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中职对口升学财经类专业综合基础知识练习题一（含答案）一、单项选择题（每小题2分，本类题型共24分。
）1.在下列各项中，属于表外筹资事项的是（）。
A.经营租赁B.利用商业信用C.发行认股权证D.融资租赁2.假定某企业的权益资金与负债资金的比例为60：40，据此可断定该企业（）。
A.只存在经营风险B.经营风险大于财务风险C.经营风险小于财务风险D.同时存在经营风险和财务风险3.将投资区分为实物投资和金融投资所依据的分类标志是（）。
A.投资行为的介入程度B.投资的对象C.投资的方向D.投资的目标4.已知某完整工业投资项目的固定资产投资为2 000万元，无形资产为200万元，开办费投资为100万元。
预计投产后第二年的总成本费用为1 000万元，同年的折旧额为200万元、无形资产摊销额为40万元，计入财务费用的利息支出为60万元，则投产后第二年用于计算净现金流量的经营成本为（）万元。
A.1 300B.760C.700D.3005.证券按其收益的决定因素不同，可分为（）。
A.所有权证券和债权证券B.原生证券和衍生证券C.公募证券和私募证券D.赁证证券和有价证券6.假设某企业预测的年赊销额为2 000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为（）万元。
A.250B.200C.15D.127.某企业在选择股利政策时，以代理成本和外部融资成本之和最小化为标准。
该企业所依据的股利理论是（）。
A.“在手之鸟”理论B.信号传递理论C.MM理论D.代理理论8.某企业按百分比法编制弹性利润预算表，预算销售收入为100万元，变动成本为60万元，固定成本为30万元，利润总额为10万元；如果预算销售收入达到110万元，则预算利润总额为（）万元。
A.14B.11C.4D.19.将财务控制分为定额控制和定率控制，所采用的分类标志是（）。
A.控制的功能B.控制的手段C.控制的对象D.控制的依据10.在下列财务分析主体中，必须对企业营运能力、偿债能力、盈利能力及发展能力的全部信息予以详尽了解和掌握的是（）。
山西省2016年对口升学考试财经商贸专业模拟试题（十三）第三部分：共答题（180分）七、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共计20分。
在每小题的四个备选答案中，只有一个答案是正确的，请将代表正确答案的字母填写在题中横线上。
）1、我国的《中华人民共和国会计法》颁布实施于。
A、1985年B、1993年C、1999年D、2000年2、下列不属于计算利润的影响因素是。
A、收入B、费用C、直接计入当期损益的利得和损失D、直接计入所有者权益的得力和损失3、某公司用存款购入一批商品是。
A、一项资产增加，一项负债增加B、一项资产增加，一项所有者权益增加C、一项资产增加，一项资产减少D、一项负债增加，一项所有者权益减少4、会计方法不包括。
A、会计调整方法B、会计核算方法C、会计分析方法D、会计检查方法5、借方表示增加，贷方表示减少的账户是。
A、资本公积B、应付账款C、固定资产D、投资收益6、必须采用订本式账薄的是。
A、库存商品明细账B、总分类账C、其他应收款明细账D、费用明细账7、记账时，要用书写。
A、蓝黑墨水笔或碳素墨水笔B、圆珠笔C、红色墨水笔D、铅笔8、下列不属于登记明细账时可依据的资料的是。
A、总分类账B、记账凭证C、原始凭证D、汇总原始凭证9、下列项目不能作为登记总账的依据的是。
A、科目汇总表B、汇总记账凭证C、汇总原始凭证D、记账凭证10、某公司购入一批材料，增值税专用发票注明的金额是50000元，增值税8500元，发生运杂费2000元，发生运输途中合理损耗500元，入库前的挑选整理费500元，该批材料的采购成本是。
A、61500B、53000C、52500D、52000二、填空题（本大题共7小题，每空3分，共计30分。
请把正确答案填写在横线上）1、会计核算工作一般可以分为和两种组织形式。
