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税务12366新进咨询员测试题第5期1. 对按照累计预扣法预扣预缴劳务报酬所得个人所得税的居民个人，不能适用1月一次性扣除6万的政策。

[判断题] *对错(正确答案)2. 小赵2020年3-12月在B单位工作且全年工薪收入54000元。

假设小赵2021年还在B单位工作，也可以使用2021年1月一次扣除6万的政策。

[判断题] *对错(正确答案)3. 大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用5000元。

[判断题] *对错(正确答案)答案解析：大学生小李2020年7月毕业后进入某公司工作，公司发放7月份工资、计算当期应预扣预缴的个人所得税时，可减除费用35000元（7个月×5000元/月）。

4. 在入职新单位前取得过工资、薪金所得或者按照累计预扣法预扣预缴过连续性劳务报酬所得个人所得税的纳税人不包括在内。

[判断题] *对(正确答案)错5. 纳税人在2020年度已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理年度汇算： *年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过6万元的；年度汇算需补税金额不超过400元的；(正确答案)已预缴税额与年度应纳税额一致或者不申请退税的。

(正确答案)年度汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；(正确答案)6. 依据税法规定，符合下列情形之一的，纳税人需要办理年度汇算： *已预缴税额大于年度应纳税额且申请退税的(正确答案)综合所得收入全年超过12万元且需要补税金额超过400元的(正确答案)综合所得收入全年超过6万元且需要补税金额超过400元的。

7. 由单位代为办理的，纳税人应在2021年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，补充提供其2020年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料，并对所提交信息的真实性、准确性、完整性负责。

纳税人未与单位确认请其代为办理年度汇算的，单位不得代办。

工商+税务百问百答知识库1-37为工商知识点1、注册小规模和一般纳税人的费用是多少?时间多久?所需资料?答：小规模模注册1000,一般纳税人注册1500,如果在我们公司司做账可以优惠500。

现在所有注册公司都是先注注册小规模的公司,再进行一般纳税人的认定,不是直接就注册成一般纳税人,这需要一个过程。

核名(3天)一执照(3-5天)一开户(5天,建议客户自己开户)一税务登记+签三方(5-10天) ，申请一般纳税人(详见74):递交申请一税局看场地一税局审批一购买税控盘(200元税盘+280元维护费)一购买发票(最快20日)。

2、公司是否能做经营范围之外的业务?答:不能,这属于非法经营。

开票内容必须是经营范围所允许的3：注册公司都需要什么章?各多少钱答:注册的新公司需要刻四章:公章、法人章、财务章、发票章(如果暂时不开票可先不刻)4、代账公司都做什么账?需要什么资料?答:①账务包含记账凭证,明细账,总账,每月每季度每年的纳税申报纳税,所包舍的年度所得规汇算报告,财务报表及营业执照工商公示年报。

②2营业执照、法人及股东身份证,最新的公司章程复印件,5、小规模公司变更注册资本、变更法人需要什么条件?答:①变更注册资金,首先要携带公章及营业执照,同意公司法定代表人变更的股东决议或董事会议决议(白然人股东亲笔签字、法人股东加盖公章修改后的章程(法人亲笔签字或加盖公司公章) 等原资料到工商局提出申请,领取并填写变更登记表②变更法人,带上营业执照、原法人身份证现法人身份证等复印件和法人委托书、企业公章到税务办证大厅填写变更登记表格办理税务登记证的变更，同意公司法定代表人变更的股东或董事会决议6、变更股权需要多久时间、多少费用和所需资料?各区分别作答答:变更股权的时间,根据各个区的要求不一样,变更普通股东收费1500元左右,以上收费包括工商税务等所有手续,所需资料, (最快1个月)7、国地税是如何扣税的?一般公司注册完成后15天之内要开立的公司基本户,基本户完成后,公司需要与本公司基本户银行及所属国地税税局签订三方协议，实行网上银行代扣税款。

