出纳日记账(2018会)

出纳银行日志账怎么记第一，现金和银行存款日志帐是国家对外供给的帐薄中最重要的两本帐薄，你想不重要为什么全部帐薄中只有总分类帐、现金日志帐、银行存款日志帐为订本式的，其余全为活页式的呢，这就是为了防备人为拆本使用了。

二、现金及银行日志帐不是按发票呀什么登记的，我不知道你们是怎么管理的，一般应当是会计人员依据审查无误的原始凭据填制“现金付出 ( 收入 ) 单或银行存款付出 ( 收入 ) 单”，出纳人员依据付出单才付款，并据付款业务次序逐笔登记现金或银行存款日志帐，完成后，应在该单上加盖现金 ( 银行 ) 付讫或收收讫章，一联由出纳保存，一联交由会计进行帐务办理。

三、帐薄上边所指的编号就是付款单或收款单上边的编号，这类收付款单调般全部是编号的; 对方科目也应当是写在收付款单上边的，只假如填写规范，就什么也有。

四、现金 ( 银行存款 ) 日志帐应当做到日清月结，余额一般应当每一笔业务都算出余额来，这样做是为了能实时认识实有库存现金及银行存款余额数，省得开出一纸空文等。

五、现金( 银行存款) 日志帐为公司财产类帐户，余额应当在借方，其实这两个也是会计科目，看帐户究竟应当登记在借方或贷方主要是看科目属于那一类，财产类帐户借方登记增添，贷方登记减少，欠债和全部者权益类帐户正好和这个相反，是贷方登记增添，借方登记减少。

六、登记帐户要逐行、逐页进行登记，不一样意有隔页、空行出现，一但发生了，应划线注销，不一样意撕掉，每页最后一行就在纲要栏写明“过次页”字样，并结出本页借、贷方发生额及余额，转入下一页，并在下一页第一行写明“承前页”字样。

七、月份终了，应结出本月借、贷方发生额及余额，在纲要栏写明“本月共计”下一行还要结出各方的累计及余额，并写明“累计”字样。

银行存款日志账核对是经过与银行送来的对账単进行核对达成的 , 银行存款日志账的核对主要包含两点内容 , 一是银行存款日志账与银行存款收 , 付款凭据亘相核对 , 做到账证符合。

2018年初级会计实务真题（一）一、单项选择题（本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。

）1.下列各项中，属于“其他应收款”科目核算内容的是（）。

A、为职工垫付的房租B、为购货单位垫付的运费C、应付的销售商品款D、应收的劳务款2.某股份有限公司首次公开发行普通股，股票面值总额为6000万元，发行收入总额为36000万元，发行费用按照发行收入总额的3％计算。

该公司因发行股票计入资本公积的金额为（）万元。

A、29100B、6000C、28920D、300003.2016年10月，某企业签订一项劳务合同，合同收入为300万元，预计合同成本为240万元，合同价款在签订合同时已收取，该企业采用完工百分比法确认收入，2016年已确认收入80万元，截止2017年年底，累计完工进度为60％，不考虑其他因素，2017年企业应确认该项业务的收入为（）万元。

A、64B、144C、100D、1804.下列应通过“其他货币资金”科目核算的有（）。

A、企业将款项汇往外地开立的采购专用账户B、用银行本票购买办公用品C、销售商品收到商业汇票D、用银行汇票购入原材料5.企业结转的随同商品出售而不单独计价包装物的成本，下列各项中，应列入的利润表项目是（）。

A、销售费用B、营业外支出C、管理费用D、营业成本6.下列各项中，关于企业采用支付手续费方式委托代销商品会计处理的表述正确的是（）。

A、支付的代销手续费计入主营业务成本B、发出委托代销商品时确认相应的主营业务成本C、发出委托代销商品时确认销售收入D、收到委托方开出的代销清单时确认销售收入7.下列各项中，关于企业固定资产会计处理的表达正确的是（）。

A、盘盈的固定资产应计入营业外收入B、已提足折旧仍继续使用的固定资产不再计提折旧C、固定资产发生的符合资本化条件的后续支出计入当期损益D、已确定的固定资产减值损失在以后会计期间可以转回8.某企业适用的所得税税率为25％，2017年实现利润总额1350万元，其中，取得国债利息收入150万元，发生税收滞纳金3万元，不考虑其他因素，该企业2017年度利润表“所得税费用”项目为（）万元。

出纳现金日记账格式整理了一些出纳现金日记账格式，有兴趣的亲可以来阅读一下!出纳现金日记账格式现金日记账是各单位重要的经济档案之一，为保证账薄使用的合法性，明确经济责任，防止舞弊行为，保证账簿资料的完整和便于查找，各单位在启用时，首先要按规定内容逐项填写“账簿启用表和“账簿目录表。

