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第一章总则第一条为规范公司个人所得税管理，确保公司及员工依法纳税，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，结合公司实际情况，制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时工、实习生等。
第三条公司应依法代扣代缴员工个人所得税，确保员工权益，同时履行社会责任。
第二章个人所得税代扣代缴第四条公司在员工取得工资、薪金所得时，依法代扣代缴个人所得税。
第五条公司代扣代缴个人所得税的依据：（一）国家规定的个人所得税税法及其实施条例；（二）公司员工工资、薪金所得的数额及所属期间；（三）国家规定的各项扣除标准。
第六条公司代扣代缴个人所得税的计算方法：（一）应纳税所得额=工资、薪金所得-起征点（5000元）-各项扣除（如社保、公积金等）；（二）适用税率及速算扣除数根据应纳税所得额确定；（三）应纳税额=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。
第七条公司应按月向税务机关报送代扣代缴个人所得税申报表，确保及时足额缴纳。
第三章个人所得税申报与缴纳第八条公司员工应按照国家规定自行申报个人所得税。
第九条公司员工在年度内取得以下所得，应在次年3月1日至6月30日内自行申报：（一）全年一次性奖金；（二）股票期权、限制性股票等股权激励所得；（三）利息、股息、红利所得；（四）财产租赁所得；（五）财产转让所得；（六）偶然所得。
第十条公司应协助员工完成个人所得税申报工作，包括提供相关证明材料、指导员工正确填写申报表等。
第十一条公司应按照国家规定，按时足额缴纳员工个人所得税。
第四章个人所得税优惠政策第十二条公司应依法享受国家规定的个人所得税优惠政策，如子女教育、继续教育、大病医疗等专项附加扣除。
第十三条公司应关注员工个人收入结构，合理设计薪酬体系，降低员工税负。
第五章个人所得税管理责任第十四条公司财务部门负责个人所得税的代扣代缴、申报及缴纳工作。
第十五条公司人力资源部门负责协助员工完成个人所得税申报工作，并监督员工按时足额缴纳个人所得税。
第二章个人所得税个人所得税的纳税人个人所得税的征税对象个人所得税的税率及税收优惠个人所得税的应纳所得税额的计算个人所得税的征收管理与纳税申报第一节个人所得税的纳税人•第一条在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，从中国境内和境外取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
（居民纳税人）•在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人，从中国境内取得的所得，依照本法规定缴纳个人所得税。
（非居民纳税人）•《中华人民共和国个人所得税法》1.住所：因家庭、户籍、经济利益关系在中国境内拥有习惯性居住场所。
2.满一年：指一个纳税年度内在中国境内居住满365天，临时离境视同在华居住，不扣减在华居住的天数。
（临时离境指在一个纳税年代内，一次不超过30日或多次累计不超过90日的离境）3.划分两类纳税人的目的：居民纳税人——无限纳税责任非居民纳税人——有限纳税责任三、应税所得来源地的界定纳税人取得的以下所得，不论支付地点是否在中国境内，均为来源于中国境内的所得：1.由于任职、受雇、履约等而在中国境内提供劳务取得的所得。
2.将财产出租给承受人在中国境内使用取得的所得。
3转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产或者在中国境内转让其他财产取得的所得。
4.许可各种特许权在中国境内使用取得的所得。
5.从中国境内的企业和其他经济组织或者个人取得的利息、股息、红利所得。
案例个人所得税的纳税人—外籍人【案情摘要】一美国公民从1997年11月起到中国境内公司任职，在1998年纳税年度内，曾于3月7-23日离境回国，向其总公司述职，12月23日又离境回国欢度圣诞。
1998年，该外籍人员每月除取得中国公司工资收入外，还取得境外其派遣单位的工资。
当税务人员就其1998年境内、外所得征收个人所得税时，该美国人认为他不属于中国纳税居民，中国只能就其境内所得部分征收个人所得税，并就此问题专门咨询了某税务事务所。