自然人电子税务局——扣缴端用户操作手册编写日期：2020年10月19日目录1. 系统概述 (1)1.1. 运行环境 (2)1.2. 系统安装 (2)1.3. 系统初始化 (3)1.4. 系统首页简介 (6)1.5. 系统流程简介 (7)2. 办税管理 (8)2.1. 系统登录 (9)3. 人员信息采集 (9)3.1. 人员信息登记 (10)3.2. 人员信息编辑 (16)3.3. 人员信息报送验证 (16)3.4. 人员信息查询 (18)4. 专项附加扣除信息采集 (24)4.1. 配偶信息 (26)4.2. 子女教育 (27)4.3. 继续教育 (28)4.4. 住房贷款利息 (29)4.5. 住房租金 (31)4.6. 赡养老人 (32)4.7. 专项附加扣除年度确认 (33)5. 综合所得预扣预缴申报 (34)5.1. 收入及减除填写 (35)5.2. 税款计算 (46)5.3. 附表填写 (48)5.4. 申报表报送 (54)6. 分类所得代扣代缴申报 (56)6.1. 分类所得个人所得税代扣代缴申报 (57)6.1.1. 收入及减除填写 (57)6.1.2. 附表填写 (60)6.1.3. 申报表报送 (61)6.2. 限售股转让扣缴申报 (62)6.2.1. 收入及减除填写 (64)6.2.2. 申报表报送 (65)7. 非居民个人所得税代扣代缴申报 (65)7.1. 收入及减除填写 (66)7.2. 附表填写 (72)7.3. 申报表报送 (74)8. 经营所得个人所得税 (74)8.1. 经营所得个人所得税月（季）度申报 (76)8.2. 经营所得个人所得税年度申报 (80)8.3. 网上申报 (83)9. 申报辅助功能 (83)9.1. 申报缴税提醒 (84)9.2. 综合所得申报更正 (84)9.3. 综合所得申报作废 (87)9.4. 分类所得扣缴申报更正及作废 (88)9.5. 经营所得申报更正及作废 (90)10. 税款缴纳 (90)10.1. 综合、分类、非居民所得缴款 (91)10.1.1. 三方协议缴税 (91)10.1.2. 银行端查询缴税 (91)10.1.3. 银联缴税 (93)10.2. 代理经营所得申报缴款 (94)10.2.1. 三方协议缴税 (94)10.2.2. 银行端查询缴税 (95)10.2.3. 银联缴税 (96)10.2.4. 扫码缴税 (97)11. 退付手续费核对 (98)12. 查询统计 (100)12.1. 单位申报记录查询 (101)12.2. 个人扣缴明细查询 (102)12.3. 缴税记录查询 (102)12.4. 经营所得申报记录查询 (103)12.5. 经营所得缴款记录查询 (103)13. 备案表 (104)13.1. 分期缴纳备案表 (105)13.1.1. 股权奖励个人所得税分期缴纳备案 (105)13.1.2. 转增股本个人所得税分期缴纳备案 (106)13.2. 递延纳税备案 (108)13.2.1. 非上市公司股权激励个人所得税递延纳税备案 (108)13.2.2. 上市公司股权激励个人所得税延期纳税备案 (111)13.2.3. 技术成果投资入股个人所得税递延纳税备案 (114)13.2.4. 递延纳税情况年度报告表 (116)13.3. 科技成果转化备案 (117)13.4. 科技成果转化现金奖励备案 (118)14. 系统设置 (119)14.1. 系统管理 (120)14.2. 申报管理 (120)14.3. 单位信息 (121)14.4. 单位管理 (121)15. 消息中心 (122)1.系统概述1.1.1.运行环境操作系统：Windows 7/ Windows 8/ Windows 10 中文操作系统；分辨率：推荐1366×768；系统日期：必须设置成当天日期；日期格式：YYYY-MM-DD（以Windows 7为例：电脑桌面右下角点击日历→更改日期和时间设置→更改日期和时间”中设置）；内存：建议4G及以上；硬盘：建议硬盘合计大小500G及以上；网络：直接连接网络即可。

