计算机信息系统环境下的审计概述

计算机审计详细概述1. 概述计算机审计是指对计算机系统、应用程序、网络通信等进行检查和评估，以确保其合规性、安全性和有效性。

计算机审计的目的是评估组织的信息技术控制措施，发现并解决潜在的风险和问题。

本文将详细介绍计算机审计的各个方面，包括审计的目的、过程、方法和技术工具等。

2. 审计目的计算机审计的主要目的是帮助组织评估其信息技术控制措施，发现并解决潜在的风险和问题。

具体而言，审计的目标包括：•评估信息系统的安全性：检查系统和应用程序的安全设置，评估密码策略、身份验证和访问控制等安全措施。

•评估信息系统的可靠性：检查系统和应用程序的可靠性，包括备份和恢复策略、故障处理过程等。

•评估信息系统的合规性：确保系统和应用程序符合法律、法规和标准的要求，例如个人隐私保护法、数据安全标准等。

3. 审计过程计算机审计通常包括以下几个步骤：3.1. 筹备阶段在审计开始之前，审计师需要与组织内部的相关人员进行沟通，了解审计的范围、目标和要求。

同时，还需要收集相关文件和资料，包括安全策略、系统文档、日志记录等。

3.2. 风险评估审计师需要评估潜在的风险，确定审计的重点和范围。

这通常包括分析系统的安全漏洞、评估潜在的攻击风险、查找系统中的弱点等。

在确定审计的范围和重点之后，审计师需要制定详细的审计计划。

该计划应包括审计的时间表、审计的目标和具体的审计方法。

3.4. 数据采集与分析审计师需要收集并分析相关的数据和信息，包括系统日志、安全事件记录等。

通过对这些数据和信息的分析，审计师可以发现潜在的问题和风险。

3.5. 发现与解决问题在数据采集和分析的基础上，审计师需要发现并解决潜在的问题和风险。

这包括制定相应的改进措施、修复安全漏洞等。

审计师需要撰写一份审计报告，汇总审计的结果、问题和建议。

该报告应发送给组织的管理层和相关人员，以便他们了解审计结果并采取相应的措施。

4. 审计方法计算机审计可以采用多种方法和技术工具来实施。

信息系统审计内容一、信息系统审计内容概述信息系统审计对象，包括操作系统、主机、网络、数据库、应用软件、数据、管理制度等。

信息系统审计内容主要包括对组织层面信息技术控制、信息技术一般性控制及业务流程层面相关应用控制的检查和评价。

二、对组织层面信息技术控制的审计组织层面信息技术控制审计的内容包括：（一）控制环境内部审计人员应当关注组织的信息技术战略规划与业务布局的契合度、信息技术治理制度体系建设、信息技术部门的组织架构、信息技术治理的相关职权与责任分配、信息技术的人力资源管理、对用户的教育和培训等方面。

（二）风险评估内部审计人员应当关注组织在风险评估总体架构中关于信息技术风险管理流程，信息资产的分类及信息资产所有者的职责，以及对信息系统的风险识别方法、风险评价标准、风险应对措施。

（三）控制活动内部审计人员应当关注信息系统管理的方法和程序，主要包括职责分工控制、授权控制、审核批准控制、系统保护控制、应急处置控制、绩效考评控制等。

（四）信息与沟通内部审计人员应当关注组织决策层的信息沟通模式，信息系统对财务、业务流程的支持度，信息技术政策、信息安全制度传达与沟通等方面。

（五）内部监督内部审计人员应当关注组织的监控管理报告系统、监控反馈、跟踪处理程序以及对信息技术内部控制自我评估机制等方面。

三、对信息系统一般性控制的审计信息系统一般性控制是确保组织信息系统正常运行的制度和工作程序，目标是保护数据与应用程序的安全，并确保异常中断情况下计算机信息系统能持续运行。

信息系统一般性控制包括硬件控制、软件控制、访问控制、职责分离等关键控制。

审计人员应当采用适当的方法、合理的技术手段对信息系统建设的合规合法、信息系统的安全管理、访问控制、基础架构、数据保护以及灾难恢复等方面开展审计。

信息系统一般性控制审计应当重点考虑下列控制活动：（一）系统开发和采购审计内部审计人员应当关注组织的应用系统及相关系统基础架构的开发和采购的授权审批，系统开发所制定的系统目标以及预期功能是否合理，是否能够满足组织目标；系统开发的方法，开发环境、测试环境、生产环境的分离情况，系统的测试、审核、验收、移植到生产环境等环节的具体活动。