【法律问题】税务人员的做法是否正确？【法律分析】根据《个人所得税法》第1条规定：个人所得税纳税人，为在中国境内有住所，或者无住所而在境内居住满一年的个人，和在中国境内无住所，又不居住或者无住所而在境内居住不满一年的个人。
第二章个人所得税一、单项选择题1、下列各项中，不属于个人所得税中居民纳税人的是（）。
A、在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满183天的个人B、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天但不满183天的个人C、在中国境内有住所的个人D、在中国境内无住所，在中国境内居住累计满183天的年度连续不满六年的个人2、下列关于我国个人所得税的特点，不正确的是（）。
A、实行混合征收B、超额累进税率与比例税率并用C、费用扣除额较窄D、采取源泉扣缴和个人申报两种征纳方法3、某大学教授2019年度稿酬收入如下：（1）公开发表论文两篇，分别取得500元和1800元稿费。
（2）2018年4月出版一本专著，取得稿酬12000元。
2019年重新修订后再版，取得稿酬13500元。
（3）2019年3月编著一本教材出版，取得稿酬5600元。
同年10月添加印数，取得追加稿酬5200元。
该教授2019年度稿酬所得应预扣预缴个人所得税（）元。
A、2861.6B、1209.6C、1552D、2821.64、查理是英国某公司驻华代表处职员，2019年在华时间为135天，11月份境内外工资为81000元，均由境内公司支付，11月份在华工作时间为10天。
该外籍个人11月份应纳个人所得税额（）元。
（英国与我国缔结税收协定）A、0B、2528.13C、2990D、67655、中国内地张先生通过沪港通机制购买中国香港联交所股票，下列各项关于个人所得税的税收处理中，正确的是（）。
A、股票转让差价免税B、股票转让差价按“财产转让所得”缴纳20%的个人所得税C、取得的股息红利，按照10%的税率缴纳个人所得税D、取得的股息红利，实行差别化待遇缴纳个人所得税6、下列各项所得，免征个人所得税的是（）。
A、个人的房屋租赁所得B、个人根据遗嘱继承房产的所得C、外籍个人取得的现金住房补贴所得D、个人因任职从上市公司取得的股票增值权所得7、某个体工商户2019年为其从业人员实际发放工资105万元，2019年该个体工商户允许税前扣除的从业人员补充养老保险的限额为（）万元。
六年级下册纳税知识点汇总纳税是每个公民和企业应尽的义务，也是国家财政收入的重要来源。
了解纳税知识对我们每个人都至关重要。
在这篇文章中，我们将会汇总六年级下册与纳税相关的知识点，帮助大家更好地理解纳税的重要性及相关规定。
第一章：纳税的定义和作用在开始了解纳税的具体细节之前，让我们先来了解一下纳税的定义和作用。
纳税是指个人与企业按照国家税法规定向政府上缴一定比例的财产、收入及其他可提纳的财务信息的行为。
纳税的作用主要包括保障国家的正常运转和公共服务的提供，促进社会公平和经济发展。
第二章：个人所得税个人所得税是每个工薪阶层都需要了解的纳税项目。
根据国家的税法规定，个人所得税是指个人从各种来源取得的收入中，按规定的比例交纳的税款。
这些收入包括工资、稿酬、奖金、特许权使用费等。
个人所得税的税率根据收入水平的不同而有所差异，需要根据相关规定进行计算缴纳。
第三章：增值税增值税是指在商品和劳务的生产和流通环节中，按照一定的税率按销售价格征收的一种消费税。
在六年级下册的学习中，我们需要了解增值税的基本原理和税率。
第四章：企业所得税企业所得税是指企业按照国家税法规定向政府缴纳的税款。
根据国家税法规定，企业所得税纳税义务人包括国内企业、外商投资企业和个体工商户等。
企业所得税的具体计算和税率需要根据国家税法规定进行操作。
第五章：税收筹划纳税是每个公民和企业的责任，但是我们也可以通过合法的手段合理规避税收，以降低纳税负担。
这就是税收筹划，即通过合理的税务安排和税收规划来最大限度地减少纳税金额。
六年级下册的学习内容中，我们可以了解到一些基本的税收筹划技巧和方法。
第六章：税收法规和纳税纪律了解税收法规和纳税纪律对保护个人和企业的合法权益非常重要。
纳税纪律是指纳税人在纳税过程中应该遵循的规则和要求。
税收法规是指国家对纳税人纳税行为所做出的具体规定和法律依据。