12366热点问题解答汇编一、个人所得税相关。

小伙伴们，个人所得税可是大家都很关心的事儿呢。

好多人都在问专项附加扣除。

比如说子女教育这一块，只要你家有年满3岁一直到博士研究生毕业的娃，每个娃每月都能扣1000元呢。

这可是国家给咱有娃家庭的福利呀。

再说说继续教育吧，要是你自己在接受学历（学位）继续教育，那每个月能扣400元，同一学历（学位）最长能扣48个月。

要是你考个职业资格证书呢，拿到证的当年可以一次性扣3600元。

住房贷款利息这方面，你要是首套住房贷款，在实际发生贷款利息的年度，按照每月1000元的标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月。

不过要注意哦，夫妻双方只能约定由其中一方扣除呢。

住房租金的话，根据你所在的城市不同，扣除标准也不一样。

像直辖市、省会（首府）城市、计划单列市等，每月扣除1500元；除上面这些城市外，市辖区户籍人口超过100万的城市，每月1100元；市辖区户籍人口不超过100万的城市，每月800元。

赡养老人也有规定，如果你的父母年满60岁，独生子女每月可以扣2000元，非独生子女呢，可以和兄弟姐妹分摊每月2000元的扣除额度，但是每人分摊的额度不能超过1000元。

二、社保相关。

社保也是大家经常问的热点哦。

有人问社保断缴了怎么办呀？如果是因为换工作等原因断缴了一小段时间，其实不用太慌。

像养老保险是累计计算缴费年限的，只要你累计缴满15年，到了退休年龄就能领取养老金。

不过医保断缴就有点麻烦啦，断缴期间可能就不能享受医保报销待遇了。

如果断缴时间不长，赶紧补缴上，有的地方还能恢复待遇。

还有人问社保的缴费基数是怎么确定的呢？一般来说，是根据你上一年度的月平均工资来确定的。

如果你的工资低于当地的社保缴费基数下限，那就按照下限来缴；如果高于上限，就按照上限来缴。

三、增值税相关。

对于一些小老板或者做小生意的朋友，增值税是个很重要的事儿。

小规模纳税人现在有很多优惠政策呢。

比如说，月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的小规模纳税人，免征增值税。

常见的财税知识答疑小额贷款企业给客户发的微信红包一百多万，只有红包支付记录，可以税前扣除吗？发给几百个客户，每人收到的很少.分析：《国家税务总局关于加强网络红包个人所得税征收管理的通知》（税总函[2015]409号）规定，一、对个人取得企业派发的现金网络红包，应按照偶然所得项目计算缴纳个人所得税，税款由派发网络红包的企业代扣代缴。

二、对个人取得企业派发的且用于购买该企业商品(产品)或服务才能使用的非现金网络红包，包括各种消费券、代金券、抵用券、优惠券等，以及个人因购买该企业商品或服务达到一定额度而取得企业返还的现金网络红包，属于企业销售商品(产品)或提供服务的价格折扣、折让，不征收个人所得税。

据此，企业为广告、宣传或扩大企业用户等目的而通过网络随机向个人派发网络红包，应凭活动方案、网络支付凭据以及代扣代缴个人所得税完税凭证，属于“买赠行为”支出，应计入销售费用税前扣除，属于非“买赠行为”支出，应计入业务招待费按规定标准税前扣除。

02例：集团公司有母公司A、子公司B，母公司A为张三发放工资，子公司B为张三缴纳社保及公积金，请问子公司B账上列支的社保及公积金能否税前扣除？分析：《企业所得税法实施条例》第三十五条规定，企业依照国务院有关主管部门或者省级人民政府规定的范围和标准为职工缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费等基本社会保险费和住房公积金，准予扣除。