2、是会计人员应当熟悉财经法律、法规和国家统一会计制度，并结合会计工作进行广泛宣传。
3、会计基本等式应表示为。
高三第八次模拟考试财经专业试题第一部分：基础会计一、填空题：1．企业实现的本年利润总额包括：营业利润、___________和___________。
2．企业的投资者包括：国家、__________、_________和外商３．账薄按所使用账页的格式可划分为_________、_________、______________和_____________________。
4．收款凭证是根据有关反映________和________的________填制的。
付款凭证是根据有关反映________和________的________填制的。
转账凭证是根据有关除________的原始凭证填制的。
5．按照填制程序和用途的不同，会计凭证可分为________和________两类6．会计报表按照编报时间不同分为________、________。
7、会计管理是通过来实现的。
二、判断题（15×2=30分）1．复式记账法是指所发生的每项经济业务事项，都是以会计凭证为依据，一方面记入有关总分类账户，另一方面记入总账所属明细分类账户的方法。
( ) 2．企业收回以前的销货款存入银行，这笔业务的发生意味着资产总额增加。
( )3、三栏式账簿是指具有日期、摘要、金额三个栏目格式的账簿。
（）4、实收资本明细账反映的内容比较重要，应采用订本账。
（）5、会计科目的本期发生额是动态资料，而期初和期末余额则是静态资料。
（）6、“期末余额=期初余额+本期增加发生额-本期减少发生额”这一公式适用于任何性质会计科目的结账。
（）7、“固定资产”会计科目的期末借方余额，反映期末实有固定资产的净值。
（）8.企业预期经济业务将发生的债务，应作为负债处理。
( )9、记账凭证的填制日期应是经济业务发生或完成的日期。
（）10、记账凭证对经济业务的发生和完成有证明效力。
（）11、根据规定，记账凭证必须附有原始凭证。
但是，结账和更正错误的记凭证可以不附原始凭证。
对口升学财经类专业综合基础知识练习题二（含答案）一、单项选择题（每小题2分，本类题型共24分。
）1.如果用认股权证购买普通股，则股票的购买价格一般（）。
A.高于普通股市价B.低于普通股市价C.等于普通股市价D.等于普通股价值2.甲公司设立于2005年12月31日，预计2006年年底投产。
假定目前的证券市场属于成熟市场，根据等级筹资理论的原理，甲公司在确定2006年筹资顺序时，应当优先考虑的筹资方式是（）。
A.内部筹资B.发行债券C.增发股票D.向银行借款3.如果某单项资产的系统风险大于整个市场投资组合的风险，则可以判定该项资产的β值（）。
A.等于1B.小于1C.大于1D.等于04.若某投资项目的建设期为零，则直接利用年金现值系数计算该项目内部收益率指标所要求的前提条件是（）。
A.投产后净现金流量为普通年金形式B.投产后净现金流量为递延年金形式C.投产后各年的净现金流量不相等D.在建设起点没有发生任何投资5.企业进行短期债券投资的主要目的是（）。
A.调节现金余缺、获取适当收益B.获得对被投资企业的控制权C.增加资产流动性D.获得稳定收益6.以下各项与存货有关的成本费用中，不影响经济进货批量的是（）。
A.专设采购机构的基本开支B.采购员的差旅费C.存货资金占用费D.存货的保险费7.在下列各项中，计算结果等于股利支付率的是（）。
A.每股收益除以每股股利B.每股股利除以每股收益C.每股股利除以每股市价D.每股收益除以每股市价8.不受现有费用项目和开支水平限制，并能够克服增量预算方法缺点的预算方法是（）。
A.弹性预算方法B.固定预算方法C.零基预算方法D.滚动预算方法9.既能反映投资中心的投入产出关系，又可使个别投资中心的利益与企业整体利益保持一致的考核指标是（）。
A.可控成本B.利润总额C.剩余收益D.投资利润率10.在下列各项指标中，能够从动态角度反映企业偿债能力的是（）。