it审计报告: 解读企业信息系统运行状态IT是信息技术的简称, 而IT审计则是一种对信息技术系统进行安全、完整性、有效性和其它合规标准的检查和评估的工作。

通过, 企业可以全面了解自己的信息系统运行状态, 进而进行改进和优化。

一、 IT审计的意义IT审计是企业管理的重要手段, 它有助于企业完善信息系统运行管理, 并降低其在使用及管控中所面临的风险。

IT审计可检查信息系统是否符合企业的需求, 是否保证安全和准确, 从而确保企业决策的正确性和准确性, 以及信息的保密性、完整性和可用性。

二、 IT审计的内容与分类IT审计主要涉及以下方面的内容:1.业务流程和内控审计: 评估企业的控制性和操作流程、计算机生成报错数据等。

2.系统开发、维护和测试审计: 评估各个阶段以及审计过程所涵盖的测试和维护, 以及设计确认和评估信息框架。

3.网络安全审计: 评估企业网络信息系统的可信度、安全性和功能性以及其对应的传感器层、控制层和操作层的整体实施。

4.数据中心和业务连续性审计: 检查仓库、服务器和存储设备、云等的设计和执行, 以及时间和任务等方面的连续性。

IT审计分为合规性审计和风险审计两种。

合规性审计主要评估公司信息系统运营是否符合法规和合规性指南的标准, 风险审计则集中在评估信息系统的风险因素, 为企业提供建议和建议。

三、的价值是企业审计工作的总结, 是清晰表述评估结果、风险评估和系统弱点等的重要工具。

的价值在于:1.明确网络现状明确了企业网络设备、网络架构、应用软件、硬件设施以及技术控制等的现状, 这有助于企业了解自己网络系统的弱点以及能力的局限性。

2.确定风险可以帮助企业清晰了解自己存在的安全隐患, 从而在这些问题被发现之前采取措施进行小规模调整。

3.开展风险管理提供了一个清晰的安全方向指引, 可以帮助企业建立长期有效的风险预测、准备和控制策略。

4.提供决策依据对企业信息系统的安全控制方面提供了一致、优化化和协作性建议, 从而指导企业制定基于数据选择和结果的决策。

内容框架第一节计算机审计概述第二节计算机辅助审计技术第三节信息系统审计技术第四节大数据审计什么是信息系统审计？•计算机审计：是与传统审计相对称的概念，它是随着计算机技术的发展而产生的一种新的审计方式，其内容包括利用计算机进行审计和对计算机系统进行审计。

即计算机审计的含义包括计算机系统作为审计的对象和作为审计的工具。

•计算机辅助审计：指审计机关、审计人员将计算机作为辅助审计的工具，对被审计单位财政、财务收支及其计算机应用系统实施的审计。

（中华人民共和国审计署）•信息系统审计：是一个获取并评价证据，以判断计算机系统是否能够保证资产的安全、数据的完整以及有效率地利用组织的资源并有效果地实现组织目标的过程。

(ISACA)2案例：某市人民医院信息系统审计审计过程审计 报告现场 审计审前 调查审前调查层信息安全审计层数据审计层 常规审计层审计终结层一、审前调查1调查被审计单位信息系统2信息系统内部控制初评3收集信息系统相关文档资料4制订详细的审计方案问卷访谈现场检查安全测试在这个部分，采用以下三种办法：二、信息安全审计层三、数据审计层数据 获取数据 预处理 数据 分析对医院各业务子系统的数据按照业务逻辑进行汇总验证。

1 对医院业务系统和财务系统的数据按照会计期间进行汇总验证。

2对部分业务数据结合实物盘点进行数据印证。

3 对数据库存储过程进行审查，验证报表生成的合理性。

4高风险领域的审查常规审计经验的实行主 要 内 容财经法规和相关政策的“符合性”验证四、常规审计层账表分析法 数据查询法 审计抽样法 统计分析法 数值分析法 账龄分析法……系统文档审阅法文字描述法表格描述法图形描述法观察法……测试数据法 集成测试法 平行模拟法 程序跟踪法……信息系统审计技术方法常规审计方法计算机辅助审计技术信息系统评价技术新型审计技术面向系统的面向数据的数据采集数据处理数据分析并行审计 持续审计商业智能（BI ）技术 数据挖掘技术……控制矩阵 风险矩阵 层次分析法……9。

计算机审计概述随着计算机技术、现代通信技术及互联网技术的迅猛发展，人类社会进入了以网络经济为代表的知识经济时代，这一时代显著的特征之一就是IT技术被广泛应用于社会的各个领域，成为社会发展的重要支柱。