在账簿启用表中，应写明单位名称、账簿名称、账簿编号和启用日期;在经管人员一栏中写明经管人员姓名、职别、接管或移交日期，由会计主管人员签名盖章，并加盖单位公章。

在一本日记账中设置有两个以上现金账户的，应在第二页“账户目录表中注明各账户的名称和页码，以方便登记和查核。

出纳现金日记账的具体要求(1)根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明“代记账凭证字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

(2)所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页一栏内做出“过账符号“√，表示已经登记入账。

(3)逐笔、序时登记日记账，做到日清月结。

为了及时掌握现金收、付和结余情况，现金日记账必须当日账务当日记录，并于当日结出余额;有些现金收、付业务频繁的单位，还应随时结出余额，以掌握收、支计划的执行情况。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕去账页。

现金日记账采用订本式账簿，其账页不得以任何理由撕去，作废的账页也应留在账簿中。

在一个会计年度内，账簿尚未用完时，不得以任何借口更换账簿或重抄账页。

记账时必须按页次、行次、位次顺序登记，不得跳行或隔页登记，如不慎发生跳行、隔页时，应在空页或空行中间划线加以注销，或注明“此行空白、“此页空白字样，并由记账人员盖章，以示负责。

出纳日记账范本图片1.求出纳现金日记账和银行日记账填写样本.一、现金日记账是由出纳人员根据审核无误的现金收付凭证，序时逐笔登记的账簿。

一般是指现金收付日记账，如进一步细分，可以分为现金收入日记账”和“现金付出日记账”。

现金日记账用来逐日反映库存现金的收入、付出及结余情况的特种日记账。

由单位出纳人员根据审核无误的现金收、付款凭证和从银行提现的银付凭证逐笔进行登记的。

为了确保账簿的安全、完整，现金日记账必须采用订本式账簿。

二、银行存款日记账是由出纳人员根据审核无误的银行存款收付凭证，序时逐笔登记的账簿。

一般是指银行存款收付日记账，如进一步细分，可以分为“银行存款收入日记账”和“银行存款付出日记账”。

银行存款日记账是专门用来记录银行存款收支业务的一种特种日记账。

银行存款日记账必须采用订本式账簿，其账页格式一般采用“收入”（借方）、“支出”（贷方）和“余额”三栏式。

银行存款支出数额应根据有关的现金付款凭证登记。

每日业务终了时，应计算、登记当日的银行存款收入合计数、银行存款支出合计数，以及账面结余额，以便检查监督各项收入和支出款项，避免坐支现金的出现，并便于定期同银行送来的对账单核对。

扩展资料：登记现金日记账的要求（1）根据复核无误的收、付款记账凭证记账。

现金出纳人员在办理收、付款时，应当对收款凭证和付款凭证进行仔细的复核，并以经过复核无误的收、付款记账凭证和其所附原始凭证作为登记现金日记账的依据。

如果原始凭证上注明“代记账凭证”字样，经有关人员签章后，也可作为记账的依据。

（2）所记载的内容必须同会计凭证相一致，不得随便增减。

每一笔账都要记明记账凭证的日期、编号、摘要、金额和对应科目等。

经济业务的摘要不能过于简略，应以能够清楚地表述业务内容为度，便于事后查对。

日记账应逐笔分行记录，不得将收款凭证和付款凭证合并登记，也不得将收款付款相抵后以差额登记。

登记完毕，应当逐项复核，复核无误后在记账凭证上的“账页”一栏内做出“过账”符号“√”，表示已经登记入账。

2018 年初级会计职称考试《初级会计实务》真题及答案一.单选题1.下列各项中，不通过“应交税费”核算的是()A.应交城建税B.应交增值税C.应交房产税D.应交耕地占用税答案：D【解析】企业交纳的企业交纳的印花税.耕地占用税等不需要预计应交的税金，不通过“应交税费”科目核算。

2.下列应通过“应收票据”核算的()A.销售商品收到的商业汇票B.提供劳务收到的银行本票C.转账收到的支票D.销售商品收到的银行汇票答案：A【解析】银行本票，支票，银行汇票都是即期票据，送银行后即可到账，不用通过应收票据核算的，直接增加银行存款就可以了，只有商业汇票是远期票据，必须通过应收票据核算。