A.现金流动负债比率B.资产负债率C.流动比率D.速动比率11.在财务管理中，企业将所筹集到的资金投入使用的过程被称为（）。
山西省2015年下半年《财务会计》：综合财务指标体系模拟试题一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有 1 个事最符合题意）1、制作水泥的时候，在熟料冷却后应加入__。
A．硫酸钠B．硫酸镁C．石膏D．氯化钙2、下列防水涂料中，防水性能最好的是__。
A．乳液型防水涂料B．溶剂型防水涂料C．反应型防水涂料D．水乳型防水涂料3、120万元、100万元、130万元和160万元，并且在第6年之后的收益将保持在200万元不变，资本化率和折现率均为10%，则该企业的评估价值最接近于__万元。
A．1 241B．1 541C．1 715D．2 4724、某被评估设备在评估基准日已投入使用8年，按设计标准10年内应使用时间为24000小时。
但是，实际上该设备一直未被充分利用，若按每年300个工作日计算，在此期间，该设备平均每天只工作5小时。
经评估人员鉴定，若正常使用，该设备可使用16年，该设备的成新率最接近于__。
A．50%B．75%C．60%D．55%5、在相同强度等级的水泥中，早期强度最高的是__。
A．火山灰水泥B．硅酸盐水泥C．粉煤灰水泥D．矿渣水泥6、MU7.5中7.5的含义是__。
A．指抗压强度平均值大于7.5MPaB．指抗压强度平均值大于等于7.5MPaC．指抗压强度平均值小于等于7.5MPaD．指抗压强度平均值小于7.5MPa7、水泥标号是指标准水泥砂浆试体__。
A．在自然状态下，养护到测试时所达到的抗压强度B．在自然状态下，养护28天后达到的抗压强度C．在自然状态下，养护15天后达到的抗压强度D．在标准条件下，养护28天时达到的抗压强度8、按四三二一法则，如临街深度为50英尺时，其平均深度百分率为__。
A．160%B．140%C．120%D．100%9、某公司的预期年收益额为64万元。
该企业的各单项资产的重估价值之和为200万元，企业所在行业的平均收益率为20%，以此作为本金化率计算出的商誉的价值为__万元。
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园2015年《会计基础》模拟试题及答案解析（二）一、单项选择题（本题共20题，每题1分，共20分。
）1. 下列各项中，（）属于会计监督中事中监督的事项。
A. 制定定额B. 编制预算C. 纠正生产过程中的偏差D. 对年度财务报表进行审核【正确答案】 C【答案解析】事中监督是指对正在发生的经济活动过程及其核算资料进行审查，并据以纠正经济活动过程中的偏差和失误。
选项AB属于事前监督，选项D属于事后监督。
2. 以下关于会计的特征，说法不正确的是（）。
A. 会计是一种经济管理活动B. 会计是一个经济信息系统C. 会计采用一系列专门的方法D. 会计只具有核算的职能，不具备监督职能【正确答案】 D【答案解析】会计具有核算和监督的基本职能。
所以D选项说法错误。
3. 收入是指企业在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入。
下列各项不属于企业收入的是（）。
A. 销售商品收入B. 提供劳务收入C. 销售材料收入D. 罚款收入【正确答案】 D【答案解析】罚款收入应该计入营业外收入，属于企业利得，而不能作为收入。
4. “管理费用”科目按其所反映的经济内容不同，属于（）类科目。
A. 资产B. 所有者权益C. 成本D. 损益【正确答案】 D【答案解析】“管理费用”属于损益类科目。
5. 二级科目是介于（）之间的科目。
A. 总分类科目和三级科目B. 总账与明细账C. 总分类科目D. 明细分类科目【正确答案】 A。
1．会计所使用的主要计量尺度是（）。
A 实物量度B 劳动量度C 货币量度D 实物量度和货币量度2．会计的基本职能是（）。
A 核算和管理B 控制和监督C 核算和监督 D核算和分析3．会计的一般对象可以概括为（）。
