固定资产投资审计案例分析问题

固定资产投资审计典型案例中国内部审计协会南京审计学院后续教育-固定资产投资审计案例1案例一(1)2004年3月26日的《现代快报》刊登了一则报道，全文如下：标题：14次审计揭开粤海铁路私分资金案，五条蛀虫私分国资657万元。

粤海公司5名领导成员集体私分国有资产的腐败案件，是在国家审计机关第14次审计时才被揭开的。

主要原因在于企图捂住这个腐败案盖子的有业主、施工单位、设计单位、监理等方方面面的相关单位。

正如审计人员所说：“整个企业几乎整体失语，无法获得线索，也很难取证。

”集体瓜分、人人均沾是粤海公司领导班子集体腐败的一大特征，他们在瓜分这块属于国有的唐僧肉时表现得那么团结。

5名领导班子成员集体作出决定，注册7个经济实体，用关联交易、假招标、抬高进料价格等方式，给一系列犯罪活动披上了合法的外衣。

后续教育-固定资产投资审计案例2案例一(2)一、巧立名目，滥发奖金根据审计结果，该公司奖金名目繁多，主要有：11、海口站房设计招标奖；22、钢板桩单项奖；33、单项技术咨询奖；44、协会委员补贴；55、工效挂钩工资以及公司成立3周年奖；66、50年大庆奖；77、澳门回归奖；88、房改人员奖。

从98年8月到2000年底，公司职工人均月收入从2358元增至8210元；领导班子人均月收入从6626元增至14515元。

后续教育-固定资产投资审计案例3案例一(3)二、自办实体，关联交易从98年5月至2000年底，公司先后挪用262万元建设资金违规开办了7个实体，其负责人均由该公司负责人兼任。

这7个实体从粤海公司自管的基建项目中，共套取建设资金取得的毛利就有6348.8万元，造成了3324.5万元的建设资金流失。

三、虚拟工程，虚假退缴公司领导与中铁19局项目有关人员商定，由中铁19局编制虚假的大型临时工程，然后粤海公司拨出200万元工程款，从中套取资金作清退之用。

问题：1、公司滥发的奖金在什么费用中支出？待摊投资2、审计人员对公司人员近3年收入进行比较，发现差异，再延伸审计，这是什么审计方法的运用？比较分析3、自办实体，如何套取资金？关联交易4、虚拟工程款200万元属于什么性质的费用？如何套取？关联交易5、从该案件看出，内部控制在什么情况下无效？串谋6、前13次审计怎么没发现问题？审计主体不同后续教育-固定资产投资审计案例4案例二“腐败黑洞谁来补？”由于建设规模扩大，粤海铁路工程朝概算2亿多元，总投资规模达48亿多元，银行贷款利息每天30多万元，而目前开通的铁路货运收入每天只有6万元。

企业固定资产投资审计问题及对策分析提升固定资产投资审计质量对于规范化固定资产投资建设，提升资金使用效益和效率都具有重要意义。

本文围绕固定资产投资审计中存在的问题进行了分析，并提出了针对性建议措施。

标签：固定资产投资审计；对策一、固定资产投资审计中存在的问题在固定资产投资审计中，一些审计人员审计手段创新性不足，审计内容不够全面，没有充分实现审计技术与审计内容的有机结合。

