2010年企业所得税业务培训测试题(一)

2010年全国税务系统企业所得税业务知识试题友情提醒:考试时间150分钟。

试卷中涉及税收政策截止2010年9月30日。

总分统计人复核人题一得分阅卷人复核人一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的,请将你认为正确的答案符号[A、B、C、D中选一个]填入下表中。

本题共30小题,每小题1分,共30分。

题号 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10答案题号 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 答案题号 21 22 23 24 25 26 27 28 29 30 答案1.下列企业为企业所得税法所称居民企业的是(。

A.依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内,在中国境内未设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的企业2.判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得,应按照(确定。

A.销售货物的企业所在地B.交易活动发生地C.购买货物的企业所在地D.销售货物的目的地3.某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元,从业人数不超过10人,资产总额不超过200万元。

该企业2009年度应纳企业所得税(元。

A.7000B.5600C.4200D.28004.下列关于收入确认时点的表述正确的是(。

A.利息收入,按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B.租金收入,按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C.接受捐赠收入,按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D.权益性投资收益,按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现5.企业发生的下列业务,应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是(。

A.将财产用于在建工程B.将开发产品转为固定资产C.将货物用于交际应酬D.将货物在总、分支机构之间调拨6.在2009年度,下列收入应该征收企业所得税的是(。

2010年企业所得税试题（一）一、单项选择1．根据企业所得税法规定，依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，是（）。

A、本国企业B、外国企业C、居民企业D、非居民企业答案D；依据企业所得税法第二条第二款。

2．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列表述不正确的是（）。

A．居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税；B．居民企业应当仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税；C．非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

D．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

答案B；依据企业所得税法第三条。

3．企业对外投资期间，投资资产的（）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A．利息 B.折旧 C.成本 D.管理费用答案C: 依据企业所得税法第十四条。

4．企业所得税法从（）起施行。

A、2007年3月16日B、2007年10月1日C、2008年1月1日D、2008年7月1日答案C: 依据企业所得税法第六十条。

5．企业所得税分月或者分季预缴，由（）具体核定。

A、企业B、财政机关C、税务机关D、海关答案C: 依据企业所得税法实施条例第一百二十八条。

6．企业所得税的应纳税所得额为（）。

A.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

B.企业每一纳税年度的收入总额，减除免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

C.企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

中汇山西税务师事务所有限公司企业所得税测试题姓名及所在部门得分：一、填空题（共8分）1、符合条件的国家需要重点扶持的高新技术企业适用 15% 的税率；符合条件的小型微利企业适用 20% 的税率；而非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，可就其来源于中国境内的所得按 10% 的优惠税率缴纳企业所得税。

2、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起 10 年内，进行纳税调整。

3、补充下列表格内容：（小计4分每空0.5分）二、单选题（请选取最适当的一个每题1分，共 20分）1、2013年1月1日某企业所有者权益情况如下：股本100万元，资本公积34万元，盈余公积19万元，未分配利润64万元。

则该企业2010年1月1日留存收益为（）万元。

A 64B 98C 83D 217【正确答案】 C【解析】本题考核留存收益的计算。

企业的留存收益包括盈余公积与未分配利润，则该企业2010年1月1日留存收益＝19＋64＝83（万元）。

2、甲有限责任公司收到乙企业以一台设备投入的资本。

该公司的注册资本为200万元。

该设备的原价为100万元，已提折旧30万元，投资合同约定该设备的价值为80万元（假定是公允的，不考虑增值税等相关税费），占原注册资本的30%，则该公司应作的会计处理为（）。

A、借：固定资产 100贷：实收资本 100B、借：固定资产 70贷：实收资本 70C、借：固定资产 80贷：实收资本 60资本公积 20D、借：固定资产 100贷：累计折旧 30实收资本 70【正确答案】 C【解析】本题考核接受固定资产投资的账务处理。

接受投资者投入的固定资产应当按合同或协议约定的价值（不公允的除外）记入“固定资产”科目，按在注册资本中所占的份额记入“实收资本”科目，超出部分记入“资本公积”科目。