在六年级下册的学习中，我们需要掌握一些基本的税收法规和纳税纪律，以确保自己的纳税行为合法合规。
个人所得税纳税申报指南第1章个人所得税概述 (3)1.1 个人所得税的定义与特点 (3)1.2 纳税义务人与税率 (4)1.2.1 纳税义务人 (4)1.2.2 税率 (4)1.3 个人所得税的征收管理 (4)第2章纳税人身份认定 (4)2.1 居民纳税人与非居民纳税人的判定 (4)2.2 不同类型纳税人的计税方法 (5)2.3 纳税人身份变更的处理 (5)第3章税前扣除与免税项目 (6)3.1 标准扣除与专项扣除 (6)3.1.1 标准扣除 (6)3.1.2 专项扣除 (6)3.2 专项附加扣除 (6)3.2.1 子女教育 (6)3.2.2 继续教育 (6)3.2.3 大病医疗 (6)3.2.4 住房贷款利息 (6)3.2.5 住房租金 (7)3.2.6 赡养老人 (7)3.3 免税与税收优惠项目 (7)3.3.1 免税项目 (7)3.3.2 税收优惠项目 (7)第4章应纳税所得额的计算 (8)4.1 工资、薪金所得的计算 (8)4.1.1 计算方法 (8)4.1.2 具体操作 (8)4.2 个体工商户的生产、经营所得计算 (8)4.2.1 计算方法 (8)4.2.2 具体操作 (8)4.3 对企事业单位的承包、承租经营所得计算 (8)4.3.1 计算方法 (8)4.3.2 具体操作 (9)第5章税收抵免与退税 (9)5.1 境内税收抵免 (9)5.1.1 抵免范围及条件 (9)5.1.2 抵免限额 (9)5.1.3 抵免程序 (9)5.2 境外税收抵免 (9)5.2.1 抵免范围及条件 (9)5.2.2 抵免限额 (10)5.2.3 抵免程序 (10)5.3 税收退还申请流程 (10)5.3.1 退还条件 (10)5.3.2 退还程序 (10)5.3.3 退还方式 (10)第6章纳税申报与缴税 (10)6.1 纳税申报的方式与时间 (10)6.1.1 申报方式 (10)6.1.2 申报时间 (11)6.2 纳税申报表的填写与提交 (11)6.2.1 填写申报表 (11)6.2.2 提交申报表 (11)6.3 税款缴纳方式与期限 (11)6.3.1 缴税方式 (11)6.3.2 缴税期限 (11)第7章纳税凭证与档案管理 (12)7.1 纳税凭证的种类与用途 (12)7.1.1 纳税申报表 (12)7.1.2 税款缴纳凭证 (12)7.1.3 税务机关出具的证明 (12)7.1.4 纳税人自行保存的凭证 (12)7.2 纳税档案的保管要求 (12)7.2.1 保管期限 (12)7.2.2 保管方式 (12)7.2.3 档案内容 (12)7.2.4 档案查阅 (13)7.3 纳税凭证的遗失与补办 (13)7.3.1 遗失申报 (13)7.3.2 补办手续 (13)7.3.3 补办时限 (13)7.3.4 损失承担 (13)第8章税收违法行为与法律责任 (13)8.1 税收违法行为的表现与处理 (13)8.1.1 税收违法行为的表现 (13)8.1.2 税收违法行为的处理 (13)8.2 税收违法的法律责任 (14)8.2.1 行政责任 (14)8.2.2 刑事责任 (14)8.3 税收争议的处理 (14)8.3.1 行政复议 (14)8.3.2 行政诉讼 (14)8.3.3 税收调解 (15)8.3.4 税收仲裁 (15)第9章税收筹划与合理避税 (15)9.1 税收筹划的原则与合法性 (15)9.1.1 税收筹划的定义 (15)9.1.2 税收筹划的原则 (15)9.1.3 税收筹划的合法性 (15)9.2 常见税收筹划方法 (15)9.2.1 利用税收优惠政策 (15)9.2.2 转移税负 (15)9.2.3 合理选择计税方法和纳税期限 (15)9.2.4 资产重组与股权转让 (16)9.2.5 保险与税收筹划 (16)9.3 合理避税与非法逃税的区别 (16)9.3.1 合理避税 (16)9.3.2 非法逃税 (16)9.3.3 两者区别 (16)第10章税收政策变化与动态 (16)10.1 个人所得税法的修订与完善 (16)10.1.1 修订背景与目的 (16)10.1.2 修订主要内容 (16)10.2 近年税收政策的变化趋势 (17)10.2.1 税收法定原则的落实 (17)10.2.2 税收优惠政策的优化调整 (17)10.2.3 税收征管改革的深入推进 (17)10.3 纳税人权益保护与纳税服务改进 (17)10.3.1 纳税人权益保护 (17)10.3.2 纳税服务改进 (17)第1章个人所得税概述1.1 个人所得税的定义与特点个人所得税是指个人从各种经济来源取得的所得，按照法定税率缴纳的一种直接税。