审计机构、审计组织欠缺，尤其是在固定资产投资规模比较大的情况下，容易出现审计盲区。

同时固定资产投资审计涉及领域比较多，涉及到的内容和环节也比较繁琐，对于审计人员的专业素质要求和综合素质要求都比较高。

成本效益性原则往往不能够得到严格执行。

不仅如此，在固定资产投资审计中，一些审计人员审计范围不够明确，只是对资金的使用和管理情况进行审计，缺乏全过程、全环节的监督审计。

另外对于固定资产投资审计在审计证据的收集上也存在一定困难，尤其是在信息化不断发展的情况下，一些审计人员不能充分借助计算机审计手段，审计信息化水平有待提升。

固定资产投资审计工作量比较大，这对于审计人员来讲会增加其信息成本，不利于成本效益原则的严格遵循和执行，因此会导致企业付出较大的成本而带来不成比例的收益。

对审计人员本身的职业素质也是重大的考验，需要了解和把握哪些信息是固定资产审计中需要关注的信息，哪些信息是关键信息。

由于不能一一识别每一个审计项目的特点，因此审计人员的素质和能力就显得格外重要。

固定资产投资项目审计涉及内容多，环节多也可能会导致审计人员审计报告出现信息量超载的问题。

其中所描述的大量专业性信息和术语，也会对审计报告的使用者产生一定的挑战。

可能会导致财务报告和审计报告使用者难以理解。

最后由于固定资产审计报告需要根据审计人员自身的判断进行确定，因此对于不同领域不同层次的审计人员对审计报告反映内容上會有比较大的差异。

尤其是在新的审计报告模式下，由于增加了关键审计事项以及行业特性，在审计报告反馈内容上不同领域的审计人员会反馈不同的内容，这也会导致审计报告的可比性有所下降。

浅谈固定资产投资审计存在的问题及对策【摘要】固定资产投资审计是企业重要的财务活动之一，然而在实际操作中常常存在着一些问题。

本文首先通过背景介绍引入固定资产投资审计。

然后针对存在的问题进行了分析，提出了加强内部控制和定期资产清查等对策建议。

在加强内部控制方面，可以加强资产登记、审计程序等方面的管理，避免资产的遗漏和错误登记。

而定期资产清查则可以帮助企业及时查明资产的实际情况，确保账面资产与实际情况一致。

在总结了本文对固定资产投资审计存在问题及对策的分析，展望了未来固定资产审计的发展趋势，呼吁企业在审计中更加重视内部控制与资产管理，提高审计效率和准确度。

【关键词】固定资产投资审计、问题、分析、对策、内部控制、资产清查、引言、背景介绍、研究目的、正文、加强、结论、总结回顾、展望未来1. 引言1.1 背景介绍固定资产是企业运营中一个重要的资产类别，对企业的经营活动和财务状况都有着重要影响。

固定资产投资审计是保障企业财务稳健运行的重要环节。

在实际审计过程中，常常会出现一些问题，影响审计的准确性和有效性。

固定资产投资审计存在的问题主要包括审计人员对固定资产的理解不深、审计程序不够完善、审计过程中存在的风险较大等。

这些问题都可能导致审计结果的失真，影响企业的决策和经营。

对固定资产投资审计存在的问题进行深入分析，找出问题的根源，并提出有效的对策建议，是当前亟需解决的问题。

加强内部控制，定期进行资产清查，是解决固定资产投资审计问题的有效途径。

在本文中，将结合实际案例和理论分析，探讨固定资产投资审计存在的问题及对策，希望能为相关企业和审计机构提供一些参考和启示。

1.2 研究目的研究目的在于深入探讨固定资产投资审计存在的问题，并提出有效的对策建议，以解决这些问题并提升审计工作的效率和质量。

通过分析当前固定资产投资审计中存在的各种问题，可以为相关企业和审计机构提供参考，指导其在审计过程中更加严谨和规范，避免出现漏洞和失误，确保审计结果的准确性和可靠性。

浅析我国固定资产投资项目审计存在的问题及对策摘要：固定资产审计是一项重要的决策性审计，它贯穿于项目建立、评价、实施和效益评价的各个方面，要求审计机关或审计人员做好事前、事中、事后的审计工作，规避风险，提高效率。

关键词：固定资产；投资；建议前言通过审计可以减少决策失误，但审计也不是万能的，审计所采用的方法也不一定是完全恰当的。

所以，决策者在应用提供的数据信息时应该分析使用，审计仅是决策的因素之一，为了真正实现投资预期的效果，还必须有更多的管理者参与，从多个环节进行控制，为决策提供更有效的技术、理论上的支持。

一、固定资产投资项目审计的现状及存在的问题。

1.1固定资产投资项目审计状况回顾过去的20年，我国年轻的投资审计发展迅速，但与迅速的社会发展进程相比，投资审计的现状仍存在一些不足：第一审计内容仍以查错防欺、真实为主。

