企业财务内部控制中存在的问题与解决措施

关于加强财务内部控制完善财务风险的研究

财务内部控制与风险 从企业的角度讲,企业在市场经济中所面临的风险包括经营风险和财务风险。 经营风险是指生产经营的不确定性带来的风险。它是任何商业活动都有的,也叫商业风险。它包括由于市场需求、市场价格、企业可生产数量的不确定性,由于原料供应和价格、劳动力成本

内部控制，是企业经营者为了确保做出科学的、恰当的决策，保障决策执行过程的高效率，维护企业资产的完整与安全而制定的对经营活动进行计划、控制和评价的制度、组织、方法和手续的总称。内部控制涉及企业管理各方面，范围很广，贯穿于企业经营活动的各个方面，是任何管理系统不可缺少的一部分，只要存在企业经营活动和经营管理，就需要有相应的内部控制。

财务控制是企业内部控制的重要组成部分。如何解决财务内部控制中存在的主要问题,加强和完善企业财务内部控制,对促进企业实现发展战略,维护资产安全,提高信息报告质量等都有及其重要的现实意义。

一.财务内部控制

（一）目前财务内部控制的主要缺陷

1.财务内部控制行为观念落后。目前管理层对各个职能部门尤其是财务部门的财务部门的作用不够明确，有些高层管理者仅把会计的职能理解为记账、算账和报账，没有把财务工作纳入企业的管理活动中，没有将其视为企业经营决策的参谋，没有充分发挥出会计在公司管理中的作用，不能对财务风险形成有效控制。

2.内部控制行为主体素质低。一方面，财务人员的思想教育和业务培训跟不上，企业没有对在职的财务人员进行连续系统的教育，财务人员不能及时接纳很多新的财务知识。另一方面，一些企业管理者对财务内部控制认识高度不够，仅仅从本企业本部门的局部利益出发，缺乏大局意识，影响财务内部控制作用的发挥。

3. 会计执业不具有独立性。 会计机构和会计人员对本企业的经济活动进行监督的职责。但由于会计是企业领导任用的,会计人员的任免、升迁、奖惩都是由企业领导决定的,这使得会计人员在各自的企业集体中不具有独立地位,特别是其利益关系往往依附于本企业和本企业领导人。一方面,会计人员作为企业的“内部人”与企业的利益有一致性,会计人员对企业的所有会计业务进行全面的监督,不可避免地要触及到个人的利益。另一方面,如果会计人员坚持原则制止违规,可能会在以后的工作中面临困难,甚至遭到打击报复。因此,会计人员大都采取了消极态度,大大削弱了内部会计监督的职能。

摘 要

会计学的一个重要内容就是监督和控制，企业为了生产经营管理，不断发展进化，其中一个重要组成部分就是企业内部管理制度。现代企业普遍存在的问题有：产权关系不明晰、没有形成内部控制制度整体统一框架、企业风险意识不强、内部控制执行不力、内部控制机制不健全，控制乏力、缺乏有效监督控权机制和多级控制系统、缺乏科学的评价和激励机制等七方面。如何解决这些内控不足的问题直接关系到一个企业的命运和发展。要妥善合理解决企业内部控制制度存在的问题需通过以下途径：完善控制环境、加强公司治理结构、加强会计责权控制及内部分工、内部审计、信息沟通，完善信息沟通渠道、加强企业的风险管理及内部考核机制。通过以上有效的解决途径同时建立一个涵盖范围广泛、功能完善、反应灵敏、协调有效的内部控制整体框架，就可以解决企业内部控制制度存在的普遍问题。对防范企业内部可能出现的各种舞弊现象也具有不可缺少的作用 。最终的目的是使企业能够发展、壮大，提高企业的市场竞争力和顽强的生命力。

关键词：企业 内部控制 内部控制制度 会计责权控制

目 录

第一章 绪论………………………………………………..…………………………...1

1.1 背景及意义……………………………………………………..…………………...1

1.2 研究现状……………………………………………………..……………………...1

1.3 论文思路及框架……………………………………………..……………………...2

第二章 内部控制制度的相关理论…..…...……………….....……………….....5

2.1 内部控制制度的概念及内容……………………………………..………………...5

2.2 内部控制制度的重要性…………………………………………..………………...5

2.3 内部控制制度的作用………………………………………………..……………...5

第三章 企业内部控制制度现状及存在的问题……………………………7

企业财务内控中存在的常见问题与对策

企业财务是企业决策制定的重要基础，在现代化的经济环境下，企业必须具备良好的财务内控体系，才能保障企业的财务安全，有效控制经营风险。然而，企业在财务内控过程中，往往会遇到一些常见问题，本文就常见问题分析并提供对策，以供参考。