《企业会计准则第9号——职工薪酬》第三条规定，本准则所称职工，是指与企业订立劳动合同的所有人员，含全职、兼职和临时职工，也包括虽未与企业订立劳动合同但由企业正式任命的人员。

依据上述规定，企业为非职工缴纳社保及公积金，不予税前扣除。

03例：公司组织全体员工搞的团建活动（有餐费，有奖品，礼品等），直接在管理费用里列支的团建费，能按福利的标准扣除吗？分析：《中共中央组织部、财政部、国家税务总局关于非公有制企业党组织工作经费问题的通知》（组通字〔2014〕42号）规定，二、…，非公有制企业党组织工作经费纳入企业管理费列支，不超过职工年度工资薪金总额1%的部分，可以据实在企业所得税前扣除。

目录一、企业背景 (5)1.1 工商信息 (5)1.2 分支机构 (5)1.3 变更记录 (5)1.4 主要人员 (9)1.5 联系方式 (10)二、股东信息 (10)三、对外投资信息 (10)四、企业年报 (11)五、重点关注 (12)5.1 被执行人 (12)5.2 失信信息 (12)5.3 裁判文书 (12)5.4 法院公告 (13)5.5 行政处罚 (13)5.6 严重违法 (13)5.7 股权出质 (13)5.8 动产抵押 (13)5.9 开庭公告 (13)5.11 股权冻结 (14)5.12 清算信息 (14)5.13 公示催告 (14)六、知识产权 (14)6.1 商标信息 (14)6.2 专利信息 (14)6.3 软件著作权 (14)6.4 作品著作权 (15)6.5 网站备案 (16)七、企业发展 (16)7.1 融资信息 (16)7.2 核心成员 (16)7.3 竞品信息 (16)7.4 企业品牌项目 (16)八、经营状况 (17)8.1 招投标 (17)8.2 税务评级 (17)8.3 资质证书 (17)8.4 抽查检查 (17)8.5 进出口信用 (17)8.6 行政许可 (17)一、企业背景1.1 工商信息企业名称：深圳市联巨电子技术有限公司工商注册号：440306103975933统一信用代码：914403006875525992法定代表人：王志民组织机构代码：68755259-9企业类型：有限责任公司所属行业：科技推广和应用服务业经营状态：开业注册资本：200万(元)注册时间：2009-04-27注册地址：深圳市宝安区石岩街道石龙社区龙大路与德政路交汇处惠科工业园厂房3栋三层营业期限：2009-04-27 至无固定期限经营范围：一般经营项目是：计算机软件、硬件的设计、技术开发和销售；电子产品、电子原器件、软硬件、办公设备、手机周边产品、灯具、光电产品、五金交电、电池电芯、智能终端、智能家居用品、自动化设备、制工夹具、辅材辅料（各类胶水和粘结剂）、仪器仪表、焊接材料、新能源设备、供配电设备、机电一体化设备、监控设备、通信设备、计算机软硬件的研发及销售；储能系统、监控系统、智能楼宇自动化监控系统、风能变流器、太阳能控制器、光伏并网逆变器、电动车充电站、可编程控制器、电涌保护器、家用电器及其配套产品的技术开发、技术咨询、技术服务、技术转让；经营电子商务（涉及前置性行政许可的，须取得前置性行政许可文件后方可经营）；国内贸易；经营进出口业务。