合法性审计是关注的焦点。

二是审计模式多为事后审计，投资审计尚未真正渗透到建设全过程。

第三次审计仍主要集中于微观建设项目，对项目审计，在宏观决策和宏观经济管理中发挥的作用不足。

第四种审计方法落后，主要是手工审计，计算机辅助审计在投资领域相对滞后。

1.2固定资产投资项目审计存在的主要问题第一法律法规不健全，近几年，审计署颁布了《国家建设项目审计准则》、《政府投资项目审计管理办法》等法规，各地方审计机关也根据当地实际情况以地方法规和行政规章等多种形式，出台了建设项目审计管理办法，但是从全国范围看，依然缺乏统一的政府投资项目审计监督规定，对多元化投资主体的监督管理、国家建设项目全过程的审计控制，依然没有统一明确的法规规定。

第二投资审计不完全适应新形式发展要求，这些年，各地审计机关广泛开展了建设项目审计，主要从工程合同管理、财务核算等方面进行监督检查，发现了大量的多计工程价款、挪用建设资金等违法违规问题，取得了一定的效果，但目前工作中，多数审计机关、尤其是地方审计机关，还是停留于建设项目工程价款结算和建设资金使用等微观问题，对国家能源资源、环境保护等政策落实方面涉及较少，对投资宏观调控政策、管理体制机制等研究不够，还不适应新形势发展要求。

关于固定资产内部控制典型案例分析固定资产是企业长期投资的一部分，它对企业的生产经营活动具有重要的支持和保障作用。

固定资产在企业财务报表中占据很大的比例，因此，对固定资产的内部控制尤为重要。

本文将结合实际案例，分析固定资产内部控制的典型问题，并提出相应的解决方案。

案例一：资产盘点不准确的问题企业每年都要进行固定资产盘点，但在盘点过程中发现了资产盘点不准确的问题，有的固定资产被重复计算，有的固定资产根本没有被计算进去。

在经过调查后发现，这个问题的主要原因是盘点人员之间的配合不够紧密，没有严格按照流程进行盘点。

解决方案：1.设置明确的盘点流程：制定详细的固定资产盘点流程，明确每一步的责任人和时间节点，确保每一项固定资产都能够被盘点到。

2.强化内部控制意识：加强对盘点人员的培训，明确他们的任务和责任，并强调精确和准确的盘点是公司内部控制的重要环节。

3.引入科技手段：使用资产管理系统来管理固定资产，借助技术手段提高盘点的准确性和效率。

例如，采用条形码或RFID技术对固定资产进行标记和管理，利用移动终端进行盘点并实时同步数据。

案例二：资产保管不善的问题公司发现，一些固定资产经过长时间没有使用，由于保管不善，出现了丢失、损坏等情况。

而且，这些资产一旦发生问题，不能及时进行修复和更新，影响了公司的正常运营。

解决方案：1.明确责任人：明确每个固定资产的责任人，并要求其定期检查、保养和维修资产，确保资产的完好性。

2.设置标识和登记系统：为每个固定资产设置标识，做好资产的登记和档案管理工作，包括进出、损坏等情况的记录，实现资产的全程可追溯。

3.维修保养制度：制定固定资产维修和保养制度，明确维修保养的频率和方法，并配备专门的负责人进行监督和管理。

案例三：资产处置不当的问题企业在资产处置方面存在一定的问题。

在进行固定资产处置时，往往没有履行相应的手续和程序，导致资产处置的合规性和合理性存在一定的风险。

解决方案：1.设置审批程序：建立固定资产处置的审批程序，明确处置的决策、审批和执行程序，确保合规性和合理性。

四个加强确保建设资金高效、健康运行关于固定资产投资审计中发现的问题分析及思考摘要：结合本区建设工程造价审计实际情况，针对建设项目普遍存在的工程问题，分析问题产生的主要原因，并提出相应的解决措施，旨在提高政府投资建设项目资金高效、健康运行，规范工程建设领域秩序。