第一章总则第一条为加强公司内部个人所得税管理，确保依法合规纳税，维护公司及员工的合法权益，根据《中华人民共和国个人所得税法》及相关法律法规，结合公司实际情况，特制定本制度。
第二条本制度适用于公司全体员工，包括正式员工、临时工、实习生等。
第三条公司内部个人所得税管理遵循以下原则：1. 遵守国家法律法规，严格执行国家税收政策；2. 公平、公正、公开，确保员工合法权益；3. 加强内部管理，提高工作效率；4. 强化责任，明确职责。
第二章个人所得税申报与缴纳第四条公司财务部门负责员工的个人所得税申报、缴纳及管理工作。
第五条员工个人所得税申报：1. 员工入职后，应向财务部门提供有效身份证件、户口簿、婚姻状况证明等个人信息，以便财务部门为其办理个人所得税申报手续；2. 员工应如实填写个人所得税申报表，包括收入、扣除、税率等信息；3. 财务部门根据员工提供的资料，按照国家规定计算应纳税额，并在每月发放工资时预扣预缴。
第六条个人所得税缴纳：1. 财务部门在每月发放工资时，预扣预缴员工个人所得税；2. 员工如有特殊情况，需调整个人所得税缴纳金额，应提前向财务部门提出申请，经批准后方可调整；3. 财务部门应按时足额缴纳公司及员工个人所得税，确保合规。
第三章个人所得税优惠政策第七条公司鼓励员工合理利用个人所得税优惠政策，如子女教育、继续教育、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除。
第八条员工在享受个人所得税优惠政策时，应提供相关证明材料，财务部门负责审核并协助员工办理扣除手续。
第四章个人所得税管理与监督第九条公司设立个人所得税管理小组，负责公司内部个人所得税管理的日常工作。
第十条个人所得税管理小组的主要职责：1. 负责制定和修订公司内部个人所得税管理制度；2. 负责组织培训，提高员工个人所得税意识；3. 监督、检查公司内部个人所得税申报、缴纳工作；4. 及时解决员工在个人所得税申报、缴纳过程中遇到的问题。
第五章法律责任第十一条员工违反本制度，未按规定申报、缴纳个人所得税的，公司有权追缴税款，并视情节轻重给予相应处罚。
所得税实施条例所得税是一种个人或机构依法缴纳的一种税种，它是国家提供公共服务和保障社会经济发展的重要资金来源。
为了确保公平公正征收所得税，国家制定了《所得税实施条例》，对所得税的征收、纳税义务、税率及计算方法等进行了规定和说明。
本文将对所得税实施条例进行详细介绍。
第一章总则第一条本条例依据《中华人民共和国个人所得税法》制定，是对个人所得税征收实施的具体规定。
第二条个人所得税的征收对象包括境内个人和境外个人。
第三条个人所得税的征收依据是居民个人所得，包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、利息、股息等其他所得。
第四条个人所得税的税率采用递进税率，根据不同层级的收入来确定应纳税额。
第五条个人所得税法规定了一些减免税的政策，如子女教育、住房贷款利息等。
纳税人在计算个税时可以按照法定的减免政策享受相应的优惠。
第六条个人应当按时申报个人所得税，并按时缴纳税款。
税款可以通过银行转账、支付宝等方式缴纳。
第七条违反个人所得税法和本条例规定的，将按照相关法律法规进行处罚。
第二章纳税义务第八条个人所得税的纳税义务人包括在境内取得居民个人所得和在境外取得的所得的居民个人。
第九条纳税人应当按照规定的税法进行申报，如实提供所得信息，履行纳税义务，纳税人可以委托代理人代为申报个人所得税。
第十条纳税人应当按照规定的时间和方法办理纳税申报，履行预缴税款义务，并按照规定的时间、方式和资料办理年度个人所得税申报。
第三章税务登记第十一条取得居民个人所得的纳税人，应当在规定的时间和地点进行登记。
第十二条纳税人可以自行选择购买个人所得税纳税申报软件，也可以通过税务部门指定的方式进行纳税申报。
第十三条在境外工作的个人，应当在离境前向税务机关进行备案，并申报个人所得税信息。
第四章税率计算方法第十四条个人所得税根据居民个人税表进行计算，税率递进。
第十五条税法规定了不同层级的税率和起征点，纳税人根据自己的收入水平来确定应纳税额。