2010年税收基础知识练习题参考答案一、单项选择题1．C 2．B 3．A 4．D 5．D 6．B 7．D 8．A 9．B10．A 11．C 12．A 13．A 14．B 15．B 16．D 17．D18．B 19．A 20．D 21．A 22．D 23．A 24．B 25．C 26．B 27．A 28．C 29．B 30．B 31．D 32．D 33．C 34．A 35．A二、多项选择题1．ABCD 2．ABC 3．ABC 4．ABCDE 5．AC 6．ACD 7．ABCD 8．ABC 9．AB 10．AD 11．CD 12．ACD 13．AB 14．ABC 15．AB 16．ABCD 17．BD 18．ABCD 19．ABC 20．ABC 21．ABC 22．ABCD 23．CD 24．AB 25．ABD 26．AC 27．ABC 28．ABC 29．ABCD 30．ACD 31．ABCD 32．ABCD 33．CD 34．ABCD 35．ABCD 36．BCD 37．AB 38．ABCD 三、判断题1．×2．×3．√4．√5．×6．×7．√8．×9．×10．×11．√12．×13．√14．×15．√16．√17．×18．×19．×20．√21．×22．√23．×24．×25．√26．√27．×28．√29．√30．√31．×32．×33．√34．√35．√36．×37．×38．×39．√40．√41．√42．√43．×44．×45．√46．×47．×48．√49．√50．×51．×52．√53．√54．√55．×56．√57．×58．×59．×60．√61．×62．√63．√2010年税收基础知识货物与劳务税练习题参考答案一、单项选择题1．A 2．A 3．C 4．A 5．A 6．C 7．A 8．A 9．A 10．D 11．B 12．B 13．C 14．B 15．C 16．D 17．A 18．B 19．D20．D 21．B 22．A 23．C 24．A 25．D 26．A 27．C 28．A 29．D 30．A 31．A 32．A 33．B 34．A 35．A 36．C 37．B 38．B 39．D 40．B 41．B二、多项选择题1．ABC 2．ABD 3．CD 4．AC 5．ABC 6．AB 7．AC 8．ABD 9．AB 10．ABC 11．BCD 12．ABCD 13．AB 14．BC 15．AB 16．AD 17．ABD 18．ABD 19．BCD 20．AB 21．ABC 22．ABD 23．CD 24．AB 25．AB 26．ABCD 27．AC 28．ABC 29．CD 30．ABD 31．ABD 32．ABC 33．AB 34．AB 35．ABD 36．AC 37．ABCD 38．ABCD 39．ABCD 40．ABCD 41．BC 42．AD 43．ACD 44．BD三、判断题1．√2．√3．×4．√5．√6．√7．√8．√9．√10．√11．×12．×13．√14．×15．×16．√17．√18．√19．√20．√21．×22．×23．×24．×25．√26．×27．√28．√29．√30．×四、计算题1．答案：（1）甲厂3月份应纳的增值税：①销项税额＝360000×17％＋240000×50％×17％＋35000×17％＋1200000×90％×17％＋400000×17％＋（400000÷80％）×20％×17％－3400＋60000×17％＋2000×50×17％＋（200000＋4914÷1.17）×17％＋600×200×17％＋25000×（1＋10％）×17％＋[20000×（1＋5％）]÷（1－30％）×17％＝444839（元）②进项税额＝51000＋（8000＋4800）×17％＋2000×7％＋20400＝73716（元）③应纳税额＝444839－73716－125400＝245723（元）（2）甲厂3月份应纳的消费税：应纳税额＝360000×30％＋240000×50％×30％＋35000×30％＋1200000×90％×30％＋60000×30％＋（200000＋4914÷1.17）×30％＋600×220×30％＋[20000×（1＋5％）]÷（1－30％）×30％＝606360（元）（3）甲厂3月份应退还的消费税：应退消费税＝20000×30％＝6000（元）（4）乙企业3月份应代收代缴的消费税：应代收代缴税额＝（300000＋8000＋4800）÷（1－30％）×30％＝134057.14（元）2．答案：（1）甲厂3月份进口环节应纳的关税、增值税和消费税的计算：①进口设备应纳关税＝（100000＋6000）×（1＋3‰）×7％＝106318×7％＝7442.26（元）进口设备海关代征增值税＝（106318＋7442.26）×17％＝19339.24（元）②进口烟丝应纳关税＝（20000＋3600）×6.82×25％＝160952×25％＝40238（元）进口烟丝海关代征消费税＝（160952＋40238）÷（1－30％）×30％＝86224.29（元）进口烟丝海关代征增值税＝（160952＋40238＋86224.29）×17％＝48860.43（元）或者＝（160952＋40238）÷（1－30％）×17％＝48860.43（元）③进口关税合计＝7442.26＋40238＝47680.26（元）进口增值税合计＝19339.24＋48860.43＝68199.67（元）进口消费税＝86224.29（元）（2）乙厂3月份应代收代缴消费税款的计算：甲厂应纳烟叶税＝420000×（1＋10％）×20％＝92400（元）甲厂可抵扣的增值税进项税＝420000×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＋20000×7％＝73472（元）甲厂烟叶采购成本＝420000＋92400＋420000×10％＋20000－73472＝500928（元）乙厂应代收代缴消费税款＝（500928＋50000）÷（1－30％）×30％＝236112（元）（3）丙厂3月份应代收代缴消费税款的计算：甲厂应纳烟叶税＝150000×（1＋10％）×20％＝33000（元）甲厂可抵扣的增值税进项税＝150000×（1＋10％）×（1＋20％）×13％＝25740（元）甲厂烟叶采购成本＝150000＋18000＋33000－25740＝175260（元）乙厂应代收代缴消费税款＝30×50000×0.003＋（175260＋30000＋30×50000×0.003）÷（1－30％）×30％＝94397.14（元）（4）甲厂3月份委托加工雪茄烟应纳消费税的计算：对于甲厂委托某居民个人加工的雪茄烟，应由委托方甲厂自行申报缴纳消费税。