3.下列各项中，不影响可比产品成本降低的因素是()A.产品实际单位成本变动B.产品累计实际总成本变动C.产品计划单位成本变动D.产品产量变动答案：C【解析】影响可比产品成本降低额变动的有：产品产量变动.产品品种比重变动.产品单位成本变动4.甲公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法，2016 年5 月1 日取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产中，其进项税额不适用分 2 年抵扣的是()A.接受投资入股的不动产B.直接购买的不动产C.融资租入的不动产D.接受捐赠的不动产答案：C【解析】《国家税务总局关于发布〈不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告〉（国家税务总局公告 2016 年第15 号）第二条规定，增值税一般纳税人（以下称纳税人）2016 年5 月1 日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及 2016 年5 月1 日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照本办法有关规定分 2 年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为 40%。

取得的不动产，包括以直接购买.接受捐赠.接受投资入股以及抵债等各种形式取得的不动产。

纳税人新建.改建.扩建.修缮.装饰不动产，属于不动产在建工程。

房地产开发企业自行开发的房地产项目，融资租入的不动产，以及在施工现场修建的临时建筑物.构筑物，其进项税额不适用上述分 2 年抵扣的规定。

出纳怎样登记银行存款日记账出纳是会计制度实施、执行及会计核算的基础,是会计核算工作中非常重要阶段,随着社会主义深入的改革和新会计制度与准则的变化,出纳在会计中作用显得越来越重要。

接下来请欣赏店铺给大家网络收集整理的出纳怎样登记银行存款日记账。

出纳怎样登记银行存款日记账银行存款日记账也是各单位重要的经济档案之一，在启用账簿时，也应按有关规定和要求填写"账簿启用表"，具体内容和要求可参照现金日记账的启用。

银行存款日记账通常也是由出纳员根据审核后的有关银行存款收、付款凭证，逐日逐笔顺序登记的。

登记银行存款日记账的总的要求是:银行存款日记账由出纳人员专门负责登记，登记时必须做到反映经济业务的内容完整，登记账目及时，凭证齐全，账证相符，数字真实、准确，书写工整，摘要清楚明了，便于查阅，不重记，不漏记，不错记，按期结算，不拖延积压，按规定方法更正错账，从而使账目既能明确经济责任，又清晰美观。

具体要求是:(1)根据复核无误的银行存款收、付款记账凭证登记账簿。

(2)所记载的经济业务内容必须同记账凭证相一致，不得随便增减。

(3)要按经济业务发生的顺序逐笔登记账簿。

(4)必须连续登记，不得跳行、隔页，不得随便更换账页和撕扯账页。

(5)文字和数字必须整洁清晰，准确无误。

(6)使用钢笔，以蓝、黑色墨水书写，不得使用圆珠笔(银行复写账簿除外)或铅笔书写。

(7)每一账页记完后，必须按规定转页。

方法同现金日记账。

(8)每月月末必须按规定结账。

出纳银行存款日记账的核对方法银行存款日记账核对是通过与银行送来的对账単进行核对完成的,银行存款日记账的核对主要包括两点内容,一是银行存款日记账与银行存款收,付款凭证亘相核对,做到账证相符。

二是银行存款日记账与银行存款总账相亘核对,做到账账相符。

账证核对收付凭证是登记银行存款日记账的依据,账目和凭证应该是完全一致的,但是在记账过程中,由于各种原因,往往会发生重记,漏记,记错方向或记错数字等情况。

出纳登记日记账流程导读：我根据大家的需要整理了一份关于《出纳登记日记账流程》的内容，具体内容：日记账:是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。

我整理了一些，有兴趣的亲可以来阅读一下!一、付款：1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审...日记账:是按照经济业务的发生或完成时间的先后顺序逐日逐笔登记的账簿。

我整理了一些，有兴趣的亲可以来阅读一下!一、付款：1、付款之前先看票据上是不是有相关领导和审核人员签字(按照公司内控制度一般付款要先报账，就是找老板、会计主管等签字。