一些行业平均税负率统计及计算税负率＝应交税金/销售收入（销项税金-进项税金/销售收入）*%序号行业平均税负率1 农副食品加工 3.502 食品饮料 4.503 纺织品(化纤) 2.254 纺织服装、皮革羽毛（绒）及制品 2.915 造纸及纸制品业 5.006 建材产品 4.987 化工产品 3.358 医药制造业 8.509 卷烟加工 12.5010 塑料制品业 3.5011 非金属矿物制品业 5.5012 金属制品业 2.2013 机械交通运输设备 3.7014 电子通信设备 2.6515 工艺品及其他制造业 3.5016 电气机械及器材 3.7017 电力、热力的生产和供应业 4.9518 商业批发 0.9019 商业零售 2.5020 其他 3.50税负率是指增值税纳税义务人当期应纳增值税占当期应税销售收入的比例.企业税收负担率的测算分析税负率差异幅度＝[企业税负率－本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）]÷本地区同行业平均税负率（或上年同期税负率）×100%将测算的企业税负率与上年同期、同行业平均税负率相比，如税负率差异幅度低于-30%，则该企业申报异常。

（二）企业销售额变动率的测算分析当月应税销售额变动率=（当月应税销售额-上月应税销售额）÷上月应税销售额×100%累计应税销售额变动率=（本期累计应税销售额-上年同期应税销售额）÷上年同期应税销售额×100%累计应税销售额变动率或当月应税销售额变动率超过50%或低于-50%，应将应税销售额和应纳税额进行配比分析，以确定该企业申报是否异常。

（三）企业销售成本变动率与销售额变动率的配比分析销售成本变动率=（本期累计销售成本-上年同期累计销售成本）÷上年同期累计销售成本×100%销售额变动率=（本期累计销售额-上年同期累计销售额）÷上年同期累计销售额×100%企业销售成本变动率与销售额变动率的差异额=销售成本变动率-销售额变动率如果企业销售成本变动率与销售额变动率的差异幅度超过各地设定的正常峰值，该企业申报异常。

2022时事热点人物事例01徐振超：金牌工人人物简介许振超，生于1950年，山东荣成人，山东港口青岛港前湾集装箱码头有限责任公司工程技术部固机高级经理，是新时期产业工人的杰出代表之一。

曾荣获“全国优秀共产党员”“改革先锋”“最美奋斗者”“全国五一劳动奖章”“全国道德模范”等荣誉称号。

人物事迹他立足本职工作，多次带领团队刷新世界集装箱装卸纪录，以他的名字命名的“振超效率”享誉世界航运界；他发扬“工匠精神”自学成才，成了响当当的“桥吊专家”；他把港口当家，发扬“主人翁精神”，创造了“一钩准”“一钩清”“一钩净”“无声响操作”等多项绝活，成为技术顶呱呱的“许大拿”，让“振超精神”名扬四海，令世人赞叹。

中国能成为世界第一集装箱装卸大国，他功不可没。

人物语录①是时代催着我学，催着我进步；也是时代成就了我，成就了我们港口工人。

②千难万难，不能说难。

饿死不弯腰，冻死迎风站，人不能没有傲骨，没有克服不了的困难。

02巨晓林：铁路小巨人人物简介巨晓林，生于1962年，陕西岐山人，中国中铁电气化局一公司高铁分公司技术员、工匠技师，全国创先争优优秀共产党员，全国劳动模范，全国五一劳动奖章获得者，北京市劳动模范，中华技能大奖获得者。

人物事迹高中学历的巨晓林刚到工地，看着铁路电气化专业技术知识的图纸犹如“天书”，心里直发怵。

他暗下决心要在这个行业闯出名堂，上班跟着师傅学，下班追着师傅问，记下70多本、130多万字的笔记，经过30多年锲而不舍的努力，他累计创新施工方法，给公司创造巨大经济效益。

巨晓林还写出了10万字的《接触网施工经验和方法》书稿，填补了我国铁路接触网施工技能培训教材的空白，成为铁路施工一线技术工人的学习“宝典”。

人物语录①干工作，你不但要用心记事，还要有想法，要发挥你的智慧才能。

②困难像弹簧，你弱它就强，只要勤学苦练，掌握知识和技能，农民工也能有所作为。

03胡双钱：航空手艺人人物简介胡双钱，出生于1960年7月，中国商飞上海飞机制造有限公司数控机加车间钳工组组长，被称为“航空手艺人”。