11. 对于企业所得税法规定的税收优惠政策，下面说法正确的是（ CD ）。

A．对小型微利企业，减按15％的税率征收。

B．安置残疾人员的企业，所支付的工资可以在计算应纳税所得额时加计扣除。

C．创业投资企业从事国家鼓励的创业投资，可按投资额的一定比例抵扣应纳税所得额D．企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入。

2．美国微软公司在中国设立办事机构，其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税的税率是（B ）。

A . 20% B. 25% C. 30% D. 33%5．自行营造或繁殖的生产性生物资产不可以当期费用化。

（ X）7．企业从事环境保护项目所得，自企业取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税。

（ X ）10．下列关于不征税收入表述错误的是：（B）A、企业所得税法所称的财政拨款，是指各级人民政府对纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织拨付的财政资金，但国务院和国务院财政、税务主管部门另有规定除外。

B、企业所得税法所称的行政事业性收费，是指依照法律法规等有关规定，按照国务院规定程序批准，在实施社会公共管理，以及在向公民、法人或者其他组织提供一般公共服务过程中，收取的管理费用特定C、企业所得税法所称的政府性基金，是指企业依照法律、行政法规等有关规定，代政府收取的具有专项用途的财政资金D、企业所得税法所称的国务院规定的其他不征税收入，是指企业取得的，由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金3．根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例的规定，下列是企业所得税纳税人的有：（ABCD）A、金华汽车修理厂B、华澳财务专修学校C、天津肯德基股份有限责任公司D、某外国公司在中国境内出租房屋6．《中华人民共和国企业所得税法》所称实际管理机构，是指对企业的（ABD）等实施实质性全面管理和控制的机构。

企业所得税试题及答案企业所得税是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益所应缴纳的税款。

以下是一份企业所得税的试题及答案，供参考。

一、选择题1. 企业所得税的税率一般为多少？A. 10%B. 20%C. 25%D. 35%答案：C2. 以下哪项支出不能在计算企业所得税时扣除？A. 工资支出B. 营业费用C. 罚款支出D. 研发费用答案：C3. 企业所得税的纳税年度是？A. 1月1日至12月31日B. 企业财务年度C. 企业成立之日起至年末D. 企业自行决定的任何12个月答案：A二、判断题1. 企业所得税是按照企业的实际利润来计算的。

（）答案：正确2. 企业所得税的应纳税所得额是企业收入减去成本、费用后的余额。

（）答案：正确3. 企业所得税的税率对所有企业都是统一的。

（）答案：错误三、简答题1. 简述企业所得税的计税基础。

答案：企业所得税的计税基础是企业在一定时期内取得的经营收入减去成本、费用和损失后的净收益。

具体包括主营业务收入、其他业务收入、投资收益等，扣除成本、费用、税金及附加、损失等项目后的余额。

2. 企业在什么情况下可以享受企业所得税的优惠政策？答案：企业在符合国家规定的特定条件下可以享受企业所得税的优惠政策，如高新技术企业、小型微利企业、研发费用加计扣除等。