第二章个人所得税一、单项选择题1、约翰是美国人，2010年2月12日来华工作，2011年2月15日回国，2011年3月2日返回中国，2011年11月15日至2011年11月30日期间，因工作需要去了日本，2011年12月1日返回中国，后于2012年11月20日离华回国，则该纳税人（）。
A、2010年度为我国居民纳税人，2011年度为我国非居民纳税人B、2010年度为我国非居民纳税人，2011年度为我国居民纳税人C、2010年度和2011年度均为我国非居民纳税人D、2010年度和2011年度均为我国居民纳税人2、张某于2012年初购买了某上市公司的股票，2012年12月18日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为（）元。
A、1000B、500C、800D、7503、某个人独资企业，2012年全年销售收入为1000万元；销售成本和期间费用760万元，其中业务招待费10万元、广告费15万元、业务宣传费8万元、投资者工资3万元；增值税以外的各种税费150万元，没有其他涉税调整事项。
该独资企业2012年应缴纳的个人所得税为（）元。
A、353000.67B、337930.33C、313550D、3260304、某中国公民，当年在A国取得劳务报酬所得26000元，在A国已纳税款5000元；同时在B国取得特许权使用费收入15000元，在B国已纳税额1000元，则这两项所得在我国应补缴的税款是（）元。
A、1400B、1200C、6640D、05、王先生有一商铺，2012年1月将商铺出租，扣除有关税费后（不含以下修理费用），全年取得租金净收入36000元。
2012年7月，王先生对出租商铺维修花费了4800元。
王先生2012年度的租赁所得应缴纳个人所得税（）元。
A、2160B、4320C、4520D、27606、某企业雇员陈某2012年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元，领取2月份工资5000元。
cpa税法各章分值在CPA考试中，税法是一个非常重要的科目。
税法考试题型多样，章节众多，各章节所占分值也不尽相同。
正确把握各章的分值分布，对于备考者来说是一项非常重要的任务。
2、第一章：税收基本原理（8分）税收基本原理是税法的基础，也是整个税法体系的起点。
掌握税收的定义、性质、目的以及税法的基本原则和税法制定与解释方法等内容是非常关键的。
这一章的分值较高，备考者要深入理解，并做好相关知识的笔记整理，以便复习时能够快速回顾。
3、第二章：个人所得税（12分）个人所得税是税法考试中的重点和难点。
备考者要熟悉个人所得税的法律、税率及计算方法，并对各类所得税的征收范围和优惠政策能够做到心中有数。
这一章的分值较高，备考者需要花费较多的时间和精力进行复习和练习题。
4、第三章：企业所得税（20分）企业所得税是税法考试的重中之重。
备考者要掌握企业所得税的计算方法、税基确定、税率规定以及企业所得税法的最新修订内容等。
此外，还应对企业所得税税前扣除、税收优惠等相关内容有一定的了解。
这一章的分值最高，备考者要全面系统地学习和掌握。
5、第四章：增值税（15分）增值税是我国重要的税种之一，备考者要了解增值税的基本原理、纳税人范围、应税行为和税率等。
此外，还应熟悉增值税的申报流程和纳税义务，掌握增值税发票的开具和使用方法。
备考者可以通过实际案例分析，加深对增值税的理解和应用。
6、第五章：关税和进口税（10分）关税和进口税是国际贸易中的重要税种，备考者需要熟悉关税和进口税的征收对象、税率和征收方式等。
同时，还需要了解关税的分类和计算方法，以及进口税的计算和纳税义务。
这一章的分值较高，备考者要理清相关概念和计算方法，加强相关题目的练习和解题技巧。
7、第六章：土地增值税（8分）土地增值税是一个比较专业的税种，备考者需了解土地增值税的征收范围、计税方法和税率规定等。
同时，还应熟悉土地增值税的征收程序和纳税义务，掌握相关法律法规和政策。
第1篇第一章总则第一条为了加强个人税收管理，保障国家财政收入，维护纳税人的合法权益，根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，结合我国实际情况，制定本规定。
第二条本规定适用于在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。