关键词：设计、招投标、施工、造价随着本区经济水平不断提高及人民物质文化需求不断增长，政府投资建设的基础实施工程数量越来越多，规模也越来越大，投入资金量更大。

如何使这么巨大的资金高效、健康地运行，成为大家和政府领导的关注点。

2009年度，区审计局共完成76项固定资产投资项目工程造价结算审计。

施工单位报审金额为31313996.40元，审计认定价为246702607.11元，审计核减66437089.29元，核减率21.22%，提出审计建议148条，被建设单位和主管部门采纳68条，区政府根据审计建议出台了《宿豫区政府投资项目管理办法》，进一步规范了本区域工程建设领域建设秩序，促使建筑行业健康发展。

但我局在近两年固定资产投资审计中，发现我区在工程建设领域建设中任存在一些不可忽视的问题。

一、工程设计阶段存在的问题1.工程设计质量、深度未达到国家标注和地方标准，功能不能满足使用要求。

如区某道路及排水工程由于设计质量粗糙，设计路基高程和现场高程严重不符，导致路床和排水管道沟槽开挖土方量远远超出工程量清单中土方开挖量，多增加工程造价近15万元。

又如区某市政工程，由于设计深度不够，雨水管由φ800改为φ1200，仅此一项就增加工程造价30多万元。

2.拟建工程未实行限额设计。

如宿豫区军事指挥中心装饰工程，无设计限额要求，盲目追求高水平、高标准，重复过度设计，造成了大量资金损失和浪费。

二、工程招投标阶段存在的问题1.未进行公开招投标或主体公开招投标，附属连带工程分解规避公开招投标。

如教育局教师培训中心工程除土建安装工程进行了公开招投标，其余工程均未进行公开招投标，只签订了简单的施工协议，导致建设单位对施工的工程量、施工期间的材料价格等心中无底，大大增加了建设单位的建设风险。

2016年20期总第827期的调整，保持制度的一致性和统一性。

另外，也应对内部审计的无效性进行适当严格的惩罚，以逐步改善目前内部审计的状况。

2.高管层要认识到审计工作的重要性2009年国际内部审计师协会将内部审计定义为：内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。

内部审计工作的效率很大程度上和领导层的态度有关。

公司的管理层应正确认识到内部审计部门是企业管理过程中的有机组成部分，是加强企业管理、提高组织价值的手段。

以万达集团董事长王健林构建的军事化管理为例，他不仅在企业内部强调领导要以身作则，而且更重视内部审计工作的进行。

万达的内部审计部门人员同时具有内部审计和检察职能，人员也多是审计人员和纪检人员出身。

公司规定每年一次审计，审计后出示三种意见，对于审计出具的不同意见会制定不同的惩罚措施。

第一是管理建议书，不处罚，只提管理建议；第二是整改通知书，有处罚，但限于行政经济处罚；第三是审计通报，开除责任人或移送司法。

3.提高内部人员的专业胜任能力内部审计部门的独立性是保证内部审计工作正常开展的基本保证。

内审部门可由董事会和监察会共同控制，相互制约监督从而提高内审部门的权威性。

此外，内审人员应以身作则，将工作和生活分开，公私分明，秉公办事。

公司也应建立公正的升职程序，保证内审人员不存在升级的压力，使他们能够竭尽全力地完成工作。

内审人员应选择那些具有很强的自律意志和自我约束能力的人员，企业要培养具有多元化知识的全能型内审工作成员，定期培训使他们了解到最新的法律法规的变化和要求。

4.推动内审工作的信息化建设我国政府主管审计的部门应尽快牵头开发内部审计软件，此外，企业也可以自行研发审计软件，借助于先进的软件和网络，提高内部审计工作的效率和效果，同时发挥其对企业经营管理的增值作用。

