费用报销与预算管理

费用报销管理制度

1 / 7 公司费用报销管理制度

签发人：

一、目的

为完善财务管理，明确费用借支、报销手续，合理控制费用开支，提高资金安全性和使用效率。

二、适用范围

公司全体员工费用报销的申报、审批以及财务账务处理。

三、借款制度

（一）因公借款（支票），必须填制借款单，写明借款事由；

（二）借款额度的审批根据实际需要额度合理批示；

（三）部门经理(按照审批权限)审核后，财务审核签字，出纳方可支款；

（四）借款数额在2000元（含2000元）以上，提前一天通知财务备款；

（五）严格执行“前账不清，后账不借”制度；

（六）员工借款超过预计报销日期或跨月未报销的（除月末借款外），必须归还借款或出示已取得发票待报销；否则财务有权通知人事部从工资中扣除；

（七）员工长期请假、调动或离职时，如有欠款，必须还清借款；

（八）申请借款的员工，本着“公款公用”的原则，不准私借他人，公款私用。

四、报销制度

（一）员工报销时，必须取得真实合法、内容完整清晰的原始凭证；

（二）员工报销时，将取得的原始凭证按规定分类粘贴好后，由部门经理签审（部门设有总监的，要由部门总监签批），在规定时间交由各公司财务办理审核，经财务审批后，财务制作报销凭证，出纳核对支款；

（三）费用报销时先冲减报销人借款，借款如有余额，报销时交回财务，如超出借款部分报销时财务将差额补足；

（四）差旅费借款必须在出差回来5个工作日内报销，报销期限按照返程票面时间计算，节假日顺延。

五、报销票据注意事项

（一）票据项目如抬头、公章、日期、内容、经办人等应齐全；并不得有涂改；

（二）自制支付票据及附件应清晰准确，并不得涂改；

（三）对于因污渍、残破而无法识别票面项目的一律不予报销；

（四）无论金额大小，不准以任何理由以其他票据代替原始凭证入账；

（五）所有的费用必须有正规发票，不得以白条、收据代替；费用发生完毕后，当事人应及时将收集到的费用单据加以整理归类，采用公司统一印制的“小型单据粘贴单”规范粘贴，粘贴过程中应区别费用性质（如：交通费、住宿费、餐饮费、招待费、办公费等）分类粘贴，便于归类计算和整理。

预算管理制度及报销制度

一、概述

预算管理制度及报销制度是企业内部重要管理制度之一，通过预算管理制度，企业可以合理安排资源和资金的使用，掌握资金的运营情况，确保企业的财务稳健和可持续发展。而报销制度则是在员工发生工作相关费用后，能够按照规定程序进行报销，保证工作的正常开展和员工的权益。本文将深入探讨预算管理制度及报销制度的相关内容及建设。

二、预算管理制度

1. 预算编制

预算编制是企业进行资金规划和控制的重要环节，通过预算编制，企业可以为各个部门制定合理的资金使用计划，确保资源的有效配置和使用。预算编制应该由相关部门负责人根据企业的年度经营计划和目标，按照一定的程序和方法进行制定。在编制预算时，需要考虑企业的整体经营环境、市场需求、行业发展趋势等因素，确保预算的合理性和可操作性。

2. 预算执行

预算执行是指企业按照制定的预算计划，进行相应的资金使用和支出。在预算执行过程中，各个部门应当严格按照预算计划进行资金支出，同时需要及时记录和核对各项支出，确保资金的使用符合预算安排。对于超出预算的支出，需要经过相关部门的审批和核准，并进行适当的调整和控制。

3. 预算监督

预算监督是企业财务管理的重要环节，通过预算监督，企业可以及时了解资金的使用情况和执行情况，发现问题并及时进行调整和处理。预算监督需要由企业财务部门和相关部门负责人共同进行，通过定期的会议和报告，对预算执行情况进行评估和监督，及时发现问题并提出改进意见。

4. 预算调整

在实际经营过程中，可能会因为市场变化、经营状况等因素导致原先制定的预算计划不合理或不可行，此时需要进行相应的预算调整。预算调整需要经过相关部门负责人的讨论和审批，确保调整后的预算计划符合企业的实际情况和经营需要。

