。