1.内部控制意识不足问题

这种问题的表现是企业内部人员对企业内部控制机制和制度缺乏正确的了解，无法正确把握内控的要求，导致企业内部控制制度不能得到贯彻执行。

解决策略：企业应加强内部训练，提高员工对内部控制的认识和理解，并鼓励员工分享内部控制的经验和实践，加强内部控制文化建设。

2.身兼多职问题

在一些中小型企业或者是初创企业中，由于资源紧张，管理人员往往需要担任多个职务，会导致对细节的忽视，从而使得内部控制失灵。

解决策略：企业应该聘请更多的内部控制人员来完善内控机制，并且在制定内部控制制度和流程时，要考虑到人员资源的问题，合理分配工作，确保每个人员的职责明确、不重不漏，以达到内控目标。

3.过分依赖人工操作

某些企业在财务管理过程中依赖人工操作多，出现人为因素造成内部控制出现缺失的情况。

解决策略：企业应该加强财务信息系统的建设，提高数据的自动化处理能力，通过软件等辅助工具，进一步提高内部控制程度，减少人为因素的影响。

4.纵向沟通不畅问题

企业内部管理体系较为复杂，不同部门之间信息沟通缺乏有效机制，导致信息传递不及时，从而影响了内部控制的效果。

解决策略：企业应该建立有效的信息传递机制，通过创建有效的内部沟通平台，减少沟通阻力，提高信息传递的效率。定期组织不同部门之间的会议，强化沟通。

5.培训和监督不足

企业的内部控制规定和制度有要求，但企业缺乏必要的培训和监督，使得员工无法做到符合规定执行，导致内部控制效果不佳。 解决策略：企业要定期组织内部控制培训活动，提高员工的业务知识和技能，同时大力推广内部控制理念，增强员工主动参与的意识。加强内控监督，制定考核制度，制定行动纲领，责任到人，全面落实内控措施。

单位财务管理存在问题及整改措施范文

一、引言

财务管理是企业管理中的一个重要方面，直接关系到企业的经济效益和发展。然而，在一些单位的财务管理中，存在着一些问题。本文将分析这些问题，并提出相应的整改措施。

二、问题分析

1.财务制度不健全

在一些单位中，财务制度不够完善，规章制度不明确，导致财务管理的工作难以进行，易产生错误和漏洞。

2.内部控制不严格

一些单位的内部控制措施不够严格，缺乏有效的审核和监督机制，导致财务管理中出现了失职、渎职、甚至违法行为。

3.财务信息不及时准确

一些单位的财务信息反映不及时，财务报表的准确性存在问题，给单位的决策和管理带来了困难，影响了单位的正常运作。

4.财务人员素质不高

一些单位的财务人员素质较低，缺乏专业知识和经验，无法胜任财务管理的工作，易出现错误和失误，给单位的财务管理带来了隐患。

5.财务预算管理不到位

一些单位的财务预算管理存在问题，没有科学合理地制定预算，并缺乏监督和控制，导致资金的浪费和不合理使用。

三、整改措施

1.加强财务制度建设

要加强财务制度建设，完善相关规章制度，明确财务管理的各个环节和责任，提高财务管理的规范性。

2.加强内部控制

要加强内部控制，建立健全的审核和监督机制，对财务管理过程进行有效的监控和评估，防范和纠正各种违规行为。

3.改进财务信息管理

要改进财务信息管理，加强财务报表的编制和审核，确保财务信息的及时准确，提高财务信息的可靠性和有效性。

4.提升财务人员素质

要提升财务人员的素质，加强对财务人员的培训和考核，提高其专业能力和工作水平，确保财务管理的专业化和科学化。

5.加强财务预算管理

要加强财务预算管理，制定科学合理的预算计划，建立预算执行的监督和控制机制，提高资金的利用效率和经济效益。

四、结论

单位财务管理存在的问题严重影响了单位的正常运作和经济效益，需要采取相应的整改措施。加强财务制度建设、加强内部控制、改进财务信息管理、提升财务人员素质、加强财务预算管理等都是解决问题的有效途径。通过对问题的及时整改，可以提高单位的财务管理水平，推动单位的可持续发展。