A 经济活动B 再生产过程中的资金运动C 生产活动D 管理活动4．下列业务不属于会计核算范围的事项是（）。
A 用银行存款购买材料B 生产产品领用材料C 企业自制材料入库D 与外企业签定购料合同5．下列各项中适用于划分各会计期间收入和费用的原则是（）。
A实际成本计价原则 B一致性原则C权责发生制原则 D谨慎性原则6．2001年9月20日采用赊销方式销售产品50 000元，12月25日收到货款存入银行。
按收付实现制核算时，该项收入应属于（）。
A 2001年9月B 2001年10月C 2001年11月D 2001年12月7．某企业2002年7月支付厂部管理人员工资12 000元，预支厂部半年（含本月）修理费1800元．生产车间保险费4000元。
按权责发生制核算时，该企业2001年7月管理费用发生额为（）。
A 12 000元B 13 800元C 16 300元D 12 300元8．固定资产采用加速折旧法，主要是体现会计原则中的（）。
A配比原则 B收付实现制C谨慎原则 D及时性原则9．将企业资产和负债区分为流动和长期的前提是（）。
A会计主体 B持续经营C会计分期 D货币计量10.我国会计核算中的货币资金指的是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 有价证券D. 库存现金银行存款其他货币资金11.不包括在现金使用范围内的业务是（）A . 结算起点以下的零星支出 B. 向个人收购农副产品C. 支付职工福利费D. 支付银行借款利息12.企业对银行本票存款进行核算所采用的科目是（）A. 库存现金B. 银行存款C. 其他应收款D. 其他货币资金13.企业一般不得从本单位的现金收入中直接支付现金，因特殊情况需要支付现金的，应事先报经（）审查批准。
正保远程教育旗下品牌网站美国纽交所上市公司(NYSE:DL)中华会计网校会计人的网上家园2015年会计从业资格考试《财经法规与会计职业道德》模拟试卷（二）一、单项选择题（本题共20题，每题1分，共20分。
）1. 申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的（）批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。
A. 县级以上人民政府B. 县级以上人民政府财政部门C. 乡级人民政府D. 财政局【正确答案】 B【答案解析】本题考核代理记账。
申请设立除会计师事务所以外的代理记账机构，应当经所在地的县级以上人民政府财政部门批准，并领取由财政部统一印制的代理记账许可证书。
2. 各单位内部的会计监督( )。
A. 通过会计机构进行监督B. 通过会计人员进行监督C. 通过建立、健全内部会计监督制度进行监督D. 通过单位负责人进行监督【正确答案】 C【答案解析】建立健全单位内部会计监督制度，是贯彻执行国家统一的会计法律制度，保证会计工作健康有序，完善会计监督体系，提高会计信息质量的重要保证。
3. 根据《刑法》规定，对依法履行职责、抵制会计违法行为的会计人员实行打击报复，情节严重的，处（）以下有期徒刑或拘役。
A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年【正确答案】 C【答案解析】本题考核其他会计违法行为的法律责任。
根据《刑法》规定，对依法履行职责、抵制会计违法行为的会计人员实行打击报复，情节严重的，处3年以下有期徒刑或拘役。
4. 根据《会计档案管理办法》的规定，企业的月、季度财务报告的文字分析部分的保管期限是( )。
A. 3年B. 5年C. 15年D. 永久【正确答案】 A【答案解析】企业的月、季度财务报告的文字分析部分的保管期限为3年。
5. （）是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟定并经国务院批准发布，用以调整经济关系中某些方面会计关系的法律规范。
A. 会计法。
