chap15现金流量表
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现金流量表解读现金流量表(Cash Flow Statement)是企业财务报表中的重要部分之一,它反映了企业一定时期内的现金流入和流出情况,对于评估企业的经营状况和财务健康性至关重要。
本文将对现金流量表的解读进行详细介绍。
1. 现金流量表的基本结构现金流量表通常由三个部分组成:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
每个部分记录了企业在特定时期内的现金流入和流出情况,以及净现金流量。
2. 经营活动现金流量经营活动现金流量指的是企业与其日常经营活动相关的现金流入和流出。
这包括销售商品或提供劳务所收到的现金、购买商品或接受劳务所支付的现金、支付给职工及为职工支付的现金、支付的各种税费等。
经营活动现金流量的正负数值反映了企业的盈亏状况。
3. 投资活动现金流量投资活动现金流量指的是企业进行投资活动所涉及的现金流入和流出。
这包括购买和出售长期资产、投资其他企业收到的现金、取得长期股权投资收到的现金等。
投资活动现金流量的正负数值反映了企业是否增加或减少了投资。
4. 筹资活动现金流量筹资活动现金流量指的是企业进行筹资活动所涉及的现金流入和流出。
这包括吸收投资收到的现金、借款所收到的现金、偿还债务支付的现金等。
筹资活动现金流量的正负数值反映了企业融资和偿还债务的情况。
5. 现金流量表的分析与应用通过对现金流量表的分析,可以了解企业在一定时期内的现金收支情况及现金流量的变动趋势。
同时,还可以评估企业的偿债能力、盈利能力和运营能力。
例如,如果一个企业长期经营活动现金流量为负,而筹资活动现金流量为正,可能意味着企业依赖于借款进行运营,偿债能力较弱。
此外,现金流量表还可以用于监测企业的经营风险。
如果一个企业的经营活动现金流量持续为负值,可能意味着企业经营状况不佳,需采取措施改善现金流状况,避免资金链断裂。
综上所述,现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分。
通过对现金流量表的解读和分析,可以更好地了解企业的财务状况和经营能力,为决策提供参考依据。
一、现金流量表主表项目(一)经营活动产生的现金流量1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+其他业务收入+应交税金(应交增值税-销项税额)+(应收帐款期初数-应收帐款期末数)+(应收票据期初数应收票据期末数)+(预收帐款期末数-预收帐款期初数)-当期计提的坏帐准备-支付的应收票据贴现利息-库存商品改变用途应支付的销项额±特殊调整事项特殊调整事项的处理(不含三个帐户内部转帐业务),如果借:应收帐款、应收票据、预收帐款等,贷方不是“收入及销项税额”则加上,如果:贷应收帐款、应收票据、预收帐款等,借方不是“现金类”科目,则减去。
※①与收回坏帐无关②客户用商品抵债的进项税不在此反映。
2、收到的税费返还=返还的(增值税+消费费+营业税+关税+所得税+教育费附加)等3、收到的其他与经营活动有关的现金=除上述经营活动以外的其他经营活动有关的现金4、购买商品、接受劳务支付的现金=[主营业务成本(或其他支出支出)+存货期末价值-存货期初价值)] +应交税金(应交增值税-进项税额)+(应付帐款期初数-应付帐款期末数)+(应付票据期初数-应付票据期末数)+(预付帐款期末数-预付帐款期初数)+库存商品改变用途价值(如工程领用)+库存商品盘亏损失-当期列入生产成本、制造费用的工资及福利费-当期列入生产成本、制造费用的折旧费和摊销的大修理费-库存商品增加额中包含的分配进入的制造费用、生产工人工资±特殊调整事项特殊调整事项的处理,如果借:应付帐款、应付票据、预付帐款等(存贷类),贷方不是“现金类”科目,则减去,如果贷:应付帐款数、应付票据、预付帐款等,借方不是“销售成本或进项税”科目,则加上。
5、支付给职工及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用的工资,福利费+(应付工资期初数-期末数)+(应付福利费期初数-期末数)附:当存在“在建工程”人员的工资、福利费时,注意期初、期末及计提数中是否包含“在建工程”的情况,按下式计算考虑计算关系。