严控企业投资风险，增加企业社会责任内部审计工作。

内部审计信息化建设有利于企业内部审计工作的连续性，利用大数据，将静态审计和动态审计相结合，能够更完美的完成内部审计工作。

固定资产投资审计（调查）查出主要问题1、资金来源不合规：系指建设项目的资金来源渠道和筹措方式违反国家规定的金额。

2、资金不落实：系指建设项目资金来源不落实和资金不到位的金额。

其中配套资金不落实指项目建设资金来源工程中，按照有关规定和要求应该配套，但没有落实或到位的资金。

3、少补偿征地补偿款：系指固定资产投资建设过程中，在征用土地时未按国家规定足额计算、支付补偿款，实际支付金额小于国家规定的差额。

4、违规改变资金用途：系指违规金额中，被审计（调查）单位违反国家规定，将有专门用途的资金截留、挤占并挪作他用的款项。

5、工程价款不实：系指建设单位以工程价款名义，违规多（少）列的投资完成额以及违规多（少）结算工程款的金额。

6、拖欠工程款：系指固定资产投资建设过程中，未严格按照合同的规定的结算方式及时足额支付工程款，形成的拖欠金额。

7、账外资产：系指违规金额中，被审计（调查）单位未按规定入账或在财务报告中反映的资金、资产额，其中含私存私放金额。

8、少计少缴税费：系指未按税收征管法规定应计未计的各种税费和虽然已经计提但未缴纳的各种税费。

9、挤占建设成本：系指固定资产投资建设过程中，把不属于项目建设成本核算范围的事项纳入到项目成本，造成挤占项目建设成本的金额。

10、概预算编报不规范：系指违反建安工程费用项目组成或工程量计算规则，列报和计算不全面和不准确的概预算金额。

11、决算编报不规范：系指建设单位在编报项目年度财务决算和竣工决算时，违反有关规定列报的金额。

12、超计划超标准超规模：系指建设单位超过概（预）算核定的标准和规模，利用项目建设资金，扩大建设规模、提高建设标准部分的投资额。

13、违规收取费用：系指固定资产投资建设过程中，违反国家有关规定收取的费用。

具体包括项目设计单位多收取设计费、评估费，项目建设或施工单位在分包和转包中收取的各种管理费，项目监理单位多收取的监理费等。

14、损失浪费：系指在审计报告和专项审计[内审网注:各类审计方法案例报告模板关注公众号内审网查阅参考]调查报告中确定的，被审计（调查）单位由于决策失误或经营管理不善等行为造成的亏损、效益下降以及国有资产流失等损失浪费金额。

固定资产投资审计问题及对策分析【摘要】固定资产投资审计问题是企业发展中不可避免的挑战，本文从现状分析、原因探讨、解决对策分析、应对措施建议以及预防措施探讨等多个方面对该问题展开深入分析。

现状分析指出固定资产投资审计问题普遍存在于企业的财务管理中，原因探讨从管理制度、人员素质和技术水平等多个角度阐述了问题根源。

解决对策分析提出了针对性的解决方案，应对措施建议从管理体系建设、信息技术应用等方面提供了实用建议，预防措施探讨则强调预防胜于治疗的原则。

总结部分对固定资产投资审计问题及对策分析进行归纳总结，并提出了应对策略，为企业解决该问题提供了有益建议。

【关键词】固定资产投资审计问题、现状分析、原因探讨、解决对策分析、应对措施建议、预防措施探讨、总结、应对策略1. 引言1.1 固定资产投资审计问题及对策分析固定资产投资审计是企业经营活动中十分重要的一环，通过审计可以对企业资产状况进行全面的了解和评估。

在实际审计过程中，固定资产投资审计问题也随之而来。

这些问题包括审计人员对固定资产的核算不准确、审计程序设计不合理以及管理层对审计工作的不配合等方面。

这些问题的存在会影响审计结果的真实性和可靠性，给企业带来不利影响。

为了解决固定资产投资审计问题，需要从多个方面进行分析和对策。

应该对固定资产投资审计问题的现状进行深入分析，找出问题的根源和影响。

需要探讨造成固定资产投资审计问题的原因，包括管理不善、人员不足以及财务管理制度不健全等方面。

然后，针对这些问题提出解决对策，包括加强内部控制、规范审计程序和完善审计管理制度等方面。

应该给出应对措施建议和预防措施，以确保固定资产投资审计问题得到有效解决，并在今后的审计工作中得到规范和提升。

通过对固定资产投资审计问题及对策分析的全面研究，可以提高企业固定资产管理水平，确保资产安全和合理利用，为企业的可持续发展奠定坚实基础。

2. 正文2.1 固定资产投资审计问题的现状分析固定资产投资审计是企业管理中非常重要的一环，然而在实际操作中常常存在一些问题。