IT技术的发展使得会计系统从手工数据处理系统转变为电算化数据处理系统，审计对象也发生了重大的变化。

为适应会计信息加工、存储形式的变化及对审计质量和效率的要求，实施计算机审计成为审计事业发展的必然要求。

1.1 计算机审计的产生与发展计算机审计是伴随着科学技术的不断进步、审计对象的电算化及审计事业的不断发展而成长起来的，它是审计科学、计算机技术和数据处理电算化发展的必然结果。

1.1.1 计算机审计的产生信息处理的电算化是计算机审计产生的一个直接原因。

管理信息系统由手工操作转变为计算机处理后，在许多方面（如组织结构、信息处理流程、信息存储介质和存取方式、内部控制等方面）均发生了很大变化。

手工会计信息系统也转变为会计电算化信息系统。

这些变化对审计产生了极大影响，如审计线索、审计技术和方法、审计手段、审计标准和审计准则及审计人员的知识和技能都受到了影响。

同时，计算机还可以帮助审计人员减轻繁重的审计文书负担，从而使审计人员有精力发展和创造新的审计方法、技术和技巧。

从审计工作自身的角度来说，有两个方面的原因促使了计算机审计的产生。

1．审计业务范围的不断扩大随着社会经济的发展，审计由原来单纯的以查错防弊为主的财政财务收支审计，发展到经营管理审计、经济责任审计和经济效益审计。

审计作为一项具有独立性的监督、评价或鉴证的活动，产生于受托经济责任关系，因此，它总是与查明、考核和评价经济责任有关。

随着外部审计向内部审计的发展，以及事后审计到事前审计、事中审计的发展，利用传统的方法进行审计已显得越来越“力不从心”，所以有必要使用先进的计算机技术来及时完成审计任务，因此产生了计算机审计。

2．人们对电子数据处理过程及其影响的认识不断深入在电子数据处理的初期，由于人们计算机知识的缺乏，以及对数据处理过程及结果的不甚了解，很少对电子数据处理系统本身进行审计，即使进行审计也不采用计算机审计的方法，而是把经过计算机处理的数据打印出来，采用传统的手工方法进行审计。

计算机审计概述1. 引言计算机审计是指对计算机系统和网络进行审查、监控和评估的过程。

随着计算机技术的快速发展和广泛应用，计算机审计在保障信息系统安全和提高企业风险管理能力方面起着重要的作用。

本文将介绍计算机审计的概念、目的、方法和未来发展趋势。

2. 计算机审计的概念计算机审计是指通过收集、分析和评估计算机系统和网络的各种活动和日志记录，确保信息系统的可用性、完整性和机密性，并发现和纠正潜在的安全问题。

计算机审计是一种系统性的管理活动，旨在提高企业的信息系统运行效率和安全性。

3.1 提高信息系统的安全性计算机审计可以帮助企业发现潜在的安全风险和漏洞，及时采取措施进行修复，并确保信息系统在未经授权的访问、数据丢失和黑客攻击等方面的安全性。

3.2 改善信息系统的运行效率通过分析计算机系统和网络的日志记录，计算机审计可以发现系统的瓶颈和性能问题，并提出相应的改进措施，以提高信息系统的运行效率和响应速度。