第三条个人税收管理应当遵循以下原则：（一）依法纳税原则；（二）公平税负原则；（三）简便易行原则；（四）高效便民原则。
第四条国家税务机关负责个人税收管理工作，依法对个人取得的所得进行征收。
第五条纳税人应当依法纳税，诚实守信，不得采取任何方式逃避、减少或者延迟纳税。
第六条纳税人有权了解国家税收法律、法规和税收政策，有权要求税务机关提供纳税咨询和帮助。
第七条纳税人应当配合税务机关进行税收征收管理工作，如实提供有关资料。
第八条国家税务机关应当加强对个人税收管理的宣传教育，提高纳税人的税收意识。
第二章纳税义务人第九条纳税义务人是指在中国境内居住的个人以及在中国境内取得的所得的个人。
第十条纳税义务人包括：（一）中国公民；（二）在中国境内居住的外国公民；（三）在中国境内取得所得的外籍人士；（四）其他依照国家法律、法规应当缴纳个人所得税的个人。
第十一条纳税义务人取得下列所得，应当缴纳个人所得税：（一）工资、薪金所得；（二）个体工商户的生产、经营所得；（三）对企事业单位的承包经营、承租经营所得；（四）劳务报酬所得；（五）稿酬所得；（六）特许权使用费所得；（七）利息、股息、红利所得；（八）财产租赁所得；（九）财产转让所得；（十）偶然所得；（十一）经国务院财政部门确定征税的其他所得。
第三章纳税义务发生时间和纳税期限第十二条个人所得税的纳税义务发生时间为所得取得的日期。
第十三条个人所得税的纳税期限为：（一）按月计征的，纳税期限为次月十五日内；（二）按次计征的，纳税期限为取得所得的当天；（三）按年计征的，纳税期限为次年三月三十一日前。
第四章纳税申报和缴纳第十四条纳税人应当依照规定办理纳税申报，并按照规定的期限缴纳税款。
一、单项选择题1、吉姆是美国人，2021年2月12日来华工作，2021年2月15日回国，2021年3月2日返回中国，2021年11月15日至2021年11月30日期间，因工作需要往了日本，202 1年12月1日返回中国，后于2021年11月20日离华回国，那么该纳税人〔〕。
A.2021年度为我国居民纳税人，2021年度为我国非居民纳税人B.2021年度为我国非居民纳税人，2021年度为我国居民纳税人C.2021年度和2021年度均为我国非居民纳税人D.2021年度和2021年度均为我国居民纳税人【正确答案】：B【答案解析】：我国税法规定的在华居住时刻是一个纳税年度内在中国境内居住满365日，即为居民纳税人。
在居住期间内临时离境的，即在一个纳税年度中一次离境不超过30日或屡次离境累计不超过90日的，不扣减日数，连续计算。
2021年来华的时刻是2月12日不符合一个纳税年度的规定，因此是非居民纳税人。
2021年两次离境，单次离境不超过30天，累次离境不超过90日安，因此2021年为居民纳税人。
【该题针对“个人所得税纳税人〞知识点进行考核】2、从世界范围瞧，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采纳的是()。
A.单一所得税制B.分类所得税制C.综合所得税制D.混合所得税制【正确答案】：B【答案解析】：我国个人所得税采纳的是分类所得税制。
【该题针对“个人所得税概述〞知识点进行考核】3、某企业雇员陈某2021年2月与企业解除劳动合同关系，陈某在本企业工作年限9年，领取经济补偿金87500元。
假定当地上年度职工年平均工资为10000元，陈某应缴纳的个人所得税为〔〕元。
A.4500B.5505C.4410D.4800【正确答案】：D【答案解析】：超过上年平均工资三倍以上的局部＝87500－10000×3＝57500〔元〕〔元〕。
解除劳动合同一次性经济补偿收进应缴纳的个人所得税＝［〔6388.89－2000〕×15％－12 5］×9＝4800〔元〕【该题针对“解除劳动合同个税计算〞知识点进行考核】4、王先生有一商展，2021年1月将商展出租，扣除有关税费后〔不含以下修理费用〕，全年取得租金净收进36000元。
2021年7月，王先生对出租商展维修花费了4800元。
王先生2021年度的租赁所得应缴纳个人所得税〔〕元。
A.2160B.4320C.4520D.2760【正确答案】：B【答案解析】：答应扣除的修缮费用，以每次800元为限。
王先生发生的维修费4800元，能够在7～12月平均扣除。