单考单招财会高职考试模拟试卷选择题(15*2)1.在借贷记账法下，账户之间最本质的差别是（）A.账户格式B账户的用途和结构C账户名称D账户反映的经济内容2.确定会计报表的格式及编制说明的会计法规制度是（）A会计法B企业会计准则C会计制度D事业单位会计准则3.下列经济业务不需要通过“待处理财产损溢”核算的是（）A固定资产盘亏B无法收回的应收账款C原材料盘盈D库存商品的丢失4.未分配利润-2000元表示（）A本年未实现的利润B本年未分配的利润C累计未弥补的亏损D本年12月未实现的利润5.企业销售收入为14400万，流动资产周转次数为4次，如周转次数提高到5次，则节约流动资产的数额是（）A650万元B720万元C780万元D850万元6.下列不属于比率分析具体方法的是（）A构成比率分析B环比比率分析C效率比率分析D相关比率分析7.某企业全年需用甲材料2400吨，每次订货成本400元，每吨材料年储备成本12元，则每年最佳订货次数为（）A12 B6 C3 D413.某企业的新产品，变动成本为8元，平均分摊的固定成本为2元，确定的成本利润为40%，消费税税率为30%，则产品的出厂价为（）A10 B14 C20 D2814明细账采用的计量单位是（）A货币单位B实物单位C所有明细账既用货币单位又用实物单位D所有明细账都要应用货币单位且有些还需应用实物单位15.在不同会计核算程序下，下列错误的是（）A登记明细分类账的依据相同B登记总分类账的依据相同C登记日记账的依据相同D编制会计报表的依据相同多项（15*3）1.下列关于“待处理财产损溢”账户的表述正确的是（）A属于损益类科目B借方登记已发生尚未处理的财产物资的盘亏数C借方登记经批准转销的盘盈数额D处理后，该账户一般无余额2.企业在编制利润表时，利润总额是在营业利润基础上，加减等项目后计算填列的。
（）3.下列属于会计档案的有（）A会计凭证B会计账薄C会计档案保管清册D银行存款余额调节表4.采用三栏式账簿，若账户无余额，则应（）A在“借或贷”栏写出“平” B在“借或贷”栏写0C在“余额”栏填写“平” D在“余额”栏填写写05.账账核对的内容主要包括（）A日记账与总账的核对 B总账与总账核对C总账和明细账的核对 D会计账与保管账的核对6.下列明细账宜采用数量金额式的是（）A材料采购明细账 B应交税费明细账C销售费用明细账 D低值易耗品明细账7.属于利润分配内容的有（）A弥补以前年度亏损 B提取盈余公积C提取资本公积 D向投资者分配利润8.下列属于实账户的是（）A所得税 B利润分配 C固定资产 D管理费用9.下列属于资金筹资费用的是（）A银行借款手续费 B债券发行费用C向股东支付的股利 D向银行支付的借款利息10.现金类资产包括（）A现金 B有价证券 C应收账款 D应收票据 E其他应收款11.在财务分析，经常运用的相关比率主要有（）A偿债能力比率 B营运能力比率 C盈利能力比率D结构比率 E资产增值比率12.在确定经济订货量时，下列表述中正确的有（）A随每次进货批量的变动，进货费用和储存成本成正比B储存成本的高低与每次进货批量成正比C订货成本的高低与每次进货批量成反比D年变动储存成本与年变动进货费用相等时的采购批量，即经济批量。
财会类专业综合知识试题(一)本试题卷共五大题。
时量150分钟，满分390分。
一、单选题（本大题共20小题，每小题2分，共40分。
在每小题给出的四个选项中，只有项是符合题目要求的）1.预收账款不多的企业，可不设预收账款科目，而将发生的预收账款记入（）科目核算。
A.“应收账款”的借方B.“应付账款”的贷方C.“预收账款”的借方D.“应收账款”的贷方2.（）不得对依法履行职责，抵制违反《会计法》规定行为的会计人员实行打击报复。
A.单位负责人或者其他人员B.财政部门及其负责人C.单位负责人D.任何单位或者个人3.根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，一般不应用现金支付的是A.支付职工奖金8000元B.支付零星办公用品购置费950元C.支付物资采购货款1900元D.支付职工差旅费500元4.下列资料中，不属于会计档案的是A.银行存款余额调节表B.固定资产卡片C.会计档案移交清册D.月度财务收支计划表5.企业现金清查中发现的无法查明原因的现金短缺，应该计入（）科目。