【会计实操经验】现金流量表的计算公式分享【导读】现金流量表计算公式如下:1、销售商品、提供劳务收到的现金=主营业务收入+应交税金(应交增值税 - 销项税额)+应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额) - 预收帐款(期初余额 - 期末余额) - 当期计提的坏帐准备2、购买商品、提供劳务支付的现金=主营业务成本+应交税金(应交增值税 - 进项税额)+应付帐款(期初余额 - 期末余额)+应付票据(期初余额 - 期末余额) - 预付帐款(期初余额- 期末余额) - 存货- 当期列入生产成本、制造费用的工资和福利费及折旧费3、支付给职工以及为职工支付的现金=生产成本、制造费用、管理费用中的工资、福利费+应付工资(期初余额 - 期末余额)+应付福利费(期初余额 - 期末余额) - 应付福利费《在建工程中列支》(期初余额 - 期末余额)4、支付的各项税费=所得税+主营业务税金及附加+应交税金(增值税 - 已交税金) 5、支付的其他与经营活动有关的现金=营业费用+其他管理费用6、收回投资收到的现金=短期投资贷方发生额+与本金一起收回的短期股票投资收益7、取得投资收益所收到的现金=收到的股息收入8、收到的其他与经营活动有关的现金=根据现金、银行存款、营业外收入、其他业务收入等科目的记录分析填列9、经营性应收项目的减少=应收帐款(期初余额 - 期末余额)+应收票据(期初余额 - 期末余额)+其他应收款(期初余额 - 期末余额)10、经营性应付项目的增加=应付帐款+应付票据+应付福利费+应付工资+应交税金+其他应付款+其他应交款推荐阅读:·总结以下年终结账注意事项(供参考)·内外账的差异该如何调整呢?·11月1日这些新规正式实施会计是一门很实用的学科,从古至今经历漫长时间的发展,从原来单一的以记账和核账为主要工作,发展到现在衍生出来包括预测、决策、管理等功能。
现金流量表的解读
现金流量表是财务报表中的重要组成部分,它提供了关于公司现金流入和流出的信息,从而帮助我们理解公司的经营状况和财务健康状况。
在解读现金流量表时,我们主要关注三个部分:经营活动现金流、投资活动现金流和筹资活动现金流。
1.经营活动现金流:这部分反映了公司日常运营所产生的现金流量。
如果经营活动现金流为正,说明公司销售产品或提供服务产生的现金超过了运营成本,这通常是一个良好的迹象。
如果为负,则可能意味着公司销售收入不足以覆盖其运营成本。
2.投资活动现金流:这部分反映了公司用于投资或购买长期资产的现金流量。
如果投资活动现金流为正,说明公司正在增加其长期资产,这可能意味着公司正在扩张或进行战略投资。
如果为负,则可能意味着公司正在出售其长期资产或进行缩减。
3.筹资活动现金流:这部分反映了公司与筹资活动相关的现金流量,如借款、还款和支付股息等。
如果筹资活动现金流为正,说明公司正在筹集资金,这可能意味着公司正在扩大其业务或进行收购。
如果为负,则可能意味着公司正在偿还债务或支付股息。
总的来说,现金流量表为我们提供了一个关于公司现金流动的全面视图,从而帮助我们评估公司的财务健康状况和未来发展潜力。
现金流量表模板(含公式)简介现金流量表是一种财务报表,用来展示企业在一定时间内的现金流入和现金流出情况。
现金流量表能够帮助企业了解自身盈利能力、偿债能力和经营活动所产生的现金流量情况,是财务分析的重要工具之一。
本文将介绍现金流量表的基本结构以及如何使用模板来生成现金流量表。
现金流量表模板现金流量表基本结构现金流量表通常分为三个部分:经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
同时,现金流量表中包含现金流量的开始余额和期末余额,这些信息都可以通过公司的财务报表和账户信息来获得。
现金流量表模板示例项目期初余额综合收益经营活动现金流量投资活动现金流量筹资活动现金流量期末余额现金100,000 50,000 30,000 -20,000 -10,000 150,000 现金等价物50,000 20,000 5,000 -10,000 5,000 70,000 现金流量计算公式经营活动现金流量计算:经营活动现金流量 = 综合收益 + 非现金项目调整 - 资产减值准备 - 弥补亏损 + 涉及现金的收入 - 涉及现金的支出投资活动现金流量计算:投资活动现金流量 = 购买资产支付的现金 - 资产处置收到的现金 + 投资收益筹资活动现金流量计算:筹资活动现金流量 = 筹资活动现金流入的现金 - 筹资活动现金流出的现金结语现金流量表模板是企业财务管理中的重要工具,通过填写相应数据并应用上述的计算公式,可以得出清晰的现金流量情况。