王先生应缴纳的个人所得税＝〔36000÷12－800〕×20％×6＋〔36000÷12－800－800〕×20％×6＝4320〔元〕【该题针对“财产租赁所得个税计算〞知识点进行考核】5、某中国公民，当年在美国取得劳务酬劳所得26000元，在美国已纳税款5000元；同时在日本取得特许权使用费收进15000元，在日本已纳税额1000元，那么这两项所得在我国应补缴的税款是〔〕元。
A.1400B.1200C.6640D.0【正确答案】：A【答案解析】：劳务酬劳所得依据我国税法规定应纳的税额＝26000×〔1－20％〕×30％－2000＝4240〔元〕，在美国已纳税款是5000元，不用补税；特许权使用费所得依据我国税法规定应纳的税额＝15000×〔1－20％〕×20％＝2400〔元〕；在日本已纳税款1000元，需要补缴税款2400－1000＝1400〔元〕。
【该题针对“境外缴纳税额抵免的计税方法〞知识点进行考核】6、2021年6月一美国人受其供职的境外公司委派，来华到一境内合资企业从事设备安装调试工作，在华工作1个月，期间取得境外公司支付的工资50000元，境内合资企业支付工资40000元。
取得中国体育彩票中奖收进20000元。
该个人应在中国缴纳个人所得税〔〕元。
A.14535.56B.10250C.11150D.12435.56【正确答案】：A【答案解析】：在中国境内无住宅而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计居住不超过9 0日的，适用下述公式：应纳税额＝〔当月境内外工资薪金应纳税所得额×适用税率－速算扣除数〕×〔当月境内支付工资÷当月境内外支付工资总额〕×〔当月境内工作天数÷当月天数〕应纳税额＝｛〔〔50000＋40000〕〔元〕中奖所得应纳个人所得税=20000×20％＝4000〔元〕〔元〕【该题针对“非居民个人不同纳税义务计算税额的规定〞知识点进行考核】7、陈先生为某上市公司的一般职工，公司2021年实行雇员股票期权方案。
2021年4月1 8日，该公司授予陈先生股票期权80000股，授予价3元/股；该期权无公开市场价格，并约定2021年9月18日起能够行权，行权前不得转让。
2021年9月18日陈先生以授予价购置股票80000股，当日该股票的公开市场价格8元/股。
计算杨先生9月份应缴纳个人所得税〔〕元。
A.0B.83500C.89875D.89000【正确答案】：B【答案解析】：从2021年4月18日到2021年9月18日超过了12个月，以12个月为规定的月份。
股票期权行权所得应缴纳个人所得税＝[80000×〔8－3〕÷12×25％－1375]×12＝83500〔元〕。
【该题针对“股票期权所得个税规定〞知识点进行考核】8、张某还有22个月至法定退休年龄，2021年12月份办理了内部退养手续，从原任职单位取得了一次性收进18000元。
张某当月工资为1660元，那么张某应就其领取的一次性收进的当月缴纳个人所得税〔〕元。
A.0B.1775C.883D.1781【正确答案】：C【答案解析】：〔元〕，适用5％的税率，应纳税额＝〔18000＋1660－2000〕×5％＝88 3〔元〕。
【该题针对“内部退养个税的计算〞知识点进行考核】9、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费〔税后〕5460 0元。
客户应代扣代缴个人所得税〔〕元。
A.12760B.14300C.15400D.18600【正确答案】：C【答案解析】：应纳税所得额＝[〔54600－7000〕×〔1－20％〕]÷68％＝56000〔元〕代扣代缴个人所得税＝56000×40％－7000＝15400〔元〕【该题针对“劳务酬劳所得个税计算〞知识点进行考核】10、中国一画家在某国出版作品集，共取得稿酬收进折合人民币90000元，差不多按该国的税法缴纳了个人所得税6000元。
该画家通过民政部门向我国某受灾地区捐款20000元，该画家应就此项收进缴纳个人所得税〔〕元。
A.1230B.1280C.4400D.5200【正确答案】：B【答案解析】：公益救济性捐赠扣除限额＝90000×〔1－20％〕×30％＝21600〔元〕，实际捐赠额20000元，能够按照20000元全额扣除。