四、计算题某企业2023年度的主营业务收入为2000万元，其他业务收入为500万元，营业成本为1500万元，营业费用为200万元，管理费用为100万元，财务费用为50万元，投资收益为100万元，营业外支出为20万元。

请计算该企业2023年度应缴纳的企业所得税额。

答案：首先，计算应纳税所得额：应纳税所得额 = 主营业务收入 + 其他业务收入 - 营业成本 - 营业费用 - 管理费用 - 财务费用 - 营业外支出 + 投资收益应纳税所得额 = 2000 + 500 - 1500 - 200 - 100 - 50 - 20 + 100 = 580万元然后，根据企业所得税税率25%计算应缴纳的税额：应缴纳的企业所得税额 = 应纳税所得额× 税率= 580 × 25% = 145万元五、案例分析题某企业在2023年度因违反环保法规被罚款50万元，该企业在计算企业所得税时如何处理这笔罚款？答案：根据企业所得税法规定，企业因违反法律法规受到的罚款支出不得在计算应纳税所得额时扣除。

企业所得税历年考题及答案解析一、单项选择题1.(2010年)根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额()以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额。

A. 50%B. 60%C. 75%D. 85%【答案】A【解析】根据企业所得税相关规定，企业债务重组确认的应纳税所得额占当年应纳税所得额50%以上的，可以在5个纳税年度内均计入各年度应纳税所得额，所以符合题意的是A选项。

2.(2010年)某日本企业(实际管理机构不在中国境内)在中国境内设立分支机构，2009年该机构在中国境内取得咨询收入500万元，在中国境内培训技术人员，取得日方支付的培训收入200万元，在香港取得与该分支机构无实际联系的所得80万元，2009年度该境内机构企业所得税的应纳税收入总额为()万元。

A. 500B. 580C. 700D. 780【答案】C【解析】非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。

据此，该日本企业来自境内所得额应该是500万元的咨询收入和境内培训的200万元，合计为700万元；香港取得所得不是境内，而且和境内机构无关，所以，不属于境内应税收入，符合题意的是C 选项。

3.(2010年)2009年，某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元，符合条件的技术转让收入900万元)，各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。

2009年该企业应缴纳企业所得税()万元。

A. 25B. 50C. 75D. 100【答案】B【解析】应纳税额=[3000(收入总额)-400(不征税收入)-1800(扣除项目)-500(技术转让免税所得)]×25%-[(900-200-500)]×25%÷2(技术转让所得减免的所得税额)=50(万元)【提示】本题是按照申报表口径计算的。

2010年全国税务系统企业所得税业务知识考试题及答案全国税务系统企业所得税业务知识考试题友情提醒：考试时间150分钟。

试卷中涉及税收政策截止2010年9月30日。

一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。

本题共30小题，每小题1分，共30分。

)1．下列企业为企业所得税法所称居民企业的是（ A ）。

A ．依照香港地区法律成立但实际管理机构在中国境内的企业 B ．依照香港地区法律成立且实际管理机构在香港地区的企业C ．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D ．依照美国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业2．判断销售货物所得是来源于中国境内还是来源于中国境外的所得，应按照（ B ）确定。

A ．销售货物的企业所在地B ．交易活动发生地C．购买货物的企业所在地 D．销售货物的目的地3．某商业企业2009年度应纳税所得额2.8万元，从业人数不超过10人，资产总额不超过200万元。

该企业2009年度应纳企业所得税（B ）元。

A．7000 B．5600C．4200 D．28004．下列关于收入确认时点的表述正确的是（ A ）。

A．利息收入，按照合同约定的债务人应付利息的日期确认收入的实现B．租金收入，按照承租人实际支付租金的日期确认收入的实现C．接受捐赠收入，按照签订捐赠合同的日期确认收入的实现D．权益性投资收益，按照被投资方作利润分配账务处理的日期确认收入的实现5．企业发生的下列业务，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务的是（ C ）。

A．将财产用于在建工程B．将开发产品转为固定资产C．将货物用于交际应酬 D．将货物在总、分支机构之间调拨6．在2009年度，下列收入应该征收企业所得税的是（ D ）。

A．符合条件的专项用途财政性资金B．依法收取并纳入财政管理的行政事业收费C．依法收取并纳入财政管理的政府性基金D．特许权使用费收入7．按照规定，下列表述错误的是（ A ）。