同时,及时更新现金流量表,有助于企业进行财务决策和风险管理。
希望本文提供的现金流量表模板能够对您有所帮助。
以上是现金流量表模板(含公式)的相关内容,希术对您有所启发与帮助。
现金流量表的核心要素现金流量表是财务报表中的重要组成部分,用于反映企业在一定时期内现金流入和流出的情况。
它可以帮助企业管理者了解企业的现金状况,评估企业的经营能力和偿债能力,为决策提供重要依据。
现金流量表的核心要素包括现金流入、现金流出和净现金流量。
一、现金流入现金流入是指企业在一定时期内从各种活动中获得的现金。
现金流入主要包括以下几个方面:1. 销售商品、提供劳务所收到的现金:这是企业主要的现金流入来源,包括销售产品、提供服务所收到的现金。
2. 收到的其他与经营活动有关的现金:这包括与经营活动相关的其他现金流入,如租金收入、利息收入等。
3. 收到的投资活动现金:这是指企业从投资活动中获得的现金,如出售固定资产、收回投资等。
4. 收到的筹资活动现金:这是指企业从筹资活动中获得的现金,如发行债券、吸收投资等。
二、现金流出现金流出是指企业在一定时期内支付的现金。
现金流出主要包括以下几个方面:1. 购买商品、接受劳务支付的现金:这是企业主要的现金流出项,包括购买原材料、支付工资等。
2. 支付的其他与经营活动有关的现金:这包括与经营活动相关的其他现金流出,如支付租金、支付利息等。
3. 支付的投资活动现金:这是指企业从投资活动中支付的现金,如购买固定资产、投资项目等。
4. 支付的筹资活动现金:这是指企业从筹资活动中支付的现金,如偿还债务、支付股利等。
三、净现金流量净现金流量是指企业在一定时期内现金流入与现金流出的差额。
净现金流量可以分为经营活动净现金流量、投资活动净现金流量和筹资活动净现金流量。
1. 经营活动净现金流量:经营活动净现金流量是指企业在一定时期内从经营活动中获得的净现金流量。
它反映了企业的经营能力和盈利能力。
2. 投资活动净现金流量:投资活动净现金流量是指企业在一定时期内从投资活动中获得的净现金流量。
它反映了企业的投资决策和资本运作能力。
3. 筹资活动净现金流量:筹资活动净现金流量是指企业在一定时期内从筹资活动中获得的净现金流量。
现金流量表的核心要素现金流量表是财务报表中非常重要的一份报表,它反映了企业在一定时期内的现金流入和流出情况,是评估企业经营状况和财务健康状况的重要依据。
现金流量表的核心要素包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
下面将分别对这三个要素进行详细介绍。
一、经营活动现金流量经营活动现金流量是指企业在日常经营活动中产生的现金流入和流出情况。
它是现金流量表中最重要的部分,也是反映企业盈利能力的重要指标。
经营活动现金流量主要包括销售商品、提供劳务收到的现金、支付给职工以及供应商的现金、支付的各项税费等。
通过经营活动现金流量的情况,可以了解企业的经营状况和盈利能力,判断企业是否能够持续盈利。
二、投资活动现金流量投资活动现金流量是指企业进行投资活动时产生的现金流入和流出情况。
投资活动主要包括购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金、取得投资收益收到的现金、处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金等。
投资活动现金流量反映了企业在资本开支方面的情况,可以帮助投资者了解企业的投资方向和资本运作能力。
三、筹资活动现金流量筹资活动现金流量是指企业通过筹集资金或偿还债务时产生的现金流入和流出情况。
筹资活动主要包括吸收投资者投资收到的现金、偿还债务支付的现金、发行债券收到的现金、偿还债券本金支付的现金等。
筹资活动现金流量反映了企业在资金筹集和偿还债务方面的情况,可以帮助投资者了解企业的融资能力和偿债能力。
综上所述,现金流量表的核心要素包括经营活动现金流量、投资活动现金流量和筹资活动现金流量。
通过对这三个要素的分析,可以全面了解企业的现金流动情况,帮助投资者和管理者做出正确的决策。
因此,建立健全的现金流量管理制度,及时编制和分析现金流量表,对企业的可持续发展具有重要意义。