稿酬所得应纳个人所得税在我国抵免限额＝[90000×〔1－20％〕－20000]×20％×〔1－30％〕＝7280〔元〕，境外缴纳税额6000元，能够抵免，应补个人所得税＝7280－6000＝1280〔元〕【该题针对“捐赠扣除的个税规定〞知识点进行考核】11、某个体工商户，2021年生产经营的营业收进是60万元，发生的业务招待费是2万元；职员的工资是10万元，个体户业主的工资是5万元，当年12月份购进用于研究开发的测试仪器4万元，其他的税法准予扣除的本钞票、费用、税金共计是20万元。
那么2021年该个体工商户应纳的个人所得税是〔〕元。
A.74800B.75580C.30270D.51950【正确答案】：A【答案解析】：个体工商户每一纳税年度发生的与其生产经营业务直截了当相关的业务招待费支出，按照发生额的60％扣除，但最高不得超过当年销售〔营业〕〔万元〕〔万元〕，按照限额0.3万元扣除；投资者的工资不能够税前扣除；购进用于研究开发的测试仪器5万元以下的，能够一次性扣除，超过5万元的按照固定资产通过摊销扣除。
应纳税所得额＝60－20－0.3－10－4－〔0.2×12〕〔万元〕〔万元〕＝74800〔元〕。
【该题针对“个体工商户的生产、经营所得个税计算〞知识点进行考核】12、计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不答应扣除的工程是〔〕。
A.以经营租赁方式租进固定资产的费用B.按规定缴纳的工商治理费C.毁损净损失D.赞助支出【正确答案】：D【答案解析】：各种赞助支出，税前不得扣除。
【该题针对“个体工商户的生产、经营所得〞知识点进行考核】13、出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收进，应按〔〕工程征收个人所得税。
A.个体工商户的生产、经营所得B.对企事业单位的承包经营、承租经营所得C.财产租赁所得D.工资、薪金所得【正确答案】：D【答案解析】：出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收进，应按“工资、薪金所得〞工程征收个人所得税。
【该题针对“工资薪金所得〞知识点进行考核】14、以下各项所得适用超额累进税率形式的是〔〕。
A.工资薪金所得B.股息所得C.财产转让所得D.偶然所得【正确答案】：A【答案解析】：股息所得、财产转让所得和偶然所得适用20％的比例税率，工资薪金所得适用超额累进税率。
【该题针对“个人所得税税率〞知识点进行考核】二、多项选择题1、依据个人所得税申报和缴纳的有关规定，以下讲法正确的有〔〕工程连续性收进的，以1个月内取得的收进为一次，据以确定应纳税所得额E.个人所得税采取邮寄申报纳税的，以信件到达日为实际申报日期【正确答案】：AD【答案解析】：采掘业、远洋运输业、远洋捕捞业等特定行业的纳税人，其工资、薪金所得应纳的税款，考虑其工作的特不性，能够实行按年计算，分月预缴的方式计征，自年度终了之日起30日内，合计全年工资、薪金所得，再按12个月平均并计算实际应纳的税款，多退少补；个人在1年内分次取得承包经营、承租经营所得的，应在取得每次所得后的7日内预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补；个人所得税采取邮寄申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期。
【该题针对“个人所得税的申报和缴纳〞知识点进行考核】2、以下关于个人所得税扣缴义务人的讲法，正确的有〔〕。
A.外国驻华机构包括外国驻华使馆也能够是扣缴义务人B.税务机关应依据扣缴义务人所扣缴的税款，付给3％的手续费C.扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴进国库D.纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒尽E.扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收进明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为本钞票费用扣除【正确答案】：DE【答案解析】：扣缴义务人中的驻华机构不包括外国驻华使领馆和联合国及其他依法享有外交特权和豁免权的国际组织驻华机构；税务机关应依据扣缴义务人所扣缴的税款，付给2％的手续费；扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月7日内缴进国库。