5. 预算报告

企业需要定期对预算执行情况进行报告和评估，通过这些报告，可以及时了解资金使用情况和经营状况，为企业管理决策提供相关的依据。预算报告应该包括预算执行情况、资金使用情况、问题发现及处理情况等内容，并由企业财务部门负责编制和汇总，向企业高管和董事会进行定期汇报。 三、报销制度

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费用报销管理办法

（试 行）

第一章 总 则

第一条 为了明确费用报销的基本要求，加强费用报销管理并明确监管职责，确保各项费用支出得到合理有效控制，根据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《财务管理制度》等相关财务制度及规定，制定本办法。

第二条 本办法所称的费用是指在业务经营和管理过程中所发生的各项费用。

第三条 本办法适用于“XXXXX”（XXXXXX有限公司、XXXXXX有限公司、XXXXX有限公司）各团队、职能部门以及店铺（以下简称“各部门”）的费用报销管理。

第二章 费用报销的基本原则

第四条 真实、合法、合理性原则

费用报销内容及原始凭证须真实、合法、合理，且手续完备、附件齐全。

第五条 授权审批原则

费用报销须根据授权履行必要的审批手续；审批人根据公司费用授权委托书在授权范围内进行审批，财务管理中心根据授权范围制定相应的报销流.

'. 程。

第六条 额度控制原则

（一） 费用报销应在各部门预算额度内使用，超预算费用须进行超预算审批后再进行报销。

（二） 费用报销有规定标准的，需要在规定范围内进行报销。

（三） 各部门的营销费用报销需在规定的额度范围内进行报销。

第七条 归口管理原则

（一） 费用分类：行政费用、资本性支出、人力费用、营销费用、财务费用、筹建费用 、培训费用、品牌宣传费用等。

（二） 上述费用支出“XXXXX”进行归口管理，归口管理部门包括总经办、人事行政部、财务部、品牌战略部、货品运营部。

（三） 原则上事项发生部门向费用归口部门提出申请，归口部门负责办理审批、报销手续。

（四） 各归口部门可依本办法对归口费用制定相关的管理细则或规定。

第三章 费用报销审批流程

第八条 公务费申办审批流程

上述流程，可根据审批授权体系进行简化。

第九条 借款单审批流程

申请人 主 管 部门

负责人 人事行政审核 财 务复 审 董事长 出纳 出 款

公司各项管理制度及财务报销制度

一、差旅费管理及报销条例

1、出差人员必须事先填写“出差申请单”，注明出差地点、事由、天数、所需资金，经部门负责人签署意见、分管领导批准后方可出差。

2、出差人员借款需持批准后的“出差申请单”，填写“用款申请单”，列明用款计划，由部门负责人签字担保后，经财务负责人审核，总经理审批后方可借款。

3、审核人员根据签有分管领导考核意见的“出差申请单”和有效出差单据，按费用包干标准规定，经总经理审批后方可报销差旅费。

4、凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需经分管领导或总经理签署意见后方可报销。

5、出差人员回公司必须于一星期内向财务提交经相关领导审批后的有效报销单据，如个人原因延误、超过一星期报销差旅费用的，每一天按30元罚款。财务每月24、25日为付款日，如超过当月25日未能向财务提交相关有效单据的，财务将在次月25日再进行报销付款。

6、出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则，延误工作责任自负，特殊情况由总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。

费用标准

总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“实报实销，超支不补”。

A. 公司总经理(包括随行人员)因公外出，实行实报实销。副总以上级别才可乘坐飞机并得到总经理同意，任何人不得乘坐飞机头等舱和轮船头等舱。

B. 其他人员受公司指派因公外出，按出差不同区域实行不同的补助标准：

（1）住宿标准（金额单位：元。下同）：

地区/人员 特区 直辖市 省会城市 省辖市 县级市及以下

总经理 实报实销

副 总 经 理 200 200 180 150 120

其余人员 180 180 160 100 80 （2）伙食补助费：

地区/人员 特区 直辖市 省会城市 省辖市 县级市及以下