企业所得税业务知识试题单位： 姓名： 得分：一、单项选择题(下列各题给出的备选答案中只有一个是正确的，请将你认为正确的答案符号[A 、B 、C 、D 中选一个]填入下表中。

1、下列各项中，关于企业所得税所得来源的确定正确的是（ ）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定B.销售货物所得，按照交易活动发生地确定C.提供劳务所得，按照所得支付地确定D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定2、某居民企业2010年收入总额为800万元，其中：不征税收入200万元，技术转让收入210万元，各项扣除税费300万元（含技术转让税费10万元）。

2010年企业应税所得额为（ ）万元。

A ．90B ．100C ．300D ．3103、关于企业所得税收入的确定说法不正确的是（ ）。

A ．企业发生的商业折扣应当按扣除商业折扣后的余额确定销售商品收入金额B ．为特定客户开发软件的收费，应根据开发的完工进度确认收入C ．广告的制作费，应根据制作广告的完工进度确认收入D ．企业发生的现金折扣应当按扣除现金折扣后的余额确定销售商品收入金额4、M 企业为某上市公司股东，股权投资计税成本为1000万元。

2011年1月，该上市公司股东会作出决定，将股票溢价发行形成的资本公积转增股本，M 企业转增股本600万元。

2011年7月，M 企业将该项股权减持转让，获得收入2000万元。

M 企业2011年应确认的股权转让所得为（ ）万元。

A.400B.600C.1000D.20005、某软件生产企业为居民企业，2011年实际发生的工资支出100万元，职工福利费支出15万元，职工培训费用支出4万元，2011年该企业计算应纳税所得额时，应调增应纳税所得额A.1B.1.5C.2D.2.56、甲企业以单价100元/件的货物销售给关联方乙企业，而同样货物销售给非关联方企业的价格是150元/件，当地税务机关按150元/件价格调整其销售给乙企业的计税价格，这种转让定价的方法是（ ）。

企业所得税试题及答案一、单项选择题（每题2分，共10题）1. 企业所得税的纳税人包括哪些？A. 国有企业B. 集体企业C. 合伙企业D. 所有选项答案：D2. 企业所得税的税率是多少？A. 10%B. 15%C. 25%D. 35%答案：C3. 企业所得税的征收方式是？A. 预缴预扣B. 按季预缴C. 按月预缴D. 按年预缴答案：B4. 企业所得税的计税基础是什么？A. 利润总额B. 营业收入C. 营业成本D. 净利润答案：A5. 企业所得税的纳税年度是如何规定的？A. 公历年度B. 农历年度C. 自然年度D. 财务年度答案：A6. 企业所得税的纳税申报期限是？A. 次月15日前B. 次季15日前C. 次年5月31日前D. 次年3月31日前答案：C7. 企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A. 高新技术企业减免税B. 小微企业减免税C. 研发费用加计扣除D. 所有选项答案：D8. 企业所得税的亏损弥补期限是多久？A. 1年B. 2年C. 3年D. 5年答案：C9. 企业所得税的税收居民企业是如何定义的？A. 在中国境内设立的企业B. 在中国境内注册的企业C. 在中国境内有实际管理机构的企业D. 所有选项答案：D10. 企业所得税的税收非居民企业是如何定义的？A. 在中国境内设立的企业B. 在中国境内注册的企业C. 在中国境内无实际管理机构的企业D. 在中国境内有实际管理机构的企业答案：C二、多项选择题（每题3分，共5题）1. 以下哪些项目可以作为企业所得税的税前扣除？A. 工资薪金B. 社会保险费C. 捐赠支出D. 罚款支出答案：A, B2. 企业所得税的税前扣除限额包括哪些？A. 广告费和业务宣传费B. 业务招待费C. 职工教育经费D. 工会经费答案：A, B, C, D3. 企业所得税的税收优惠政策适用于以下哪些企业？A. 高新技术企业B. 科技型中小企业C. 创业投资企业D. 小微企业答案：A, B, C, D4. 企业所得税的税收居民企业与非居民企业的主要区别是什么？A. 是否在中国境内设立B. 是否在中国境内注册C. 是否在中国境内有实际管理机构D. 是否在中国境内有固定经营场所答案：C5. 企业所得税的亏损弥补方式包括哪些？A. 跨年弥补B. 跨季度弥补C. 跨年度弥补D. 跨年和跨季度弥补答案：A, C三、判断题（每题1分，共5题）1. 企业所得税的纳税人包括在中国境内设立的企业。