A.管理费用B.营业外支出C.其他应收款D.其他应付款6.企业的下列固定资产，按规定不应计提折旧的是A.经营性租入的设备B.融资租入的设备C.经营性租出的房屋D.使用中的设备7.某项固定资产原值为15500元，预计使用年限为4年，预计净残值为500元，按双倍余额递减法计提折旧，则第二年末该固定资产的账面价值为（）元A.3875B.7500C.4250D.77508.“应收票据”在取得时的入账价值应为A.票据面值B.票据到期价值C.票据面值加应计利息D.票据贴现额9.甲公司将自产的一批应税消费品（非金银首饰）用于在建工程。
该批消费品成本为300万元，计税价格为500万元。
该批消费品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，据此计算，应计入在建工程成本的金额为万元。
A.300B.635C.350D.38510.“遵纪守法，一身正气”，体现了会计职业道德规范（）的基本要求。
模拟试卷（五）一、单项选择题（20题,每小题1分，共20分）1.企业财务活动具体表现为（）一系列行为。
A.筹集、使用、收回B.使用、耗费、分配C.使用、收回、分配D.筹资、运用、分配2.即付年金现值系数和普通年金现值系数相比，（）。
A.期数加1，系数减1B.期数加1，系数加1C.期数减1，系数加1D.期数减1，系数减13.不存在筹资费用的筹资方式是（）。
A.银行借款B.发行债券C.融资租赁D.利用留存收益4.企业向银行借款100万元，按照银行要求将贷款额的20%留存银行，则银行要求的补偿性余额为（）万元。
A.120B.100C.80D.205.影响财务管理目标能否实现的两个最基本的因素是（）。
A.时间与风险B.投资报酬与风险C.企业的利润与利润率D.成本与投酬率6.现金管理的目标是（）。
A.尽量使现金的收益最大B.尽量减少现金支出C.加强现金收支计划D.在现金的收益性和流动性之间进行合理选择7.属于应收账款机会成本的是（）。
A.收账费用B.应收账款占用资金的应计利息C.坏账损失D.对客户进行信用调查的费用8.某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本为40元，每吨材料储存成本为12元，则全年最佳进货次数为（）次。
A.3B.4C.6D.99.固定资产与流动资产的区别主要表现在两者的（）不同。
A.价值量B.周转方式C.使用时间D.不动性10.全年日历天数减去厂休日和法定假日后的工作天数称为（）。
A.生产工作日数B.制度工作日数C.出勤日数D.实际工作日数11.不能引起现金流出的是（）。
A.支付材料款B.计提折旧C.支付工资D.垫支流动资金12 .其他条件不变，产品的单价提高，则保本点销售量会（）。
A.提高B.不变C.下降D.不一定13 .企业生产某产品，单位售价12元，单位变动成本7元，年固定成本30000元，该企业该产品的保本点销售量和保本点销售额为()件。
A.6000B.72000C.5000D.700014. 比较分析法中的纵向比较，是指用企业分析期的实际数据与（）对比分析。
A.同行业平均水平B.同行业先进水平C.不同行业平均水平D.上期实际水平15.体现多盈多分、少盈少分的股利政策是（）。
A.剩余股利政策B.稳定或稳定增长的股利C.固定股利支付率政策D.固定股利加额外股利政策16.计算净资产收益率财务指标时，所使用的“净资产”是指（）。
A.实收资本B.所有者权益减资本公积C.资产总额减非流动负债D.所有者权益17.某企业年度营业收入（销售收入净额）2160000元，流动资产平均占用额为540000元，该企业流动资产周转天数为（）天。
A.4B.90C.60D.1518.不属于速动资产的项目的是（）。
A.现金B.交易性金融资产C.应收票据D.存货19.某企业应收账款周转次数为4.8次，如果一年按照360天计算，则应收账款周转天数为（）天。