3.3 保护企业的财务利益计算机审计可以监控企业的财务流程和交易记录，确保财务数据的准确性和完整性，并防止内部欺诈和虚假财务报告等风险。

4.1 日志分析日志分析是计算机审计中常用的方法之一。

通过分析计算机系统和网络的各种日志记录，可以发现系统的异常行为、安全事件和潜在威胁，并及时采取措施进行处理。

4.2 审核测试审核测试是计算机审计中的另一种常用方法。

通过对系统进行测试和模拟攻击，可以评估系统的安全性和可用性，并发现系统的弱点和隐患。

4.3 可用性评估可用性评估是计算机审计中的重要环节之一。

通过评估系统的可用性和容灾能力，可以发现系统的故障点和性能瓶颈，并提出改进措施。

5. 计算机审计的未来发展趋势5.1 自动化审计随着人工智能和机器学习的发展，计算机审计将趋向于自动化。

通过利用机器学习算法和自动化工具，可以实现对大规模数据的快速分析和处理，提高审计效率和准确性。

5.2 数据驱动审计数据驱动审计是未来计算机审计的趋势之一。

计算机审计过程具体可细分为以下主要步骤：1.准备阶段。

①了解企业基本情况，与企业的有关人员初步面谈并查阅其会计电算化系统的基本资料，归纳出被审计系统的特点和重点。

②组织审计人员和准备所需要的审计软件。

根据被审计企业会计电算化系统的构成特点，复杂程度可选择安排有计算机审计经验的注册会计师担任项目负责人，组成审计小组，准备审计软件。

如果对某审计项目需要特殊的审计软件，还必须组成一个专门小组预先开发好所需要的软件，以保障审计工作顺利开展。

2.内部控制的初步审查。

初步审查的目标是使审计人员了解计算机信息系统在会计工作中的应用程度，初步熟悉电算化会计系统的业务流程和内部控制的基本结构，包括从原始凭证的编制到各种会计报表输出的整个过程。

一般采用如下的检查和会谈：①审阅上期的审计报告和管理建议书，初步了解上期系统的弱点。

②检查会计电算化系统的文档和系统使用手册，了解系统模块结构、名称、数据库以及相应的功能。

③检查输入数据的基本依据（电子数据和有关的原始凭证），初步了解企业会计原始数据产生的内部控制制度的基本情况。

④针对一些基本情况和上述检查发现的问题，与会计人员、系统开发和维护人员、程序员面谈，以便得到与司题相关的背景资料。

⑤初步审查数据处理流程图，了解原始数据的起点、文件名称和系统内的代码、数据经过的单位或部门、数据的终点和保管的措施，以及对产生和使用数据的单位的内部控制，并制作必要的简明数据流程图。

同时，审计人员还要对下列资料进行了解：①系统安装日期、计算机硬件系统的型号、机房的基本管理设施、系统管理制度、系统的负荷量（数据处理量）。

②系统的组织结构、各级管理的职责，以及计算机系统的负责人和系统管理人员。

③系统内务应用子系统的控制类型和主要经济业务。

3.初步审查结果的评价。

初步审查后，审计人员必须从整个会计信息系统内部控制的角度出发，评价初步审查的结果，确定内部控制的可行性程度，并作出结论。

其结论可按以下三种方式之一作出：①退出审计。

计算机信息系统环境下的几个审计问题傅元略一、审计线索消失和重建企业信息系统全面计算机网络化,主要表现在会计信息系统与各个业务计算机化系统实现无缝联结。

诸如,会计系统与电子交易系统的联结,基本实现会计原始凭证数据和有关交易数据无纸化和信息处理计算机化。

传统的审计线索基本消失,审计人员面临着计算机技术的挑战。

1.传统的审计线索消失。

在手工会计环境下,企业的经济业务发生后均记录于纸张上,按会计数据处理的不同过程分为原始凭证、记帐凭证、会计帐簿和会计报表。

这些书面数据形成审计人员所熟悉的勾稽关系,这些数据若被修改可辩识出修改的线索和痕迹,这就是传统审计线索的基本特征。

但是,在计算机网络信息系统中的无纸贸易使原来纸质的会计原始凭证的数据直接记录在磁盘或光盘上,没有保留纸张记录的凭证,审计人员用肉眼是不能直接看这些数据记录的。

而且,对原始数据进行非法修改和删除,可不留有篡改的痕迹,舞弊人员抓住这一弱点进行作案谋取私利。

原始数据无纸化和数据处理电子化,审计人员想用传统的审计方法似乎不可能对网络交易的经济业务进行追踪审查。

就目前的审计实务看,许多审计机构要求已计算机化企业的做法是将所有原始凭证、记帐凭证、帐簿、报表打印输出,使用绕过计算机系统的审计方法,并以这些打印出的证、帐、表作为基本审计的线索和依据。

但是,一旦原始数据在业务发生时就故意作弊篡改,那么由原始数据派生的会计记帐凭证金额和会计帐户的余额以及报表等数据就一定跟着错,这些打印出的派生数据就不能作为审计证据,而且有错的电子原始数据打印在纸张上当然也不能作为审计证据。

因此,即使把电子数据全部打印出,传统审计线索在这种计算机环境下也完全消失。

2.审计线索的重建。

根据计算机网络系统容易在不同地方同时形成相同“原本”数据的特点,我们认为可采用如下的方法重建电子审计线索:在电子化的原始数据形成时,同时在审计机构(包括内审机构)和关系紧密(签字确认)的部门也形成原始数据的“原本”或在不同部门各自形成相关的数据库(特别应当包括数量、金额和单价等主要数据项),这样做可以相互监督和牵制,也给计算机审计提供可信的审计线索。