账务处理程序制度
针对公司的账务处理程序,特规定如下：
一、 会计科目及明细的设置和使用：
公司选用《小企业会计准则》进行会计核算，按照《小企业会计准则》的规定设置和使用会计科目。
二、 会计凭证的传递、处理和审核：
１、 从银行取回的收付款凭证，出纳人员应及时交有关部门办理确认、审批手续。
２、 原始凭证须经有关人员签字审核后，交出纳人员办理收付款手续，出纳人员每月汇总一次原始凭证，交会计人员填制记账凭证。
３、 会计人员应及时、准确填制记帐凭证。
４、 财务部经理按有关规定及时审核记帐凭证。
５、 会计人员应根据审核无误的记帐凭证及时登账、编制会计报表。
６、 会计凭证和账薄，应及时整理并装订成册，按《会计档案管理制度》规定交给档案保管人员集中保管。
三、 会计核算方法：
１、 本公司会计年度自公历１月１日至１２月３１日
２、 本公司以人民币作为记账本位币。
３、 本公司会计核算以权责发生制为基础，采取借贷记账法记账，并以历史成本为计价原则。
４、 本公司坏账损失的核算采用直接转销法。
５、 本公司的存货采用实际成本法核算，存货发出采用月加权平均法计价。低值易耗品在领用后一次计入成本、费用。
６、 本公司的短期投资按取得的实际成本入账。长期投资包括长期股权投资和其他长期投资，长期投资的核算按拥有被投资单位有表决权资本的比例，分别采用成本法和权益法进行核算。
７、 本公司经营用，且单位价值在１０００元以上的财产列入固定资产；属于非经营用，单位价值在２０００元以上，且使用年限在二年以上的财产也列入固定资产。固定资产以实际成本计价，采用分类折旧率按直线法计提折旧，预计残值率按５％确定。
８、 本公司在建工程采用实际成本法核算，并在单项固定资产达到预定可使用状态时转入固定资产。
９、 本公司的无形资产均按取得成本计价，应自取得当月起在预计使用年限、合同规定的受益年限或法律规定的有效年限内，按制度规定的方法平均摊销。
会计帐务处理程序制度
第一条 按照《中华人民共和国会计法》和国家统一会计制度的规定建立会计帐册，进行会计核算，及时提供合法、真实、准确、完整的会计信息。
第二条 会计科目的设置和使用严格按照国家统一的《企业会计制度》规定和《东北电网有限公司会计核算办法》中规定的会计科目及编码进行科目体系设置和帐务处理，维管费核算按《东北电网有限公司维管费会计核算办法》中规定的会计科目进行科目体系设置和帐务处理。
第三条 会计凭证包括原始凭证和记帐凭证，对原始凭证的审核由财务负责人按照《会计基础工作规范》要求执行。
第四条 会计人员应根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证，针对我公司实际情况，填制记帐凭证按职责分工不同由主业会计、维管费会计分别按具体业务填制，主业凭证和维管费凭证由财务负责人审核。
第五条 扎旗财务管理已进入会计信息化管理，未经审核的原始凭证和记帐凭证，不能据以登记机内帐薄，只要登记机内凭证制作正确，其余一切由计算机完成：凭证-汇总-明细账-总账-各种报表等。
第六条 会计人员根据填制好的记帐凭证由各分管会计按照分类和编号顺序折叠整齐，按期装订成册，妥善保管。 第七条 各分管会计应根据本期内所发生的经济业务定期结帐，并由主业会计按国家统一会计制度的规定及东北电网有限公司和市局对农电企业会计报表所作的规定定期准确编制财务报表。
第八条 按月、季、年输出会计凭证、明细帐、总帐、报表。
输出的会计凭证、明细帐、总帐、报表按《会计档案管理制度》执行。
会计全套账务处理完整流程
1 / 8 会计全套账务处理完整流程
每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点：
一、增值税税额计算
（一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。
销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。
一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，及税法规定的开票要求不符。
做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 会计全套账务处理完整流程
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（二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应及对方联系，索要发票。
进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。
知识点：账务处理程序▲▲▲一、账务处理程序分类 依据登记总分类账的依据和方法不同，账务处理程序分为： 1. 记账凭证账务处理程序； 2. 汇总记账凭证账务处理程序； 3. 科目汇总表账务处理程序。
二、记账凭证账务处理程序
（一）步骤
①根据原始凭证填制汇总原始凭证； ②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证，也可以填制通用记账凭证； ③根据收款凭证和付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账； ④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； ⑤根据记账凭证逐笔登记总分类账； ⑥期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符； ⑦期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。 （二）适用范围 记账凭证账务处理程序，适用于规模较小、经济业务量较少的单位。 【2022年单选题】在记账凭证账务处理程序下，企业登记总分类账的直接依据是（ ）。 A.科目汇总表 B.汇总记账凭证 C.原始凭证 D.记账凭证 『正确答案』D 『答案解析』记账凭证账务处理程序根据记账凭证逐笔登记总分类账。
三、汇总记账凭证程序
（一）步骤
①根据原始凭证填制汇总原始凭证； ②根据原始凭证或汇总原始凭证，填制收款凭证、付款凭证和转账凭证、也可以填制通用记账凭证； ③根据收款凭证、付款凭证逐笔登记库存现金日记账和银行存款日记账； ④根据原始凭证、汇总原始凭证和记账凭证，登记各种明细分类账； ⑤根据各种记账凭证编制有关汇总记账凭证； ⑥根据各种汇总记账凭证登记总分类账； ⑦期末，将库存现金日记账、银行存款日记账和明细分类账的余额与有关总分类账的余额核对相符； ⑧期末，根据总分类账和明细分类账的记录，编制财务报表。 （二）适用范围 适合于规模较大，经济业务较多的单位。 【2020年单选题】下列各项中，以汇总记账凭证为登记依据的是（ ）。 A. 总账