A.65B.70C.75D.8520.资产负债率指标的作用在于（）。
A.分析企业偿还债务的物质保障程度B.提高企业财务状况的稳定程度C.分析企业主权资本与偿债风险的承受能力D.提示企业全部资产的流动性二、多项选择题（10题,每小题2分，共20分）1.财务管理的基本内容包括（）。
A.筹资管理B.资金运用管理C.资金耗费管理D.资金分配管理E.资金收回管理2.对于货币时间价值概念的理解，正确的表述是（）。
A.货币只有经过投资和再投资才会增值，不投入生产经营过程中的货币不会产生增值B.通常情况下，货币时间价值应按复利计算C.货币时间价值是评价投资方案的基本标准D.不同时间的货币不宜直接进行比较，只有把它们换算到相同的时间基点上，才能进行大小比较和比率的计算E.货币时间价值一般用相对数表示，是指没有风险和没有通货膨胀条件下的社会平均资金利润率或平均投资报酬率3.普通股股东一般具有（）权利。
A.公司管理权B.分享盈余权C.优先认股权D.出售或转让股份权E.剩余财产要求权4. 财务分析的方法主要有（）。
A.比较分析法B.比率分析法C.趋势分析法D.因素分析法E.结构分析法5.最佳现金持有量的确定方法，常用的有（）。
A.现金周转模式B.存货模式C.概率模式D.随机模式E.成本分析模式6.属于存货功能的有（）。
A.防止生产经营的中断B.有利于销售C.适应市场变化D.降低进货成本E.维持均衡生产7.属于现金流入的项目是（）。
A.营业收入B.折旧额C.回收的流动资金D.长期待摊费用摊销E.固定资产变价收入8.有两个投资方案，投资的时间和数额均相同，甲方案从现在开始每年现金流入4000元，连续6年；乙方案从现在开始每年现金流入6000元，连续4年，假设它们的净现值相等且小于零，所以（）。
A.甲方案优于乙方案B.乙方案优于甲方案C.甲乙方案均不可行D.甲、乙方案均可行E.甲、乙方案在经济上是等效的9 .环比动态比率的计算方法可以是（）。
A.定基动态差异额÷固定基期数额100%B.定期动态趋势率－1C.环比动态差异额÷前期数额100%D.环比动态趋势率－1E.定期动态趋势率+110.属于企业利润分配项目的是（）。
A.法定盈余公积金B.任意盈余公积金C.股利支付D.税前补亏E.资本公积金三、判断题（20题,每小题1分，共20分）1. 财务管理的目标取决于企业管理的总目标。
（）2.在现值和利率一定的情况下，计息期越多，则复利终值越小。
（）3.企业发行股票，既可以筹集到后备的资金，又不分散企业的控制权。
（）4.在其他条件一定的前提下，资金周转速度越快，企业的资金需要量就越多；反之，则越少。
（）5.我国规定应付票据的最长付款期限是12个月。
（）6.如果不存在应收账款和应付账款，则现金转换周期等于存货周转期。
（）7.一般来说，在企业生产和销售计划已经确定的情况下，存货量大小取决于采购量。
（）8.对已经确认为坏账的应收账款，就意味着企业已经放弃了对它的追索权。
（）9.投资方案的回收期越短，投资风险越小。
（）10.多个互斥方案比较，一般应选取净现值最大的方案。
（）11.一般来说，企业进行股票投资的风险要小于债券投资的风险。
（）12 .用加权平均法进行营业收入预测适用销售状况比较稳定的商品销售预测。
（）13 .专家意见法简便易行，一般是在实际工作中出现数据资料不足或主要因素不易定量的情况下采用。
（）14.净利润是指利润总额减去所得税费用后的余额，故称其为税后利润。
（）15.固定股利加额外股利政策，能使股利与公司盈余紧密配合，充分体现多盈多分、少盈少分的原则。
（）16 .企业采用股票股利方式进行股利分配，会减少企业的股东权益。
（）17.差额分析法是因素分析法的一种简化形式，它是利用各因素的差异与计划数与基期数度间的差额来计算它们的变动对总差异额影响程度的一种分析方法。
（）18.速动资产为货币资金、交易性金融资产、应收票据、应收账款、其他应收款之和。
（）19.在总资产报酬率不变的情况下，资产负债率越低，自有资金比率越高。
（）20.利息费用保障倍数，又称已获利息倍数，是指企业息税前利润与利息费用的比率。