1、钱是老板的肯定要老板签字同意付了才付;2、相关会计人员签字主要是审核票据是否合法，手续是否齐全。

)2、付款，(你可以做一张表什么时间付给什么人什么款项，便于以后查账。

这个看你自己，只是短款找不到原因就只有自己赔了。

这是个人建议，不是必须的)3、记账，出纳的现金和银行存款日记账叫流水账，你什么时候收、付就什么时候记账。

(一般月底要做现金银行存款盘点，就是出纳的流水账(你说的现金银行存款日记账)和会计的现金银行存款日记账对余额，对得起就万事大吉;对不起就只有查账了。

(所以我才建议你自己做一张表，好查账......)4、交单，就是把你收到的付款单和收款单交给会计做账，(最好做个交接手续，免得单据丢失。

这个比你丢钱麻烦多了。

)二、收款1、收银行存款很简单，别人通知你款转到了，你就去银行拿回单。

或者拿支票去转进你们公司账户就行了。

2、收现金的时候大额一般都是到银行取现。

这个你即要登记现金日记账增加还要登记银行存款日记账减少。

3、现金缴存银行的时候也是，即要登记现金日记账减少还要登记银行存款日记账增加。

4、其他的和付款后的程序一样，记账、交单。

"现金收/付讫""银行收付讫"章都是盖在发票或者费用报销单上的，这个章是方便会计做账是好分，是现金收付还是银行收付的。

出纳登记日记账的要求1、出纳账必须根据审核无误的会计凭证登记。

出纳实操单项选择题（共5题）1. 下列关于支票的书写，2018年9月12日书写正确的是（）。

二零一八年九月十二日贰零壹捌年九月十二日贰零壹捌年玖月拾贰日贰零壹捌年零玖月壹拾贰日2. 下列事项中，可以使用库存现金支付的是（）。

支付个人劳务报酬支付货款购买固定资产缴纳税款3. 关于转账支票的开具，下列说法不恰当的是（）。

支票正面盖财务专用章和法人章不影响美观情况下，支票可以稍有涂改支票有效期为10天支票背面印章模糊可打叉，后重新再盖一次4. 下列属于专用存款账户的有（）。

异地采购账户临时账户外币账户住房公积金账户5. 下列关于库存现金的表述，正确的是（）。

存放于企业财会部门由会计人员经管用于大额货款支付限额由企业管理人员确定判断题（共5题）6. 出纳支付员工借款后，由于借款单据不符合规定等原因，可以不把借条交给会计做账。

（）错误正确7. 2018年10月19日应写成贰零壹捌年壹拾月壹拾玖日。

（）错误正确8. 银行承兑汇票按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费。

（）正确错误9. 多栏式账簿一般用于收入，成本，费用明细账等。

（）正确错误10. 记账凭证是根据审核无误的单据，按照经济业务事项的内容加以分类并载有会计分录的会计凭证。

（）错误正确1. 银行承兑汇票的保证金账户必须在（）银行开立。

中国人民银行中国银行基本户开户行承兑银行3. 关于临时存款账户，表述恰当的是（）。

有效期无限制可以随意开立注资期间，可以存入和支取现金因临时的资金活动需要开立4. 关于对账、结账业务，下列说法不恰当的是（）。

月末需复查记账凭证与原始凭证是否相符需将日记账分别与总账进行核对“银行存款余额调节表”可以调整银行存款日记账余额查对账证金额与方向是否一致5. 下列关于“白条抵库”表述恰当的是（）。

不是一种典型违规行为不会影响企业资金管理会增加资金被挪用的危险便于出纳人员工作6. 由于银行支付系统升级实务中转账支票也可以用于异地结算。

2018年初级会计实务真题汇编（一）(总分122,考试时间90分钟)单项选择题本类题共20小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

1. 企业出租固定资产，应收而未收到的租金应计入( )科目的借方。

A. 其他业务收入B. 固定资产清理C. 应收账款D. 其他应收款2. 2017年12月31日，某企业“应付账款——甲企业”明细科目贷方余额40 000元，“应付账款——乙企业”明细科目借方余额10 000元，“预付账款——丙企业”明细科目借方余额30 000元，“预付账款——丁企业”明细科目贷方余额6 000元，不考虑其他因素，该企业2017年12月31日资产负债表“应付账款”项目期末余额为( )元。

A. 36 000B. 40 000C. 30 000D. 46 0003. 下列各项中，不会引起期末存货账面价值发生变动的是( )。

A. 尚未确认销售收入但已发出的商品B. 已收到发票账单并付款的在途物资C. 已确认销售收入但尚未发出的商品D. 尚未收到发票账单月末暂估入账的材料4. 某企业拟建立一项基金计划，每年初投入10万元，若利率为10％，5年后该项基金本利和将为( )元。

已知(F／A，10％，5)=6．1051A. 671 561B. 564 100C. 871 600D. 610 5005. 某企业为增值税一般纳税人，增值税税率为16％，价税合计为6 032元。

该批材料计划成本为4 200元，材料成本差异为2％。

不考虑其他因素，销售材料应确认的损益为( )元。

A. 1 884B. 1 084C. 1 968D. 9166. 甲公司为增值税一般纳税人，适用一般计税方法，2016年5月1日取得并在会计制度上按固定资产核算的下列不动产中，其进项税额不适用分2年抵扣的是( )。

A. 接受投资入股的不动产B. 直接购买的不动产C. 融资租入的不动产D. 接受捐赠的不动产7. 2018年1月1日，A公司购入B上市公司(以下简称B公司)发行的公司债券，支付价款110万元(其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息1万元)。