（）四、计算题（4题, 每小题5分,共20分）1.某公司经研究决定向银行存入现金80000元，拟在8年后用于更新设备，银行存款年利率为8%，每年复利一次。
要求：(1) 根据上述资料，计算该公司8年后能从银行取得多少钱用来更新设备；(2) 根据上述资料，计算该公司8年后能取得的利息。
2.某企业2013年实际占用资金数额为2060万元，其中不合理占用为60万元，该企业2014年预计业务量将增加5%，资产价格将提高2%，资金周转速度将加快2%。
要求: 预测2008年资金需要量。
3.某公司预计全年需要支付现金900000元，公司有价证券投资的年收益率为9%，每笔证券买卖的交易费用为80元，每天现金支出量固定不变。
要求：根据上述资料，运用存货模式计算分析下列问题：(1)该公司最佳现金持有量；(2)现金转换周期（1个月按30天计算）；(3)最低的现金总成本。
4. 某企业共需要筹资1000 万元，其中债券400 万元，优先股100 万元，普通股400 万元，留用收益100 万元，其资金成本分别为6% 、11% 、16% 、15% 。
计算该企业加权资金成本。
五、案例分析（20分）1.某企业生产甲产品的固定成本为80000元，变动成本率为60%，该企业有两种信用标准可供选择。
A标准：信用条件为“n/30”，预计坏账损失率为5%，销售收入为400000元，预计收账费用3000元；B标准：信用条件为“n/45”，预计坏账损失率为10%，销售收入为600000元，预计收账费用为5000元。
上述信用条件下企业均不给予折扣，企业投资的最低收益率为10%。
要求：根据上述资料，计算分析下列指标：（1）A标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；（2）B标准的边际收益、应收账款机会成本和信用期的净收益；（3）根据计算结果，选择对企业有利的信用标准。
2.某公司拟在两个投资方案中选择一个可投资方案。
A方案需要的投资额为200000元，每年产生的现金净流量为100000元，项目的使用寿命为3年，3年后需要更新并且无残值；B方案需要的投资总额为260000元，每年产生的现金净流量为80000元，使用寿命为6年，6年后必须更新且无残值。
企业的资金成本率为14%。
要求：根据上述资料，计算各投资方案的净现值，并对应选择哪个投资方案进行评价模拟试卷（五）参考答案一、单选题（每小题1分，共20分）1. D 2 . C 3. D 4. D 5. B 6. D 7. B 8. C 9. B 10. B11. B 12 . C 13. A 14. D 15. C 16. D 17. B 18. D 19. C 20. A二、多项选择题（每小题2分，共20分）1. ABD 2 . ABCDE 3. ABCDE 4. ABCD 5. AB6. ABCDE7. ACE8. CE9. CD 10. ABC三、判断题（每小题1分，共20分）1. √ 2 . × 3. × 4. √ 5. × 6. √ 7. √ 8. × 9. √ 10. ×11. × 12 . × 13. √ 14. √ 15. × 16. × 17. √ 18. √ 19. × 20. √四、计算题（每小题5分，共20分）1.该公司8年后从银行取款148074元，利息额为148074－80000=68074（元）2 . 2008年资金需要量2099.16 万元3. 最佳现金持有量40000 (元)现金转换周期16 (天)最低现金总成本3600 (元)4.各种筹资方式比重：400/1000=0.4100/1000=0.1400/1000=0.4100/1000=0.1则加权资金成本=0.4 × 6%+0.1 × 11%+0.4 × 16%+0.1 ×15%=11.4%五、案例分析（每小题10分，共20分）1.A标准：边际收益160000 元应收账款机会成本2000元信用期的净收益55000元B标准边际收益240000 元应收账款机会成本4500元信用期的净收益90500 元根据对两方案计算结果的比较，该企业应选择B标准。
